"Юридическая работа в кредитной организации", 2007, N 1

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА: ПРАВО ИЛИ ОБЯЗАННОСТЬ

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА?

Вопрос, является ли открытие банковского счета правом или обязанностью юридического лица, активно обсуждается в юридической литературе, и по этому вопросу высказываются различные точки зрения. И если утверждение о том, что открытие банковского счета является правом юридического лица, не вызывает сомнений, то единого мнения об открытии счета как обязанности юридического лица в юридической литературе не сложилось.

Открытие банковских счетов является в соответствии с действующим законодательством правом юридического лица. Такое право закреплено ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", согласно которой клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законодательством.

Указанное право закрепляется также законами, регулирующими деятельность юридических лиц, созданных в различных организационно-правовых формах. Так, например, согласно ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Аналогичные нормы содержатся в ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", ст. 3 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".

Согласно ст. 846 ГК РФ счет в банке открывается при заключении договора банковского счета. Право юридических лиц открывать банковские счета, а значит заключать договоры банковского счета, основывается на принципе свободы договоров, закрепленном ст. 421 ГК РФ. Одним из проявлений этого принципа является недопустимость понуждения к заключению договора, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством.

Право юридического лица на открытие банковского счета реализуется, по нашему мнению, в возможности выбора необходимого количества открываемых счетов и их видов, а также конкретной кредитной организации для заключения договора банковского счета.

Ранее в гражданском законодательстве действовало правило, согласно которому юридические лица были обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Обязанность хранения денежных средств в банках, в свою очередь, обусловливала необходимость открытия юридическими лицами банковских счетов, что дало основание О.С. Иоффе рассматривать такие счета "как обязательный способ хранения денежных средств хозяйственных организаций" <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Иоффе О.С. Обязательственное право. М.: Юридическая литература, 1975. С. 705.

Требование, обязывающее социалистические организации хранить свои денежные средства в банке и денежные расчеты производить через банк, явилось следствием кредитной реформы 1930 - 1931 гг. и впервые было установлено в Постановлении СТО от 23.07.1931 "Об оборотных средствах государственных объединений, трестов и других хозяйственных организаций" <2>, а затем закреплялось в различных нормативных правовых актах, в том числе в ст. 109 Основ Гражданского законодательства Союза ССР и республик <3> и ст. 391 ГК РСФСР 1964 г. <4>.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Собрание законодательства СССР. 1931. N 46. Ст. 316.

<3> Ведомости ВС СССР. 1991. N 26. Ст. 733.

<4> Ведомости ВС РСФСР. 1964. N 24. Ст. 406.

Как справедливо отмечают М.И. Брагинский и В.В. Витрянский, основной смысл этого требования "состоял в установлении полного контроля государства над деятельностью предприятий, учреждений и организаций, что было вполне логично в условиях централизованной плановой экономики" <5>.

     
   ————————————————————————————————
   

<5> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга пятая. В двух томах. Том 2: Договоры о банковском вкладе, банковском счете, банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари. М.: Статут, 2006. С. 160.

Из требования закона, обязывающего юридических лиц хранить свободные денежные средства в банках, вытекала обязанность заключения договора банковского счета как для юридических лиц, так и для банков.

Указанное требование закона действовало до введения в действие с 1 марта 1996 г. части второй ГК РФ, регулирующей отдельные виды обязательств, в том числе и обязательств по договору банковского счета.

Как справедливо отмечал С.А. Чубаров, "в отличие от Основ в ГК отсутствует требование, вменяющее в обязанность юридических лиц хранить свободные денежные средства в банках. Следовательно, наличие банковского счета теперь не рассматривается как обязательный признак юридического лица. Клиент свободен в выборе: заключать ему договор банковского счета или нет (см. ст. 421 ГК), он вправе также самостоятельно определять конкретный обслуживающий банк и условия расчетного обслуживания" <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Чубаров С.А. Договор банковского счета // Хозяйство и право. 1996. N 12. С. 95.

Л.А. Новоселова также полагает, что клиент не может быть понужден к заключению договора банковского счета. Вместе с тем установленную Указом Президента РФ от 14.06.1992 N 622 "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения" обязанность предприятий, организаций и учреждений хранить свои денежные средства в учреждениях банков Л.А. Новоселова рассматривает как публично-правовую и считает, что "ее выполнение обеспечивается специальными мерами ответственности. Такая обязанность не может рассматриваться как основание для понуждения юридического лица к вступлению в договорные отношения с конкретным банком" <2>.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Правовое регулирование банковской деятельности // Под ред. проф. Е.А. Суханова. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997. С. 142.

По нашему мнению, приведенное положение Указа Президента РФ противоречит действующему законодательству и должно быть отменено.

В юридической литературе высказывались и иные точки зрения.

Так, Д.А. Медведев, основываясь на том, что "в соответствии с п. 2 ст. 861 ГК расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей должны производиться, как правило, в безналичном порядке", делает заключение, что "обязанность "хранить" деньги в кредитном учреждении прямо вытекает из закона. Следовательно, открытие банковского счета является обязанностью названных лиц, которые не могут отказаться от заключения соответствующего договора" <3>.

     
   ————————————————————————————————
   

<3> Гражданское право. Том 2. Учебник. Издание второе, перераб. и доп. / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: Проспект, 1999. С. 499.

О.М. Олейник также считает, что хранение денег на банковском счете является для юридических лиц нормативной обязанностью <4>.

     
   ————————————————————————————————
   

<4> Гражданское право. Часть вторая: Учебник / Под общей ред. А.Г. Калпина. М.: Юрист, 2000. С. 322.

Действующее гражданское законодательство не содержит норм, предусматривающих обязанность юридических лиц открывать банковские счета или заключать договоры банковского счета, и не содержит ограничений по количеству открываемых юридическими лицами банковских счетов, за исключением случаев, о которых будет указано ниже.

Существовавшее ранее ограничение по количеству открываемых счетов, установленное п. 2 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006 <5>, согласно которому каждое предприятие, учреждение, организация может иметь в банках или иных кредитных учреждениях один расчетный (текущий) и бюджетный счета для осуществления операций по основной деятельности, отменено Указом Президента РФ от 21.03.1995 N 291 <6>.

     
   ————————————————————————————————
   

<5> Указ Президента РФ от 23.05.1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".

<6> Указ Президента РФ от 21.03.1995 N 291 "О признании утратившим силу пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006".

Обстоятельства, обусловливающие открытие

юридическими лицами банковских счетов

Вместе с тем создание и деятельность юридического лица не представляются возможным без открытия как минимум одного банковского счета, учитывая при этом следующие обстоятельства.

1. Банковский счет, как правило, используется учредителями для оплаты уставного капитала создаваемого юридического лица.

Так, например, согласно ст. 34 Федерального закона "Об акционерных обществах" акции общества, распределенные при его учреждении, должны быть полностью оплачены в течение года с момента государственной регистрации общества, если меньший срок не предусмотрен договором о создании общества. Не менее 50 процентов акций общества, распределенных при его учреждении, должно быть оплачено в течение трех месяцев с момента государственной регистрации общества.

Банковский счет открывается юридическим лицом после государственной регистрации.

В государственный реестр юридических лиц, кроме прочей информации, включаются сведения о банковских счетах юридического лица, которые представляются банками в регистрирующий орган не позднее пяти дней со дня открытия банковского счета (ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

Если для формирования уставного капитала учредителями использовался накопительный счет, то после государственной регистрации юридического лица средства с этого счета перечисляются на открытый юридическим лицом банковский счет.

2. Банковские счета используются юридическими лицами для осуществления безналичных расчетов.

Из ст. 861 ГК РФ следует общее правило о том, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Банк России Указанием от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" установил в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб.

Следовательно, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, на сумму, превышающую 60 тыс. руб., в силу п. 2 ст. 861 ГК РФ должны производиться в безналичном порядке.

Безналичный порядок расчетов, как справедливо отмечается в Решении Верховного Суда РФ от 26.02.2004 N ГКПИ04-163 <1>, и обусловливает необходимость заключения юридическими лицами договоров банковского счета.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов. 2004. N 24.

3. Банковские счета используются юридическими лицами, прежде всего коммерческими организациями, для получения кредитов.

В соответствии с Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" предоставление (размещение) банком денежных средств юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета.

4. Банковские счета используются для кассового обслуживания юридических лиц, в том числе для обеспечения выдачи наличных денег для заработной платы их сотрудникам.

Порядок ведения кассовых операций в кредитной организации установлен Положением Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

5. Банковские счета используются юридическими лицами для уплаты налогов и сборов.

Согласно ст. 58 НК РФ уплата налогов производится в наличной и безналичной формах.

Однако Банк России и МНС России в совместном Письме от 12.11.2002 N 151-Т, ФС-18-10/2 "Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов" не оставляют юридическим лицам право выбора формы уплаты налогов, устанавливая, что налогоплательщики-организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов, открытых в кредитных организациях, филиалах кредитных организаций, учреждениях Банка России (далее - банки), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Налогоплательщики-организации при уплате налогов и сборов не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика (ст. 45 НК РФ).

Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 N 24-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" <1> конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов должна считаться исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 1999. N 1.

Таким образом, открытие банковского счета является, с одной стороны, правом юридического лица, а с другой стороны, необходимым условием его создания и деятельности, при этом следует отметить, что законодательство не содержит прямого указания на обязанность юридического лица открыть банковский счет.

Представляет интерес, что открытие банковского счета как необходимое условие создания и деятельности юридического лица, а не как его обязанность, рассматривается в законодательстве Франции.

Так, К. Гавальда и Ж. Стуфле отмечают, что в законодательстве Франции, закрепляющего за юридическим лицом право на банковский счет и свободу выбора кредитного учреждения для его открытия, "не существует никакой обязанности открывать банковский счет. Этот принцип, однако, можно принять с серьезными оговорками. С одной стороны, множество платежей, включая заработную плату, согласно правилам, осуществляется путем банковского перечисления (Закон от 22 октября 1940 г.)... поэтому часть лиц испытывает потребность открыть счет. С другой стороны, ст. 6 закона от 22 октября 1940 г. обязывает каждого коммерсанта, желающего, чтобы его имя было внесено в торговый реестр, открыть счет в кредитном учреждении или центре почтовых чеков" <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право (Учреждения - Счета - Операции - Услуги) // Пер. с фр. Под ред. В.Я. Лисняка. М.: АО "Финстатинформ", 1996. С. 121.

Случаи, когда обязанность юридического лица

открыть банковский счет предусмотрена законами

Один из таких случаев предусмотрен ст. 1018 ГК РФ, согласно которой отдельный банковский счет для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, обязан открыть доверительный управляющий.

В обязательном порядке открывается корреспондентский счет кредитной организации в Банке России.

Согласно ст. 15 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" корреспондентский счет открывается кредитной организации после ее государственной регистрации и функционирует в режиме накопительного счета до 100 процентов оплаты учредителями уставного капитала и выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. После формирования уставного капитала корреспондентский счет кредитной организации используется для осуществления расчетных операций в соответствии с Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". При этом договор корсчета, заключаемый кредитной организацией с Банком России, следует рассматривать, по нашему мнению, как договор присоединения к платежной системе Банка России.

Конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет (ст. 133 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), а при банкротстве кредитной организации - использовать в ходе конкурсного производства только корсчет, открываемый в Банке России (ст. 50.31 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций").

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусматривает открытие юридическими лицами в уполномоченных банках специальных счетов для осуществления по ним валютных операций в случаях, установленных в соответствии с указанным Федеральным законом.

Перечень других случаев, когда обязанность открыть банковский счет предусмотрена законами для отдельных категорий (видов) юридических лиц, приведенный ниже, не является исчерпывающим.

     
   ————————————————————T———————————————————————T—————————————————————
   

Категория (вид) ¦ Назначение счета ¦ Норма закона,

юридических лиц ¦ ¦ предусматривающая

¦ ¦обязанность открытия

¦ ¦ юридическим лицом

¦ ¦ счета

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Профессиональный ¦Для учета денежных ¦Статья 3

участник рынка ¦средств клиентов, ¦Федерального закона

ценных бумаг, ¦переданных ими брокеру ¦от 22.04.1996

осуществляющий ¦для инвестирования в ¦N 39-ФЗ "О рынке

брокерскую ¦ценные бумаги, а также ¦ценных бумаг"

деятельность ¦денежных средств, ¦

(брокер) ¦полученных по сделкам, ¦

¦совершенным брокером на¦

¦основании договоров с ¦

¦клиентами (специальный ¦

¦брокерский счет) ¦

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Брокер, совершающий¦Для учета денежных ¦Статья 23

операции ¦средств, поступивших ¦Федерального закона

со средствами ¦брокеру в соответствии ¦от 24.07.2002

пенсионных ¦с заключенным ¦N 111-ФЗ

накоплений ¦с управляющей компанией¦"Об инвестировании

¦договором (специальный ¦средств для

¦брокерский счет) ¦финансирования

¦ ¦накопительной части

¦ ¦трудовой пенсии

¦ ¦в Российской

¦ ¦Федерации"

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Брокер, ¦Для учета денежных ¦Статья 22

осуществляющий ¦средств, поступивших ¦Федерального закона

операции ¦брокеру в соответствии ¦от 20.08.2004

с накоплениями для ¦с договором, ¦N 117-ФЗ

жилищного ¦заключенным ¦"О накопительно-

обеспечения ¦с управляющей компанией¦ипотечной системе

¦(специальный брокерский¦жилищного

¦счет) ¦обеспечения

¦ ¦военнослужащих"

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Жилищный ¦Отдельный банковский ¦Статья 16

накопительный ¦счет для расчетов ¦Федерального закона

кооператив ¦по операциям, связанным¦от 30.12.2004

¦с деятельностью ¦N 215-ФЗ "О жилищных

¦кооператива ¦накопительных

¦по привлечению и ¦кооперативах"

¦использованию денежных ¦

¦средств граждан ¦

¦на приобретение жилых ¦

¦помещений ¦

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Профессиональное ¦Для расчетов по ¦Статья 28

объединение ¦деятельности, связанной¦Федерального закона

страховщиков ¦с осуществлением ¦от 25.04.2002

¦компенсационных выплат ¦N 40-ФЗ

¦ ¦"Об обязательном

¦ ¦страховании

¦ ¦гражданской

¦ ¦ответственности

¦ ¦владельцев

¦ ¦транспортных

¦ ¦средств"

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Управляющая ¦Для расчетов ¦Статья 15

компания паевого ¦по операциям, связанным¦Федерального закона

инвестиционного ¦с доверительным ¦от 29.11.2001

фонда ¦управлением паевым ¦N 156-ФЗ

¦инвестиционным фондом ¦"Об инвестиционных

¦ ¦фондах"

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

Субъект ¦Для выполнения работ ¦Статья 15

предпринимательской¦по соглашению о разделе¦Федерального закона

деятельности ¦продукции ¦от 30.12.1995

(инвестор) ¦ ¦N 225-ФЗ

¦ ¦"О соглашениях

¦ ¦о разделе продукции"

     
   ————————————————————+———————————————————————+—————————————————————
   

С.П.Карчевский Начальник Юридического управления Расчетная палата ММВБ Подписано в печать 19.02.2007 ————