"Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2006, N 4

Вопрос: Если в период действия договора страхования страховщику стали известны обстоятельства, которые увеличивают вероятность наступления страхового случая, а страхователь в свою очередь не известил об этом страховщика, имеет ли страховая компания право на расторжение данного договора? Также, в случае если страхователь известил страховщика об этих обстоятельствах, но отказывается от изменения условий договора и дополнительной уплаты премии, может ли страховая компания расторгнуть данный договор в одностороннем порядке?

Ответ: Страховщик должен контролировать выполнение страхователем сроков и объемов внесения страховых премий. Невыполнение обязательств со стороны страхователя по уплате страховых взносов может повлечь изменение сроков действия договора страхования или изменение страховой суммы прямо пропорционально уплаченной сумме страхового взноса.

Вместе с тем в период действия договора имущественного страхования страхователь (выгодоприобретатель) обязан незамедлительно сообщать страховщику о ставших ему известными значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных страховщику в заявлении при заключении договора, если эти изменения могут существенно повлиять на увеличение страхового риска.

Значительными изменениями признаются изменения, оговоренные в договоре страхования (страховом полисе) и в переданных страхователю правилах страхования.

Страховщик, уведомленный об обстоятельствах, влекущих увеличение страхового риска, вправе потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительной страховой премии, которая должна быть соразмерна увеличению риска.

Если страхователь (выгодоприобретатель) возражает против изменения условий договора страхования или доплаты страховой премии, страховщик вправе потребовать расторжения договора.

В случае если страховщику станут известны факты значительных изменений, связанных с увеличением вероятности наступления страхового случая, а страхователь или выгодоприобретатель не известил об этом представителя страховой организации, то страховщик вправе потребовать расторжения договора страхования и возмещения убытков, причиненных расторжением договора.

Страховщик не может требовать расторжения договора страхования, если обстоятельства, влекущие увеличение страхового риска, уже отпали.

В течение срока действия страхового случая могут возникнуть страховые события, которые влекут за собой обязанности со стороны страховщика, направленные на возмещение ущерба, который понес страхователь. По факту наступления страхового случая составляется соответствующий акт.

Акт должен иметь номер, дату составления и дату утверждения. В акте описываются все обстоятельства наступления страхового события, приводится перечень всех пострадавших объектов имущественного страхования, оценивается сумма ущерба. К акту прикладываются документы, подтверждающие факт наступления страхового случая, причины, повлекшие страховой случай, документы, подтверждающие оценку ущерба.

На основании акта о наступлении страхового случая, где ущерб оценивается в абсолютной денежной оценке, в бухгалтерию страховой организации направляется распоряжение о выплате страхового возмещения страхователю или выгодоприобретателю.

М.В.Романова

К. э. н.,

советник налоговой службы РФ

III ранга

Управления администрирования

налога на прибыль (доход)

ФНС России

Подписано в печать

18.08.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——