"Банковское дело в Москве", 2006, N 8

Вопрос: Банк планирует принимать денежную наличность от физических лиц для оплаты услуг (сотовой связи и других) через программно-технические комплексы, арендованные у юридического лица.

Можно ли рассматривать программно-технический комплекс в качестве банкомата, а учет находящихся в нем денежных средств и проводимых с ними операций осуществлять в следующем порядке:

прием денежных средств от физических лиц через ПТК:

Дт 20208 - Кт 40911;

перечисление денежных средств на расчетный счет юридического лица

Дт 40911 - Кт 40702;

инкассация ПТК

Дт 20202 - Кт 20208?

Денежные средства будут приниматься в кассу банка по приходному кассовому ордеру на основании реестра о проведенных за день операциях. Допускается ли в реестре не указывать Ф.И.О. физических лиц (в случае оплаты услуг сотовой связи разбивка будет только по суммам с указанием номеров телефонов)? Допускается ли отсутствие подписи физического лица на приходном документе, поскольку клиенту будет выдаваться чек из ПТК?

Ответ: Согласно п. 1.6 Положения от 09.10.2002 N 199-П виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются банком с соблюдением требований Приложения 1 "Требования к помещениям кредитных организаций для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам" к данному документу.

По нашему мнению, в вашем случае отражение принятой с использованием программно-технических комплексов денежной наличности может осуществляться на б/с 20208 "Денежные средства в банкоматах".

Операции по приему денежной наличности от физических лиц, проводимые с использованием ПТК, можно отражать в бухгалтерском учете прямой корреспонденцией счета 20208 и счета получателя - клиента банка, а в случае, если получателем средств является клиент другого банка - с использованием б/с 40911 "Транзитные счета".

При формировании реестра принятых платежей за услуги связи нет необходимости в указании Ф.И.О. физических лиц.

Приходный документ (кассовый ордер) оформляется бухгалтерским работником банка на основании реестра.

Специалисты

Управления по организации учета,

отчетности и расчетов

Московского ГТУ Банка России

Подписано в печать

25.08.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——