"Финансовая газета", 2006, N 30

ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ

ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ

(Продолжение. Начало см. "Финансовая газета", 2006, N N 28, 29)

Для покрытия страховых резервов можно использовать следующие виды активов:

федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

муниципальные ценные бумаги;

акции;

облигации, кроме относящихся к первым трем из указанных видов;

векселя организаций;

жилищные сертификаты;

инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

недвижимое имущество;

доля перестраховщиков в страховых резервах;

депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

денежная наличность;

денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

ипотечные ценные бумаги;

займы страхователям по договорам страхования жизни.

Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно либо путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентом Российской Федерации. Причем передавать страховые резервы в управление можно только тем доверительным управляющим, которые имеют рейтинг международных рейтинговых агентств или агентств, которые отобраны Минфином России для заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений в целях реализации Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации". Можно также привлекать агентства, которые прошли конкурс на соответствие требованиям, предъявляемым Минфином России к управляющим компаниям.

При передаче средств страховых резервов в доверительное управление и выборе инвестиционных направлений страховщики должны учитывать структуру своего страхового портфеля, сроки действия договоров страхования, вероятность наступления страхового события, возможность исполнения обязанности по осуществлению страховых выплат при нахождении средств страховых резервов в доверительном управлении. Кроме того, страховщики в договоре доверительного управления должны предусматривать возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

Запрещается принимать для покрытия страховых резервов ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам. Кроме этого активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

Обращается внимание еще и на то, что общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. При расчете структурных соотношений активов и резервов, принимается балансовая стоимость активов. Величины структурных соотношений активов и резервов указаны в Приложении к Правилам.

Кроме того, следует рассмотреть вопрос о порядке формирования страховщиками фонда предупредительных мероприятий, поскольку в соответствии с п. 6 ст. 26 Закона N 4015-1 страховщики вправе формировать за счет полученных страховых премий (взносов) так называемый резерв предупредительных мероприятий (далее - РПМ) в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

РПМ по своей экономической сути не является страховым резервом, т.е. не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика. Как разъяснено в Письме Минфина России от 15.04.2002 N 24-00/КП-51 "О резерве предупредительных мероприятий", страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать РПМ в состав страховых резервов. При этом непризнание отчислений на финансирование предупредительных мероприятий расходом страховых организаций для целей налогообложения не лишает их права при условии включения таких отчислений в состав страхового тарифа производить и учитывать их в качестве расходных статей при формировании прибыли. Это обусловлено тем, что порядок формирования финансового результата регулируется нормативными документами по бухгалтерскому учету и отчетности, а не НК РФ.

Дело в том, что средства резерва предупредительных мероприятий имеют целевое назначение и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели. Поэтому, если в структуре страхового тарифа предусмотрены отчисления в РПМ, страховщик должен производить такие отчисления, а также расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в резерв предупредительных мероприятий.

Особенности уплаты страховой премии

Особое значение для страховых правоотношений имеет порядок уплаты страховой премии, от которого зависит ряд существенных обстоятельств, связанных с исполнением договора страхования. Так, если предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, договором могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных взносов. Это довольно распространенная в страховой практике ситуация, когда по соглашению сторон договора страховая премия подлежит уплате в рассрочку, регулярными платежами, в виде страховых взносов.

Следует отметить, что уплата страхователем (выгодоприобретателем) страховой премии по договору страхования является его обязательством, которое он должен исполнить надлежащим образом. Соответственно, нарушение страхователем (выгодоприобретателем) данного обязательства может привести к отказу от его дальнейшего исполнения. В таких случаях можно применять последствия, предусмотренные ст. 310 ГК РФ, согласно которой односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, установленных законом. Страховым законодательством не предусматриваются случаи, допускающие односторонний отказа страхователя (выгодоприобретателя) от оплаты очередного страхового взноса. Тем не менее ст. 310 ГК РФ содержит исключение из данного правила применительно к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, - им дано право одностороннего отказа от исполнения обязательства, если это право прямо предусмотрено договором страхования. Соответственно, данное правило не распространяется на граждан, за исключением предпринимателей, которые не вправе в одностороннем порядке отказываться от исполнения обязательства, в том числе и обязательства по оплате страховой премии.

Поэтому односторонний отказ страхователя (выгодоприобретателя) - физического лица, кроме предпринимателя, от оплаты очередного страхового взноса предоставляет страховщику право потребовать в судебном порядке либо надлежащего исполнения условий договора по оплате текущих страховых взносов, либо досрочного расторжения договора страхования (по правилам гл. 29 ГК РФ). Первое может быть реализовано только в том случае, если данное условие прямо предусмотрено договором страхования. В частности, рассматривая жалобу страховщика по делу о принудительном взыскании неуплаченных текущих страховых взносов, окружной суд указал, что если в условиях договора с поэтапной уплатой страховой премии, кроме расторжения договора в одностороннем порядке, в связи с невыполнением ответчиком обязательств по оплате страховой премии, других последствий неуплаты страховых премий не предусмотрено, то оснований для получения просроченных страховых взносов у страховщика нет (см. Постановление ФАС Московского округа от 15.09.2005 N КГ-А40/8508-05).

Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховая компания вправе зачесть неуплаченный страховой взнос в счет предстоящей страховой выплаты или страхового возмещения (п. 4 ст. 954 ГК РФ). Следует заметить, что законодатель в этом случае предоставил страховщику право, но не возложил на него обязанность провести указанный зачет. Поэтому, если страховщик не пожелает воспользоваться этим, он может применить одно из указанных последствий, которые можно реализовать и во внесудебном порядке, если, конечно, подобный порядок предусмотрен договором страхования.

В частности, в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается соглашением сторон, договор может считаться расторгнутым или измененным с момента выражения такого отказа (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Данное правило законодателя предоставляет участникам договора страхования, в особенности страховщику, право включать в договор страхования условие и процедуру досрочного прекращения этого договора во внесудебном порядке, если страхователь нарушит свое обязательство по оплате очередного страхового взноса.

Отметим, что реализация данной процедуры не должна быть неожиданной для страхователя (выгодоприобретателя), т.е. внезапной и несогласованной с ним. Ведь на практике нередко случается, что страхователь (выгодоприобретатель) в силу занятости без всякого умысла может забыть об оплате очередного взноса. Или, например, страхователь (выгодоприобретатель) по объективным причинам вынужден временно отсрочить уплату страхового взноса, так как он ждет от своих дебиторов (контрагентов) поступления денежных средств по денежным обязательствам и т.п. Подобные случаи показывают, что просрочка оплаты очередного страхового взноса может произойти по вполне объективным причинам, при добросовестном поведении страхователя (выгодоприобретателя), а не по причине нежелания или его отказа от договора страхования. Учитывая это, страховщику следует не проявлять спешку с досрочным прекращением договора страхования, а попытаться разобраться в причинах задержки оплаты очередного взноса, чтобы принять разумное и объективное решение о дальнейшей судьбе договора страхования.

В связи с этим в договорах страхования необходимо предусматривать предварительное оповещение (предупреждение) страхователя (выгодоприобретателя) о просрочке оплаты очередного взноса, которое может повлечь за собой досрочное прекращение договора страхования.

Кроме того, желательно предоставить страхователю дополнительный срок для оплаты очередного взноса, чтобы страхователь (выгодоприобретатель) все же смог бы оплатить страховой взнос. Если же страховой взнос не будет оплачен в течение дополнительного срока, то договор можно считать прекращенным по правилам п. 3 ст. 450 ГК РФ.

В тех случаях, когда страхователь (выгодоприобретатель) просрочил уплату очередного взноса и в этот период наступил страховой случай, страховщик вправе отказать в страховой выплате вследствие нарушения страхователем существенного условия договора страхования. Но при этом согласно Информационному письму ВАС РФ от 28.11.2003 N 75 страховщик обязан выразить прямо свою волю отказаться от исполнения договора страхования путем извещения об этом страхователя (выгодоприобретателя). На наш взгляд, указанная позиция ВАС РФ не вполне однозначна, так как согласно ст. 450 и п. 1 ст. 452 ГК РФ законодатель предоставляет участникам обязательств (сделок) диспозитивное право на самостоятельное определение в договорах условий и процедур отказа от исполнения обязательства. В частности, если в договоре страхования предусмотрена процедура предварительного извещения о расторжении договора страхования в случае просрочки уплаты очередного страхового взноса, такое извещение должно быть направлено. Если же в договоре указанная процедура не предусмотрена, страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения в случае просрочки уплаты страхователем очередного страхового взноса, причем без какого-либо предварительного извещения.

Таким образом, при заключении договоров страхования его участникам, в особенности страхователям (выгодоприобретателям), следует предусматривать в договорах процедуру уведомления (извещения) или напоминания (желательно в письменной форме) о предстоящем отказе в страховой выплате в связи с просрочкой уплаты очередного взноса. Это позволит страхователю (выгодоприобретателю) предпринять все возможные меры для получения страховой выплаты.

(Продолжение следует)

В.Абрамов

К. ю. н.,

Страховая группа "Энергогарант"

Подписано в печать

26.07.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——