"Аудиторские ведомости", N 8, 2001

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКАМИ СЧЕТОВ

НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 октября 2000 г. была утверждена новая Инструкция Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И (далее - Инструкция). Данная Инструкция заменила Инструкцию Банка России от 16.07.1993 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" и вступила в силу спустя три месяца после даты опубликования (опубликована 6 декабря 2000 г. в "Вестнике Банка России").

Инструкция не только заменила Инструкцию N 16 в плане порядка открытия счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и операций по ним, но и установила порядок контроля уполномоченными банками за валютными операциями резидентов и нерезидентов Российской Федерации, осуществляемыми в рублях.

С момента вступления в силу новой Инструкции российские банки могут открывать нерезидентам Российской Федерации - юридическим лицам, в том числе иностранным банкам, счета типа "К" - конвертируемые и счета типа "Н" - неконвертируемые. Физическим же лицам - нерезидентам Российской Федерации помимо указанных счетов могут открываться также счета типа "Ф" - счета физических лиц (по счетам типа "Ф" не могут совершаться операции, связанные с предпринимательской деятельностью). При этом количество счетов "К", "Н" и "Ф" в одном или нескольких банках не ограничено. В соответствии с действующим со дня вступления в силу Инструкции Положением Банка России от 12.10.2000 N 126-П счета типа "Т" ("текущие") и "И" ("инвестиционные") после вступления в силу Инструкции не могут открываться нерезидентам Российской Федерации. Однако открытые ранее счета продолжали действовать и операции по ним проводились в полном объеме еще в течение трех месяцев после вступления в силу Инструкции в порядке, установленном Инструкцией N 16.

Перечень документов, представляемых нерезидентами Российской Федерации для открытия новых счетов, практически не претерпел изменений. Как и ранее, для открытия счета юридическому лицу - нерезиденту требуется представить следующие документы:

легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;

заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица - нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица - нерезидента;

заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

Однако если счета открываются иностранным банкам, то вместо карточки с образцами подписей в уполномоченный банк представляется альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

Легализации представляемых в уполномоченный банк документов не требуется, если указанные документы были оформлены на территории:

а) государств - участников Гаагской конвенции 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (при наличии апостиля, проставляемого на самом документе или отдельном листе компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями Конвенции);

б) государств - участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г.;

в) государств, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Указанием Банка России от 28.02.2001 N 924-У для ряда банков - нерезидентов установлен сокращенный перечень документов, необходимых для открытия счета в валюте. В частности, к таким банкам относятся Центральные (национальные) банки иностранных государств, Донау - банк АГ (Вена), Ист - Вест Юнайтед банк (Люксембург), Коммерческий банк для Северной Европы - Евробанк (К.Б.С.Е. - Евробанк) (Париж), Московский Народный банк Лтд (Лондон), Ост - Вест Хандельсбанк АГ (Франкфурт - на - Майне), Русский коммерческий банк (Цюрих), Русский коммерческий Банк (Кипр), а также банки - нерезиденты, являющиеся дочерними или основными по отношению к этим банкам. Кроме того, данный порядок распространяется и на банки - нерезиденты, являющиеся дочерними или основными по отношению к уполномоченным банкам.

Физические лица - нерезиденты для открытия всех типов счетов предъявляют в уполномоченный банк паспорт или иной действительный документ, удостоверяющий личность и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Паспорт должен содержать въездную визу, выданную соответствующим дипломатическим представительством или консульским учреждением Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации либо органом внутренних дел или МИД России, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Если международным договором Российской Федерации предусмотрен безвизовый въезд физического лица - нерезидента, прибывающего из иностранного государства на территорию Российской Федерации, то въездная виза не требуется.

Следует учесть, что при открытии счета физическому лицу ответственным сотрудником банка составляется информационная справка, в которой кроме данных владельца счета указывается также предполагаемый нерезидентом объем поступлений российских рублей на счет. Справка подписывается владельцем счета. Впоследствии сведения, указанные в справке, помогают не только более точно установить личность владельца счета при совершении им операций, но и служат основанием для сообщения уполномоченного банка в территориальное управление Банка России, если сумма валюты Российской Федерации, зачисленная на счет в течение одного календарного месяца, превысит максимальный объем поступлений, указанный нерезидентом в информационной справке, заполняемой при открытии счета.

Новшеством является и то, что физическому лицу счет открывается только при его личном присутствии. Теперь за нерезидента - физическое лицо нельзя будет открыть счет даже по доверенности.

С вступлением в силу Инструкции нормативно регламентирован порядок расчетов нерезидентов - юридических лиц наличной валютой Российской Федерации, чего ранее не было. В соответствии с п.3.2 Инструкции нерезиденты - юридические лица могут рассчитываться наличной валютой Российской Федерации с другими юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) с соблюдением порядка расчетов наличными средствами, установленного для резидентов Российской Федерации, включая предельный размер расчета наличными (в настоящее время установлен Банком России в сумме 10 тыс. руб.). Инструкция позволяет зачислять наличные денежные средства и снимать их со счетов в определенных самой Инструкцией случаях.

Усовершенствован перечень проводимых по счетам операций. В новой Инструкции даны таблицы, где против каждого типа счета приведены перечень возможных операций (как по списанию, так и по зачислению денежных средств) и цифровой код (KNF) каждой из них. Если владелец счета собирается провести операцию, не подпадающую ни под одну из допустимых для данного типа счета, то такая операция считается недопустимой и не может проводиться нерезидентом. То же самое касается и резидента, собирающегося совершить платеж в пользу нерезидента на счета типа "К", "Н" и "Ф".

Физическое лицо - нерезидент может внести на свой счет типа "Ф" (код операции 418KNF) наличные рубли, только если представит документ, подтверждающий, что рубли были им ранее сняты со счета типа "Ф" или ввезены на территорию Российской Федерации из-за границы. Таким образом, если физическое лицо - нерезидент продало иностранную валюту или получило рубли по другим основаниям, не предусмотренным кодом 418, такие средства оно не может внести на свой счет типа "Ф". Правда, п.4.4 Инструкции позволяет физическим лицам - нерезидентам зачислять в течение одного дня на счет наличные рубли в сумме, не превышающей 30 МРОТ, без представления в уполномоченный банк документов, подтверждающих ввоз рублей или снятие их ранее со счета типа "Ф".

Инструкцией установлено, что нерезиденты могут без ограничений покупать иностранную валюту со счетов типа "К" и "Ф". Что касается счета типа "Н", то покупка иностранной валюты с него возможна, но платежное поручение на конвертацию может быть исполнено банком не ранее чем через 365 дней. Таким образом, сумма, указанная в заявлении на конвертацию, будет заморожена на счете в течение года. При этом владелец счета может в любое время отозвать свое поручение или уменьшить его сумму. Однако порядок уменьшения суммы платежного поручения, а также действия банков при получении инкассовых поручений не разъяснены.

Корреспонденция счетов типа "Т" и "И" с новыми счетами типа "К", "Н" и "Ф" не установлена, в силу чего нерезиденты не могут перевести денежные средства со своих счетов типа "И" и "Т" на счета типа "К", "Н" и "Ф" как собственные, так и принадлежащие другим нерезидентам, равно как невозможен и перевод со счетов "К", "Н" и "Ф" на счета типа "Т" и "И". Таким образом, на расчеты нерезидентов в валюте Российской Федерации налагаются некоторые ограничения. Однако после истечения 3-месячного срока со дня вступления в силу Инструкции нерезиденты смогут по своему выбору либо перевести свои денежные средства со счетов типа "Т" и "И" на свой счет типа "К" (а физические лица еще и на счет типа "Ф"), либо купить на них иностранную валюту. Иные операции с денежными средствами, находящимися на указанных счетах, будут запрещены, а средства, поступающие в пользу нерезидентов на счета типа "И" и "Т" после 8 июня 2001 г., должны возвращаться плательщику со ссылкой на п.2 Положения N 126-П.

В соответствии с Инструкцией при совершении платежа нерезидентом со своих счетов типа "К", "Н" и "Ф" или резидентом на вышеуказанные счета нерезидентов в платежном поручении в поле "Назначение платежа" перед текстовой частью ставится цифровое обозначение (код) проводимой операции (например, 201KNF за товары по договору N...). Если код операции не указан или из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению (коду), проставленному в платежном документе, то банк возвращает поручение без исполнения (п.4.8 Инструкции). Предусмотрено обязательное проставление кода операции во всех случаях расчетов между резидентами и нерезидентами или только между нерезидентами, а также при совершении операций с наличными денежными средствами (снятие со счета или зачисление на счет), в том числе по счету типа "Ф". При этом представление подтверждающих документов требуется только:

при платеже резидента в пользу нерезидента, если сумма платежа превышает 500 МРОТ;

при зачислении физическим лицом наличных денежных средств на счет типа "Ф", если сумма зачисления превышает 30 МРОТ.

Таким образом, при совершении иных операций, разрешенных режимами счетов типа "К", "Н" и "Ф", представление в банк подтверждающих документов не требуется. Однако уполномоченный банк как агент валютного контроля должен осуществлять контроль за соответствием проводимой по счету операции требованиям самой Инструкции и другим нормативным актам (п.4.1 Инструкции). Следует отметить, что в тех случаях, когда представление подтверждающих документов Инструкцией не требуется, обязанность банка заключается только в контроле за наличием кода в платежном документе, в частности за тем, чтобы код операции, указанный клиентом банка в платежном документе, присутствовал в перечне возможных кодов (Приложение к Инструкции) для конкретного счета.

Касаясь вопросов контроля, следует обратить внимание на то, что Инструкцией определены также случаи, когда уполномоченные банки сообщают в территориальное управление Банка России о совершении нерезидентом операций по счету типа "Ф":

если на счет физического лица в течение одного дня зачисляются денежные средства, превышающие 3000 МРОТ;

если в течение календарного месяца на счет типа "Ф" зачисляются денежные средства, превышающие максимальный объем, указанный нерезидентом в информационной справке, оформленной им при открытии счета.

Необходимо также принимать во внимание, что Инструкцией предусмотрена обязанность уполномоченных банков сообщать в территориальное управление Банка России по месту нахождения банка - плательщика о поступлении платежных документов, в которых отсутствует цифровой код операции (KNF). Учитывая, что ответственность за нарушения порядка, установленного Инструкцией, очень велика (штраф до 0,1% минимального уставного капитала, установленного для вновь создаваемых кредитных организаций, или лишение права на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев), следует внимательно относиться к проставлению кода. Если в платежном документе стоит код, который вообще не относится к режиму счета, банк обязан зачислить денежные средства на лицевой счет, указанный в платежном документе, не обращая внимания на код операции. В этом случае банк не обязан сообщать в территориальное управление Банка России о наличии неправильного кода.

Инструкция вводит в действие новый вид отчетности уполномоченных банков по счетам типа "К", "Н" и "Ф". Отчетность представляется по форме 661, приведенной в Приложении 4 к Инструкции, в территориальное управление Банка России ежедекадно. Указанием Банка России от 28 декабря 2000 г. N 889-У также была введена форма отчетности 402 (ежеквартальная). Отчет по этой форме начинает представляться со II квартала 2001 г. В отчет включаются как операции, проводимые по счетам, открытым на основании Инструкции, так и операции, проводимые по счетам, открытым на основании Инструкции N 16.

В настоящее время на практике нередко банки требуют от клиентов проставления кода операции даже в тех платежных документах, на основании которых происходит списание или зачисление средств со счетов или на счета типа "Т" и "И". Эта практика неверна. Коды проставляются только в случае совершении операций по счетам, открываемым на основании Инструкции. Также не следует забывать, что корреспонденция счетов типа "Т" и "И" с новыми счетами типа "К", "Н" и "Ф" отсутствует. Поэтому банки должны отказывать клиентам в перечислении денежных средств со счетов, открытых на основании Инструкции N 16, на счета, открытые на основании Инструкции, или наоборот.

Подписано в печать О.В.Кратт

06.08.2001 Главный юрисконсульт

ООО "Элкод"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——