"Банковское дело в Москве", 2006, N 7

Вопрос: Один из наших клиентов - крупная страховая компания - планирует осуществлять переводы денежных средств в пользу физических лиц, не являющихся клиентами нашего банка, и без открытия им счетов в банке. На какой балансовый счет мы должны принимать такие платежи? Возможно ли использовать для этой операции б/с 47422? Дело в том, что режим работы б/с 40905 предполагает открытие отдельного лицевого счета для каждого перевода, что существенно усложнило бы аналитический учет в банке, ибо количество планируемых переводов превышает несколько тысяч в месяц. Может ли банк принимать такие переводы одной суммой по одному платежному поручению с приложением реестра платежей, позволяющего идентифицировать каждого отдельного получателя средств и причитающуюся ему сумму выплаты?

Ответ: Как следует из вопроса, речь идет об учете в балансе банка денежных средств, которые клиент банка - страховая компания, планирует перечислять в пользу физических лиц, без открытия им в этом же банке банковских счетов.

В этом случае использование б/с 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы" считаем неверным, поскольку данная операция, по своей сути, не является переводом.

Ваши взаимоотношения с данным клиентом, скорее всего, можно рассматривать как агентские отношения.

Банк (агент) обязуется по поручению страховой компании (клиента) выдавать денежные средства, списанные с его счета, получателям средств - физическим лицам (третьим лицам). При этом денежные средства, поступающие в распоряжение банка для исполнения агентского договора либо договора поручительства, можно отнести к другим финансовым активам и учитывать до выплаты получателям на б/с 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами".

Правомерность использования б/с 30601 для отражения в учете вышеназванной операции подтверждается разъяснением Банка России, где также отмечено, что в назначении и характеристике б/с 30601 под "другими финансовыми активами" следует понимать финансовые активы, отличные от ценных бумаг. В связи с чем на этих счетах могут быть учтены денежные средства, поступившие в распоряжение банка на основании договоров поручительства, комиссии, агентирования, заключенные в соответствии с нормами ГК РФ и Закона "О банках и банковской деятельности".

Специалисты

Управления по организации учета,

отчетности и расчетов

Московского ГТУ Банка России

Подписано в печать

25.07.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——