"Консультант", 2006, N 11

КАК СТРАХУЮТ ЛИЗИНГ

Финансовая аренда становится все более популярной. Как следствие, в лизинг сдают самое разное имущество. Зачастую оно стоит недешево даже по бизнес-меркам. Поэтому неудивительно, что фирмы страхуют большинство предметов лизинга. В страховании финансовой аренды существует множество нюансов. О них мы расскажем в статье.

Итак, предмет договора лизинга можно застраховать от рисков утраты, недостачи или повреждения. Такую возможность фирмам предоставляет п. 1 ст. 21 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)". Хотя данный документ не обязывает участников сделки страховать имущество, условие о страховке ставит большинство лизинговых компаний.

Примечание. В страховании главное - договор

Евгений Предеин, член совета директоров лизинговой компании ЗАО "Капитал Ресурс", к. э. н.

"Мы как лизинговая компания требуем, чтобы страховщики обязательно указывали в своих договорах риски по всем видам хищений. То есть не просто возможные незаконные действия посторонних людей, такие как хулиганство, кража или разбой, а все варианты ущерба, которые перечислены в уголовном законодательстве. Напомню, помимо уже названных преступлений это еще и мошенничество, присвоение чужого имущества, растраты. Как раз последние три вида хищений наиболее актуальны при лизинге. Дело в том, что в аренду обычно берут производственное оборудование. Сложно представить, что собственник может лишиться его из-за грабежа. Здесь как раз наиболее вероятны мошенничество или растрата. Кроме того, есть еще и административные преступления, например самоуправство. В результате владельцу имущества также может быть причинен материальный ущерб.

Спорной является и трактовка в договорах страхования самих понятий "кража", "разбой" и т.п. Зачастую страховщик вносит в эти определения множество оговорок. Причем он указывает такие нюансы даже не в самих правилах страхования, а в приложениях к ним. Если клиент невнимательно прочитает все документы, то в будущем его могут ждать неприятные сюрпризы. Например, уже после преступления страхователь узнает, что кража не является страховым случаем, если она совершена без взлома внешнего замка".

Кто заплатит взносы?

Прежде всего участники договора лизинга должны определиться с выбором страхователя. Им может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель.

В первом случае лизингодатель берет на себя выплаты страховых взносов. Как правило, он включает эти траты в сумму лизинговых платежей. И, следовательно, начисляет на данные расходы налог на добавленную стоимость. Такой вариант может быть удобен всем, если арендатор уверен, что у него не возникнет проблем с зачетом "лишнего" НДС.

Во второй ситуации лизингополучатель выплачивает страховую премию за свой счет. В этом случае дополнительных налоговых обязательств у него не появляется. Кроме того, согласно пп. 5 п. 1 ст. 253 Налогового кодекса компания вправе уменьшить прибыль на расходы по страхованию имущества, в том числе и арендованного.

Второй вариант будет приемлемым для обоих партнеров, если лизингодатель полностью уверен в добросовестности клиента. Ведь, если лизингополучатель просрочит взнос по договору страхования на длительный срок, страховая компания расторгнет его. В результате этого риски участников лизинговой сделки увеличатся.

Примечание. Сколько стоит страховка

При страховании предмета лизинга размер тарифа обычно составляет 0,1 - 7 процентов от его стоимости. В отдельных случаях он может достигать 12 процентов (например, если имущество чувствительно к механическим повреждениям).

Иногда страховую сумму фиксируют в размере стоимости имущества вне зависимости от выплат арендных платежей. В таком случае затраты на защиту предмета лизинга сопоставимы с расходами при традиционной имущественной страховке. Если же процент берут от остаточной суммы выплат, итоговая стоимость страховки по сравнению с классическим вариантом может оказаться дешевле примерно на треть.

Кому "пойдет" компенсация

Еще один важный аспект страхования объекта лизинга - это определение партнерами выгодоприобретателя. В его роли часто выступает лизингодатель. Если произошел страховой случай, но имущество еще можно восстановить, арендодатель получит от страховщика возмещение и передаст средства арендатору. Это позволит компании, которая эксплуатирует объект лизинга, покрыть расходы на его ремонт.

В ситуации, когда исправить неполадки невозможно, страховая компания выплатит лизингодателю компенсацию. Лизингополучателю в этом случае по договору страхования полагается возмещение разницы между суммой гарантии и непокрытым долгом по аренде.

Выгодоприобретателем по договору страхования также может быть лизингополучатель. Тогда все гарантийные выплаты страховщик перечисляет арендатору напрямую. Для лизингодателя в этом случае важно, чтобы партнер продолжал рассчитываться по лизинговым обязательствам и при необходимости компенсировал ущерб от порчи предмета лизинга.

Возможна еще одна ситуация, при которой лизингодатель и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным рискам. Например, при классическом варианте автомобильного страхования АВТОКАСКО возмещение по пункту "Угон" будет выплачено лизингодателю, а "Ущерб" - лизингополучателю. Однако следует заметить, что не все страховые компании согласны делить выгодоприобретателей по видам рисков.

Некоторые российские страховые компании придерживаются мнения, что лизингодатель не может получить выгоду по сделке, если имущество застраховано лизингополучателем. Они считают, что такой вариант противоречит ст. 930 Гражданского кодекса. В ней сказано, что имущество можно застраховать в пользу участника сделки, который заинтересован в сохранении этого предмета. В противном случае договор страхования становится недействительным (п. 2 ст. 930 ГК РФ). Логика в данном случае следующая: обычно арендодатель по договору лизинга перекладывает на арендатора все риски потери, гибели, повреждения имущества, а значит, теряет интерес к его сохранению. Несмотря на всю спорность такой позиции, партнерам по лизинговой сделке все-таки лучше заранее выяснить мнение страховой компании по этому вопросу.

На практике возникают ситуации, когда необходимо застраховать имущество, которое может нанести вред человеку (например, медицинское оборудование). Лизингодатель заинтересован в страховании таких рисков. Это связано с тем, что если лизингополучатель как-то избежит возмещения ущерба пострадавшему, то данная обязанность может перейти к лизингодателю как к собственнику имущества. Поэтому обычно лизинговые компании предусматривают в своих договорах обязательное страхование лизингополучателем рисков гражданской ответственности на весь срок лизинга.

Д.Береславская

Эксперт "Консультанта"

Подписано в печать

25.05.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——