Статья: Новая форма расчета по авансовым платежам по ЕСН ("Расчет", 2002, N 4)

"Расчет", N 4, 2002

НОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕСН

14 марта Минюст зарегистрировал новую форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу. Она утверждена Приказом МНС России от 1 января 2002 г. N БГ-3-05/49 и применяется начиная с отчета за I квартал 2002 г.

Что изменилось

Форма расчета полностью изменилась и состоит теперь из 10 листов. Титульные листы (первый и второй), отведенные под данные о налогоплательщике, выглядят теперь почти так же, как у годовой декларации по ЕСН.

Третий лист предназначен для иностранных организаций, а четвертый - для индивидуальных предпринимателей.

На пятом и шестом листах расположена таблица, в которой записываются:

- налоговая база по ЕСН (строки 0100 - 0140);

- сумма налоговых льгот (строки 0200 - 0240);

- налоговая база за вычетом налоговых льгот (строки 0300 - 0340);

- сумма начисленных авансовых платежей по единому социальному налогу (строки 0400 - 0440).

Кроме того, появились строки 0500 - 0540, в которых приводятся суммы страховых взносов в Пенсионный фонд. Эти взносы, как известно, являются вычетом по соцналогу, начисленному к уплате в федеральный бюджет. Суммы, причитающиеся к уплате в федеральный бюджет, приводятся в строках 0600 - 0640.

Как и прежде, предприятию нужно указывать суммы, потраченные на выплату пособий по государственному социальному страхованию, а так же суммы, которые Фонд социального страхования перечислил налогоплательщику (строки 0700 - 0840). Окончательный расчет платежей, причитающихся к уплате в ФСС, производится на строках 0900 - 0940.

Так как расчет теперь нужно составлять только один раз в квартал, все вышеприведенные показатели нужно записывать и нарастающим итогом с начала года, а также отдельно за отчетный квартал и за каждый его месяц.

В конце таблицы находятся строки, в которых указывается справочная информация. Так, по строке 1000 записываются выплаты, которые не включаются в налоговую базу по строке 0100. Ими являются вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности, а также по договорам, связанным с передачей в пользование имущества. Кроме того, сюда могут быть отнесены выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, и авторским договорам. Но при условии, что такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль в отчетном периоде.

По строке 1100 справочно указываются суммы, которые не подлежат налогообложению в соответствии со ст.238 Налогового кодекса. Например, в графе 5 строки 1100 записывается сумма вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Эти суммы не облагаются ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.

На седьмом листе справочно указываются суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, уплаченные в федеральный бюджет. Также здесь приводятся суммы страховых взносов, перечисленных в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование.

Так же на этом листе находится таблица, которая позволяет заполнить строки 0300 и 0400 таблицы, расположенной на пятом и шестом листах. Она имеет тот же вид, что и справочная таблица прежней формы расчета по авансовым платежам по ЕСН.

На восьмом листе рассчитываются условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога.

На девятом листе расположены две таблицы. В первой из них предприятие должно записать поименно всех инвалидов, которым оно выплачивало вознаграждения за налоговый период. Сумма этих выплат включается в строку 0200 таблицы, расположенной на пятом и шестом листах. Кроме того, в этой таблице для каждого инвалида нужно указать реквизиты справки учреждения медико-санитарной экспертизы, которая свидетельствует о наличии у работника инвалидности.

Во второй таблице рассчитываются условия на право применения налоговых льгот, которые установлены Налоговым кодексом для общественных организаций инвалидов и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Для последних нужно заполнить еще и десятый лист, в котором нужно указать перечень общественных организаций инвалидов, вклады которых составляют уставный капитал организации.

Как заполнить расчет

Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Его также можно распечатать на принтере. Все суммы указываются в рублях и копейках.

Теперь расчет нужно составить в трех экземплярах (раньше - в двух). Первый экземпляр сдается в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Второй - возвращается налогоплательщику. Проследите, чтобы на первом листе расчета стояла отметка о дате представления, поставленная налоговым инспектором. Третий экземпляр также сдается в налоговую инспекцию. Он предназначен для отделения Пенсионного фонда, в котором стоит на учете организация. Этот экземпляр налоговая инспекция сама пересылает в это отделение фонда.

Пример. Численность работников ООО "Северный" за I квартал 2002 г. составила 20 человек. Им была начислена заработная плата в размере 78 500 руб., в том числе: в январе - 25 000 руб., в феврале - 27 000 руб., в марте - 26 500 руб.

Других выплат физическим лицам ООО не производило, регрессивную шкалу ЕСН не применяло, льготами не пользовалось. Поэтому бухгалтер "Северного" заполнил расчет по авансовым платежам по ЕСН за I квартал 2002 г. следующим образом.

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |        РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ        |
   |       ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ;       |
   |     ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ     |
   |                     ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ                    |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |за _I_квартал________________ 2002 г.|представляется не позднее 20 числа  |
   |     (указывается отчетный период,   |месяца, следующего за отчетным      |
   |   за который представляется расчет) |периодом                            |
   +—————————————————————————————————————+——————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС_N_7729_по_ЗАО_г._Москвы_________________ |7|7|2|9| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |   по месту нахождения                                                    |
   |   (жительства):               ——¬            ——¬             ——¬         |
   |                               |V|            | |             | |         |
   |                               L——            L——             L——         |
   |                           российской    обособленного     физического    |
   |                           организации   подразделения        лица        |
   |                                          российской                      |
   |                                          организации                     |
   |                                                                          |
   |                                     ——¬             ——¬                  |
   | по месту осуществления              | |             | |                  |
   |      деятельности                   L——             L——                  |
   |иностранной организации            отделение         иную                 |
   |         через:                   иностранной     организацию             |
   |                                  организации                             |
   |                                   (нужное отметить знаком V)             |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |___________________________ООО_"Северный"_________________________________|
   | Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |7|7|2|9|1|2|5|2|1|7|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |7|7|2|9|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН физического лица    | | | | | | | | | | | | |                         |
   +————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————+
   +——————————————————————————————————T—T—T———————————————————————————————————+
   |Код категории налогоплательщика   |0|1|                                   |
   +——————————————————————————————————+—+—+———————————————————————————————————+
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данный расчет       |0|5|                                                 |
   |составлен на        L—+—— страницах                                       |
   |                                                                          |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,          |
   |подтверждаю:                                                              |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: __Самойлов_Сергей_Викторович________________________________|
   |                          Фамилия, Имя, Отчество (полностью)              |
   |    ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН |7|7|0|8|1|3|5|4|4|8|1|3| Подпись_Самойлов_ Дата |1|9| |0|4| |2|0|0|2||
   |    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: __Ильюшина_Вера_Михайловна_____________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |    ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН |7|7|1|7|0|7|3|4|9|3|1|0| Подпись_Ильюшина_ Дата |1|9| |0|4| |2|0|0|2||
   |    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——          М.П.      L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Для физического лица              Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |                                  Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении расчета       |   Сведения о проведении     |
   |                                            |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данный расчет представлен (нужное           |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | |                | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |расчета                | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирован за N _______________________|                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   |                                            |                             |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |1|1|3|3|2|6|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код |7|7|
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Москва                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Крупской               |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |15                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |48                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _117—32—46__________           |
   |                                                                |
   |                    Гл. бухгалтера _117—32—44________           |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        | |            |V|
   документах, и адрес постоянно           L——            L——

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |1|2|6|7|4|4|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код |7|7|
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Москва                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Панферова              |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |3                      |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |8                      |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _117—32—46__________           |
   |                                                                |
   |                    Гл. бухгалтера _117—32—44________           |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _______ Гл. бухгалтера ________|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——

--T-T-T-T-T-T-¬ Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦5¦0¦ L-+-+-+-+-+-+ ————

     
   ————————————————————————T——————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————¬
   |      Наименование     | Код  | Федеральный бюджет  |         ФСС         |         ФФОМС       |        ТФОМС        |
   |       показателя      |строки+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |                       |      |      по данным      |     по данным       |      по данным      |      по данным      |
   |                       |      +——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+
   |                       |      |налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|
   |                       |      |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |           1           |   2  |    3     |     4    |     5    |    6     |    7     |     8    |     9    |    10    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Налоговая база       за| 0100 | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0110 | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период (стр.   0120   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0130 + стр. 0140) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0120 | 25 000—00|          | 25 000—00|          | 25 000—00|          | 25 000—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0130 | 27 000—00|          | 27 000—00|          | 27 000—00|          | 27 000—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0140 | 26 500—00|          | 26 500—00|          | 26 500—00|          | 26 500—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма налоговых   льгот| 0200 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0210 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0220   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0230 + стр. 0240) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0220 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0230 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0240 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  Налоговая база    для| 0300 | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          |
   |исчисления налога    за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0100 — стр. 0200)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0310 | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          | 78 500—00|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0320   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0330 + стр. 0340) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0110 — стр. 0210)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0120 —| 0320 | 25 000—00|          | 25 000—00|          | 25 000—00|          | 25 000—00|          |
   |стр. 0220)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0130 —| 0330 | 27 000—00|          | 27 000—00|          | 27 000—00|          | 27 000—00|          |
   |стр. 0230)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0140 —| 0340 | 26 500—00|          | 26 500—00|          | 26 500—00|          | 26 500—00|          |
   |стр. 0240)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0400 | 21 980—00|          |  3 140—00|          |    157—00|          |  2 669—00|          |
   |авансовых платежей   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0410 | 21 980—00|          |  3 140—00|          |    157—00|          |  2 669—00|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0420 |  7 000—00|          |  1 000—00|          |     50—00|          |    850—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0430 |  7 560—00|          |  1 080—00|          |     54—00|          |    918—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0440 |  7 420—00|          |  1 060—00|          |     53—00|          |    901—00|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0500 | 10 990—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |авансовых платежей   по|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страховым взносам    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |обязательное пенсионное|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страхование  (налоговый|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |вычет) за      отчетный|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период, всего          |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0510 | 10 990—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0520 |  3 500—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——

     
   ————————————————————————T——————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————¬
   |      Наименование     | Код  | Федеральный бюджет  |         ФСС         |         ФФОМС       |        ТФОМС        |
   |       показателя      |строки+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |                       |      |      по данным      |     по данным       |      по данным      |      по данным      |
   |                       |      +——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+
   |                       |      |налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|
   |                       |      |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |           1           |   2  |     3    |     4    |     5    |     6    |     7    |     8    |     9    |    10    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0530 |  3 780—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0540 |  3 710—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0600 | 10 990—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |федеральный бюджет   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0400 — стр. 0500)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0610 |  3 500—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0510)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0620 |  3 780—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0520)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0630 |  3 710—00|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0530)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0640 |          |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0540)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Расходы,  произведенные| 0700 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |на                 цели|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |государственного       |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |социального страхования|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0710 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0720   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0730 + стр. 0740) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0720 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0730 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0740 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Возмещено              | 0800 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |исполнительным  органом|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0810 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0820   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0830 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0820 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0830 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0840 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0900 |     х    |     х    | 3 140—00 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего (стр. 0400 — стр.|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |0700 + стр. 0800)      |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0910 |     х    |     х    | 3 140—00 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0710 + стр. 0810) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0920 |     х    |     х    | 1 000—00 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0720 + стр. 0820) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0930 |     х    |     х    | 1 080—00 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0730 + стр. 0830) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0940 |     х    |     х    | 1 060—00 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0740 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Выплаты,  не| 1000 |     —    |     х    |     —    |    х     |     —    |     х    |     —    |     х    |
   |отнесенные к  расходам,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающим   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |прибыль организаций   в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде; выплаты,    не|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающие   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |доходы физических лиц в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Суммы,    не| 1100 |     —    |     х    |     —    |    х     |     —    |     х    |     —    |     х    |
   |подлежащие             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |налогообложению      за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период       в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |соответствии со статьей|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |238 НК РФ, всего       |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——

Справочно: (в рублях и копейках)

     
   ——————————————————T——————T———————————T————————————————————————————————————————¬
   |                 | Код  |За отчетный|               В том числе              |
   |                 |строки|  период   +—————————————T——————————————————————————+
   |                 |      |           |за последний |          из него         |
   |                 |      |           |квартал от—  +————————T————————T————————+
   |                 |      |           |четного пери—| 1 месяц| 2 месяц| 3 месяц|
   |                 |      |           |ода          |        |        |        |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+————————+————————+
   |        1        |   2  |     3     |      4      |    5   |    6   |    7   |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+————————+————————+
   |Уплачено         | 010  | 10 990—00 |  10 990—00  |3 500—00|3 780—00|3 710—00|
   |авансовых        |      |           |             |        |        |        |
   |платежей       по|      |           |             |        |        |        |
   |единому          |      |           |             |        |        |        |
   |социальному      |      |           |             |        |        |        |
   |налогу          в|      |           |             |        |        |        |
   |федеральный      |      |           |             |        |        |        |
   |бюджет по  данным|      |           |             |        |        |        |
   |налогоплательщика|      |           |             |        |        |        |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+————————+————————+
   |Уплачено         | 020  | 10 990—00 |  10 990—00  |3 500—00|3 780—00|3 710—00|
   |страховых взносов|      |           |             |        |        |        |
   |на   обязательное|      |           |             |        |        |        |
   |пенсионное       |      |           |             |        |        |        |
   |страхование      |      |           |             |        |        |        |
   |(налоговый вычет)|      |           |             |        |        |        |
   |по         данным|      |           |             |        |        |        |
   |налогоплательщика|      |           |             |        |        |        |
   L—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+————————+—————————

РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0300 И 0400

     
   ————————————————T——————T———————————————————T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T——————————————————¬
   |               | Код  | Налоговая база для|                               Начислено авансовых платежей                              |    Численность   |
   |               |строки| исчисления налога +—————————————————————————————T———————————————————T———————————————————T———————————————————+————————T———T—————+
   |               |      | за отчетный период|      Федеральный бюджет     |       ФСС         |       ФФОМС       |       ТФОМС       |Феде—   |ФСС|фонды|
   |               |      +—————————T—————————+—————————T————————T——————————+————————T——————————+————————T——————————+————————T——————————+ральный |   | ОМС |
   |               |      |Федераль—|   ФСС   |Фонды ОМС|Ставка, |Сумма,    |Ставка, |Сумма,    |Ставка, |Сумма,    |Ставка, |Сумма,    |бюджет  |   |     |
   |               |      |ный      |         |         |% / руб.|руб., коп.|% / руб.|руб., коп.|% / руб.|руб., коп.|% / руб.|руб., коп.|        |   |     |
   |               |      |бюджет   |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |        1      |   2  |    3    |    4    |    5    |    6   |     7    |    8   |     9    |   10   |     11   |   12   |    13    |   14   | 15|  16 |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |До 100 000 руб.| 010  |78 500—00|78 500—00|78 500—00|   28   | 21 980—00|    4   | 3 140—00 |   0,2  |  157—00  |   3,4  | 2 669—00 |   20   | 20|  20 |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |От 100 001 руб.| 020  |         |         |         |    х   |          |    х   |          |    х   |          |    х   |          |        |   |     |
   |до 300 000 руб.|      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   | в том числе:  |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |100 000 руб.   | 021  |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |сумма,         | 022  |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |    х   | х |  х  |
   |превышающая    |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   |100 000 руб.   |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |От 300 001 руб.| 030  |         |         |         |    х   |          |    х   |          |    х   |          |    х   |          |        |   |     |
   |до 600 000 руб.|      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   | в том числе:  |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |300 000 руб.   | 031  |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |сумма,         | 032  |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |    х   | х |  х  |
   |превышающая    |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   |300 000 руб.   |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |Свыше 600 000  | 040  |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   |руб.           |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |600 000 руб.   | 041  |         |         |         |        |          |    х   |          |    х   |          |    х   |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |сумма,         | 042  |         |         |         |        |          |    х   |          |    х   |          |    х   |          |    х   | х |  х  |
   |превышающая    |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   |600 000 руб.   |      |         |         |         |        |          |        |          |        |          |        |          |        |   |     |
   +———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+—————+
   |ИТОГО:         | 050  |         |         |         |    х   |          |    х   |          |    х   |          |    х   |          |        |   |     |
   L———————————————+——————+—————————+—————————+—————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+——————————+————————+———+——————

Д.В.Васильев

Эксперт "Расчета"

Подписано в печать

29.03.2002

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——

Бухгалтерская пресса и публикации

Вопросы бухгалтеров - ответы специалистов

Бухгалтерские статьи и публикации

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации из бухгалтерских изданий

Вопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006

Публикации из бухгалтерских изданий

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы бухгалтеров - Ответы специалистов

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Статья: Новая форма расчета по авансовым платежам по ЕСН ("Расчет", 2002, N 4)