"Финансовая газета", 2006, N 28

ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ

Страховая премия является экономической категорией страхования, с помощью которой формируется страховой (денежный) фонд, а страховой фонд, в свою очередь, является средством перераспределения страховых рисков.

Страховая премия представляет собой плату за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования (п. 1 ст. 954 ГК РФ). Кроме данного определения правовой режим категории страховой премии определяется и в ст. 11 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела", устанавливающей, что страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Правовой анализ указанных норм позволяет выделить основные признаки, категории страховой премии в страховании, характеризующие ее как существенный элемент страхования:

страховая премия является платой за страховую услугу, которую необходимо осуществить с целью получения страховой защиты, соответственно страховая услуга является платной и выражается в определенном денежном эквиваленте;

плата как источник формирования страховой премии является формой вознаграждения страховщика, которое должен осуществить страхователь или выгодоприобретатель за оказываемую страховщиком страховую услугу;

оплата страховой премии должна производиться в строго установленном порядке, определенном договором страхования или законом. Причем порядок уплаты страховой премии подразумевает заранее определенный размер страховой премии, а также сроки и очередность уплаты (единовременно или в рассрочку);

страховая премия подлежит оплате только в валюте Российской Федерации (в рублях) и только деньгами, а не иными денежными эквивалентами (ценными бумагами, товарами или встречными услугами).

В иностранной валюте страховая премия может быть оплачена в порядке, установленном Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в соответствии с которым одним из участников страховой сделки должен быть нерезидент, перечисляющий страховую премии из-за рубежа.

Правовая основа страховой премии

Употребляя термин "плата", которую страхователь обязан произвести страховщику за предоставляемую услугу, возникает вопрос, является ли данная "плата" разновидностью вознаграждения по гражданско-правовой сделке, предусмотренной гл. 39 ГК РФ. На этот вопрос однозначно ответить невозможно по следующим причинам. Если страховую премию считать вознаграждением и рассматривать ее соответственно как доход страховщика от реализации страховых услуг по правилам ст. 248 НК РФ, то данный тезис не в полной мере соответствует экономическому назначению и содержанию страховой премии. В действительности страховая премия является источником дохода страховщика, т.е. формой его вознаграждения, но не в полном объеме, а лишь в части, так как целевое назначение страховой премии заключается не только в получении доходов страховщиками, но и в формировании страхового фонда, необходимого для реализации страховой сделки в части осуществления страховых выплат. Причем на формирование страхового фонда направляется большая часть страховой премии, поскольку единственным денежным источником для формирования страхового фонда являются средства в виде страховых премий.

Известно, что все возмездные гражданско-правовые договоры основаны на принципе эквивалентности, в соответствии с которым стоимость товаров, работ (услуг) (цена договора) определяется исходя из их фактической (реальной) стоимости, основанной на затратах (расходах) и прибавочной стоимости (дохода). В любом случае оплата по данным договорам осуществляется по цене не ниже реальной рыночной стоимости товаров, работ (услуг). Эквивалентом цены договора в подобных случаях является фактическая цена товара, работы (услуги), которая уже известна на момент их реализации, так как она состоит из реальных затрат плюс определенный предполагаемый доход.

В страховых сделках также существует эквивалентность стоимости страховой услуги, которая отражается в страховой премии. Однако принцип формирования данной эквивалентности существенно отличается от других разновидностей гражданско-правовых договоров. Различие обусловлено спецификой договоров страхования, состоящей в алеоторности страховой сделки: ведь участникам договора страхования неизвестно, придется страховщику осуществлять страховую выплату или нет. Данная неизвестность обусловлена в свою очередь случайностью наступления того события, с которым стороны договора страхования увязывают возникновение обязанности страховщика по страховой выплате. Поэтому в договорах страхования страховая сумма в несколько раз превышает страховую премию.

С математической точки зрения в договорах страхования не прослеживается эквивалентность возмездности, т.е. тождество между страховой суммой и страховой премией, так как страховая премия значительно меньше страховой суммы. Однако данное несоответствие не свидетельствует о том, что в соотношении между страховой суммой и страховой премией отсутствует эквивалентность. Напротив, учитывая алеоторность страхового обязательства, страховщики при расчете страховой премии заведомо закладывают необходимую эквивалентность в стоимость страховой услуги, которая оценивается соотношением страхового тарифа и единицы страховой суммы. Таким образом, эквивалентность в страховом обязательстве обеспечивается с помощью такой категории, как тарифная ставка, или страховой тариф, которая применяется при расчете страховой премии. Данное правило определено действующим страховым законодательством.

В частности, в п. 2 ст. 954 ГК РФ предусмотрено, что страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

В предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами государственного страхового надзора. Данное положение ГК РФ конкретизируется также п. 2 ст. 11 Закона N 4015-1, согласно которому страховой тариф - это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Расчет тарифной ставки

Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон. Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Порядок расчета тарифной ставки, предусматривающий соблюдение принципа эквивалентности страховой премии и страховой суммы, рекомендован Росстрахнадзором (см. Методику расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденную Распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.1993 за N 02-03-36).

Страховой тариф (брутто-тариф) - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа - часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования. Нагрузка - часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий. Прибыль или доход страховщика от проведения страховых операций предусматривается только лишь в составе нагрузки страхового тарифа.

Кроме этого при расчете тарифных ставок с целью обеспечения эквивалентности в страховых обязательствах учитывается следующее.

1. Статистические данные либо другая информация по определенному виду страхования, позволяющая оценить:

вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

среднюю страховую сумму по одному договору страхования;

среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая.

2. Одно страховое событие не должно повлечь за собой сразу и одновременно несколько страховых случаев;

3. Расчет тарифов осуществляется при заранее известном количестве договоров, которые предполагается заключить со страхователями.

При страховании новых видов рисков и при отсутствии о них фактических данных, т.е. результатов проведенных страховых операций, эти данные могут либо оцениваться экспертным путем, либо быть получены по аналогии с подобными операциями.

(Продолжение см. "Финансовая газета", 2006, N 29)

В.Абрамов

К. ю. н.,

Страховая группа "Энергогарант"

Подписано в печать

12.07.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——