"Налоговый вестник", 2006, N 1

НАЛОГИ И СБОРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В 2006 ГОДУ <*>

     
   ————————————————————————————————
   

     
   ————T—————————————————————————————————T——————————————————————————¬
   | N |       Вид налога (сбора)        |   Ставка налога (размер  |
   |   |                                 |       сбора) <**>        |
   L———+—————————————————————————————————+———————————————————————————
   

1 Налог на добавленную стоимость 0%, 10%, 18%, 9,09%, 15,25%

2 Акцизы См. Приложение N 1

3 Налог на доходы физических лиц 13%, 35%, 30%, 9%

4 Единый социальный налог См. Приложение N 2

5 Налог на прибыль организаций 24%, 20%, 10%, 9%,

15%, 0%

6 Сборы за пользование объектами См. ст. 333.3 НК РФ

животного мира и за пользование

объектами водных биологических

ресурсов

7 Водный налог См. Приложение N 3

8 Государственная пошлина См. гл. 25.3 НК РФ

9 Сборы за выдачу лицензий на См. Приложение N 4

осуществление видов деятельности,

связанных с производством и

оборотом этилового спирта,

алкогольной и спиртосодержащей

продукции

10 Налог на добычу полезных См. Приложение N 5

ископаемых

Специальные налоговые режимы

1 Система налогообложения для 6%

сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единый

сельскохозяйственный налог)

2 Упрощенная система Для доходов - 6%; для

налогообложения доходов, умешенных на

величину расходов, - 15%

3 Система налогообложения в 15% величины вмененного

виде единого налога на дохода

вмененный доход для отдельных

видов деятельности

Региональные налоги и сборы

1 Налог на имущество организаций Не более 2,2%

Допускается установление

дифференцированных

налоговых ставок в

зависимости от категорий

налогоплательщиков и

(или) имущества,

признаваемого объектом

налогообложения

2 Налог на игорный бизнес 1. Налоговые ставки

устанавливаются законами

субъектов Российской

Федерации в следующих

пределах:

- за 1 игровой стол - от

25 000 до 125 000 руб.;

- за 1 игровой автомат - от

1500 до 7500 руб.;

- за 1 кассу тотализатора

или 1 кассу букмекерской

конторы - от 25 000 до

125 000 руб.

2. В случае если

ставки налогов не

установлены законами

субъектов Российской

Федерации, ставки

налогов устанавливаются

в следующих размерах:

- за 1 игровой стол -

25 000 руб.;

- за 1 игровой автомат -

1500 руб.;

- за 1 кассу тотализатора

или 1 кассу букмекерской

конторы - 25 000 руб.

3 Транспортный налог См. Приложение N 6

Местные налоги и сборы

1 Налог на имущество физических лиц См. Приложение N 7

2 Земельный налог См. Приложение N 8

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

Приложение N 1

Ставки акциза

(согласно ст. 193 НК РФ)

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

     
   ——————————————————————————————————T——————————————————————————————¬
   |     Виды подакцизных товаров    | Налоговая ставка (в % и (или)|
   |                                 |в рублях и копейках за единицу|
   |                                 |          измерения)          |
   L—————————————————————————————————+———————————————————————————————
   

сырья (в том числе этиловый безводного спирта этилового

спирт-сырец из всех видов сырья)

Алкогольная продукция с объемной 159 руб. 00 коп. за 1 литр

долей спирта этилового свыше 25% безводного спирта этилового,

(за исключением вин) и содержащегося в подакцизных

спиртосодержащая продукция товарах

Алкогольная продукция с объемной 118 руб. 00 коп. за 1 литр

долей спирта этилового свыше 9 и безводного спирта этилового,

до 25% включительно (за содержащегося в подакцизных

исключением вин) товарах

Алкогольная продукция с объемной 83 руб. 00 коп. за 1 литр

долей спирта этилового до 9% безводного спирта этилового,

включительно (за исключением содержащегося в подакцизных

вин) товарах

Вина (за исключением натуральных, 112 руб. 00 коп. за 1 литр

в том числе шампанских, безводного спирта этилового,

игристых, газированных, шипучих) содержащегося в подакцизных

товарах

Вина натуральные (за исключением 2 руб. 20 коп. за 1 литр

шампанских, игристых,

газированных, шипучих)

Вина шампанские, игристые, 10 руб. 50 коп. за 1 литр

газированные, шипучие

Пиво с нормативным 0 руб. 00 коп. за 1 литр

(стандартизированным) содержанием

объемной доли спирта этилового

до 0,5% включительно

Пиво с нормативным 1 руб. 91 коп. за 1 литр

(стандартизированным) содержанием

объемной доли спирта этилового

свыше 0,5 и до 8,6% включительно

Пиво с нормативным 6 руб. 85 коп. за 1 литр

(стандартизированным) содержанием

объемной доли спирта этилового

свыше 8,6%

Табак трубочный 676 руб. 00 коп. за 1 кг

Табак курительный, за исключением 277 руб. 00 коп. за 1 кг

табака, используемого в качестве

сырья для производства табачной

продукции

Сигары 16 руб. 35 коп. за 1 штуку

Сигариллы 200 руб. 00 коп. за 1000

штук

Сигареты с фильтром 78 руб. 00 коп. за 1000 штук

+ 8%, но не менее 25% от

отпускной цены <***>

(от суммы, полученной в

результате сложения таможенной

стоимости и подлежащей

уплате таможенной пошлины)

Сигареты без фильтра, папиросы 35 руб. 00 коп. за 1000 штук

+ 8%, но не менее 25% от

отпускной цены <***>

(от суммы, полученной в

результате сложения таможенной

стоимости и подлежащей

уплате таможенной пошлины)

Автомобили легковые с мощностью 0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт

двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) (1 л. с.)

включительно

Автомобили легковые с мощностью 16 руб. 50 коп. за 0,75 кВт

двигателя свыше 67,5 кВт (90 (1 л. с.)

л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.)

включительно

Автомобили легковые с мощностью 167 руб. 00 коп. за 0,75 кВт

двигателя свыше 112,5 кВт (150 (1 л. с.)

л. с.), мотоциклы с мощностью

двигателя свыше 112,5 кВт (150

л. с.)

Автомобильный бензин с октановым 2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

числом до "80" включительно

Автомобильный бензин с иными 3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

октановыми числами

Дизельное топливо 1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и 2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

(или) карбюраторных (инжекторных)

двигателей

Прямогонный бензин 2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

Приложение N 2

Ставки единого социального налога

(согласно ст. 241 НК РФ)

1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

     
   ————————————————T—————————————T—————————————T———————————————————————————T——————————————¬
   | Налоговая база| Федеральный |     Фонд    |    Фонды обязательного    |     Итого    |
   |   на каждое   |    бюджет   | социального |  медицинского страхования |              |
   |физическое лицо|             | страхования +—————————————T—————————————+              |
   |  нарастающим  |             |  Российской | Федеральный |Территориаль—|              |
   |итогом с начала|             |  Федерации  |     фонд    |  ные фонды  |              |
   |      года     |             |             |обязательного|обязательного|              |
   |               |             |             | медицинского| медицинского|              |
   |               |             |             | страхования | страхования |              |
   L———————————————+—————————————+—————————————+—————————————+—————————————+———————————————
   

От 280 001 руб. 56 000 руб. + 8960 руб. + 2240 руб. + 5600 руб. + 72 800 руб. +

до 600 000 руб. 7,9% с суммы, 1,1% с суммы, 0,5% с суммы, 0,5% с суммы, 10,0% с суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб.

Свыше 81 280 руб. + 12 480 руб. 3840 руб. 7200 руб. 104 800 руб. +

600 000 руб. 2,0% с суммы, 2,0% с суммы,

превышающей превышающей

600 000 руб. 600 000 руб.

     
   ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

     
   ————————————————T—————————————T—————————————T———————————————————————————T——————————————¬
   | Налоговая база| Федеральный |     Фонд    |    Фонды обязательного    |     Итого    |
   |   на каждое   |    бюджет   | социального |  медицинского страхования |              |
   |физическое лицо|             | страхования +—————————————T—————————————+              |
   |  нарастающим  |             |  Российской | Федеральный |Территориаль—|              |
   |итогом с начала|             |  Федерации  |     фонд    |  ные фонды  |              |
   |      года     |             |             |обязательного|обязательного|              |
   |               |             |             | медицинского| медицинского|              |
   |               |             |             | страхования | страхования |              |
   L———————————————+—————————————+—————————————+—————————————+—————————————+———————————————
   

От 280 001 руб. 44 240 руб. + 6160 руб. + 2240 руб. + 3360 руб. + 56 000 руб. +

до 600 000 руб. 7,9% с суммы, 1,1% с суммы, 0,4% с суммы, 0,6% с суммы, 10,0% с суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб. 280 000 руб.

Свыше 69 520 руб. + 9680 руб. 3520 руб. 5280 руб. 88 000 руб. +

600 000 руб. 2,0% с суммы, 2,0% с суммы,

превышающей превышающей

600 000 руб. 600 000 руб.

     
   ———————————————————————————————————————