 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций ("Расчет", 2002, N 3)
"Расчет", N 3, 2002
НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
В конце января Минюст зарегистрировал Приказ МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585. Этим Приказом утверждена Инструкция по заполнению новой декларации по налогу на прибыль, применяемой с отчета за I квартал 2002 г.
В новой декларации 14 листов, но заполнять придется далеко не все. Согласно Инструкции, все зависит от того, чем занимается предприятие и за какой период составляется декларация. Рассмотрим, для чего предназначен каждый лист. Лист 1 - титульный. Его заполняют все предприятия как за отчетный, так и за налоговый периоды. Иными словами, этот лист должен присутствовать и в декларациях за I квартал, первое полугодие и девять месяцев, и в годовой декларации.
Внимание! Лист 1 состоит из трех страниц. Обратите внимание: третья страница заполняется только тогда, когда на первой странице не указан ИНН бухгалтера или руководителя организации или же в периоде, за который представляется декларация, их данные изменились.
Лист 2 предназначен для расчета налога. Этот лист также заполняется всеми предприятиями.
К листу 2 налоговики разработали шесть приложений. Приложения 1 - 3 нужно заполнять только при сдаче годовой отчетности, поэтому на них мы останавливаться не будем. А вот Приложения 4 - 5а придется сдавать и в составе квартальной отчетности. В Приложении 4 рассчитывается сумма убытка, уменьшающего налоговую базу. Это могут быть как убытки за предыдущие годы, так и убыток, понесенный после 1 января 2002 г. Если таких убытков у вас нет, Приложение заполнять не надо. В Приложении 5 необходимо распределить авансовые платежи и налог на прибыль между бюджетами. Здесь указываются суммы в целом по организации. Если у фирмы есть обособленные подразделения, то по отдельной строке нужно привести суммы авансовых платежей и налога на прибыль без учета этих подразделений. В Приложении 5а авансовые платежи и налог на прибыль нужно распределить уже по каждому обособленному подразделению. Если таких подразделений нет, Приложение не заполняется. Лист 3 предназначен для акционерных обществ, выплачивающих дивиденды. Листы 4 - 10 придется сдавать только предприятиям, совершающим операции с ценными бумагами. Так, в листе 4 производится расчет налога с процентов доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (если он не удержан источником выплаты). В листе 5 рассчитывается налог с доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а в листе 6 - с не обращающимися. Лист 11 - для негосударственных пенсионных фондов. Листы 12 и 13 предназначены для тех организаций, которые с 1 января 2002 г. перешли на метод начисления. Эти листы придется составлять каждый квартал и за 2002 г. На листе 14 располагается отчет о целевом использовании имущества, денежных средств, работ, услуг, которые организация получила в рамках благотворительной деятельности. Здесь же отражаются данные о целевых поступлениях и финансировании. Этот отчет (при наличии соответствующих операций) нужно представлять только в составе годовой отчетности.
Пример. ООО "Самоцветы" является малым предприятием и занимается производством продукции. Выручка ООО за I квартал составила 700 000 руб. (без учета НДС и налога с продаж). Кроме того, "Самоцветы" получил внереализационный доход в размере 430 руб.: банк начислил проценты на остаток на расчетном счете. В течение квартала "Самоцветы" понес следующие прямые расходы: - зарплата производственных рабочих - 62 000 руб.; - амортизация основных средств - 3000 руб. (первоначальная стоимость - 72 000 руб.; срок использования - шесть лет; IV амортизационная группа); - материалы - 116 000 руб. Расходы обслуживающих производств составили: - амортизация основных средств - 900 руб. (первоначальная стоимость - 18 000 руб.; срок использования - пять лет; II амортизационная группа); - материалы - 20 000 руб. Прочие расходы были равны: - налог на пользователей автомобильных дорог - 7000 руб.; - ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 22 444 руб.; - налог на имущество - 2500 руб.; - расходы по оплате консультации в аудиторской фирме - 6000 руб. В 2002 г. ООО продолжает пользоваться льготой для малых предприятий, так как оно было зарегистрировано в 1999 г. 2002 г. является четвертым годом работы предприятия. Поэтому налог нужно платить в размере 50 процентов от общеустановленной ставки налога. Декларацию за I квартал бухгалтер заполнил так.
Код раздела 01
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД | | | | | | | |
L—+—+—+—+—+—+——
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
+———————————————————————————————————T———————————————————————————————————————+
| по налогу на прибыль организаций |представляется не позднее _____________|
|за _____I_квартал________ 20_02_ г.|_________30_апреля_2002_г._____________|
| (указывается период, за который |_______________________________________|
| представляется декларация) | |
+———————————————————————————————————+———————————————————————————————————————+
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| ——T—T—T—¬|
|Представляется в ____ИМНС_N_7729_по_ЗАО_г._Москвы________________ |7|7|2|9||
| (наименование налогового органа и его код) L—+—+—+——|
| по месту нахождения (жительства): ——¬ ——¬ |
| |V| L—— |
| L—— обособленного |
| российской подразделения |
| организации российской |
| организации |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|___________________________ООО_"Самоцветы"_________________________________|
| Полное наименование организации |
|Реквизиты свидетельства Серия, номер _ИВ_N_734568_ Дата выдачи _27.03.1999|
|о постановке на учет: ——T—T—T—¬|
| Кем выдано ___ИМНС_N_77_______________ |7|7|2|9||
| (наименование налогового L—+—+—+——|
| органа и его код) |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| ИНН организации ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| КПП по месту нахождения ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| |7|7|2|9|0|1|0|0|1| L—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— обособленного |
| организации подразделения |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|Категория налогоплательщика _______________________________________________|
| (указывается в соответствии с требованиями |
| декларации по конкретному виду налога) |
|Данная декларация составлена на ——T—¬ страницах |
| |0|9| |
| L—+—— |
|с приложением подтверждающих документов или их копий на ——T—T—¬ листах |
| L—+—+—— |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей |
|декларации, подтверждаю: |
|Для организации |
| |
|Руководитель: _________________Семенов_Игорь_Владимирович__________________|
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
|ИНН <*> ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Подпись _Семенов_ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
| |7|7|1|2|4|3|1|4|5|6|1|9| Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
|Главный бухгалтер: _______________Яковлева_Нина_Григорьевна________________|
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
|ИНН <*> ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Подпись _Яковлева_ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
| |7|7|2|1|1|5|4|3|1|4|1|2| Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— М.П. L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за|
|который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом|
|лице на странице 3 декларации. |
L————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Заполняется работником налогового органа |
+—————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
|Сведения о представлении налоговой декларации| Сведения о проведении |
| | камеральной проверки |
+—————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
|Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка |
|отметить знаком V) |проведена |
|лично ——¬ по почте ——¬ уполномоченным ——¬ |Дата ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
| L—— L—— представителем L—— | L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
|на ——T—¬ страницах | |
| L—+—— | |
|с приложением подтверждающих ——T—T—¬ | |
|документов на L—+—+—— листах | |
|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|декларации L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Зарегистрирована за N _______________________| |
|_______________ _______________|_______________ ____________|
| Фамилия, И.О. Подпись | Фамилия, И.О. Подпись |
L—————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
Код раздела 01
————T———¬
Страница N | 0 | 2 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН \ КПП организации |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Сведения о налогоплательщике:
Адрес, указанный в учредительных документах:
——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
|Почтовый индекс | 1| 1| 7| 3| 2| 6| |
+—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
|Субъект Российской Федерации |г. Москва Код | 7| 7|
+—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
|Район | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Населенный пункт (город, село, | |
|поселок и т.д.) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.)|Пр—т Вернадского |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер дома (владения) |76 |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер корпуса (строения) |1 |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер квартиры |324 |
L—————————————————————————————————+———————————————————————————————
Адрес, указанный в учредительных --¬ документах, и адрес постоянно --¬ ¦V¦ действующего исполнительного органа L-- _________ L-- __________ совпадают не совпадают (нужное отметить знаком V) __________________________________________________________________
В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа:
——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
|Почтовый индекс | 1| 3| 2| 4| 2| 8| |
+—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
|Субъект Российской Федерации |г. Москва Код | 7| 7|
+—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
|Район | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Населенный пункт (город, село, | |
|поселок и т.д.) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.)|ул. Лесная |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер дома (владения) |6 |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер квартиры |54 |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Контактный телефон: Руководителя __235—71—80__ |
| Гл. бухгалтера __235—71—80__ |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Обособленное подразделение:
——————————————————————————————————T——————————————————————————————¬
|Адрес: | Х |
+—————————————————————————————————+——T——T——T——T——T——T————————————+
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
|Субъект Российской Федерации | Код | | |
+—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
|Район | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Населенный пункт (город, село, | |
|поселок и т.д.) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.)| |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер дома (владения) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Номер квартиры | |
+—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
|Контактный телефон: |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись __Семенов_____ Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Код раздела 02
————T———¬
Страница N | 0 | 3 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН \ КПП организации |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ за ________I_квартал__________ 200_2_ г. отчетный (налоговый) период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T——————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Доходы от реализации (Приложение N 1) |010 | 700 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Расходы, уменьшающие сумму доходов от| | |
|реализации (Приложение N 2) |020 | 308 844 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Внереализационные доходы |030 | 430 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Внереализационные расходы |040 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| убыток, образовавшийся при уступке права| | |
|требования (в соответствии с пунктом 2 статьи| | |
|279 НК) |041 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Итого прибыль (убыток) (строка 010 — строка| | |
|020 + строка 030 — строка 040) |050 | 391 586 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Доходы по операциям с ценными бумагами,| | |
|облагаемые по иным ставкам, а также доходы в| | |
|виде дивидендов (доходов от долевого участия в| | |
|иностранных организациях) (Лист 04) |060 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма положительного сальдо курсовых разниц,| | |
|возникших с даты поступления иностранной| | |
|валюты на счет предприятия или организации и| | |
|до даты принятия ОВГВЗ серии III к| | |
|бухгалтерскому учету в доле, приходящейся на| | |
|реализованные (выбывшие) государственные| | |
|ценные бумаги (для первичных владельцев) |070 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Доходы от долевого участия в других| | |
|организациях, а также проценты по| | |
|государственным и муниципальным ценным| | |
|бумагам, налог с которых удержан налоговым| | |
|агентом (источником выплаты дохода) |080 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Прибыль, полученная Банком России от| | |
|осуществления деятельности, связанной с| | |
|выполнением им функций, предусмотренных| | |
|Федеральным законом "О Центральном банке| | |
|Российской Федерации (Банке России)" |090 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ: | | |
| Предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1 |100 | 195 793 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона | | |
| N 2116—1 |110 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона | | |
| N 2116—1 |120 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона | | |
| N 2116—1 |130 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Налоговая база (строка 050 — строка 060 —| | |
|строка 070 — строка 080 — строка 090 — строка| | |
|100 — строка 110 — строка 120 — строка 130) |140 | 195 793 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма убытка или части убытка, полученного в| | |
|предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | |
|периоде (периодах) (строка 150 Приложения N 4| | |
|к Листу 02) |150 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в| | |
|связи с предоставлением дополнительных льгот | | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |160 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |170 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Налоговая база для исчисления налога: | | |
| в федеральный бюджет ((строка 140 — | | |
|строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120| | |
|Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 140 | | |
|Листа 08 + строка 120 Листа 09 + строка 110 | | |
|Листа 10 + строка 240 Листа 11) |180 | 195 793 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|((строка 140 — строка 150 — строка 160) +| | |
|строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 +| | |
|строка 230 Листа 07 + строка 140 Листа 08 +| | |
|строка 120 Листа 09 + строка 110 Листа 10 +| | |
|строка 240 Листа 11) |190 | 195 793 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |191 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| В местный бюджет ((строка 140 — | | |
|строка 150 — строка 170) + строка 120 | | |
|Листа 05 + строка 120 Листа 06 + | | |
|строка 230 Листа 07 + строка 140 Листа 08 + | | |
|строка 120 Листа 09 + строка 110 Листа 10 +| | |
|строка 240 Листа 11) |200 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+———————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись __Семенов____ Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
———————————————————————————————————————————————T————————T——————————¬
|Ставка налога на прибыль — всего, (%) |210 | 24 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в федеральный бюджет |220 | 7,5|
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |230 | 16,5|
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |231 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |240 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма исчисленного налога на прибыль — всего |250 | 46 990 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка| | |
|220 : 100) |260 | 14 684 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191| | |
|х строка 231 : 100) |270 | 32 306 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 :| | |
|100) |280 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма начисленных авансовых платежей за| | |
|отчетный (налоговый) период — всего |290 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |300 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |310 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |320 | — |
|Сумма налога, выплаченная за пределами| | |
|Российской Федерации и засчитываемая в уплату| | |
|налога согласно специальной Декларации| | |
|(расчету), принятой налоговым органом |330 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |340 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |350 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |360 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма налога на прибыль к доплате <*> — всего| | |
|(строка 250 — строка 290 — строка 330, если| | |
|строка 250 больше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 380 + строка 390 + строка 400) |370 | 46 990 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |380 | 14 684 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |390 | 32 306 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |400 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> —| | |
|всего (строка 250 — строка 290 — строка 330,| | |
|если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 420 + строка 430 + строка 440) |410 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |420 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |430 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| в местный бюджет |440 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на| | |
|__ квартал 200_ года — всего (строка 250 —| | |
|строка 250 Декларации за предыдущий отчетный|450 | — |
|период) | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
|в том числе: | | |
| по сроку 15 _________________ |460 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| по сроку 15 _________________ |470 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+——————————+
| по сроку 15 _________________ |480 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+———————————
————————————————————————————————
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие к "доплате" или "уменьшению", отражены на Листах 02, 03, 04, 12, 13 и в Приложениях N 5 и 5а к Листу 02.
—————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
|Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя| |
|дений, указанных в данном | организации | Семенов |
|расчете, подтверждаю | | |
+—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
|2|9| |0|4| |2|0|0|2| | |
+—+—— L—+—— L—+—+—+—+ Подпись главного | Яковлева |
|число месяц год | бухгалтера | |
L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Код раздела 03
————T———¬
Страница N | 0 | 5 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН \ КПП организации |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение N 1 к Листу 02
ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ за ____I_квартал___ 200_2_ г. налоговый период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Выручка от реализации — всего |010 | 700 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в том числе от экспорта |011 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|из строки 010: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| выручка от реализации товаров (работ,| | |
|услуг) собственного производства |020 | 700 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| выручка от реализации имущественных прав,| | |
|за исключением доходов от реализации права| | |
|требования |030 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| выручка от реализации прочего имущества |040 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| выручка от реализации покупных товаров |050 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Выручка от реализации амортизируемого| | |
|имущества |060 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Выручка от реализации права требования как| | |
|реализации финансовых услуг |070 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Выручка от реализации права требования | | |
| до наступления срока платежа |080 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| после наступления срока платежа |090 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Выручка от реализации товаров (работ, услуг)| | |
|по объектам обслуживающих производств и| | |
|хозяйств, включая объекты жилищно— | | |
|коммунальной и социально—культурной сферы |100 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Итого доходов от реализации (строка 010 +| | |
|сумма строк с 060 по 100) |110 | 700 000|
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
|Достоверность и полноту|2|9| |0|4| |2|0|0|2| Яковлева |
|сведений, указанных в +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————————+
|данном приложении, под—|число месяц год | Подпись главного |
|тверждаю | | бухгалтера |
L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________
Код раздела 04
————T———¬
Страница N | 0 | 6 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН \ КПП организации |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение N 2 к Листу 02
ПРИЗНАННЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, за __I_квартал_____ 200_2_ г. налоговый период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Прямые расходы организаций, осуществляющих| | |
|производство и реализацию товаров, реализацию| | |
|имущественных прав, уменьшающие сумму доходов| | |
|от реализации за отчетный (налоговый) период |010 | 250 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Прямые расходы организаций, осуществляющих| | |
|деятельность в области оказания услуг,| | |
|выполнения работ, уменьшающие сумму доходов от| | |
|реализации за отчетный (налоговый) период |020 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Материальные расходы, за исключением расходов| | |
|на приобретение сырья и (или) материалов,| | |
|списанных в производство товаров (работ,| | |
|услуг) |030 | 20 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Суммы начисленной амортизации, за исключением| | |
|амортизации по основным средствам,| | |
|непосредственно используемым при производстве| | |
|товаров (работ, услуг) |040 | 900|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Прочие расходы — всего |050 | 37 944|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на ремонт основных средств |060 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы по освоению природных ресурсов |070 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на научные исследования и (или)| | |
|опытно—конструкторские разработки |080 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на добровольное и обязательное| | |
|страхование |090 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| суммы налогов и сборов, начисленные в| | |
|порядке, установленном законодательством| | |
|Российской Федерации о налогах и сборах, за| | |
|исключением перечисленных в статье 270 НК |100 | 31 944|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на оплату юридических и| | |
|информационных услуг, расходы на оплату| | |
|консультационных и иных аналогичных услуг |110 | 6 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на оплату услуг по управлению| | |
|организацией и (или) отдельными ее| | |
|подразделениями |120 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| представительские расходы, связанные с| | |
|официальным приемом и обслуживанием| | |
|представителей других организаций, участвующих| | |
|в переговорах в целях установления и| | |
|поддержания сотрудничества |130 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| расходы на рекламу производимых| | |
|(приобретенных) и (или) реализуемых товаров| | |
|(работ, услуг), товарного знака и знака| | |
|обслуживания, включая участие в выставках и| | |
|ярмарках |140 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| другие расходы |150 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Стоимость реализованных покупных товаров |160 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Прямые расходы налогоплательщиков,| | |
|осуществляющих оптовую, мелкооптовую и| | |
|розничную торговлю |170 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Цена приобретения реализованного прочего| | |
|имущества и расходы, связанные с его| | |
|реализацией |180 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Остаточная стоимость реализованного| | |
|амортизируемого имущества и расходы, связанные| | |
|с его реализацией |190 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Стоимость реализованного права требования как| | |
|реализации финансовых услуг |200 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Стоимость реализованного права требования в| | |
|соответствии с п.п.1, 2 статьи 279 НК | | |
|до наступления срока платежа |210 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|после наступления срока платежа |220 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись __Семенов_____ Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
|Расходы, понесенные обслуживающими| | |
|производствами и хозяйствами при реализации| | |
|ими товаров (работ, услуг) |230 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Убытки от реализации амортизируемого| | |
|имущества, принимаемые для целей| | |
|налогообложения в специальном порядке |240 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Убытки при реализации права требования как| | |
|реализации финансовых услуг |250 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Убыток от реализации права требования в| | |
|соответствии со статьей 279 НК по п.1 — | | |
|размер убытка, превышающий сумму процентов,| | |
|исчисленных в соответствии со статьей 269 НК |260 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|по п.2 — убыток от реализации права| | |
|требования |270 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Суммы убытков текущего отчетного (налогового)| | |
|периода по объектам обслуживающих производств| | |
|и хозяйств, включая объекты| | |
|жилищно—коммунальной и социально— | | |
|культурной сферы |280 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|не учитываемые для целей налогообложения |290 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Суммы убытков прошлых лет по объектам| | |
|обслуживающих производств и хозяйств, включая| | |
|объекты жилищно—коммунальной и социально— | | |
|культурной сферы, учитываемые в уменьшение| | |
|прибыли текущего отчетного (налогового)| | |
|периода, полученной по указанным видам| | |
|деятельности |300 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Итого признанных расходов (сумма строк с 010| | |
|по 050 + сумма строк с 160 по 230) минус| | |
|(сумма строк с 240 по 280) + строка 300) |310 | 308 844|
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
|Достоверность и полноту|2|9| |0|4| |2|0|0|2| Яковлева |
|сведений, указанных в +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————————+
|данном приложении, под—|число месяц год | Подпись главного |
|тверждаю | | бухгалтера |
L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________
Код раздела 05
————T———¬
Страница N | 0 | 8 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН \ КПП организации |7|7|2|9|1|3|5|4|1|9|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение N 3 к Листу 02
ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ, РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА И ПРОЧИХ РАСХОДОВ ЗА ____I_квартал___ 200_2_ Г. налоговый период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Из строки 020 Листа 02: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на командировки |010 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на оплату аудиторских услуг, связанных| | |
|с проверкой достоверности бухгалтерской| | |
|(финансовой) отчетности, осуществленные в| | |
|соответствии с законодательством Российской| | |
|Федерации |020 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на оплату услуг по предоставлению| | |
|работников (технического и управленческого| | |
|персонала) сторонними организациями для| | |
|участия в производственном процессе,| | |
|управлении производством либо для выполнения| | |
|иных функций, связанных с производством и| | |
|(или) реализацией |030 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на подготовку и переподготовку кадров,| | |
|состоящих в штате налогоплательщика, на| | |
|договорной основе в порядке, предусмотренном| | |
|пунктом 3 статьи 264 НК |040 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на текущее изучение (исследование)| | |
|конъюнктуры рынка, сбор и распространение| | |
|информации, непосредственно связанной с| | |
|производством и реализацией товаров| | |
|(работ, услуг) |050 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Периодические (текущие) платежи за пользование| | |
|правами на результаты интеллектуальной| | |
|деятельности и средствами индивидуализации (в| | |
|частности, правами, возникающими из патентов| | |
|на изобретения, промышленные образцы и другие| | |
|виды интеллектуальной собственности) |060 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы, осуществленные налогоплательщиком —| | |
|организацией, использующей труд инвалидов, в| | |
|виде средств, направленных на цели,| | |
|обеспечивающие социальную защиту инвалидов,| | |
|если от общего числа работников такого| | |
|налогоплательщика инвалиды составляют не менее| | |
|50 процентов и доля заработной платы инвалидов| | |
|в расходах на оплату труда составляет не менее| | |
|25 процентов |070 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы налогоплательщиков — общественных| | |
|организаций инвалидов, а также| | |
|налогоплательщиков — учреждений, единственными| | |
|собственниками имущества которых являются| | |
|общественные организации инвалидов, в виде| | |
|средств, направленных на осуществление| | |
|деятельности указанных общественных| | |
|организаций инвалидов и на цели, указанные в| | |
|подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК |080 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Расходы на оплату труда — всего |090 | 62 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| суммы платежей (взносов) работодателей по| | |
|договорам обязательного страхования, а также| | |
|суммы платежей (взносов) работодателей по| | |
|договорам добровольного страхования (договорам| | |
|негосударственного пенсионного обеспечения),| | |
|заключенным в пользу работников со страховыми| | |
|организациями (негосударственными пенсионными| | |
|фондами), имеющими лицензии, выданные в| | |
|соответствии с законодательством Российской| | |
|Федерации, на ведение соответствующих видов| | |
|деятельности в Российской Федерации (пункт 16| | |
|статьи 255 НК) |100 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| суммы, начисленные по тарифным ставкам,| | |
|должностным окладам, сдельным расценкам или в| | |
|процентах от выручки в соответствии с| | |
|принятыми в организации формами и системами| | |
|оплаты труда |110 | 62 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Из строки 040 Листа 02: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Плата за аренду федерального имущества,| | |
|имущества субъектов Российской Федерации и| | |
|муниципального имущества |120 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___Семенов____ Дата |2|9| |0|4| |2|0|0|2|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
(руб.)
——————————————————————T——————T————————————————T——————————————————¬
| Показатели | Код |Первоначальная |Сумма начисленной |
| |строки|(восстановитель—| амортизации |
| | |ная стоимость) | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Амортизируемое | | | |
|имущество по группам | | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Первая группа |130 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Вторая группа |140 | 18 000 | 900 |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Третья группа |150 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Четвертая группа |160 | 72 000 | 3 000 |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Пятая группа |170 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Шестая группа |180 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Седьмая группа |190 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Восьмая группа |200 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Девятая группа |210 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Десятая группа |220 | | |
+—————————————————————+——————+————————————————+——————————————————+
|Итого: |230 | | |
L—————————————————————+——————+————————————————+———————————————————
————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
|Достоверность и полноту|2|9| |0|4| |2|0|0|2| Яковлева |
|сведений, указанных в +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————————+
|данном приложении, под—|число месяц год | Подпись главного |
|тверждаю | | бухгалтера |
L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________
Д.В.Васильев Эксперт "Расчета" Подписано в печать 01.03.2002
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации