"Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2005, N 2

КАКИМИ БУДУТ НОВЫЙ БАЛАНС И ОТЧЕТ У БЮДЖЕТНИКОВ

Минфин России Приказом от 21 января 2005 г. N 5н утвердил новые формы отчетности и Инструкцию по их заполнению. Главное их отличие в том, что заполнять документы следует по новому Плану счетов. Правда, делать это нужно только начиная с отчетности за 9 месяцев. Однако мы советуем бухгалтерам уже сейчас ознакомиться с нововведениями. Ведь изменилось многое - Минфин обновил все формы документов, и, чтобы их изучить, нужно время. Поэтому мы решили рассказать о нюансах заполнения новой отчетности. В этой статье мы покажем на конкретном примере, как отразить хозяйственные операции в балансе исполнения бюджета (ф. 0503130) и отчете о финансовых результатах (ф. 0503121).

Пример. Больница ведет только бюджетную деятельность. На 1 января 2005 г. на балансе учреждения числятся такие остатки:

     
   ———————————————————————————————————————T———————————————————————————————¬
   |                 Счет                 |            Сальдо             |
   |                                      +———————————————T———————————————+
   |                                      |   по дебету   |  по кредиту   |
   +——————————————————————————————————————+———————————————+———————————————+
   |1 101 02 000 "Нежилые помещения"      |30 000 000 руб.|       —       |
   +——————————————————————————————————————+———————————————+———————————————+
   |1 101 05 000 "Транспортные средства"  |700 000 руб.   |       —       |
   +——————————————————————————————————————+———————————————+———————————————+
   |1 401 03 000 "Доходы прошлых периодов"|       —       |30 700 000 руб.|
   L——————————————————————————————————————+———————————————+————————————————
   

За 9 месяцев 2005 г. произошли следующие операции:

     
   ———————————————————————————T—————————————————————————————T—————————————————————————————T———————————¬
   |         Операция         |            Дебет            |           Кредит            |Сумма, руб.|
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Куплено хирургическое     |1 106 01 310                 |1 302 17 730                 | 1 180 000 |
   |оборудование              |"Увеличение капитальных      |"Увеличение кредиторской     |           |
   |(не введено в состав ОС)  |вложений в основные          |задолженности по приобретению|           |
   |                          |средства"                    |основных средств"            |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Включены в стоимость      |1 106 01 310 "Увеличение     |1 302 03 730 "Увеличение     |    83 000 |
   |оборудования расходы      |капитальных вложений         |кредиторской задолженности   |           |
   |на доставку               |в основные средства"         |по расчетам с поставщиками   |           |
   |                          |                             |и подрядчиками по оплате     |           |
   |                          |                             |транспортных услуг"          |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Куплены медикаменты       |1 105 01 340 "Увеличение     |1 302 20 730 "Увеличение     |   200 000 |
   |                          |стоимости медикаментов       |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |и перевязочных средств"      |по приобретению материальных |           |
   |                          |                             |запасов"                     |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Списаны медикаменты       |1 401 01 272 "Расходование   |1 105 01 440 "Уменьшение     |   190 000 |
   |на расходы                |материальных запасов"        |стоимости медикаментов       |           |
   |                          |                             |и перевязочных средств"      |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Получен счет на оплату    |1 401 01 223 "Расходы        |1 302 04 730 "Увеличение     |    60 000 |
   |коммунальных услуг        |на коммунальные платежи"     |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |                             |по расчетам с поставщиками   |           |
   |                          |                             |и подрядчиками по оплате     |           |
   |                          |                             |коммунальных услуг"          |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Оплачены коммунальные     |1 302 04 830 "Уменьшение     |1 304 05 223 "Расчеты        |    60 000 |
   |услуги                    |кредиторской задолженности   |по платежам из бюджета       |           |
   |                          |по расчетам с поставщиками   |с органами, организующими    |           |
   |                          |и подрядчиками по оплате     |исполнение бюджетов,         |           |
   |                          |коммунальных услуг"          |по коммунальным платежам"    |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Начислена амортизация     |1 401 01 271 "Расходы        |1 104 02 410 "Уменьшение     |   150 000 |
   |по зданию больницы        |на амортизацию основных      |стоимости нежилых помещений  |           |
   |                          |средств и нематериальных     |за счет амортизации"         |           |
   |                          |активов"                     |                             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Начислена амортизация     |1 401 01 271 "Расходы        |1 104 05 410 "Уменьшение     |    49 000 |
   |по транспортному средству |на амортизацию основных      |стоимости транспортных       |           |
   |                          |средств и нематериальных     |средств за счет амортизации" |           |
   |                          |активов"                     |                             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Начислена зарплата        |1 401 01 211 "Расходы        |1 302 01 730 "Увеличение     |   120 000 |
   |медперсоналу              |по оплате труда"             |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |                             |по оплате труда"             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Начислен ЕСН              |1 401 01 212 "Расходы        |1 303 02 730 "Увеличение     |    31 200 |
   |                          |на начисления на выплаты     |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |по оплате труда учреждения"  |по единому социальному       |           |
   |                          |                             |налогу и страховым взносам   |           |
   |                          |                             |на обязательное пенсионное   |           |
   |                          |                             |страхование в Российской     |           |
   |                          |                             |Федерации"                   |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Начислены страховые взносы|1 401 01 212 "Расходы        |1 303 06 730 "Увеличение     |       240 |
   |от несчастных случаев     |на начисления на выплаты     |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |по оплате труда учреждения"  |по обязательному социальному |           |
   |                          |                             |страхованию от несчастных    |           |
   |                          |                             |случаев на производстве и    |           |
   |                          |                             |профессиональных заболеваний"|           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Исчислен НДФЛ с зарплаты  |1 302 01 830 "Уменьшение     |1 303 01 730 "Увеличение     |    15 600 |
   |                          |кредиторской задолженности   |кредиторской задолженности   |           |
   |                          |по оплате труда"             |по налогу на доходы          |           |
   |                          |                             |физических лиц"              |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Перечислен ЕСН            |1 303 02 830 "Уменьшение     |1 304 05 212 "Расчеты        |    26 000 |
   |в бюджет                  |кредиторской задолженности   |по платежам из бюджета       |           |
   |                          |по единому социальному       |с органами, организующими    |           |
   |                          |налогу и страховым взносам   |исполнение бюджетов, по      |           |
   |                          |на обязательное пенсионное   |начислениям на выплаты       |           |
   |                          |страхование в Российской     |по оплате труда"             |           |
   |                          |Федерации"                   |                             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Перечислены страховые     |1 303 06 830 "Уменьшение     |1 304 05 212 "Расчеты по     |       200 |
   |взносы от несчастных      |кредиторской задолженности   |платежам из бюджета          |           |
   |случаев                   |по обязательному социальному |с органами, организующими    |           |
   |                          |страхованию от несчастных    |исполнение бюджетов,         |           |
   |                          |случаев на производстве и    |по начислениям на выплаты    |           |
   |                          |профессиональных заболеваний"|по оплате труда"             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Удержан и перечислен      |1 303 01 830 "Уменьшение     |1 304 05 211 "Расчеты        |    15 600 |
   |НДФЛ в бюджет             |кредиторской задолженности   |по платежам из бюджета       |           |
   |                          |по налогу на доходы          |с органами, организующими    |           |
   |                          |физических лиц"              |исполнение бюджетов,         |           |
   |                          |                             |по оплате труда"             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Получены наличные в кассу |1 201 04 510 "Поступления    |1 304 05 211 "Расчеты        |    87 000 |
   |для выплаты зарплаты      |в кассу"                     |по платежам из бюджета       |           |
   |                          |                             |с органами, организующими    |           |
   |                          |                             |исполнение бюджетов,         |           |
   |                          |                             |по оплате труда"             |           |
   +——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+———————————+
   |Выплачена зарплата        |1 302 01 830 "Уменьшение     |1 201 04 610 "Выбытия        |    87 000 |
   |из кассы                  |кредиторской задолженности   |из кассы"                    |           |
   |                          |по оплате труда"             |                             |           |
   L——————————————————————————+—————————————————————————————+—————————————————————————————+————————————
   

Эти операции бухгалтер отразил в оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость за 9 месяцев 2005 года

     
   ———————————————————————————T—————————————————————T———————————————————T—————————————————————¬
   |           Счет           |  Начальное сальдо   |Оборот за 9 месяцев|   Конечное сальдо   |
   |                          |    на 01.01.2005    |                   |    на 01.10.2005    |
   +——————————————————————————+——————————T——————————+—————————T—————————+——————————T——————————+
   |                          |  дебет   |  кредит  |  дебет  | кредит  |  дебет   |  кредит  |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |            1             |    2     |    3     |    4    |    5    |    6     |    7     |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 101 02 000              |30 000 000|    —     |    —    |    —    |30 000 000|    —     |
   |"Нежилые помещения"       |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 101 05 000              |   700 000|    —     |    —    |    —    |   700 000|    —     |
   |"Транспортные             |          |          |         |         |          |          |
   |средства"                 |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 104 02 000              |    —     |    —     |    —    |  150 000|    —     |   150 000|
   |"Амортизация нежилых      |          |          |         |         |          |          |
   |помещений"                |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 104 05 000              |    —     |    —     |    —    |   49 000|    —     |    49 000|
   |"Амортизация              |          |          |         |         |          |          |
   |транспортных средств"     |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 105 01 000              |    —     |    —     |  200 000|  190 000|    10 000|    —     |
   |"Медикаменты              |          |          |         |         |          |          |
   |и перевязочные            |          |          |         |         |          |          |
   |средства"                 |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 106 01 000              |    —     |    —     |1 180 000|    —    | 1 263 000|    —     |
   |"Капитальные вложения     |          |          +—————————+         |          |          |
   |в основные средства"      |          |          |   83 000|         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 201 04 000              |    —     |    —     |   87 000|   87 000|    —     |    —     |
   |"Касса"                   |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 302 01 000              |    —     |    —     |   87 000|  120 000|    —     |    17 400|
   |"Расчеты по оплате        |          |          +—————————+         |          |          |
   |труда"                    |          |          |   15 600|         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 302 03 000              |    —     |    —     |    —    |   83 000|    —     |    83 000|
   |"Расчеты с поставщиками   |          |          |         |         |          |          |
   |и подрядчиками            |          |          |         |         |          |          |
   |по оплате транспортных    |          |          |         |         |          |          |
   |услуг"                    |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 302 04 000              |    —     |    —     |   60 000|   60 000|    —     |    —     |
   |"Расчеты с поставщиками   |          |          |         |         |          |          |
   |и подрядчиками по оплате  |          |          |         |         |          |          |
   |коммунальных услуг"       |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 302 17 000              |    —     |    —     |    —    |1 180 000|    —     | 1 180 000|
   |"Расчеты с поставщиками   |          |          |         |         |          |          |
   |и подрядчиками            |          |          |         |         |          |          |
   |по приобретению           |          |          |         |         |          |          |
   |основных средств"         |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 302 20 000              |    —     |    —     |    —    |  200 000|    —     |   200 000|
   |"Расчеты с поставщиками   |          |          |         |         |          |          |
   |и подрядчиками            |          |          |         |         |          |          |
   |по приобретению           |          |          |         |         |          |          |
   |материальных запасов"     |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 303 01 000              |    —     |    —     |   15 600|   15 600|    —     |    —     |
   |"Расчеты по налогу        |          |          |         |         |          |          |
   |на доходы физических      |          |          |         |         |          |          |
   |лиц"                      |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 303 02 000              |    —     |    —     |   26 000|   31 200|    —     |     5 200|
   |"Расчеты по единому       |          |          |         |         |          |          |
   |социальному налогу        |          |          |         |         |          |          |
   |и страховым взносам       |          |          |         |         |          |          |
   |на обязательное           |          |          |         |         |          |          |
   |пенсионное страхование    |          |          |         |         |          |          |
   |в Российской Федерации"   |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 303 06 000              |    —     |    —     |      200|      240|    —     |        40|
   |"Расчеты по обязательному |          |          |         |         |          |          |
   |социальному страхованию   |          |          |         |         |          |          |
   |от несчастных случаев     |          |          |         |         |          |          |
   |на производстве           |          |          |         |         |          |          |
   |и профессиональных        |          |          |         |         |          |          |
   |заболеваний"              |          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 304 05 000              |    —     |    —     |    —    |   60 000|    —     |   188 800|
   |"Расчеты по платежам      |          |          |         +—————————+          |          |
   |из бюджета с органами,    |          |          |         |   87 000|          |          |
   |организующими исполнение  |          |          |         +—————————+          |          |
   |бюджетов"                 |          |          |         |   15 600|          |          |
   |                          |          |          |         +—————————+          |          |
   |                          |          |          |         |   26 000|          |          |
   |                          |          |          |         +—————————+          |          |
   |                          |          |          |         |      200|          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 401 01 000              |    —     |    —     |  190 000|    —    |   600 440|    —     |
   |"Финансовый результат     |          |          +—————————+         |          |          |
   |текущей деятельности      |          |          |   60 000|         |          |          |
   |учреждения"               |          |          +—————————+         |          |          |
   |                          |          |          |  150 000|         |          |          |
   |                          |          |          +—————————+         |          |          |
   |                          |          |          |   49 000|         |          |          |
   |                          |          |          +—————————+         |          |          |
   |                          |          |          |  120 000|         |          |          |
   |                          |          |          +—————————+         |          |          |
   |                          |          |          |   31 200|         |          |          |
   |                          |          |          +—————————+         |          |          |
   |                          |          |          |      240|         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |1 401 03 000              |    —     |30 700 000|    —    |    —    |    —     |30 700 000|
   |"Финансовый результат     |          |          |         |         |          |          |
   |прошлых отчетных периодов"|          |          |         |         |          |          |
   +——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+——————————+
   |Итого                     |30 700 000|30 700 000|2 354 840|2 354 840|32 573 440|32 573 440|
   L——————————————————————————+——————————+——————————+—————————+—————————+——————————+———————————
   

На основании этого регистра бухгалтер составил баланс (см. приложение 1 на с. 71 - 72) и отчет о финансовых результатах деятельности за 9 месяцев 2005 г. (см. приложение 2 на с. 73 - 76). В формах приведены только строки, куда заносятся данные.

Приложение 1

БАЛАНС <*> ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА

ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ), ПОЛУЧАТЕЛЯ

СРЕДСТВ БЮДЖЕТА

     
                                                            ———————————¬
                                                            |   КОДЫ   |
                                                            +——————————+
                                              Форма по ОКУД | 0503130  |
                       октября     5                        +——————————+
                 на 1 ————————— 200— г.                Дата |10.10.2005|
                                                            +——————————+
   Учреждение (главный распорядитель                        |          |
   (распорядитель), получатель) _________________   по ОКПО | 02079348 |
   Городская инфекционная больница                          |          |  
   ———————————————————————————————                          +——————————+
                        Федеральный бюджет                  |          |
   Наименование бюджета ———————————————————————————         |          |
                                                            +——————————+
   Периодичность: 1 апреля, 1 июля, 1 октября,              |          |
   годовая                                                  |          |
                                                            +——————————+
   Единица измерения: руб.                          по ОКЕИ |   383    |
                                                            L———————————
   

     
   ———————————————————————————————————T—————T—————————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |              АКТИВ               |Код  |       На начало года        |   На конец отчетного        |
   |                                  |стро—|                             |         периода             |
   |                                  |ки   +——————————T———————T——————————+——————————T———————T——————————+
   |                                  |     |бюджетные |внебюд—|  итого   |бюджетные |внебюд—|  итого   |
   |                                  |     | средства |жетные |          | средства |жетные |          |
   |                                  |     |          |средст—|          |          |средст—|          |
   |                                  |     |          |ва     |          |          |ва     |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |                1                 |  2  |    3     |   4   |    5     |    6     |   7   |    8     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |      I. Нефинансовые активы      |     |          |       |          |          |       |          |
   |                                  |     |          |       |          |          |       |          |
   |Основные средства  (первоначальная| 010 |30 700 000|   —   |30 700 000|30 700 000|   —   |30 700 000|
   |стоимость, 010100000) <**>        |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Амортизация     основных   средств| 020 |    —     |   —   |    —     |   199 000|   —   |   199 000|
   |(010401000 — 010406000) <**>      |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Основные   средства    (остаточная| 030 |30 700 000|   —   |30 700 000|30 501 000|   —   |30 501 000|
   |стоимость, стр. 010 — стр. 020)   |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Материальные запасы (010500000)   | 080 |    —     |   —   |    —     |    10 000|   —   |    10 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Вложения  в   нефинансовые  активы| 090 |    —     |   —   |    —     | 1 263 000|   —   | 1 263 000|
   |(010600000)                       |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |   в том числе                    |     |          |       |          |          |       |          |
   |  капитальные вложения в основные | 091 |    —     |   —   |    —     | 1 263 000|   —   | 1 263 000|
   |  средства (010601000)            |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Итого по разделу I  (стр.  030   +| 150 |30 700 000|   —   |30 700 000|31 774 000|   —   |31 774 000|
   |стр. 040  +  стр. 070  +  стр. 080|     |          |       |          |          |       |          |
   |+ стр. 090 + стр. 120)            |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |БАЛАНС                            | 360 |30 700 000|   —   |30 700 000|31 774 000|   —   |31 774 000|
   L——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+———————————
   

     
   ———————————————————————————————————T—————T—————————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |             ПАССИВ               |Код  |       На начало года        |      На конец отчетного     |
   |                                  |стро—|                             |           периода           |
   |                                  |ки   +——————————T———————T——————————+——————————T———————T——————————+
   |                                  |     |бюджетные |внебюд—|  итого   |бюджетные |внебюд—|  итого   |
   |                                  |     | средства |жетные |          | средства |жетные |          |
   |                                  |     |          |средст—|          |          |средст—|          |
   |                                  |     |          |ва     |          |          |ва     |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |                1                 |  2  |    3     |   4   |    5     |     6    |   7   |    8     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |       III. Обязательства         |     |          |       |          |          |       |          |
   |                                  |     |          |       |          |          |       |          |
   |Расчеты     с     поставщиками   и| 373 |    —     |   —   |    —     | 1 480 400|   —   | 1 480 400|
   |подрядчиками (030200000)          |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   | в том числе:                     |     |          |       |          |          |       |          |
   |  расчеты    по    оплате    труда| 374 |    —     |   —   |    —     |    17 400|   —   |    17 400|
   |  (030201000)                     |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты    с    поставщиками   и| 376 |    —     |   —   |    —     |    83 000|   —   |    83 000|
   |  подрядчиками      по      оплате|     |          |       |          |          |       |          |
   |  транспортных услуг (030203000)  |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты   с    поставщиками    и| 392 |    —     |   —   |    —     | 1 180 000|   —   | 1 180 000|
   |  подрядчиками   по   приобретению|     |          |       |          |          |       |          |
   |  основных средств (030217000)    |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты    с    поставщиками   и| 395 |    —     |   —   |    —     |   200 000|   —   |   200 000|
   |  подрядчиками   по   приобретению|     |          |       |          |          |       |          |
   |  материальных             запасов|     |          |       |          |          |       |          |
   |  (030220000)                     |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Расчеты  по  платежам  в   бюджеты| 420 |    —     |   —   |    —     |     5 240|   —   |     5 240|
   |(030300000)                       |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   | в том числе:                     |     |          |       |          |          |       |          |
   |  расчеты  по  налогу  на   доходы| 421 |    —     |   —   |    —     |    —     |   —   |    —     |
   |  физических лиц (030301000)      |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты по  единому  социальному| 422 |    —     |   —   |    —     |     5 200|   —   |     5 200|
   |  налогу  и  страховым  взносам на|     |          |       |          |          |       |          |
   |  обязательное          пенсионное|     |          |       |          |          |       |          |
   |  страхование     в     Российской|     |          |       |          |          |       |          |
   |  Федерации (030302000)           |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты     по     обязательному| 426 |    —     |   —   |    —     |        40|   —   |        40|
   |  социальному    страхованию    от|     |          |       |          |          |       |          |
   |  несчастных     случаев        на|     |          |       |          |          |       |          |
   |  производстве и  профессиональных|     |          |       |          |          |       |          |
   |  заболеваний (030306000)         |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Прочие   расчеты   с   кредиторами| 440 |    —     |   —   |          |   188 800|   —   |   188 800|
   |(030400000)                       |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расчеты по платежам из бюджета с| 445 |    —     |   —   |          |   188 800|   —   |   188 800|
   |  органами,          организующими|     |          |       |          |          |       |          |
   |  исполнение бюджетов (030405000) |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Итого по разделу III (стр. 370   +| 460 |    —     |   —   |          | 1 674 440|   —   | 1 674 440|
   |стр. 373 + стр. 420 + стр. 440   +|     |          |       |          |          |       |          |
   |стр. 450)                         |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |      IV. Финансовый результат    |     |          |       |          |          |       |          |
   |                                  |     |          |       |          |          |       |          |
   |Финансовый  результат   учреждения| 470 |    —     |   —   |          |30 099 560|   —   |30 099 560|
   |(040100000)                       |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Финансовый    результат    текущей| 480 |    —     |   —   |          |  —600 440|   —   |  —600 440|
   |деятельности            учреждения|     |          |       |          |          |       |          |
   |(040101000)                       |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |  расходы учреждения (040101200)  | 482 |    —     |   —   |          |   600 440|   —   |   600 440|
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |Финансовый    результат    прошлых| 493 |30 700 000|   —   |30 700 000|30 700 000|   —   |30 700 000|
   |отчетных периодов (040103000)     |     |          |       |          |          |       |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+——————————+
   |БАЛАНС                            | 500 |30 700 000|   —   |30 700 000|31 774 000|   —   |31 774 000|
   L——————————————————————————————————+—————+——————————+———————+——————————+——————————+———————+———————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Приведены лишь те строки, куда заносятся данные.

<**> Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.

Приложение 2

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     
                                                          ———————————¬
                                                          |   КОДЫ   |
                                                          +——————————+
                                            Форма по ОКУД | 0503121  |
                       октября      5                     +——————————+
                 на 1 —————————— 200— г.             Дата |10.10.2005|
                                                          +——————————+
   Учреждение (главный распорядитель                      |          |
   (распорядитель), получатель,                           +——————————+
   орган, организующий исполнение бюджета) ______ по ОКПО | 02079348 |
   Городская инфекционная больница                        |          |  
   ———————————————————————————————                        +——————————+
                        Федеральный бюджет                |          |
   Наименование бюджета ——————————————————                |          |
                                                          +——————————+
   Периодичность: 1 апреля, 1 июля,                       |          |
   1 октября, годовая                                     |          |
                                                          +——————————+
   Единица измерения: руб.                        по ОКЕИ |   383    |
                                                          L———————————
   

     
   ———————————————————————————————————T—————T——————T——————————T————————T——————————¬
   |     Наименование показателя      |Код  |Код по|Бюджет—   |Внебюд— |   Итого  |
   |                                  |стро—|КОСГУ |ная дея—  |жетная  |          |
   |                                  |ки   |      |тельность |деятель—|          |
   |                                  |     |      |          |ность   |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |                1                 |  2  |  3   |    4     |   5    |    6     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |             Доходы               | 010 | 100  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Налоговые доходы                  | 020 | 110  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Доходы от собственности           | 030 | 120  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Доходы от рыночных продаж товаров,| 040 | 130  |    —     |   —    |    —     |
   |работ, услуг                      |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Суммы принудительного изъятия     | 050 | 140  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Безвозмездные   и    безвозвратные| 060 | 150  |    —     |   —    |    —     |
   |поступления от бюджетов           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  поступления от других   бюджетов| 061 | 151  |    —     |   —    |    —     |
   |  бюджетной   системы   Российской|     |      |          |        |          |
   |  Федерации                       |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  перечисления     наднациональных| 062 | 152  |    —     |   —    |    —     |
   |  организаций    и    правительств|     |      |          |        |          |
   |  иностранных государств          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  перечисления       международных| 063 | 153  |    —     |   —    |    —     |
   |  финансовых организаций          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Взносы, отчисления на   социальные| 080 | 160  |    —     |   —    |    —     |
   |нужды                             |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Доходы от операций с активами     | 090 | 170  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  доходы от переоценки активов    | 091 | 171  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  доходы от реализации активов    | 092 | 172  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  чрезвычайные доходы от  операций| 093 | 173  |    —     |   —    |    —     |
   |  с активами                      |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Прочие доходы                     | 100 | 180  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Доходы будущих периодов           | 110 |      |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |            Расходы               | 150 | 200  |   600 440|   —    |   600 440|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Оплата труда   и   начисления   на| 160 | 210  |   151 440|   —    |   151 440|
   |оплату труда                      |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  заработная плата                | 161 | 211  |   120 000|   —    |   120 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  начисления на выплаты по  оплате| 162 | 212  |    31 440|   —    |    31 440|
   |  труда                           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Приобретение услуг                | 170 | 220  |    60 000|   —    |    60 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  услуги связи                    | 171 | 221  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  транспортные услуги             | 172 | 222  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  коммунальные услуги             | 173 | 223  |    60 000|   —    |    60 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  арендная плата  за   пользование| 174 | 224  |    —     |   —    |    —     |
   |  имуществом                      |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  услуги по содержанию имущества  | 175 | 225  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  прочие услуги                   | 176 | 226  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Обслуживание долговых обязательств| 190 | 230  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  обслуживание внутренних долговых| 191 | 231  |    —     |   —    |    —     |
   |  обязательств                    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  обслуживание  внешних   долговых| 192 | 232  |    —     |   —    |    —     |
   |  обязательств                    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Безвозмездные   и    безвозвратные| 210 | 240  |    —     |   —    |    —     |
   |перечисления организациям         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  безвозмездные  и   безвозвратные| 211 | 241  |    —     |   —    |    —     |
   |  перечисления     государственным|     |      |          |        |          |
   |  и муниципальным организациям    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  безвозмездные  и   безвозвратные| 212 | 242  |    —     |   —    |    —     |
   |  перечисления организациям,    за|     |      |          |        |          |
   |  исключением   государственных  и|     |      |          |        |          |
   |  муниципальных организаций       |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Безвозмездные   и    безвозвратные| 230 | 250  |    —     |   —    |    —     |
   |перечисления бюджетам             |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   | 231 | 251  |    —     |   —    |    —     |
   |  перечисления   другим   бюджетам|     |      |          |        |          |
   |  бюджетной   системы   Российской|     |      |          |        |          |
   |  Федерации                       |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  перечисления     наднациональным| 232 | 252  |    —     |   —    |    —     |
   |  организациям  и   правительствам|     |      |          |        |          |
   |  иностранных государств          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  перечисления       международным| 233 | 253  |    —     |   —    |    —     |
   |  организациям                    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Социальное обеспечение            | 240 | 260  |    —     |   —    |    —     |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  пособия      по      социальному| 241 | 261  |    —     |   —    |    —     |
   |  страхованию населения           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  пособия по   социальной   помощи| 242 | 262  |    —     |   —    |    —     |
   |  населению                       |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  социальные              пособия,| 243 | 263  |    —     |   —    |    —     |
   |  выплачиваемые      организациями|     |      |          |        |          |
   |  сектора         государственного|     |      |          |        |          |
   |  управления                      |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Расходы по операциям с активами   | 260 | 270  |   389 000|   —    |   389 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  амортизация основных средств   и| 261 | 271  |   199 000|   —    |   199 000|
   |  нематериальных активов          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  расходование        материальных| 262 | 272  |   190 000|   —    |   190 000|
   |  запасов                         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  чрезвычайные     расходы      по| 263 | 273  |    —     |   —    |    —     |
   |  операциям  с активами           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  Чистый операционный результат   | 290 |      |  —600 440|   —    |  —600 440|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Операции с нефинансовыми активами | 310 |      | 1 074 000|   —    | 1 074 000|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое    поступление     основных| 320 |      | 1 064 000|   —    | 1 064 000|
   |средств                           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение  стоимости   основных| 321 | 310  | 1 263 000|   —    | 1 263 000|
   |  средств                         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение  стоимости   основных| 322 | 410  |   199 000|   —    |   199 000|
   |  средств                         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое поступление  нематериальных| 330 |      |    —     |   —    |    —     |
   |активов                           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение             стоимости| 331 | 320  |    —     |   —    |    —     |
   |  нематериальных активов          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение             стоимости| 332 | 420  |    —     |   —    |    —     |
   |  нематериальных активов          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое поступление непроизведенных| 350 |      |    —     |   —    |    —     |
   |активов                           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение             стоимости| 351 | 330  |    —     |   —    |    —     |
   |  непроизведенных активов         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение             стоимости| 352 | 430  |    —     |   —    |    —     |
   |  непроизведенных активов         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое  поступление   материальных| 360 |      |    10 000|   —    |    10 000|
   |запасов                           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение             стоимости| 361 | 340  |   200 000|   —    |   200 000|
   |  материальных запасов            |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение             стоимости| 362 | 440  |   190 000|   —    |   190 000|
   |  материальных запасов            |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   | Операции с финансовыми активами  | 380 |      |—1 674 640|   —    |—1 674 640|
   |       и обязательствами          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   | Операции с финансовыми активами  | 390 |      |  —188 800|   —    |  —188 800|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое  поступление   средств   на| 410 |      |  —188 800|   —    |  —188 800|
   |счета бюджетов                    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  поступление средств   на   счета| 411 | 510  |    87 000|   —    |    87 000|
   |  бюджетов                        |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  выбытия со счетов бюджетов      | 412 | 610  |   275 800|   —    |   275 800|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое поступление ценных   бумаг,| 420 |      |    —     |   —    |    —     |
   |кроме акций и иных форм участия  в|     |      |          |        |          |
   |капитале                          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение   стоимости    ценных| 421 | 520  |    —     |   —    |    —     |
   |  бумаг, кроме акций и иных   форм|     |      |          |        |          |
   |  участия в капитале              |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение   стоимости    ценных| 422 | 620  |    —     |   —    |    —     |
   |  бумаг, кроме акций и иных   форм|     |      |          |        |          |
   |  участия в капитале              |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое поступление акций  и   иных| 440 |      |    —     |   —    |    —     |
   |форм участия в капитале           |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение стоимости   акций   и| 441 | 530  |    —     |   —    |    —     |
   |  иных форм участия в капитале    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение стоимости   акций   и| 442 | 630  |    —     |   —    |    —     |
   |  иных форм участия в капитале    |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое  предоставление   бюджетных| 460 |      |    —     |   —    |    —     |
   |ссуд, бюджетных кредитов          |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  предоставление бюджетных   ссуд,| 461 | 540  |    —     |   —    |    —     |
   |  бюджетных кредитов              |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  погашение    бюджетных     ссуд,| 462 | 640  |    —     |   —    |    —     |
   |  бюджетных кредитов              |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое   увеличение    дебиторской| 480 |      |    —     |   —    |    —     |
   |задолженности   (кроме   бюджетных|     |      |          |        |          |
   |ссуд, бюджетных кредитов)         |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение  прочей   дебиторской| 481 | 560  |    —     |   —    |    —     |
   |  задолженности                   |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение  прочей   дебиторской| 482 | 660  |    —     |   —    |    —     |
   |  задолженности                   |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |    Операции с обязательствами    | 510 |      | 1 485 640|   —    | 1 485 640|
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое увеличение задолженности по| 520 |      |    —     |   —    |    —     |
   |внутренним долговым обязательствам|     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение   задолженности    по| 521 | 710  |    —     |   —    |    —     |
   |  внутренним              долговым|     |      |          |        |          |
   |  обязательствам                  |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение   задолженности    по| 522 | 810  |    —     |   —    |    —     |
   |  внутренним              долговым|     |      |          |        |          |
   |  обязательствам                  |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое увеличение задолженности по| 530 |      |    —     |   —    |    —     |
   |внешним долговым обязательствам   |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение   задолженности    по| 531 | 720  |    —     |   —    |    —     |
   |  внешним долговым обязательствам |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение   задолженности    по| 532 | 820  |    —     |   —    |    —     |
   |  внешним долговым обязательствам |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |Чистое   увеличение   кредиторской| 540 |      | 1 485 640|   —    | 1 485 640|
   |задолженности (кроме внутреннего и|     |      |          |        |          |
   |внешнего долга, обязательств)     |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |   в том числе:                   |     |      |          |        |          |
   |  увеличение прочей   кредиторской| 541 | 730  | 1 690 040|   —    | 1 690 040|
   |  задолженности                   |     |      |          |        |          |
   +——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+——————————+
   |  уменьшение прочей   кредиторской| 542 | 830  |   204 400|   —    |   204 400|
   |  задолженности                   |     |      |          |        |          |
   L——————————————————————————————————+—————+——————+——————————+————————+———————————
   

Петрова Петрова Л.И. Руководитель ----------- --------------------- ———— (подпись) (расшифровка подписи) Сазонтова Сазонтова А.С. Главный бухгалтер ----------- --------------------- ———— (подпись) (расшифровка подписи)

10 октября 5

"--" ------------- 200_ г.

Пояснения к заполнению отчета показаны в таблице:

     
   ———————T———————————————————T————————————————————————————————————————————————T———————————————————————————————¬
   | Код  |   Наименование    |              Как определить <***>              |          Сумма, руб.          |
   |строки|    показателя     |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   |  1   |         2         |                       3                        |               4               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 150  |Расходы            |Сумма показателей строк 160, 170, 190, 210,     |600 440 (151 440 + 60 000 +    |
   |      |                   |230, 240, 260, 280. Она соответствует показателю|389 000)                       |
   |      |                   |графы 6 строки 482 Баланса исполнения бюджета   |                               |
   |      |                   |(ф. 0503130)                                    |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 160  |Оплата труда       |Сумма показателей строк 161 и 162               |151 440 (120 000 + 31 440)     |
   |      |и начисления       |                                                |                               |
   |      |на оплату труда    |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 161  |Заработная плата   |Оборот по дебету счета 1 401 01 211 "Расходы    |120 000                        |
   |      |                   |по оплате труда"                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 162  |Начисления         |Оборот по дебету счета 1 401 01 212 "Расходы на |31 440 (31 200 + 240)          |
   |      |на выплаты         |начисления на выплаты по оплате труда           |                               |
   |      |по оплате труда    |учреждения"                                     |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 170  |Приобретение услуг |Сумма показателей строк 171 — 176               |60 000                         |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 173  |Коммунальные       |Оборот по дебету счета 1 401 01 223 "Расходы    |60 000                         |
   |      |услуги             |на коммунальные платежи"                        |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 260  |Расходы по         |Сумма показателей строк 261 — 263               |389 000 (199 000 + 190 000)    |
   |      |операциям          |                                                |                               |
   |      |с активами         |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 261  |Амортизация        |Оборот по дебету счета 1 401 01 271 "Расходы    |199 000 (150 000 + 49 000)     |
   |      |основных средств   |на амортизацию основных средств                 |                               |
   |      |и нематериальных   |и нематериальных активов"                       |                               |
   |      |активов            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 262  |Расходование       |Оборот по дебету счета 1 401 01 272             |190 000                        |
   |      |материальных       |"Расходование материальных запасов"             |                               |
   |      |запасов            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 290  |Чистый операционный|Разность строк 010 и 150. Она также равна       |—600 440 (0 — 600 440)         |
   |      |результат          |сумме строк 310 и 380 и соответствует показателю|                               |
   |      |                   |графы 6 строки 480 Баланса исполнения бюджета   |                               |
   |      |                   |(ф. 0503130)                                    |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 310  |Операции           |Сумма показателей строк 320, 330, 350 и 360     |1 074 000 (1 064 000 + 10 000) |
   |      |с нефинансовыми    |                                                |                               |
   |      |активами           |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 320  |Чистое поступление |Разность строк 321 и 322                        |1 064 000 (1 263 000 — 199 000)|
   |      |основных средств   |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 321  |Увеличение         |Оборот по дебету счета 1 106 01 310 "Увеличение |1 263 000 (1 180 000 + 83 000) |
   |      |стоимости          |капитальных вложений в основные средства"       |                               |
   |      |основных           |                                                |                               |
   |      |средств            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 322  |Уменьшение         |Оборот по кредиту счетов:                       |199 000 (150 000 + 49 000)     |
   |      |стоимости основных |— 1 104 02 410 "Уменьшение стоимости нежилых    |                               |
   |      |средств            |помещений за счет амортизации";                 |                               |
   |      |                   |— 1 104 05 410 "Уменьшение стоимости            |                               |
   |      |                   |транспортных средств за счет амортизации"       |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 360  |Чистое поступление |Разность строк 361 и 362                        |10 000 (200 000 — 190 000)     |
   |      |материальных       |                                                |                               |
   |      |запасов            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 361  |Увеличение         |Оборот по дебету счета 1 105 01 340 "Увеличение |200 000                        |
   |      |стоимости          |стоимости медикаментов и перевязочных средств"  |                               |
   |      |материальных       |                                                |                               |
   |      |запасов            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 362  |Уменьшение         |Оборот по кредиту счета 1 105 01 440 "Уменьшение|190 000                        |
   |      |стоимости          |стоимости медикаментов и перевязочных средств"  |                               |
   |      |материальных       |                                                |                               |
   |      |запасов            |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 380  |Операции           |Разность показателей строк 390 и 510            |—1 674 440                     |
   |      |с финансовыми      |                                                |(—188 800 — 1 485 640)         |
   |      |активами           |                                                |                               |
   |      |и обязательствами  |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 390  |Операции           |Сумма показателей строк 410, 420, 440, 460, 480 |—188 800                       |
   |      |с финансовыми      |                                                |                               |
   |      |активами           |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 410  |Чистое поступление |Разность строк 411 и 412                        |—188 800 (87 000 — 275 800)    |
   |      |средств на счета   |                                                |                               |
   |      |бюджетов           |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 411  |Поступление средств|Оборот по дебету счета 1 201 04 510             |87 000                         |
   |      |на счета бюджетов  |"Поступления в кассу"                           |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 412  |Выбытия со счетов  |Оборот по кредиту счетов:                       |275 800 (87 000 + 87 000 +     |
   |      |бюджетов           |— 1 201 04 610 "Выбытия из кассы";              |15 600 + 26 000 + 200 + 60 000)|
   |      |                   |— 1 304 05 211 "Расчеты по платежам из бюджета  |                               |
   |      |                   |с органами, организующими исполнение бюджетов,  |                               |
   |      |                   |по оплате труда";                               |                               |
   |      |                   |— 1 304 05 212 "Расчеты по платежам из бюджета  |                               |
   |      |                   |с органами, организующими исполнение бюджетов,  |                               |
   |      |                   |по начислениям на выплаты по оплате труда";     |                               |
   |      |                   |— 1 304 05 223 "Расчеты по платежам из бюджета  |                               |
   |      |                   |с органами, организующими исполнение бюджетов,  |                               |
   |      |                   |по коммунальным платежам"                       |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 510  |Операции           |Сумма показателей строк 520, 530 и 540          |1 485 640                      |
   |      |с обязательствами  |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 540  |Чистое увеличение  |Разность строк 541 и 542                        |1 485 640 (1 690 040 — 204 400)|
   |      |кредиторской       |                                                |                               |
   |      |задолженности      |                                                |                               |
   |      |(кроме внутреннего |                                                |                               |
   |      |и внешнего долга,  |                                                |                               |
   |      |обязательств)      |                                                |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 541  |Увеличение прочей  |Оборот по кредиту счетов:                       |1 690 040 (120 000 + 83 000 +  |
   |      |кредиторской       |— 1 302 01 730 "Увеличение кредиторской         |60 000 + 1 180 000 + 200 000 + |
   |      |задолженности      |задолженности по оплате труда";                 |15 600 + 31 200 + 240)         |
   |      |                   |— 1 302 03 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по расчетам с поставщиками        |                               |
   |      |                   |и подрядчиками по оплате транспортных услуг";   |                               |
   |      |                   |— 1 302 04 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по расчетам с поставщиками        |                               |
   |      |                   |и подрядчиками по оплате коммунальных услуг";   |                               |
   |      |                   |— 1 302 17 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по приобретению основных средств";|                               |
   |      |                   |— 1 302 20 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по приобретению материальных      |                               |
   |      |                   |запасов";                                       |                               |
   |      |                   |— 1 303 01 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по налогу на доходы               |                               |
   |      |                   |физических лиц"                                 |                               |
   |      |                   |— 1 303 02 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по единому социальному            |                               |
   |      |                   |налогу и страховым взносам на обязательное      |                               |
   |      |                   |пенсионное страхование в Российской Федерации"; |                               |
   |      |                   |— 1 303 06 730 "Увеличение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по обязательному социальному      |                               |
   |      |                   |страхованию от несчастных случаев на            |                               |
   |      |                   |производстве и профессиональных заболеваний"    |                               |
   +——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   | 542  |Уменьшение         |Оборот по дебету счетов:                        |204 400 (15 600 + 87 000 +     |
   |      |прочей кредиторской|— 1 302 01 830 "Уменьшение кредиторской         |60 000 + 15 600 + 26 000 + 200)|
   |      |задолженности      |задолженности по оплате труда";                 |                               |
   |      |                   | — 1 302 04 830 "Уменьшение кредиторской        |                               |
   |      |                   |задолженности по расчетам с поставщиками        |                               |
   |      |                   |и подрядчиками по оплате коммунальных услуг";   |                               |
   |      |                   |— 1 303 01 830 "Уменьшение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по налогу на доходы физических    |                               |
   |      |                   |лиц";                                           |                               |
   |      |                   |— 1 303 02 830 "Уменьшение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по единому социальному налогу     |                               |
   |      |                   |и страховым взносам на обязательное пенсионное  |                               |
   |      |                   |страхование в Российской Федерации";            |                               |
   |      |                   |— 1 303 06 830 "Уменьшение кредиторской         |                               |
   |      |                   |задолженности по обязательному социальному      |                               |
   |      |                   |страхованию от несчастных случаев               |                               |
   |      |                   |на производстве и профессиональных заболеваний" |                               |
   L——————+———————————————————+————————————————————————————————————————————————+————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<***> В таблице приведены только счета, которые используются в примере.

Р.Н.Коршунова

Аудитор

ООО "Фемида-Аудит ДКС"

А.Б.Дмитриев

Аудитор

ООО "Фемида-Аудит ДКС"

Подписано в печать

19.05.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——