 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: О заполнении налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ("Налоговый вестник", 2007, N 11) Источник публикации "Налоговый вестник", 2007, N 11
"Налоговый вестник", 2007, N 11
О ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В соответствии с п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) по итогам налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по этому налогу. Форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - декларация по ЕНВД) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД на конкретном примере.
Пример. ООО "Юпитер" осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазин, площадь торгового зала которого составляет 140 кв. м, в г. Реутове и в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Балашихе Московской области. Предположим, что численность работников, определяемая в соответствии с указаниями Росстата, в течение налогового периода (III квартала 2007 г.) остается неизменной и составляет 40 человек.
Из общей численности работников организации численность административно-управленческого персонала составляет 10 человек, численность работников, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, - 16 человек, численность работников, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, - 14 человек. В связи с тем что при обложении ЕНВД предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в качестве физического показателя применяется показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя", для исчисления налога следует определить количество работников, осуществляющих эти услуги с учетом численности административно-управленческого персонала. Для этого численность вышеуказанного персонала распределяется между двумя видами деятельности пропорционально доходам, полученным по каждому из них в общем объеме доходов организации. Допустим, что за III квартал 2007 г. доходы организации составили 800 000 руб., в том числе от розничной торговли - 500 000 руб., от оказания услуг - 300 000 руб. В этом случае численность административно-управленческого персонала, относящаяся к деятельности по оказанию услуг, составит 4 чел. [10 чел. x (300 000 руб. : 800 000 руб.)]. Общая численность работников, осуществляющих оказание услуг, составляет 18 чел. (14 чел. + 4 чел.). За III квартал 2007 г. организация уплатила взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в сумме 60 000 руб., в том числе: - взносы на ОПС управленческого персонала - 30 000 руб.; - взносы на ОПС работников, осуществляющих деятельность по оказанию услуг, - 10 000 руб.; - взносы на ОПС работников, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, - 20 000 руб. Исходя из удельного веса доходов от реализации по видам деятельности, сумма страховых взносов на ОПС с заработной платы административно-управленческого персонала, относящаяся к деятельности по оказанию услуг, составила 11 250 руб. [30 000 руб. x (300 000 руб. : 800 000 руб.)]. Общая сумма страховых взносов на ОПС по данному виду деятельности составляет 21 250 руб. (11 250 руб. + 10 000 руб.). Сумма страховых взносов на ОПС с заработной платы административно-управленческого персонала, относящаяся к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, составляет 18 750 руб. (30 000 руб. - 11 250 руб.). Общая сумма страховых взносов на ОПС по данному виду деятельности составляет 38 750 руб. (18 750 руб. + 20 000 руб.).
Показатели для заполнения декларации по ЕНВД
——————————————————————T———————————T———————————————————————————————
Показатели по видам ¦ Розничная ¦ Оказание услуг по ремонту,деятельности ¦ торговля ¦ техническому обслуживанию и ¦ ¦мойке автотранспортных средств
——————————————————————+———————————+———————————————————————————————
Место осуществления г. Реутов г. Балашихадеятельности (муниципальное образование)
Адрес 143960, 214110, Московская Московская область, г. Балашиха, область, ул. Победы, д. 21 г. Реутов, Юбилейный просп., 12
Базовая доходность 1 800 12 000 (руб.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Физические показатели базовой доходности
——————————————————————T——————————————————T————————————————————————
Наименование ¦ Площадь торгового¦ Количество работников¦зала (в квадратных¦(включая индивидуального ¦ метрах) ¦ предпринимателя)
——————————————————————+——————————————————+————————————————————————
Величина 140 18
Значения 0,90 0,80 подкоэффициента К2, установленные в муниципальных образованиях
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Количество календарных дней месяца, в течение которых веласьдеятельность
——————————————————————————————————————————————————————————————————
июль 31 26
август 20 27
сентябрь 30 25
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Коэффициент, учитывающий фактическое время ведения деятельности
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Расчет (31 дн. : (26 дн. : 31 дн. +31 дн. + 20 дн. : 27 дн. : 31 дн. + 31 дн. + 30 дн. : 25 дн. : 30 дн.) : 3 = 30 дн.) : 3 = 0,85 0,88
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Единое значение К2 с учетом времени ведения деятельности
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Расчет 0,90 x 0,88 = 0,79 0,80 x 0,85 = 0,68
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Налоговая база (руб.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
За календарные месяцыналогового периода:
июль 1800 x 140 x 12 000 x 18 x 1,096 x 1,096 x 0,79 = 0,68 = 160 980 218 192
август 218 192 160 980
сентябрь 218 192 160 980
За налоговый период 654 576 482 940
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Используя вышеприведенные данные, заполним декларацию по ЕНВД за III квартал 2007 г.
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 52016035 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход | |
| для отдельных видов деятельности | |
| | |
| ——T—¬ | |
|Код вида предпринимательской деятельности |0|6| | |
|(код строки 010) L—+—— | |
| | |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) || |
|+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————————+| |
||Почтовый индекс |1|4|3|9|6|0| || |
|+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————T—T—+| |
||Субъект Российской Федерации | Код |5|0|| |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————+—+—+| |
||Район | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Город |Реутов || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Юбилейный просп. || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер дома (владения) |12 || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер корпуса (строения) | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер квартиры (офиса) | || |
|L——————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|———————————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| |строки| || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Базовая доходность на единицу физического| 040 | 1 800 || |
||показателя в месяц (руб.) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Величина физического показателя за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||июль | 050 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||август | 060 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||сентябрь | 070 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,096 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,79 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 654 576 || |
||(сумма значений кодов строк 110 — 130), | | || |
||в том числе за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||июль | 110 | 218 192 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 050 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||август | 120 | 218 192 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 060 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||сентябрь | 130 | 218 192 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 070 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| 140 | 98 186 || |
||доход (руб.) за налоговый период | | || |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | || |
|L——————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————| |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 52016035 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход | |
| для отдельных видов деятельности | |
| | |
| ——T—¬ | |
|Код вида предпринимательской деятельности |0|3| | |
|(код строки 010) L—+—— | |
| | |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) || |
|+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————————+| |
||Почтовый индекс |2|1|4|1|1|0| || |
|+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————T—T—+| |
||Субъект Российской Федерации | Код |5|0|| |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————+—+—+| |
||Район | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Город |Балашиха || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Победы || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер дома (владения) |21 || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер корпуса (строения) | || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер квартиры (офиса) | || |
|L——————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|———————————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| |строки| || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Базовая доходность на единицу физического| 040 | 12 000 || |
||показателя в месяц (руб.) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Величина физического показателя за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||июль | 050 | 18 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||август | 060 | 18 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||сентябрь | 070 | 18 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,096 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,68 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 482 940 || |
||(сумма значений кодов строк 110 — 130), | | || |
||в том числе за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||июль | 110 | 160 980 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 050 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||август | 120 | 160 980 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 060 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||сентябрь | 130 | 160 980 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 070 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| 140 | 72 441 || |
||доход (руб.) за налоговый период | | || |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | || |
|L——————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————| |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 52016042 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период | |
| | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на | 010 | 170 627 || |
||вмененный доход (сумма значений кодов | | || |
||стр. 140 всех заполненных разделов 2 | | || |
||декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма страховых взносов на обязательное | 020 | 60 000 || |
||пенсионное страхование работников, | | || |
||уплаченных налогоплательщиком в течение | | || |
||налогового периода (в пределах исчисленных | | || |
||сумм) в соответствии с законодательством | | || |
||Российской Федерации при выплате | | || |
||вознаграждений работникам, занятым в сферах | | || |
||деятельности налогоплательщика, по которым | | || |
||уплачивается единый налог на вмененный | | || |
||доход, и (или) сумма страховых взносов в | | || |
||виде фиксированных платежей, уплаченных | | || |
||индивидуальным предпринимателем за свое | | || |
||страхование | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма выплаченных в течение налогового | 030 | — || |
||периода из средств налогоплательщика пособий | | || |
||по временной нетрудоспособности работникам, | | || |
||занятым в сферах деятельности, по которым | | || |
||уплачивается единый налог на вмененный доход | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Общая сумма страховых взносов и пособий по | 040 | 60 000 || |
||временной нетрудоспособности (код стр. 020 + | | || |
||код стр. 030), уменьшающая (но не более чем | | || |
||на 50%) сумму исчисленного единого налога | | || |
||на вмененный доход (код стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 050 | 110 627 || |
||подлежащая уплате в бюджет за налоговый | | || |
||период (код стр. 010 — код стр. 040) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 52016059 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00031| |
| | |
| Раздел 3.1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате | |
| в бюджет за налоговый период по г. Реутову | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 010) | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам | 020 | 1 137 516 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных | | || |
||разделов 2 декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду | 030 | 654 576 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 | | || |
||декларации по коду ОКАТО, указанному по коду | | || |
||стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 040 | 63 660 || |
||подлежащая уплате за налоговый период | | || |
||((код стр. 050 / код стр. 040) x код стр. 050| | || |
||раздела 3 декларации) | | || |
||(указывается по коду строки 030 раздела 1 | | || |
||декларации) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 52016059 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00031| |
| | |
| Раздел 3.1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате | |
| в бюджет за налоговый период по г. Балашихе | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 010) | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам | 020 | 1 137 516 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных | | || |
||разделов 2 декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду | 030 | 482 940 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 | | || |
||декларации по коду ОКАТО, указанному по коду | | || |
||стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 040 | 46 967 || |
||подлежащая уплате за налоговый период | | || |
||((код стр. 050 / код стр. 040) x код стр. 050| | || |
||раздела 3 декларации) | | || |
||(указывается по коду строки 030 раздела 1 | | || |
||декларации) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
Заполнение разд. 2 по виду деятельности "розничная торговля".
По строке 010 вписывается код вида предпринимательской деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы" - 06.
По строке 020 указывается адрес места осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, - г. Реутов, а по строке 030 - соответствующий ему код по ОКАТО.
По строке 040 отражается базовая доходность - 1800, по строкам 050 - 070 - площадь торгового зала магазина в квадратных метрах - 140.
По строке 080 приводится значение коэффициента-дефлятора К1 - 1,096, по строке 090 - единое значение коэффициента К2 - 0,79.
Далее по строкам 100 - 130 отражается налоговая база (в рублях):
- за III квартал 2007 г. по строке 100 - 654 576;
- за каждый календарный месяц налогового периода по строкам 110 - 130 - 218 192.
По строке 140 записывается сумма ЕНВД по данному виду деятельности, исчисленная за III квартал, - 98 186 (654 576 руб. x 15%).
Заполнение разд. 2 по виду деятельности "оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств".
По строке 010 проставляется код вида деятельности "оказание бытовых услуг" - 03.
По строкам 020 указывается адрес места осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, - г. Балашиха, а по строке 030 - соответствующий ему код по ОКАТО.
По строке 040 записывается показатель базовой доходности - 12 000, а по строкам 050 - 070 - количество работников - 18.
По строке 080 отражается значение коэффициента-дефлятора, установленное на 2007 г., - 1,096, а по строке 090 - единое значение К2 - 0,68.
По строке 100 приводится налоговая база за III квартал 2007 г. - 482 940, по строкам 110 - 130 - ежемесячные в течение квартала значения налоговой базы - 160 980.
По строке 140 фиксируется сумма ЕНВД, исчисленная за III квартал по данному виду деятельности, - 72 441 (482 940 руб. x 15%).
Заполнение разд. 3.
В разд. 3 рассчитывается сумма ЕНВД по всем видам деятельности за III квартал 2007 г.
По строке 010 отражается сумма ЕНВД, исчисленная по строкам 140 всех разд. 2, - 170 627.
По строке 020 отражается сумма взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за III квартал, - 60 000.
По строке 030 указывается сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, занятым в сферах деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, в течение III квартала из средств организации; в нашем примере такие пособия не выплачивались.
По строке 040 приводится общая сумма страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в течение III квартала из собственных средств организации. Эта сумма уменьшает (но не более чем на 50%) общую сумму ЕНВД, исчисленную за III квартал.
В нашем примере сумма страховых взносов не превышает 50%-ное ограничение. Следовательно, по строке 040 надо указать 60 000.
По строке 050 приводится сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, - 110 627 (170 627 руб. - 60 000 руб.).
Заполнение разд. 3.1 по виду деятельности "розничная торговля".
По строке 010 записывается код по ОКАТО г. Реутова - места ведения розничной торговли.
По строке 020 приводится налоговая база, исчисленная по обоим видам деятельности и кодам ОКАТО, - 1 137 516 (654 576 руб. + 482 940 руб.), а по строке 030 - налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО г. Реутова, - 654 576.
По строке 040 отражается сумма ЕНВД, уплачиваемая за III квартал по данному коду ОКАТО, - 63 660 (654 576 руб. : 1 137 516 руб. x 110 627 руб.).
Показатель строки 040 разд. 3.1 переносится в строку 030 разд. 1 декларации по ЕНВД.
Заполнение разд. 3.1 по виду деятельности "оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств".
По строке 010 указывается код по ОКАТО г. Балашихи, по строке 020 - общая налоговая база - 1 137 516, по строке 030 - налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО г. Балашихи, - 482 940.
По строке 040 приводится сумма ЕНВД, которую надо уплатить по этому коду, - 46 967 (482 940 руб. : 1 137 516 руб. x 110 627 руб.).
Показатели строки 040 разд. 3.1 переносятся в строку 030 разд. 1 декларации по ЕНВД.
Ю.В.Подпорин
Зам. начальника отдела
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
03.10.2007
————
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации