"Финансовая газета", N 15, 2001

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Основополагающие принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства определены в Законе Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29.12.1998, 05.07.1999).

Предметом валютного регулирования в Российской Федерации являются:

защита валюты Российской Федерации;

право собственности субъектов внешнеэкономической деятельности на валютные ценности;

порядок регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации;

правовой режим счетов резидентов в иностранной валюте;

валютные операции, совершаемые резидентами в Российской Федерации;

правовой режим счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации;

валютные операции, совершаемые нерезидентами в Российской Федерации;

функции и полномочия органов валютного регулирования.

Законом N 3615-1 предусмотрено, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений (п.1 ст.2). Федеральным законом от 29.12.1998 N 192-ФЗ указанный пункт Закона N 3615-1 дополнен новым абзацем, предусматривающим, что расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются также в валюте Российской Федерации, но в порядке, устанавливаемом Банком России. Следовательно, все операции нерезидентов в рублях являются предметом валютного регулирования и, во-первых, совершаются с ограничениями, установленными Банком России, в режиме рублевых счетов нерезидентов и, во-вторых, подлежат контролю со стороны органов валютного контроля.

Ранее действовавший порядок приобретения и использования нерезидентами валюты Российской Федерации, утвержденный Инструкцией Банка России от 16.07.1993 N 16, утратил силу в связи с введением в действие с 8 марта 2001 г. новой Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее - Инструкция). Данная Инструкция, являясь основополагающим нормативным документом Банка России, определяющим общий порядок открытия и использования рублевых счетов нерезидентами, внесла ряд значительных изменений в механизм осуществления нерезидентами операций в валюте Российской Федерации и контроля со стороны уполномоченных банков за законностью данных операций. Рассмотрим наиболее значимые изменения, введенные Инструкцией.

В соответствии с п.1 ст.7 Закона N 3615-1 нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. В качестве уполномоченных банков для ведения счетов нерезидентов в российских рублях могут выступать банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций (п.11 ст.1 Закона). Подчеркнем, что в соответствии с этим требованием Закона банки, не имеющие лицензии на осуществление валютных операций, не вправе открывать банковские счета нерезидентам в валюте Российской Федерации.

Для целей валютного регулирования под нерезидентами понимаются:

физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, в том числе банки - нерезиденты;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации.

Одним из основных отличий новой Инструкции от ранее действовавшей является введение новых типов рублевых счетов нерезидентам, а также изменение правового режима данных счетов.

Виды рублевых счетов нерезидентов

Для осуществления операций в валюте Российской Федерации нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках три типа банковских счетов. Это счета типа "К", "Н", "Ф", причем количество указанных счетов, открываемых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается (п.1.3 Инструкции). Согласно ранее действовавшему порядку нерезиденты могли открывать только два вида рублевых счетов: "Т" (текущий) и "И" (инвестиционный). При этом для рублевых счетов типа "И" существовало ограничение, их можно было открывать только по одному и только в одном из уполномоченных банков.

Следует отметить, что существенно изменен порядок открытия нерезидентам банковских счетов в валюте Российской Федерации и по субъектному составу. Впредь счета типа "К" и "Н" могут открываться на имя как юридических лиц - нерезидентов, так и физических лиц - нерезидентов. Кроме того, Инструкцией предусматривается открытие счета типа "Ф", который предназначен исключительно для осуществления операций в валюте Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами.

Остановимся на порядке работы с указанными выше счетами.

Рублевый счет типа "К" - конвертируемый счет открывается, как было отмечено выше, физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации в порядке, предусмотренном Инструкцией. Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете.

Рублевый счет типа "Н" - неконвертируемый счет открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным Инструкцией. С данного счета также можно осуществлять операции, связанные с покупкой иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, за счет рублевых средств, находящихся на счете, но с ограничениями, предусмотренными Инструкцией.

В частности, денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации при соблюдении следующих условий:

поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств, находящихся на счете типа "Н", дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";

поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств, находящихся на счете типа "Н", исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете типа "Н", за счет которой будет куплена иностранная валюта;

в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа "Н" не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты (п.3.8.4 Инструкции).

Таким образом, Инструкция предписывает участникам валютных операций, в частности нерезиденту и уполномоченному банку, при совершении первым операции по покупке иностранной валюты строго соблюдать определенные правила. Для нерезидента это - совершение рассматриваемой операции только в конкретном уполномоченном банке, в котором у нерезидента имеется счет типа "Н" (при этом ограничения по количеству открываемых счетов в уполномоченных банках в Инструкции отсутствуют); обязательное наличие денежных средств на счете типа "Н" и в объеме той суммы, которая указывается в поручении; остаток денежных средств на рублевом счете типа "Н" должен быть не снижаемым в пределах сумм, указанных в поручении на покупку иностранной валюты. Для уполномоченного банка предписанием является то, что исполнить поручение нерезидента на покупку иностранной валюты он может не ранее чем через 365 дней со дня принятия у нерезидента соответствующего поручения.

Отметим, что Инструкция предоставляет определенную диспозитивность нерезиденту в отношении размера или объема приобретаемой нерезидентом иностранной валюты. Так, нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты. В данном случае уменьшение суммы валюты Российской Федерации по сравнению с ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты не приостанавливает течение срока, предоставленного уполномоченному банку для исполнения поручения нерезидента, - 365 дней.

Рублевый счет типа "Ф" - счет физического лица открывается физическим лицам - нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным Инструкцией. Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете.

Порядок открытия уполномоченными банками счетов

нерезидентов в валюте Российской Федерации

Для открытия рублевых счетов типа "К", "Н" и "Ф" в валюте Российской Федерации нерезиденты обязаны представлять в уполномоченные банки пакет необходимых документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документов, представление которых установлено требованиями разд.2 Инструкции. Особого внимания заслуживает предписание Инструкции о том, что указанные счета могут открываться только на основании заключаемых уполномоченными банками с нерезидентами договоров банковского счета. Данное предписание вытекает из общих принципов взаимоотношений сторон по банковскому счету, основы которых установлены гл.45 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). По каждому типу счета и виду нерезидента (юридического или физического лица) Инструкция предусматривает самостоятельный перечень документов, представление которых является обязательным.

Юридические лица - нерезиденты кроме банков нерезидентов для открытия счетов типа "К" и типа "Н" представляют:

легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в том числе учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица. Под легализацией понимается получение организацией разрешения на осуществление какой-либо деятельности или ее узаконение или придание юридической силы какому-либо акту, действию. Легализации, как правило, подлежат документы, составленные за границей или предназначенные для действия в зарубежном государстве. По Инструкции под легализацией следует понимать получение подтверждения подлинности имеющихся на документах подписей, которое производится путем учинения удостоверительной надписи консула на соответствующих документах;

заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица - нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица - нерезидента;

заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте Российской Федерации.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - местными органами исполнительной власти (п.3.6 Инструкции Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28).

Кроме того, Инструкцией предусматривается применение в расчетах электронного способа обмена документами между юридическим лицом - нерезидентом и уполномоченным банком, в силу чего допускается применение процедуры признания аналога собственноручной подписи, а также заключения договора о порядке и условиях его использования (п.2.3.1 Инструкции).

(Продолжение см. "Финансовая газета", N 16, 2001)

Подписано в печать В.Абрамов

11.04.2001 К.ю.н.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——