 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
<Комментарий к Приказу Минфина России от 07.02.2006 N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"> (Начало) ("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 6)
"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 6
<КОММЕНТАРИЙ К ПРИКАЗУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 07.02.2006 N 24Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ" <*>>
————————————————————————————————
<*> В связи с большим объемом официальный документ не публикуется.Для удобства пользования текст декларации по налогу на прибыль организаций формы по КНД 1151006 и построчный комментарий к ее заполнению (выделен светлым курсивом) совмещены.
Начиная с отчетности за январь 2006 г. Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н введена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация), Приложением N 2 к настоящему Приказу установлен Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок). В соответствии со ст. 289 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) организации, признаваемые плательщиками налога на прибыль согласно ст. 246 настоящего Кодекса (далее - налогоплательщики), независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. При нахождении на территории одного субъекта Российской Федерации нескольких обособленных подразделений организация имеет право представлять Декларацию согласно п. 2 ст. 288 НК РФ по месту нахождения одного из подразделений (далее - ответственное обособленное подразделение); при этом в представляемую в этом случае Декларацию включаются показатели всех подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. При принятии решения об уплате налога и подаче Декларации через ответственное обособленное подразделение организация направляет в налоговый орган по месту учета этого подразделения Уведомление N 1, форма которого приведена в Приложении N 1 к Письму ФНС России от 31.10.2005 N ММ-6-02/916@.
По месту учета остальных подразделений, находящихся на этой территории, направляется Уведомление N 2, форма которого приведена в Приложении N 2 к вышеупомянутому Письму ФНС России.
1. Состав Декларации за отчетные и налоговый периоды
Согласно п. 1.1 Порядка в состав Декларации обязательно включаются: - титульный лист (лист 01); - подраздел 1.1 разд. 1; - лист 02; - Приложения N 1 и N 2 к листу 02. Подразделы 1.2 и 1.3 разд. 1, Приложения N N 3, 4 и 5 к листу 02, а также листы 03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в вышеуказанных подразделах, листах и Приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в состав налогоплательщика входят обособленные подразделения. Приложение N 4 к листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 представляется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ, при составлении Декларации только за налоговый период. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в п. 1.1 Порядка объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за налоговый период (год). По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подраздела 1.1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соответствующих операций либо при наличии обособленных подразделений в состав Декларации включаются также подраздел 1.3 разд. 1, Приложение N 5 к листу 02 и листы 03, 04. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляется Декларация, включающая титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1 и (или) подраздел 1.2 разд. 1, а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в вышеуказанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе титульного листа (листа 01), листа 02 и листа 07 (при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ). Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с гл. 26.1 НК РФ по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 110-ФЗ), по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации титульный лист (лист 01), лист 02, Приложения N N 1, 2, 3, 4, 5 к листу 02 с отметкой "V" в поле строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Приложения N N 3, 4, 5 к листу 02 представляются сельскохозяйственными товаропроизводителями только при наличии расходов, убытков и обособленных подразделений (п. 1.5 Порядка). Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке. Организации, перешедшие после 1 января 2003 г. полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль, исчисленного в соответствии со ст. 10 Закона N 110-ФЗ, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подраздела 1.1 разд. 1 и листа 02 с указанием суммы налога, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года. Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту своего нахождения представляют также Приложения N 5 к листу 02 с заполнением строк 130 и 140. В налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения представляется Декларация в объеме титульного листа (листа 01), подраздела 1.1 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.
2. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации
Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Для исправления ошибок перечеркивается неверное значение показателя, вписывается правильное значение и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, с их заверением печатью организации с указанием даты исправления. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается. В верхней части каждой страницы Декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации, а также приводится порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
Порядок заполнения. В поле "ИНН" указывается ИНН, который присвоен тем налоговым органом, в адрес которого направляется данная Декларация. Поскольку ИНН организации состоит из десяти знаков, в первых двух ячейках проставляются нули (00).
В поле "КПП" указывается КПП, который присвоен тем налоговым органом, в адрес которого направляется данная Декларация. КПП в Декларации, направляемой по месту нахождения организации, указывается согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. КПП по месту нахождения обособленного подразделения приводится согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения по форме N 12—1—8 или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица на территории Российской Федерации по форме N 09—1—3 (формы утверждены Приказами МНС России от 27.11.1998 N ГБ—3—12/309 и от 03.03.2004 N БГ—3—09/178 соответственно).
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Лист 01| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по налогу на прибыль организаций | |
| | |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
| | |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче | |
|декларации за: | |
|месяц — 1, квартал — 3, полугодие — 6, | |
|9 месяцев — 9, год — 0 | |
| | |
|Вид документа ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N месяца ——T—¬ Отчетный год ——T—T—T—¬ | |
| | |/| | (отчетный) период | | | | | | | | | | | |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. При представлении в налоговый орган корректирующей Декларации при указании реквизита "Вид документа" приводится показатель 3 — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) отражается номер корректировки Декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в Декларацию при обнаружении в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибок (искажений), допущенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших занижение (завышение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления корректирующей Декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом дополнений и изменений.
Поле "N месяца" заполняется только организациями, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, с указанием порядкового номера отчетного периода. При этом в поле "Налоговый (отчетный) период" проставляется "1". В Декларации за налоговый период поле "N месяца" не заполняется, при этом в поле "Налоговый (отчетный) период" проставляется "0".
| ——T—T—T—¬ | |
|Представляется в ________________________________________________________ Код | | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— | |
| | |
|По месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ | |
| организации | | подразделения | | | |
| L—— L—— | |
|________________________________________________________________________________________| |
| (полное наименование организации) | |
|________________________________________________________________________________________| |
| (полное наименование обособленного подразделения) | |
| | |
|Основной государственный регистрационный номер ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|организации (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) приводится в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей".
|Код города и номер контактного телефона налогоплательщика __________________________ | |
| | |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ | |
|Данная декларация | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах | |
|составлена на L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— | |
| | |
+——————————————————————————————————————————T—————————————————————————————————————————————+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: | | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации| |
|Руководитель _____________________________| | |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное | |
| (полностью) |отметить знаком V) | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——¬ ——¬ ——¬ | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||лично | | по почте | | уполномоченным | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—— L—— представителем L—— | |
| | ——T—T—¬ | |
|Главный бухгалтер ________________________|на | | | | страницах | |
| Фамилия, Имя, Отчество | L—+—+—— | |
| (полностью) | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|с приложением подтверждающих | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||документов на ——T—T—¬ | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| | | | | листах | |
|М.П. | L—+—+—— | |
| |Дата представления | |
| |декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬| |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | || |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——| |
| |_________________ ______________ | |
| | Фамилия, И.О. Подпись | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51006020 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00101| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогоплательщика | |
| | |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые | |
| платежи и налог на прибыль | |
Порядок заполнения. Подраздел 1.1 разд. 1 Декларации заполняется всеми организациями по окончании отчетного (налогового) периода. В нем отражаются суммы налога, причитающиеся к фактическому перечислению в доходы бюджетов (к уменьшению из бюджета) по окончании отчетного (налогового) периода.
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 010 отражается код административно—территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно—территориального деления ОК 019—95 (ОКАТО), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413. Если код конкретного административно—территориального образования имеет менее 11 знаков, то он отражается в отведенном для него поле налоговой декларации, начиная с первой ячейки; в ячейках, оставшихся пустыми, проставляются нули (00).
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Срок уплаты 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 020 указывается последний день срока уплаты авансовых платежей и налога на прибыль. Авансовый платеж по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж не позднее 28—го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этот же срок уплачивают налог налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
|В федеральный бюджет | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 030 указывается код бюджетной классификации (КБК) согласно Классификации доходов бюджетов Российской Федерации [Приложение 2 к Федеральному закону от 15.08.1996 N 115—ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (далее — Закон N 115—ФЗ)].
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 040 отражается сумма налога, подлежащего перечислению в доход федерального бюджета (положительная разница между значениями строк 220 и 250 листа 02).
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 050 приводится сумма налога к уменьшению из федерального бюджета (положительная разница между значениями строк 250 и 220 листа 02).
|Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|базы переходного периода 051 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 051 указывается сумма налога, подлежащая перечислению в доход федерального бюджета, исчисленная в соответствии с требованиями п. п. 6 и 8 ст. 10 Закона N 110—ФЗ. Значение строки 051 равно частному от деления показателя строки 320 листа 02 на показатель строки 350 листа 02.
|В бюджет субъекта | |
|Российской Федерации | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Строка 060 заполняется аналогично строке 030, но с указанием соответствующего КБК.
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога к доплате 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 070 приводится сумма налога, подлежащего перечислению в доход бюджета субъекта Российской Федерации (положительная разница между значениями строк 230 и 260 листа 02).
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога к уменьшению 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 080 отражается сумма налога к уменьшению из бюджета субъекта Российской Федерации (положительная разница между значениями строк 260 и 230 листа 02).
|Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|базы переходного периода 081 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 081 показывается сумма налога, подлежащая перечислению в доход бюджета субъекта Российской Федерации, исчисленная в соответствии с требованиями п. п. 6 и 8 ст. 10 Закона N 110—ФЗ. Значение строки 081 равно частному от деления показателя строки 330 листа 02 на показатель строки 350 листа 02.
Организации, имеющие обособленные подразделения, указывают суммы налога с налоговой базы переходного периода в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и по своему местонахождению в Приложениях N 5 к листу 02 и отражают показатели строк 130 вышеуказанных Приложений по строке 081 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации.
|В местный бюджет | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Строка 090 заполняется аналогично строкам 030 и 060, но с указанием соответствующего КБК.
|Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|базы переходного периода 091 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 091 отражается сумма налога, подлежащая перечислению в доход местного бюджета, исчисленная в соответствии с требованиями п. п. 6 и 8 ст. 10 Закона N 110—ФЗ. Значение строки 091 равно частному от деления показателя строки 340 листа 02 на показатель строки 350 листа 02.
Организации, имеющие обособленные подразделения, указывают суммы налога с налоговой базы переходного периода в местные бюджеты по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и по своему местонахождению в Приложениях N 5 к листу 02 и отражают показатели строк 140 вышеуказанных Приложений по строке 091 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации.
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Руководитель ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Главный бухгалтер ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00102| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогоплательщика | |
| | |
| 1.2. для организаций, уплачивающих | |
| ежемесячные авансовые платежи | |
Порядок заполнения. Подраздел 1.2 разд. 1 Декларации заполняется только теми организациями, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абз. 2 — 6 п. 2 ст. 286 НК РФ.
| ———————————————————————————————————————————¬ | |
| |Налогоплательщики, не исчисляющие | | |
| |ежемесячные авансовые платежи налога на | | |
| |прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела| | |
| |1 не представляют | | |
| L——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Строка 010 заполняется аналогично строке 010 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации, но указывается соответствующий код по ОКАТО.
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Срок уплаты 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Срок уплаты 030 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Срок уплаты 040 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28—го числа каждого месяца этого отчетного периода. По строкам 020, 030, 040 приводится соответственно последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей.
|В федеральный бюджет | |
| | |
|Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|классификации 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Строка 110 (а также строка 210) подраздела 1.2 разд. 1 Декларации заполняется в соответствии с порядком, приведенным в комментарии к строке 010 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации.
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 130 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 140 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строкам 120, 130, 140 приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 300 листа 02.
|В бюджет субъекта | |
|Российской Федерации | |
| | |
|Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|классификации 210 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 230 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|авансового платежа 240 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строкам 220, 230, 240 приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 310 листа 02.
Организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, указывает по строкам 220 — 240, и их сумма должна соответствовать показателям строк 120 Приложений N 5 к листу 02.
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Руководитель ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Главный бухгалтер ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51006044 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00103| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогоплательщика | |
| | |
| 1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль | |
| с доходов в виде процентов, а также дивидендов | |
| | |
| ———————————————————————————————————————————¬ | |
| |Налогоплательщики, не исчисляющие | | |
| |налог на прибыль с указанных доходов, | | |
| |Подраздел 1.3 Раздела 1 не представляют | | |
| L——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——¬ | |
| Вид платежа <*> 010 | | | |
|(проставить цифру 1, 2, 3 L—— | |
|или 4) | |
Порядок заполнения. Вид платежа "1" указывается организациями, уплачивающими налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) и заполняющими разд. А листа 03.
Вид платежа "2" приводится организациями, уплачивающими налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г., удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов), и заполняющими разд. Б листа 03.
Вид платежа "3" отражается организациями, самостоятельно уплачивающими налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г. При заполнении листа 04 по строке 002 указываются виды доходов "1" и "2".
Вид платежа "4" указывается организациями, уплачивающими налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях). При заполнении листа 04 по строке 002 приводится вид доходов "4".
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. Строка 020 заполняется аналогично строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1 Декларации, но указывается соответствующий код по ОКАТО.
|Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|классификации 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 030 указывается код бюджетной классификации согласно Классификации доходов бюджетов Российской Федерации (Приложение 2 к Закону N 115—ФЗ).
|Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 040 отражается сумма налога, подлежащая уплате в доход федерального бюджета по сроку, указанному в строке 050. Если налог перечисляется в несколько сроков, то заполняются строки 060, 080, 100, 120 по срокам, указанным соответственно в строках 070, 090, 110, 130 данного подраздела Декларации.
При выплате дивидендов (вид платежа "1" по строке 010) сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать показателю строки 160 разд. А листа 03 Декларации. Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 разд. 1 Декларации, налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3.
При уплате налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием (вид платежа "2" по строке 010) сумма значений строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать показателю строки 050 разд. Б листа 03 Декларации. Если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов доходов, поименованных в разд. Б листа 03, в составе Декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
При уплате налога с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (вид платежа "3" по строке 010), сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать сумме показателей строк 080 листа 04 для видов платежей "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка 080 + строка 100 + строка 120) = (строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002 + строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002).
При уплате налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (вид платежа "4" по строке 010) сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать показателю строки 080 листа 04 с видом дохода "4" по строке 002.
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|По сроку 050 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
Порядок заполнения. По строке 050 (а также по строкам 070, 090, 110, 130) указывается последний день уплаты налога, отраженного по строке 040 (соответственно по строкам 060, 080, 100, 120).
|Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|По сроку 070 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
|Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|По сроку 090 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
|Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|По сроку 110 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
|Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|По сроку 130 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
|<*> Вид платежа: | |
|1 — для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов | |
|от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)| |
|(Раздел А Листа 03); | |
|2 — для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по | |
|государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по | |
|муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января | |
|2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, | |
|эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления | |
|ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов | |
|участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый | |
|налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Раздел Б Листа 03); | |
|3 — для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде | |
|процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, | |
|доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее| |
|трех лет до 1 января 2007 года (с видом доходов "1" и "2" по строке 002 Листа 04); | |
|4 — для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов | |
|от долевого участия в иностранных организациях) (с видом доходов "4" по строке 002 | |
|Листа 04). | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Руководитель ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Главный бухгалтер ________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
(Продолжение см. "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 7)
С.А.Верещагин Подписано в печать 04.05.2006
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации