"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 6

О ПЕНСИИ ПОДУМАТЬ НИКОГДА НЕ ПОЗДНО. И НИКОГДА НЕ РАНО

В этой статье не будет ни слова о нищенских пенсиях сегодняшних стариков, как не будет и размышлений о пенсионном обеспечении наших министров и депутатов. Речь пойдет о пенсионном обеспечении представителей малого бизнеса, которые не успели или уже не успеют сколотить крупных состояний для безбедной старости, либо в силу обстоятельств потеряли их. Да, как говорится, от тюрьмы да от сумы не зарекайся, но кто сказал, что нужно отказаться от собственной пенсии по старости?

В общей тональности мнений предпринимателей об их пенсионном будущем звучит главная мысль - ничего хорошего не надо ждать от нашего государства, а рассчитывать надо только на собственные силы. К сожалению, спорить с этим очень сложно. Но всегда есть варианты накопления и сбережения средств на обеспечение собственной неизбежной старости.

Предлагаем вам на выбор три варианта действий.

Вариант N 1. Что будет, если вообще ничего не делать

для собственного пенсионного обеспечения?

Да ничего и не будет. За вас уже все решено. Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в Пенсионный фонд ежеквартально 450 руб. В том числе 300 руб. на страховую часть и 150 - на накопительную (ст. 28 Закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ").

Какую же пенсию при этом раскладе обещает министр здравоохранения и социального развития Михаил Зурабов предпринимателю - будущему пенсионеру?

Пример 1. Предприниматель - мужчина 30 лет.

Срок наступления права на пенсионное обеспечение: 30 лет (360 месяцев).

Сумма, перечисленная в ПФ за весь период "за себя":

360 мес. x (100 руб/мес. + 50 руб/мес.) = 54 000 руб.

Значит, на лицевом счете к моменту выхода на пенсию будет отражено 54 000 руб.

Ежемесячная прибавка к пенсии будет ~= 237 руб. (54 000 руб. / 228 мес.).

228 месяцев (19 лет) - это так называемый "коэффициент дожития" (п. 1 ст. 32 Закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ").

Итого, через 30 лет после добросовестных ежеквартальных отчислений в Пенсионный фонд, то есть к 60-ти годам, предприниматель получит пенсию в размере 1272 руб. в месяц (1035 руб. (базовая часть - 1035 руб. 09 коп. (с учетом индексации исходя из коэффициента, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24 марта 2006 г. N 165)) + рассчитанные выше 237 руб.).

Или 42 руб. 40 коп. в день. Это стоимость примерно трех беляшей (3 x 14 руб.). На завтрак, обед и ужин. Ну, еще остается 12 руб. Это на свечи. Для романтического ужина с беляшами.

А если индивидуальный предприниматель захочет перечислять в Пенсионный фонд больше взносов с целью увеличить свою будущую пенсию?

Вариант N 2. Добровольная повинность

Есть смысл процитировать закон.

Фрагмент документа. Закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ"

Пункт 3 ст. 29 "Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию"

"Физические лица, уплачивающие страховые взносы в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в части, превышающей суммы установленного фиксированного платежа".

Добавим, что во всех случаях уплата страховых взносов осуществляется в виде фиксированного платежа (Постановление Правительства РФ от 11 марта 2003 г. N 148), и при этом уплаченные платежи учитываются при формировании права на страховую и накопительную часть трудовой пенсии на общих основаниях со страховыми взносами, уплачиваемыми иными страхователями.

Как же распределяются эти деньги и что достанется предпринимателю-пенсионеру, когда наступит час "П" (выход на пенсию по старости)?

Например, предприниматель - мужчина 30 лет, подавший Заявление о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (Постановление Правления ПФР от 22 июля 2004 г. N 98п) по параметру "индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату фиксированных платежей в размере, превышающем минимальный" (разд. II Заявления).

В разд. VI этого Заявления предприниматель должен проставить сумму фиксированного платежа. Эта сумма ничем не ограничена.

Но внимание!

После слов "в том числе" сотрудник Пенсионного фонда разнесет эту сумму на (п. 5 Постановления Правительства РФ от 11 марта 2003 г. N 148):

а) финансирование страховой части, рублей в месяц (2/3 от суммы страхового взноса);

б) финансирование накопительной части, рублей в месяц (1/3 от суммы страхового взноса).

Это значит, что в этом случае не действует возрастное ограничение (для граждан 1966 г. и старше накопительная часть не формируется). Другими словами, вы можете в условиях добровольного страхования формировать свою накопительную часть, даже если вы старше 1967 года рождения.

А вот теперь это самое "но".

Финансирование государственного пенсионного обеспечения основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов РФ и отраслей экономики. "Работающие сегодня" кормят "работавших вчера", то есть сегодняшних пенсионеров. И вот как раз 2/3 суммы вашего ежемесячного взноса, а именно страховая часть, и пойдет в общий котел для централизации и перераспределения в целях обеспечения гарантий всех граждан независимо от их места жительства, в том числе на обеспечение ваших пенсионных гарантий как "одного из многих". Это, конечно, разумно с точки зрения социальной справедливости - обеспечить минимальные пенсии всем россиянам, даже тем, кто никогда не работал. Но почему-то за ваш счет.

И что же вы сами будете иметь в итоге? Давайте посчитаем.

Пример 2. Предприниматель - мужчина 30 лет.

Срок наступления права на пенсионное обеспечение: 30 лет (360 месяцев).

Бизнесмен желает получить дополнительную пенсию и поэтому будет платить Пенсионному фонду еще тысячу рублей в месяц в виде фиксированного платежа, превышающего минимальный.

Сумма, перечисленная в ПФ за весь период "за себя":

360 мес. x (667 руб/мес. + 333 руб/мес.) = 360 000 руб.

Значит, на лицевом счете к моменту выхода на пенсию будет отражено дополнительно 360 000 руб.

Ежемесячная прибавка к пенсии составит ~= 1579 руб. (360 000 руб. / 228 мес.).

Вместе с "основной" пенсией (пример 1) это составит 2851 руб. в месяц.

Кроме того, необходимо помнить, что страховые взносы на ОПС в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями (п. 3 ст. 29 Закона N 167-ФЗ) в размере, превышающем установленный, не снижают налог при УСН (Письмо ФНС России от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866).

Хорошие новости.

1. Из судебной практики.

Индивидуальный предприниматель смогла доказать в суде, что страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд в добровольном порядке, считаются взносами на ОПС. То есть они уменьшают налоговую базу упрощенца (Постановление ФАС Московского округа от 31 января 2006 г. по делу N КА-А40/14087-05). Конечно, это еще не общепринятая практика, но уже прецедент.

2. Пенсионный Фонд РФ определил, что индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше перечисляют фиксированный платеж 300 руб. в квартал только на страховую часть пенсии (Письмо ПФР от 10 января 2006 г. N КА-09-20107).

Естественно, во всем пенсионном законодательстве, как и в речах ответственных работников ПФР, звучат клятвенные обещания про обязанность индексации пенсий, доведения их до достойного уровня. Может быть, эта сказка и станет былью. Если вы в это верите, то дальше можно не читать. Но если вы не привыкли полагаться на "авось", то вас заинтересует наше новое и достаточно интересное предложение.

Вариант N 3. Дополнительное пенсионное накопление

в страховой компании

Нам неизвестно о широкой практике применения индивидуальными предпринимателями такого вида пенсионного страхования. Тем не менее предложения страховых компаний, думаем, будут любопытны для предпринимателей.

Но вот специфические особенности, связанные именно с этим видом страхования. Чтобы упростить задачу, рассмотрим предложения конкретной страховой компании. Условия договора добровольного страхования дополнительной пенсии (вариант страхования - пожизненная пенсия с гарантированным периодом выплат 15 лет) можно увидеть в примере 3.

Пример 3.

Лицевая сторона полиса

Полис

добровольного страхования дополнительной пенсии

04.05.2006 45-89/2365/6523 г. Москва

     
   ———————————————  —————————————————————       ————————————————————
   

Число Месяц Год Регистрационный номер Место заключения договора страхования Настоящий полис удостоверяет заключение договора страхования на условиях, изложенных на лицевой и оборотной сторонах настоящего полиса. Страховщик: Открытое акционерное общество "Пенсия для всех". Россия, 121500, Москва, ул. Василия Ботылева, д. 24. Телефон (495) 414-5633. Лицензия ФССН N 3245 Д от 02.06.2000 Парамонов Виктор Игоревич Страхователь: -------------------------------------------------- ———— Фамилия, имя, отчество Парамонов Виктор Игоревич Застрахованное лицо: ------------------------------------------- ———— Фамилия, имя, отчество Документ, удостоверяющий паспорт 4521 987654 личность ---------------------------------- ———— Наименование документа, серия, номер 30 муж. Возраст ------ Пол ----/жен. (нужное подчеркнуть) Число полных лет Парамонов Игорь Михайлович Выгодоприобретатель: ------------------------------------------- ———— (назначен на случай смерти Застрахованного лица) Документ, удостоверяющий паспорт 4500 214387 личность ---------------------------------- ———— Наименование документа, серия, номер Страховой случай: Дожитие застрахованного лица до окончания срока действия договора страхования. 5310 руб. Страховая сумма (сумма ежемесячной пенсии): -------------------- ———— Срок действия договора 30 05.05.2006 страхования: --- лет, считая с ------------- ———— Число Месяц Год Летунов Владимир Алексеевич От имени Страховщика: ------------------------------------------ ———— Фамилия, имя, отчество 04.05.2006 10.01.2003 0444 Подпись: _______ ---------- Доверенность от --------------- N -- ———— Число Месяц Год

     
   —————¬
   |М.П.|
   L—————
   

Страхователь: С условиями страхования ознакомлен. Один экземпляр настоящего полиса получил. Подписанием настоящего договора страхования Страхователь выражает согласие на замену Страховщика в случае принятия последним решения о передаче своих обязательств по настоящему договору Открытому акционерному обществу "Пенсия для Вас". Парамонов Виктор Игоревич 04.05.2006 Подпись: _________ ------------------------- ------------- ———— Инициалы и фамилия Число Месяц Год Застрахованное С назначением Выгодоприобретателя согласен. лицо: Подписанием настоящего договора страхования Застрахованное лицо выражает согласие на замену Страховщика в случае принятия последним решения о передаче своих обязательств по настоящему договору Открытому акционерному обществу "Пенсия для Вас". Парамонов Виктор Игоревич 04.05.2006 Подпись: _________ ------------------------- ------------- ———— Инициалы и фамилия Число Месяц Год

Оборотная сторона полиса (фрагмент)

Таблица выкупных сумм

     
   ————————————T———————————————————¬————————————T———————————————————¬
   |    Год    |Выкупная сумма (в %||    Год    |Выкупная сумма (в %|
   |расторжения|   от уплаченной   ||расторжения|   от уплаченной   |
   |           |      премии)      ||           |      премии)      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     1     |        55,00      ||     16    |       130,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     2     |        60,00      ||     17    |       135,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     3     |        70,00      ||     18    |       135,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     4     |        80,00      ||     19    |       140,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     5     |        85,00      ||     20    |       145,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     6     |        90,00      ||     21    |       150,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     7     |        95,00      ||     22    |       155,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     8     |       100,00      ||     23    |       160,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     9     |       100,00      ||     24    |       165,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     10    |       105,00      ||     25    |       170,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     11    |       110,00      ||     26    |       175,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     12    |       115,00      ||     27    |       180,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     13    |       115,00      ||     28    |       185,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     14    |       120,00      ||     29    |       195,00      |
   +———————————+———————————————————++———————————+———————————————————+
   |     15    |       125,00      ||     30    |       200,00      |
   L———————————+————————————————————L———————————+————————————————————
   

Программы пенсионного страхования включают в себя 2 варианта страхования дополнительной пенсии.

1. "Пожизненная пенсия". Имеет период накопления и период выплат. Срок накопления - от 1-го года до 30 лет. Пенсия выплачивается пожизненно. Договор может предусматривать гарантированный (наследуемый) период выплаты. Наследуется определенный период в начале получения пенсии, который Застрахованный определяет сам (8 лет, 10 лет, 15 лет). Например, выбран наследуемый период 15 лет, значит, для женщины это период с 55 до 70 лет, а для мужчины - с 60 до 75 лет. При уходе из жизни Застрахованного лица в этот период дополнительную пенсию будет получать до окончания наследуемого периода выгодоприобретатель, а после истечения этого периода выплаты выгодоприобретателю прекращаются. Выгодоприобретатель (а при его отсутствии - наследники по закону) в случае смерти Застрахованного лица в течение гарантированного периода получает пенсионное обеспечение до окончания этого периода. Размер пенсии зависит от пола Застрахованного, его возраста, от финансовых возможностей на периоде накопления, срока накопления, периодичности уплаты страховых взносов и времени начала получения пенсии. По желанию пенсию можно получать с любого возраста. Однако до наступления пенсионных оснований (женщина - 55 лет, мужчина - 60 лет) с суммы пенсии будет удерживаться налог на доходы физических лиц.

2. "Временная пенсия". Продолжительность периода накопления - от 1-го года до 30 лет. Продолжительность получения пенсии - от 1 года до 30 лет. Застрахованный сам выбирает период времени, в течение которого он хочет получать пенсию. Возраст начала получения пенсии не ограничен, пол Застрахованного не имеет значения. Весь период выплаты пенсии наследуется в случае смерти Застрахованного лица. Выплата пенсии и накопление могут производиться в валютном эквиваленте, что дает возможность защитить вкладываемые и получаемые средства от инфляции. Режим уплаты страховых взносов выбирается страхователем и может быть следующим: ежеквартально, раз в полгода, раз в год, единовременно. Дополнительная пенсия не зависит от государственной пенсии по старости и не влияет на ее сумму, не облагается налогами, если выплата производится после наступления пенсионных оснований.

А теперь посчитаем эффективность третьего варианта.

Пример 4. Предприниматель - мужчина 30 лет.

Срок наступления права на пенсионное обеспечение: 30 лет (360 месяцев).

Заключен договор со страховой компанией добровольного страхования дополнительной пожизненной пенсии с 15-летним гарантированным периодом выплат.

Ежегодный страховой взнос - 12 000 руб., что в месяц составляет 1000 руб.

Сумма, перечисленная в страховую компанию за весь период:

360 мес. x 1000 руб. = 360 000 руб.

Ежемесячная прибавка к пенсии будет ~= 5310 руб. (расчет произведен согласно тарифам компании).

В период накопления периодичными взносами он уплатит 360 тыс. руб. Только на гарантированном периоде сумма полученной дополнительной пенсии составит: 5310 руб. x 12 месяцев x 15 лет = 955 800 руб. (размер ежемесячной пенсии умножается на количество месяцев в году и на количество лет в наследуемый период).

Итак, предприниматель при таком раскладе будет иметь пенсию к 60-ти годам в размере 6582 руб. В том числе 5310 руб. от страховой компании и 1272 руб. "от Зурабова". Если есть желание повысить свою дополнительную пенсию, тогда увеличивайте сумму страхового взноса или делайте дополнительные "вливания" по договору. И то и другое ничем, кроме ваших желаний и возможностей, не ограничено.

Преимущества негосударственного пенсионного страхования

1. Вся сумма страхового взноса не подлежит централизации и перераспределению. В этом случае принцип солидарности, в том числе солидарности поколений, не действует.

2. До наступления страхового случая страхователь может снять свои деньги и прекратить программу страхования. В этом случае Страховщик возвращает страхователю выкупную сумму, которая в течение действия договора становится выше суммы уплаченной страховой премии, что является уникальным для страхового продукта. "Изъять" свою пенсию из государственного пенсионного фонда невозможно.

3. Накапливать деньги в виде пенсионного страхования в страховой компании безопаснее, чем, например, в банке, потому что при любых судебных разбирательствах (имущественных, уголовных и др.) арестовывается в первую очередь имущество и банковские счета. Арестовать пенсионный вклад в негосударственной страховой компании невозможно, так как он хранится не на персонифицированном банковском счете страхователя, а на счете самой страховой компании.

4. В договоре указывается лицо, которое в случае смерти страхователя унаследует его пенсию. Полис позволит позаботиться о наследстве и избежать нотариальных формальностей.

Проблемы, пробелы и неясности такого варианта страхования

1. В банках, вошедших в систему страхования вкладов и получивших лицензию на право работы с вкладчиками - физическими лицами, государство гарантирует возврат вклада в сумме до 100 тыс. руб. (ст. 11 Закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ"). В данном виде дополнительного пенсионного страхования государство ничего не гарантирует. При этом госорганы банковского надзора контролируют банки один раз в два года (п. 1 Указа Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184), а перед Росстрахнадзором страховые общества отчитываются ежеквартально (Прил. 5 к Приказу Минфина России от 8 декабря 2003 г. N 113н).

2. Рекомендуем тщательно изучить договор избранной страховой компании с перестраховочной компанией. Кроме того, стоит узнать "поближе" перестраховочную компанию (характеристики, уставный капитал, ее имидж, в том числе международный, виды перестрахования, страну пребывания).

3. Так же как и в случае с добровольным страхованием в Пенсионном фонде (во всяком случае, сейчас), сумма страховых взносов не снижает сумму налога при УСН. Но это уже общая недоработка как наших законодателей, так и российских страховщиков.

4. Сразу оговоримся, что никто стопроцентно не сможет гарантировать "светлое будущее", потому что риск есть всегда. Поэтому мы не будем давать советов или стандартных рекомендаций по изучению устойчивости или надежности той или иной страховой компании (например, посмотреть баланс компании, внимательно прочитать страховой полис, оценить открытость, время работы на этом рынке, уточнить, как эта компания пережила дефолт, есть ли вся информация о компании в СМИ).

А теперь подведем итоги. Итак, 1272 руб. пенсии в месяц в первом варианте, 2851 руб. в месяц во втором варианте и 6582 руб. в месяц - в третьем варианте. Как говорится, почувствуйте разницу.

С.В.Ермаков

Начальник регистрационного отдела

Администрации г. Оренбурга

М.Р.Хусаинова

Главный бухгалтер

МУ "Регистрационная палата"

О.А.Герасимова

Главный специалист

Страховой группы "Уралсиб жизнь"

Подписано в печать

25.05.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——