"Главбух", N 15, 2003

Вопрос: Представитель организации-покупателя привез нам аванс наличными. Какие документы нужно оформить в такой ситуации?

Ответ: Сразу отметим: с 28 июня 2003 г., получая наличность от юридического лица, необходимо выбивать кассовые чеки. Причем делать это придется не только в случае, когда покупатель оплатил уже отгруженную продукцию, но и если он принес аванс. Дело в том, что законодатель требует выдавать кассовые чеки в момент поступления любой оплаты, в том числе и предварительной. Такой вывод следует из ст.5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

В кассовой книге этот аванс будет отражен в составе общей суммы наличных, которую организация получила за день. При этом оформляют один приходник на всю сумму, принятую от кассира-операциониста, который обслуживает юрлиц. А в бухучете делают такую проводку:

Дебет 50 Кредит 62 субсчет "Расчеты с покупателями"

- получена оплата от покупателей-организаций.

На сумму полученного аванса необходимо выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Отметим, что полученные авансы следует учитывать на отдельном субсчете. Таковы требования Инструкции по применению Плана счетов. То есть, взяв сумму из счета-фактуры, вам нужно сделать такую запись:

Дебет 62 субсчет "Расчеты с покупателями" Кредит 62 субсчет "Авансы полученные"

- отражен аванс, полученный наличными от юрлица.

Советуем прокомментировать такую ситуацию в бухгалтерской справке. И, конечно же, рассчитайте с аванса НДС и заплатите его в бюджет (пп.1 п.1 ст.162 НК РФ).

Т.А.Ильина

Аудитор

Подписано в печать

30.07.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——