"Банковское дело в Москве", 2006, N 9

Вопрос: Положение N 205-П относит б/с 61203 и 61204 к категории парных счетов. Согласно тому же документу в начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции.

Если в конце дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, оно должно быть перенесено бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

В каком случае может образоваться сальдо на обоих парных счетах, как это изложено в абз. 3 п. 1.14 ч. I "Общая часть" Положения N 205-П?

Ответ: Полагаем, что причины, по которым в конце операционного дня может образоваться сальдо на обоих парных счетах, могут носить случайный характер (неверно указанный счет, технический сбой и так далее).

Специалисты

Управления по организации учета,

отчетности и расчетов

Московского ГТУ Банка России

Подписано в печать

31.08.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——