Вопрос: Каков порядок возмещения сумм НДС, оплаченных в составе расходов по служебной командировке? Подлежит ли выделению НДС в железнодорожных билетах? На основании какого документа выделяется НДС в расходах по найму жилого помещения: счета за гостиницу, кассового чека или приходного кассового ордера?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 сентября 1998 г. N 04-03-11

В связи с Вашим письмом Департамент налоговой политики сообщает следующее.

Согласно п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная в составе расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно, а также расходов по найму жилого помещения, для возмещения (зачета из бюджета) при исчислении платежей по этому налогу определяется налогоплательщиком самостоятельно по расчетной ставке 16,67 процента от суммы указанных расходов в пределах норм, установленных законодательством. При этом согласно действующей нормативной документации по бухгалтерскому учету подтверждением оформления хозяйственных операций по командировочным расходам являются первичные (оправдательные) документы.

08.09.98 Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

Н.А.КОМОВА

————