"Библиотека журнала "Бухгалтерский учет", 2001

СБОРНИК КОРРЕСПОНДЕНЦИЙ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Е.П.Козлова, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина

ПРЕДИСЛОВИЕ

Министерство финансов Российской Федерации Приказом от 31 октября 2000 г. N 94н утвердило План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению (далее - План счетов). Введение в практику учета нового Плана счетов расценивается специалистами как еще один шаг к сближению системы отечественного бухгалтерского учета с международно признанными принципами учета и отчетности. Мы разделяем такие взгляды, находя, что становление цивилизованного предпринимательства невозможно без возрастания роли достоверной бухгалтерской информации как фактора принятия оптимальных управленческих решений. Действительно, изменения и нововведения в российском бухгалтерском учете продиктованы не только внутренней логикой развития рыночных отношений в стране, но и необходимостью налаживания взаимосвязей с иностранными партнерами, объективной потребностью интеграции российской экономики в мировое экономическое пространство.

Изменения в Плане счетов стали результатом обобщения опыта бухгалтерской работы российских организаций в условиях рыночной экономики и обусловлены выходом положений (стандартов) по бухгалтерскому учету (ПБУ) и других нормативных актов Минфина России, принятых во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Речь идет о ПБУ 9/99 "Доходы организаций", 10/99 "Расходы организаций", 11/2000 "Информация об аффилированных лицах", 12/2000 "Информация по сегментам", 13/2000 "Учет государственной помощи", 14/2000 "Учет нематериальных активов" и др.

План счетов бухгалтерского учета и Инструкцию по его применению должны использовать организации (кроме бюджетных и кредитных) всех форм собственности и организационно - правовых форм, ведущие учет методом двойной записи.

В пособии выделены часто встречающиеся хозяйственные операции, представлено их бухгалтерское отражение через корреспонденцию счетов с описанием каждой операции записями по дебету одного счета и кредиту другого. Тем самым показано, как с помощью двойной записи происходит фиксация процесса перехода хозяйственных средств, обязательств организации из одного состояния в другое.

Для того чтобы более глубоко отразить изменения, вызванные введением нового Плана счетов, и составить конкретные корреспонденции счетов бухгалтерского учета, авторы открыли ряд субсчетов, которые при необходимости может применить организация к конкретным синтетическим счетам. При этом они опирались на норму, согласно которой организация может уточнять содержание субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета исходя из требований управления организацией, целей анализа, контроля и отчетности.

Авторы также сочли целесообразным сопроводить описание корреспонденции по каждой хозяйственной операции указанием форм первичных документов, которыми эта операция оформляется.

Такое дополнение:

во-первых, отвечает требованиям российского законодательства. Первичные документы, в том числе на бумажных, машиночитаемых носителях информации, обеспечивают бухгалтерскому учету сплошное и непрерывное отражение хозяйственной деятельности организации. Бухгалтерия не должна по устному указанию руководителя либо по своему усмотрению делать записи в учетные регистры. Она вправе учесть лишь то действие, которое документально зафиксировано. Следовательно, первичные документы являются основой системы бухгалтерских записей, совершаемых через корреспонденцию счетов;

во-вторых, смеем надеяться, будет еще одним напоминанием менеджерам, предпринимателям о культуре документирования бизнеса. Как известно, одной из острейших для бухгалтерии остается проблема получения документов от работников, которые совершают эти хозяйственные операции. На них возложена обязанность составления документов, необходимых для бухгалтерского учета и контроля. Поэтому должна быть предусмотрена их ответственность за некачественное оформление, задержку передачи в бухгалтерию, недостоверность содержащихся в документах данных, а также за составление документов, отражающих незаконные операции.

В целом можно сказать, что корреспонденция счетов, не подкрепленная документально, становится виртуальной реальностью. Акцент на этой связи, как нам представляется, будет способствовать формированию целостного подхода к организации учета и документооборота в организациях. Иначе говоря, связь между корреспонденцией счетов и первичными документами отмечена в целях повышения качества учета на практике.

Как известно, Постановлением Госкомстата России и Минфина России от 29 мая, 18 июня 1998 г. N N 57а, 27н "Об утверждении Порядка поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации" установлено, что с 1 января 1999 г. хозяйственные операции, по которым утверждены унифицированные формы первичных учетных документов, могут быть приняты к учету, если они оформлены унифицированными формами, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Минфином России, Минэкономики России и другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.

Однако бухгалтер каждой организации сталкивается с ситуацией, когда совершаются операции, оформленные документами, не имеющими типовой формы.

В таком случае форма документа, создаваемого организацией, должна быть утверждена в приложении к учетной политике. Такой документ должен содержать всю совокупность обязательных реквизитов. Федеральным законом "О бухгалтерском учете" установлено, что обязательными реквизитами являются: наименование организации, наименование документа, его номер, дата, краткое содержание хозяйственной операции, ее количественное и денежное выражение, подписи лиц, отвечающих за данную хозяйственную операцию.

Для тех операций, которые оформляются унифицированными формами первичных учетных документов, авторы сделали ссылки на типовые формы, для остальных указали первичные документы, обычно применяемые в деловом обороте. Круг этих документов может быть расширен и уточнен бухгалтерией при разработке документооборота в своей организации.

Хотим обратить внимание читателей, что для некоторых хозяйственных операций предусмотрено несколько форм документов, различие которых позволяет точнее зафиксировать варианты исполнения таких операций, в частности документы, которыми оформляются операции по приобретению материальных ценностей (счета 10, 15, 41, 60). В целях экономии места последние объединены в группы, которые обобщенно обозначены как "накладные разных видов" или "перевозочные документы".

Группа "накладные разных видов" включает следующие документы: накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15), товарная накладная (форма N ТОРГ-12), товарно - транспортные накладные (форма N 1-Т), железнодорожные квитанции и накладные (формы N N Т ГУ-27, ГУ-2, ГУ-27ДТ, ГУ-27ДС и др.), авианакладные, акт о приемке материалов (форма N М-7).

Группа "перевозочные документы" включает товарно - транспортные накладные (форма N 1-Т), железнодорожные квитанции и накладные (формы N N ГУ-27, ГУ-2, ГУ-27ДТ, ГУ-27ДС и др.), авианакладные, коносаменты и др.

Чтобы облегчить изучение особенностей нового Плана счетов и помочь лучше ориентироваться в нем, материал пособия представлен следующим образом.

В гл.1 дан сравнительный анализ структуры и содержания старого и нового Планов счетов бухгалтерского учета, утвержденных Приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. N 56 (с изменениями и дополнениями) и Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. При этом требования, заложенные в новом Плане счетов бухгалтерского учета, сопоставлены с действующими положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими нормативными актами, разработанными Минфином России и другими министерствами и ведомствами.

В гл.2 последовательность изложения согласуется с официальной нумерацией счетов в новом Плане счетов. Таким образом, выдержана нормативная логика расположения и систематизации счетов.

Глава 3 подчинена задаче усилить практическую направленность материала. Так как хозяйственные операции совершаются не порознь, а во взаимосвязи, корреспондирующие счета сгруппированы по нескольким критериям и признакам как достаточно устойчивые совокупности записей по учету:

отдельных хозяйственных процессов. В частности, выделены учетные операции по приобретению сырья и материалов с использованием счетов 10, 15 и 16, купле - продаже иностранной валюты, приобретению основных средств;

видов деятельности. Описаны, например, операции, выполняемые в рамках посреднической деятельности, договоров простого товарищества (совместной деятельности).

ГЛАВА 1. СОПОСТАВЛЕНИЕ СТРУКТУРЫ

И СОДЕРЖАНИЯ СТАРОГО И НОВОГО ПЛАНОВ СЧЕТОВ

Прежде чем читатель приступит к ознакомлению с корреспонденцией счетов, авторы предлагают ему соотнести новые функции счетов с требованиями нормативных документов, которые регламентируют организацию учета на соответствующем его участке. Совершая аналитические процедуры сопоставления изменившейся корреспонденции с действующими нормами, читатель сможет активно, а потому и быстро освоить совокупность счетов как целостную систему. Кроме того, раскрывающаяся здесь связь с разветвленной нормативной базой позволит избежать часто встречающихся вольностей в субъективной трактовке смысла корреспонденций. Иными словами, новый План счетов сквозь призму такого анализа видится как логическое продолжение нормативных наработок последних лет, что должно способствовать более строгому и точному исполнению бухгалтерских записей.

Сопоставления сведены в таблицу, составленную по разделам нового и старого Планов счетов в разрезе каждого синтетического счета. Первые три графы таблицы под названием "Старый План счетов" отражают структуру Плана счетов финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. N 56, графы с 4-й по 6-ю, поименованные как "Новый План счетов", - соответственно структуру Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н.

План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций содержит синтетические счета и субсчета. Для того чтобы полнее показать особенности отражения той или иной операции с использованием нового Плана счетов, авторы ввели ряд дополнительных субсчетов к некоторым синтетическим счетам (см. графу 7 таблицы). ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" предусмотрено, что одним из составляющих элементов учетной политики является рабочий план счетов. Поэтому главный бухгалтер организации при разработке учетной политики, используя предложенную в таблице группировку, может самостоятельно разработать свою систему субсчетов и аналитических счетов на основе предложенной систематизации.

При этом необходимо учесть требование п.8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями и дополнениями), о том, что рабочий план счетов бухгалтерского учета должен содержать применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета, т.е. рабочий план может содержать большее или меньшее количество субсчетов по сравнению с утвержденным Планом счетов. Количество этих субсчетов зависит от специфики деятельности организации, разнообразия операций по тому или иному участку учета.

В рабочем плане счетов целесообразно указать не только синтетические счета и субсчета, но и критерии, по которым впоследствии, по мере необходимости, будут открываться аналитические счета в развитие синтетических счетов первого и второго порядка (субсчетов). Это позволит построить такую систему синтетических счетов и субсчетов, которая способна обеспечить ведение учета с адекватным отражением существа хозяйственных операций.

Помощь в разработке рабочего плана счетов и других элементов учетной политики окажут следующие нормативные документы (указаны в графе 8 таблицы), так как они содержат критерии обобщения учетной информации для целей бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности:

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями и дополнениями);

Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов";

Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств";

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом Минфина России от 20 июля 1998 г. N 33н (с изменениями);

Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99);

Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99);

Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000), утвержденное Приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. N 91н;

Положение Банка России от 8 сентября 2000 г. N 120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. N 40.

Таблица сопоставления старого и нового Планов счетов

     
   ———————————————————————T———————————————————————T———————T———————————¬
   |  Старый План счетов  |   Новый План счетов   |Субсче—|Нормативные|
   | бухгалтерского учета |  бухгалтерского учета |та,    |акты, рег— |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————+введен—|ламентирую—|
   | номер|наиме— |номера | номер |наиме— |номера |ные при|щие порядок|
   | счета|нование|и наи— | счета |нование|и наи— |состав—|бухгалтер— |
   |      |синте— |менова—|       |синте— |менова—|лении  |ского учета|
   |      |тичес— |ния    |       |тичес— |ния    |коррес—|           |
   |      |кого   |субсче—|       |кого   |субсче—|понден—|           |
   |      |счета  |тов    |       |счета  |тов    |ций    |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |       Раздел I       |                  Раздел I                 |
   |   Основные средства  |            Внеоборотные активы            |
   | и другие долгосрочные|                                           |
   |       вложения       |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  01  |Основ— |1. Соб—|   01  |Основ— |По ви— |1.     |ПБУ "Учет  |
   |      |ные    |ствен— |       |ные    |дам ос—|Собст— |основных   |
   |      |сред—  |ные ос—|       |средс— |новных |венные |средств",  |
   |      |ства   |новные |       |тва    |средств|основ— |Методичес— |
   |      |       |сред—  |       |       |       |ные    |кие указа— |
   |      |       |ства   |       |       |       |средст—|ния по бух—|
   |      |       |2.     |       |       |       |ва     |галтерскому|
   |      |       |Арендо—|       |       |       |01—11. |учету ос—  |
   |      |       |ванное |       |       |       |Земля и|новных     |
   |      |       |иму—   |       |       |       |объекты|средств    |
   |      |       |щество |       |       |       |приро— |           |
   |      |       |       |       |       |       |дополь—|           |
   |      |       |       |       |       |       |зования|           |
   |      |       |       |       |       |       |01—12. |           |
   |      |       |       |       |       |       |Здания |           |
   |      |       |       |       |       |       |и соо— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ружения|           |
   |      |       |       |       |       |       |01—13. |           |
   |      |       |       |       |       |       |Машины |           |
   |      |       |       |       |       |       |и обо— |           |
   |      |       |       |       |       |       |рудова—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ние    |           |
   |      |       |       |       |       |       |01—14. |           |
   |      |       |       |       |       |       |Прочие |           |
   |      |       |       |       |       |       |2. Ос— |           |
   |      |       |       |       |       |       |новные |           |
   |      |       |       |       |       |       |сред—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ства,  |           |
   |      |       |       |       |       |       |полу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ченные |           |
   |      |       |       |       |       |       |в ли—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |зинг   |           |
   |      |       |       |       |       |       |соглас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |но ус— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ловиям |           |
   |      |       |       |       |       |       |догово—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ра     |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Ос— |           |
   |      |       |       |       |       |       |новные |           |
   |      |       |       |       |       |       |сред—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ства на|           |
   |      |       |       |       |       |       |консер—|           |
   |      |       |       |       |       |       |вации  |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Про—|           |
   |      |       |       |       |       |       |чие ос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |новные |           |
   |      |       |       |       |       |       |средс— |           |
   |      |       |       |       |       |       |тва    |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Вы— |           |
   |      |       |       |       |       |       |бытие  |           |
   |      |       |       |       |       |       |основ— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ных    |           |
   |      |       |       |       |       |       |средств|           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  02  |Износ  |1. Из— |   02  |Аморти—|   —   |1.     |ПБУ "Учет  |
   |      |основ— |нос    |       |зация  |       |Аморти—|основных   |
   |      |ных    |соб—   |       |основ— |       |зация  |средств",  |
   |      |средств|ствен— |       |ных    |       |соб—   |Приказ Мин—|
   |      |       |ных ос—|       |средств|       |ствен— |фина России|
   |      |       |новных |       |       |       |ных ос—|от         |
   |      |       |средств|       |       |       |новных |20.07.1998 |
   |      |       |2. Из— |       |       |       |средств|N 33н      |
   |      |       |нос    |       |       |       |2.     |           |
   |      |       |иму—   |       |       |       |Аморти—|           |
   |      |       |щества,|       |       |       |зация  |           |
   |      |       |сданно—|       |       |       |полу—  |           |
   |      |       |го в   |       |       |       |ченных |           |
   |      |       |лизинг |       |       |       |в ли—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |зинг   |           |
   |      |       |       |       |       |       |основ— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ных    |           |
   |      |       |       |       |       |       |средств|           |
   |      |       |       |       |       |       |3.     |           |
   |      |       |       |       |       |       |Аморти—|           |
   |      |       |       |       |       |       |зация  |           |
   |      |       |       |       |       |       |закон— |           |
   |      |       |       |       |       |       |серви— |           |
   |      |       |       |       |       |       |рован— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ных ос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |новных |           |
   |      |       |       |       |       |       |средств|           |
   |      |       |       |       |       |       |4.     |           |
   |      |       |       |       |       |       |Аморти—|           |
   |      |       |       |       |       |       |зация  |           |
   |      |       |       |       |       |       |матери—|           |
   |      |       |       |       |       |       |альных |           |
   |      |       |       |       |       |       |ценнос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |тей,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |учиты— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ваемых |           |
   |      |       |       |       |       |       |на сче—|           |
   |      |       |       |       |       |       |те 03  |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  03  |Доход— |1. Иму—|   03  |Доход— |По ви— |1.     |ПБУ "Учет  |
   |      |ные    |щество |       |ные    |дам ма—|Здания |основных   |
   |      |вложе— |для    |       |вложе— |тери—  |2. Обо—|средств",  |
   |      |ния в  |сдачи в|       |ния в  |альных |рудова |Приказы    |
   |      |матери—|аренду |       |матери—|ценнос—|ние    |Минфина    |
   |      |альные |2. Иму—|       |альные |тей    |3. Вы— |России от  |
   |      |ценнос—|щество,|       |ценнос—|       |бытие  |24.03.2000 |
   |      |ти     |предос—|       |ти     |       |мате—  |N 31н и от |
   |      |       |тавляе—|       |       |       |риаль— |20.07.1998 |
   |      |       |мое по |       |       |       |ных    |N 33н      |
   |      |       |догово—|       |       |       |ценнос—|           |
   |      |       |ру про—|       |       |       |тей    |           |
   |      |       |ката   |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  04  |Немате—|По ви— |   04  |Немате—|По ви— |       |ПБУ 14/2000|
   |      |риаль— |дам не—|       |риаль— |дам не—|       |           |
   |      |ные ак—|матери—|       |ные ак—|матери—|       |           |
   |      |тивы   |альных |       |тивы   |альных |       |           |
   |      |       |активов|       |       |активов|       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  05  |Аморти—|   —   |   05  |Аморти—|   —   |   —   |ПБУ 14/2000|
   |      |зация  |       |       |зация  |       |       |           |
   |      |немате—|       |       |немате—|       |       |           |
   |      |риаль— |       |       |риаль— |       |       |           |
   |      |ных ак—|       |       |ных ак—|       |       |           |
   |      |тивов  |       |       |тивов  |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  06  |Долго— |1. Паи |См.    |       |       |       |     —     |
   |      |срочные|и акции|сч. 58 |       |       |       |           |
   |      |финан— |2. Об— |       |       |       |       |           |
   |      |совые  |лигации|       |       |       |       |           |
   |      |вложе— |3. Пре—|       |       |       |       |           |
   |      |ния    |достав—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ленные |       |       |       |       |           |
   |      |       |займы  |       |       |       |       |           |
   |      |       |4. По  |       |       |       |       |           |
   |      |       |догово—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ру     |       |       |       |       |           |
   |      |       |просто—|       |       |       |       |           |
   |      |       |го то— |       |       |       |       |           |
   |      |       |вари—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |щества |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  07  |Обору— |1. Обо—|   07  |Обору— |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |дование|рудова—|       |дование|       |       |основных   |
   |      |к уста—|ние к  |       |к уста—|       |       |средств",  |
   |      |новке  |уста—  |       |новке  |       |       |ПБУ "Учет  |
   |      |       |новке  |       |       |       |       |материаль— |
   |      |       |оте—   |       |       |       |       |но — произ—|
   |      |       |чест—  |       |       |       |       |водственных|
   |      |       |венное |       |       |       |       |запасов"   |
   |      |       |2. Обо—|       |       |       |       |           |
   |      |       |рудова—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ние к  |       |       |       |       |           |
   |      |       |уста—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |новке  |       |       |       |       |           |
   |      |       |импорт—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ное    |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  08  |Капи—  |1. При—|   08  |Вложе— |1. При—|       |ПБУ "Учет  |
   |      |тальные|обрете—|       |ния во |обрете—|       |основных   |
   |      |вложе— |ние зе—|       |внеобо—|ние зе—|       |средств",  |
   |      |ния    |мельных|       |ротные |мельных|       |ПБУ 14/2000|
   |      |       |участ— |       |активы |участ— |       |           |
   |      |       |ков    |       |       |ков    |       |           |
   |      |       |2. При—|       |       |2. При—|       |           |
   |      |       |обрете—|       |       |обрете—|       |           |
   |      |       |ние    |       |       |ние    |       |           |
   |      |       |объек— |       |       |объек— |       |           |
   |      |       |тов    |       |       |тов    |       |           |
   |      |       |приро— |       |       |приро— |       |           |
   |      |       |дополь—|       |       |дополь—|       |           |
   |      |       |зования|       |       |зования|       |           |
   |      |       |3.     |       |       |3.     |       |           |
   |      |       |Строи— |       |       |Строи— |       |           |
   |      |       |тельст—|       |       |тельст—|       |           |
   |      |       |во объ—|       |       |во объ—|       |           |
   |      |       |ектов  |       |       |ектов  |       |           |
   |      |       |основ— |       |       |основ— |       |           |
   |      |       |ных    |       |       |ных    |       |           |
   |      |       |средств|       |       |средств|       |           |
   |      |       |4. При—|       |       |4. При—|       |           |
   |      |       |обрете—|       |       |обрете—|       |           |
   |      |       |ние от—|       |       |ние    |       |           |
   |      |       |дельных|       |       |объек— |       |           |
   |      |       |объек— |       |       |тов ос—|       |           |
   |      |       |тов ос—|       |       |новных |       |           |
   |      |       |новных |       |       |средств|       |           |
   |      |       |средств|       |       |5. При—|       |           |
   |      |       |5. Зат—|       |       |обрете—|       |           |
   |      |       |раты,  |       |       |ние не—|       |           |
   |      |       |не уве—|       |       |матери—|       |           |
   |      |       |личива—|       |       |альных |       |           |
   |      |       |ющие   |       |       |активов|       |           |
   |      |       |стои—  |       |       |6. Пе— |       |           |
   |      |       |мости  |       |       |ревод  |       |           |
   |      |       |основ— |       |       |молод— |       |           |
   |      |       |ных    |       |       |няка   |       |           |
   |      |       |средств|       |       |живот— |       |           |
   |      |       |6. При—|       |       |ных в  |       |           |
   |      |       |обрете—|       |       |основ— |       |           |
   |      |       |ние не—|       |       |ное    |       |           |
   |      |       |матери—|       |       |стадо  |       |           |
   |      |       |альных |       |       |7. При—|       |           |
   |      |       |активов|       |       |обрете—|       |           |
   |      |       |7. Пе— |       |       |ние    |       |           |
   |      |       |ревод  |       |       |взрос— |       |           |
   |      |       |молод— |       |       |лых жи—|       |           |
   |      |       |няка   |       |       |вотных |       |           |
   |      |       |живот— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ных в  |       |       |       |       |           |
   |      |       |основ— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ное    |       |       |       |       |           |
   |      |       |стадо  |       |       |       |       |           |
   |      |       |8. При—|       |       |       |       |           |
   |      |       |обрете—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ние    |       |       |       |       |           |
   |      |       |взрос— |       |       |       |       |           |
   |      |       |лых жи—|       |       |       |       |           |
   |      |       |вотных |       |       |       |       |           |
   |      |       |9. Дос—|       |       |       |       |           |
   |      |       |тавка  |       |       |       |       |           |
   |      |       |живот— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ных,   |       |       |       |       |           |
   |      |       |полу—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |ченных |       |       |       |       |           |
   |      |       |безвоз—|       |       |       |       |           |
   |      |       |мездно |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |       Раздел II      |                 Раздел II                 |
   |   Производственные   |          Производственные запасы          |
   |        запасы        |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  10  |Матери—|1.     |   10  |Матери—|1.     |       |ПБУ "Учет  |
   |      |алы    |Сырье и|       |алы    |Сырье и|       |материаль— |
   |      |       |матери—|       |       |матери—|       |но — произ—|
   |      |       |алы    |       |       |алы    |       |водственных|
   |      |       |2. По— |       |       |2. По— |       |запасов"   |
   |      |       |купные |       |       |купные |       |           |
   |      |       |полу—  |       |       |полу—  |       |           |
   |      |       |фабри— |       |       |фабри— |       |           |
   |      |       |каты и |       |       |каты и |       |           |
   |      |       |комп—  |       |       |комп—  |       |           |
   |      |       |лектую—|       |       |лектую—|       |           |
   |      |       |щие из—|       |       |щие из—|       |           |
   |      |       |делия, |       |       |делия, |       |           |
   |      |       |конс—  |       |       |конс—  |       |           |
   |      |       |трукции|       |       |трукции|       |           |
   |      |       |и дета—|       |       |и дета—|       |           |
   |      |       |ли     |       |       |ли     |       |           |
   |      |       |3. Топ—|       |       |3. Топ—|       |           |
   |      |       |ливо   |       |       |ливо   |       |           |
   |      |       |4. Тара|       |       |4. Тара|       |           |
   |      |       |и тар— |       |       |и тар— |       |           |
   |      |       |ные ма—|       |       |ные ма—|       |           |
   |      |       |териалы|       |       |териалы|       |           |
   |      |       |5. За— |       |       |5. За— |       |           |
   |      |       |пасные |       |       |пасные |       |           |
   |      |       |части  |       |       |части  |       |           |
   |      |       |6. Про—|       |       |6. Про—|       |           |
   |      |       |чие ма—|       |       |чие ма—|       |           |
   |      |       |териалы|       |       |териалы|       |           |
   |      |       |7. Ма— |       |       |7. Ма— |       |           |
   |      |       |териа— |       |       |териа— |       |           |
   |      |       |лы, пе—|       |       |лы, пе—|       |           |
   |      |       |редан— |       |       |редан— |       |           |
   |      |       |ные в  |       |       |ные в  |       |           |
   |      |       |перера—|       |       |перера—|       |           |
   |      |       |ботку  |       |       |ботку  |       |           |
   |      |       |на сто—|       |       |на сто—|       |           |
   |      |       |рону   |       |       |рону   |       |           |
   |      |       |8.     |       |       |8.     |       |           |
   |      |       |Строи— |       |       |Строи— |       |           |
   |      |       |тельные|       |       |тельные|       |           |
   |      |       |матери—|       |       |матери—|       |           |
   |      |       |алы    |       |       |алы    |       |           |
   |      |       |       |       |       |9. Ин— |       |           |
   |      |       |       |       |       |вентарь|       |           |
   |      |       |       |       |       |и хо—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |зяйс—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |твенные|       |           |
   |      |       |       |       |       |принад—|       |           |
   |      |       |       |       |       |лежнос—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ти     |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  11  |Живот— |   —   |   11  |Живот— |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |ные на |       |       |ные на |       |       |материаль— |
   |      |выращи—|       |       |выращи—|       |       |но — произ—|
   |      |вании и|       |       |вании и|       |       |водственных|
   |      |откорме|       |       |откорме|       |       |запасов"   |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  12  |Мало—  |1. Ма— |           Упразднен           |     —     |
   |      |ценные |лоцен— |                               |           |
   |      |и быст—|ные и  |                               |           |
   |      |роизна—|быстро—|                               |           |
   |      |шиваю— |изнаши—|                               |           |
   |      |щиеся  |вающие—|                               |           |
   |      |предме—|ся     |                               |           |
   |      |ты     |предме—|                               |           |
   |      |       |ты в   |                               |           |
   |      |       |запасе |                               |           |
   |      |       |2. Ма— |                               |           |
   |      |       |лоцен— |                               |           |
   |      |       |ные и  |                               |           |
   |      |       |быстро—|                               |           |
   |      |       |изнаши—|                               |           |
   |      |       |вающие—|                               |           |
   |      |       |ся     |                               |           |
   |      |       |предме—|                               |           |
   |      |       |ты в   |                               |           |
   |      |       |эксплу—|                               |           |
   |      |       |атации |                               |           |
   |      |       |3. Вре—|                               |           |
   |      |       |менные |                               |           |
   |      |       |(нети— |                               |           |
   |      |       |туль—  |                               |           |
   |      |       |ные)   |                               |           |
   |      |       |соору— |                               |           |
   |      |       |жения  |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————————————————————————————+———————————+
   |  13  |Износ  |   —   |           Упразднен           |     —     |
   |      |мало—  |       |                               |           |
   |      |ценных |       |                               |           |
   |      |и быст—|       |                               |           |
   |      |роизна—|       |                               |           |
   |      |шиваю— |       |                               |           |
   |      |щихся  |       |                               |           |
   |      |предме—|       |                               |           |
   |      |тов    |       |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  14  |Пере—  |   —   |   14  |Резервы|   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |оценка |       |       |под    |       |       |фина России|
   |      |матери—|       |       |сниже— |       |       |от         |
   |      |альных |       |       |ние    |       |       |29.07.1998 |
   |      |ценнос—|       |       |стои—  |       |       |N 34н      |
   |      |тей    |       |       |мости  |       |       |           |
   |      |       |       |       |матери—|       |       |           |
   |      |       |       |       |альных |       |       |           |
   |      |       |       |       |ценнос—|       |       |           |
   |      |       |       |       |тей    |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  15  |Заго—  |   —   |   15  |Заго—  |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |товле— |       |       |товле— |       |       |материаль— |
   |      |ние и  |       |       |ние и  |       |       |но — произ—|
   |      |приоб— |       |       |приоб— |       |       |водственных|
   |      |ретение|       |       |ретение|       |       |запасов"   |
   |      |матери—|       |       |матери—|       |       |           |
   |      |алов   |       |       |альных |       |       |           |
   |      |       |       |       |ценнос—|       |       |           |
   |      |       |       |       |тей    |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  16  |Откло— |   —   |   16  |Откло— |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |нение в|       |       |нение в|       |       |материаль— |
   |      |стои—  |       |       |стои—  |       |       |но — произ—|
   |      |мости  |       |       |мости  |       |       |водственных|
   |      |матери—|       |       |матери—|       |       |запасов"   |
   |      |алов   |       |       |альных |       |       |           |
   |      |       |       |       |ценнос—|       |       |           |
   |      |       |       |       |тей    |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  19  |Налог  |1. На— |   19  |Налог  |1. На— |1 — 3  |     —     |
   |      |на до— |лог на |       |на до— |лог на |то же, |           |
   |      |бавлен—|добав— |       |бавлен—|добав— |что в  |           |
   |      |ную    |ленную |       |ную    |ленную |гра—   |           |
   |      |стои—  |стои—  |       |стои—  |стои—  |фе 6   |           |
   |      |мость  |мость  |       |мость  |мость  |4. Ак— |           |
   |      |по при—|при    |       |по при—|при    |цизы по|           |
   |      |обре—  |осу—   |       |обре—  |приоб— |приоб— |           |
   |      |тенным |щест—  |       |тенным |ретении|ретен— |           |
   |      |ценнос—|влении |       |ценнос—|основ— |ным    |           |
   |      |тям    |капи—  |       |тям    |ных    |матери—|           |
   |      |       |тальных|       |       |средств|альным |           |
   |      |       |вложе— |       |       |2. На— |ресур— |           |
   |      |       |ний    |       |       |лог на |сам    |           |
   |      |       |2. На— |       |       |добав— |       |           |
   |      |       |лог на |       |       |ленную |       |           |
   |      |       |добав— |       |       |стои—  |       |           |
   |      |       |ленную |       |       |мость  |       |           |
   |      |       |стои—  |       |       |по при—|       |           |
   |      |       |мость  |       |       |обре—  |       |           |
   |      |       |по при—|       |       |тенным |       |           |
   |      |       |обре—  |       |       |немате—|       |           |
   |      |       |тенным |       |       |риаль— |       |           |
   |      |       |немате—|       |       |ным ак—|       |           |
   |      |       |риаль— |       |       |тивам  |       |           |
   |      |       |ным ак—|       |       |3. На— |       |           |
   |      |       |тивам  |       |       |лог на |       |           |
   |      |       |3. На— |       |       |добав— |       |           |
   |      |       |лог на |       |       |ленную |       |           |
   |      |       |добав— |       |       |стои—  |       |           |
   |      |       |ленную |       |       |мость  |       |           |
   |      |       |стои—  |       |       |по при—|       |           |
   |      |       |мость  |       |       |обре—  |       |           |
   |      |       |по при—|       |       |тенным |       |           |
   |      |       |обре—  |       |       |матери—|       |           |
   |      |       |тенным |       |       |ально —|       |           |
   |      |       |матери—|       |       |произ  |       |           |
   |      |       |альным |       |       |водс—  |       |           |
   |      |       |ресур— |       |       |твенным|       |           |
   |      |       |сам    |       |       |запасам|       |           |
   |      |       |4. На— |       |       |       |       |           |
   |      |       |лог на |       |       |       |       |           |
   |      |       |добав— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ленную |       |       |       |       |           |
   |      |       |стои—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |мость  |       |       |       |       |           |
   |      |       |по при—|       |       |       |       |           |
   |      |       |обре—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |тенным |       |       |       |       |           |
   |      |       |мало—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |ценным |       |       |       |       |           |
   |      |       |и быст—|       |       |       |       |           |
   |      |       |роизна—|       |       |       |       |           |
   |      |       |шиваю— |       |       |       |       |           |
   |      |       |щимся  |       |       |       |       |           |
   |      |       |предме—|       |       |       |       |           |
   |      |       |там    |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |      Раздел III      |                 Раздел III                |
   |        Затраты       |          Затраты на производство          |
   |    на производство   |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  20  |Основ— |   —   |   20  |Основ— |   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |ное    |       |       |ное    |       |       |           |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |вод    |       |       |водство|       |       |           |
   |      |ство   |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  21  |Полу—  |   —   |   21  |Полу—  |   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |фабри— |       |       |фабри— |       |       |           |
   |      |каты   |       |       |каты   |       |       |           |
   |      |соб—   |       |       |соб—   |       |       |           |
   |      |ствен— |       |       |ствен— |       |       |           |
   |      |ного   |       |       |ного   |       |       |           |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |водства|       |       |водства|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  23  |Вспомо—|   —   |   23  |Вспомо—|   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |гатель—|       |       |гатель—|       |       |           |
   |      |ные    |       |       |ные    |       |       |           |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |водства|       |       |водства|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  25  |Обще—  |   —   |   25  |Обще—  |   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |водст— |       |       |водст— |       |       |           |
   |      |венные |       |       |венные |       |       |           |
   |      |расходы|       |       |расходы|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  26  |Общехо—|   —   |   26  |Общехо—|   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |зяй—   |       |       |зяй—   |       |       |           |
   |      |ствен— |       |       |ствен— |       |       |           |
   |      |ные    |       |       |ные    |       |       |           |
   |      |расходы|       |       |расходы|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  28  |Брак в |   —   |   28  |Брак в |   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |водстве|       |       |водстве|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  29  |Обслу— |   —   |   29  |Обслу— |   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |живаю— |       |       |живаю— |       |       |           |
   |      |щие    |       |       |щие    |       |       |           |
   |      |произ— |       |       |произ— |       |       |           |
   |      |водства|       |       |водства|       |       |           |
   |      |и хо—  |       |       |и хо—  |       |       |           |
   |      |зяйства|       |       |зяйства|       |       |           |
   |      |       |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  30  |Некапи—|1. Воз—|           Упразднен           |     —     |
   |      |тальные|ведение|                               |           |
   |      |работы |времен—|                               |           |
   |      |       |ных    |                               |           |
   |      |       |(ти—   |                               |           |
   |      |       |туль—  |                               |           |
   |      |       |ных)   |                               |           |
   |      |       |соору— |                               |           |
   |      |       |жений  |                               |           |
   |      |       |2. Воз—|                               |           |
   |      |       |ведение|                               |           |
   |      |       |времен—|                               |           |
   |      |       |ных    |                               |           |
   |      |       |(нети— |                               |           |
   |      |       |туль—  |                               |           |
   |      |       |ных)   |                               |           |
   |      |       |соору— |                               |           |
   |      |       |жений  |                               |           |
   |      |       |3. Про—|                               |           |
   |      |       |чие не—|                               |           |
   |      |       |капи—  |                               |           |
   |      |       |тальные|                               |           |
   |      |       |работы |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  31  |Расходы|   —   |См.    |       |       |       |           |
   |      |будущих|       |сч. 97 |       |       |       |           |
   |      |перио— |       |       |       |       |       |           |
   |      |дов    |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  36  |Выпол— |По ви— |См.    |       |       |       |           |
   |      |ненные |дам ра—|сч. 46 |       |       |       |           |
   |      |этапы  |бот    |       |       |       |       |           |
   |      |по не— |       |       |       |       |       |           |
   |      |завер— |       |       |       |       |       |           |
   |      |шенным |       |       |       |       |       |           |
   |      |работам|       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  37  |Выпуск |   —   |См.    |       |       |       |           |
   |      |продук—|       |сч. 40 |       |       |       |           |
   |      |ци и   |       |       |       |       |       |           |
   |      |(работ,|       |       |       |       |       |           |
   |      |услуг) |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |       Раздел IV      |                 Раздел IV                 |
   |  Готовая продукция,  |         Готовая продукция и товары        |
   |  товары и реализация |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  40  |Готовая|   —   |   40  |Выпуск |   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |продук—|       |       |продук—|       |       |фина России|
   |      |ция    |       |       |ции    |       |       |от         |
   |      |       |       |       |(работ,|       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |услуг) |       |       |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  41  |Товары |1. То— |   41  |Товары |1. То— |       |ПБУ "Учет  |
   |      |       |вары на|       |       |вары на|       |материаль— |
   |      |       |складах|       |       |складах|       |но — произ—|
   |      |       |2. То— |       |       |2. То— |       |водственных|
   |      |       |вары в |       |       |вары в |       |запасов"   |
   |      |       |рознич—|       |       |рознич—|       |           |
   |      |       |ной    |       |       |ной    |       |           |
   |      |       |торгов—|       |       |торгов—|       |           |
   |      |       |ле     |       |       |ле     |       |           |
   |      |       |3. Тара|       |       |3. Тара|       |           |
   |      |       |под то—|       |       |под то—|       |           |
   |      |       |варом и|       |       |варом и|       |           |
   |      |       |порож— |       |       |порож— |       |           |
   |      |       |няя    |       |       |няя    |       |           |
   |      |       |4. По— |       |       |4. По— |       |           |
   |      |       |купные |       |       |купные |       |           |
   |      |       |изделия|       |       |изделия|       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  42  |Торго— |1. Тор—|   42  |Торго— |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |вая на—|говая  |       |вая на—|       |       |материаль— |
   |      |ценка  |наценка|       |ценка  |       |       |но — произ—|
   |      |       |(скид— |       |       |       |       |водственных|
   |      |       |ка, на—|       |       |       |       |запасов"   |
   |      |       |кидка) |       |       |       |       |           |
   |      |       |2.     |       |       |       |       |           |
   |      |       |Скидка |       |       |       |       |           |
   |      |       |постав—|       |       |       |       |           |
   |      |       |щиков  |       |       |       |       |           |
   |      |       |на воз—|       |       |       |       |           |
   |      |       |мещение|       |       |       |       |           |
   |      |       |транс— |       |       |       |       |           |
   |      |       |портных|       |       |       |       |           |
   |      |       |расхо— |       |       |       |       |           |
   |      |       |дов    |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  43  |Коммер—|   —   |   43  |Готовая|   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |ческие |       |       |продук—|       |       |материаль— |
   |      |расходы|       |       |ция    |       |       |но — произ—|
   |      |       |       |       |       |       |       |водственных|
   |      |       |       |       |       |       |       |запасов"   |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  44  |Издерж—|   —   |   44  |Расходы|   —   |   —   |ПБУ 10/99  |
   |      |ки об— |       |       |на про—|       |       |           |
   |      |ращения|       |       |дажу   |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  45  |Товары |   —   |   45  |Товары |   —   |   —   |ПБУ "Учет  |
   |      |отгру— |       |       |отгру— |       |       |материаль— |
   |      |женные |       |       |женные |       |       |но — произ—|
   |      |       |       |       |       |       |       |водственных|
   |      |       |       |       |       |       |       |запасов"   |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  46  |Реали— |   —   |   46  |Выпол— |   —   |   —   |ПБУ 2/94   |
   |      |зация  |       |       |ненные |       |       |           |
   |      |продук—|       |       |этапы  |       |       |           |
   |      |ции    |       |       |по не— |       |       |           |
   |      |(работ,|       |       |завер— |       |       |           |
   |      |услуг) |       |       |шенным |       |       |           |
   |      |       |       |       |работам|       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  47  |Реали— |   —   |           Упразднен           |ПБУ 9/99   |
   |      |зация и|       |                               |           |
   |      |прочее |       |                               |           |
   |      |выбытие|       |                               |           |
   |      |основ— |       |                               |           |
   |      |ных    |       |                               |           |
   |      |средств|       |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————————————————————————————+———————————+
   |  48  |Реали— |   —   |           Упразднен           |ПБУ 9/99   |
   |      |зация  |       |                               |           |
   |      |прочих |       |                               |           |
   |      |активов|       |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————————————————————————————+———————————+
   |       Раздел V       |                  Раздел V                 |
   |  Денежные средства   |             Денежные средства             |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  50  |Касса  |   —   |   50  |Касса  |1. Кас—|1 — 3  |Порядок ве—|
   |      |       |       |       |       |са ор— |то же, |дения кас— |
   |      |       |       |       |       |ганиза—|что в  |совых опе— |
   |      |       |       |       |       |ции    |гра—   |раций в    |
   |      |       |       |       |       |2. Опе—|фе 6   |Российской |
   |      |       |       |       |       |рацион—|4. Кас—|Федерации  |
   |      |       |       |       |       |ная    |са в   |           |
   |      |       |       |       |       |касса  |валюте |           |
   |      |       |       |       |       |3. Де— |       |           |
   |      |       |       |       |       |нежные |       |           |
   |      |       |       |       |       |доку—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |менты  |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  51  |Расчет—|   —   |   51  |Расчет—|   —   |   —   |Положение  |
   |      |ный    |       |       |ные    |       |       |Банка Рос— |
   |      |счет   |       |       |счета  |       |       |сии от     |
   |      |       |       |       |       |       |       |08.09.2000 |
   |      |       |       |       |       |       |       |N 120—П    |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  52  |Валют— |1. Ва— |   52  |Валют— |   —   |1. Ва— |ПБУ 3/2000,|
   |      |ный    |лютные |       |ные    |       |лютные |Положение  |
   |      |счет   |счета  |       |счета  |       |счета  |Банка Рос— |
   |      |       |внутри |       |       |       |внутри |сии от     |
   |      |       |страны |       |       |       |страны |08.09.2000 |
   |      |       |2. Ва— |       |       |       |2. Ва— |N 120—П    |
   |      |       |лютные |       |       |       |лютные |           |
   |      |       |счета  |       |       |       |счета  |           |
   |      |       |за ру— |       |       |       |за ру— |           |
   |      |       |бежом  |       |       |       |бежом  |           |
   |      |       |       |       |       |       |3.     |           |
   |      |       |       |       |       |       |Тран—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |зитный |           |
   |      |       |       |       |       |       |валют— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ный    |           |
   |      |       |       |       |       |       |счет   |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Спе—|           |
   |      |       |       |       |       |       |циаль— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ный    |           |
   |      |       |       |       |       |       |тран—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |зитный |           |
   |      |       |       |       |       |       |валют— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ный    |           |
   |      |       |       |       |       |       |счет   |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  55  |Специ— |1. Ак— |   55  |Специ— |1. Ак— |1 — 3  |Положение  |
   |      |альные |креди— |       |альные |креди— |то же, |Банка Рос— |
   |      |счета в|тивы   |       |счета  |тивы   |что в  |сии от     |
   |      |банках |2. Че— |       |в бан— |2. Че— |графе 6|08.09.2000 |
   |      |       |ковые  |       |ках    |ковые  |4. Те— |N 120—П    |
   |      |       |книжки |       |       |книжки |кущие  |           |
   |      |       |       |       |       |3. Де— |счета, |           |
   |      |       |       |       |       |позит— |откры— |           |
   |      |       |       |       |       |ные    |тые фи—|           |
   |      |       |       |       |       |счета  |лиалами|           |
   |      |       |       |       |       |       |и дру— |           |
   |      |       |       |       |       |       |гими   |           |
   |      |       |       |       |       |       |струк— |           |
   |      |       |       |       |       |       |турными|           |
   |      |       |       |       |       |       |подраз—|           |
   |      |       |       |       |       |       |делени—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ями    |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Сче—|           |
   |      |       |       |       |       |       |та по  |           |
   |      |       |       |       |       |       |учету  |           |
   |      |       |       |       |       |       |целево—|           |
   |      |       |       |       |       |       |го фи— |           |
   |      |       |       |       |       |       |нанси— |           |
   |      |       |       |       |       |       |рования|           |
   |      |       |       |       |       |       |6. Спе—|           |
   |      |       |       |       |       |       |циаль— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ный    |           |
   |      |       |       |       |       |       |карточ—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ный    |           |
   |      |       |       |       |       |       |счет   |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  56  |Денеж— |   —   |См.    |       |       |       |     —     |
   |      |ные до—|       |сч. 50,|       |       |       |           |
   |      |кументы|       |81     |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  57  |Перево—|   —   |   57  |Перево—|   —   |1. Де— |     —     |
   |      |ды в   |       |       |ды в   |       |нежные |           |
   |      |пути   |       |       |пути   |       |средс— |           |
   |      |       |       |       |       |       |тва в  |           |
   |      |       |       |       |       |       |пути   |           |
   |      |       |       |       |       |       |2. Ва— |           |
   |      |       |       |       |       |       |люта   |           |
   |      |       |       |       |       |       |приоб— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ретен— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ная, но|           |
   |      |       |       |       |       |       |не за— |           |
   |      |       |       |       |       |       |числен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ная на |           |
   |      |       |       |       |       |       |счета  |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Ва— |           |
   |      |       |       |       |       |       |люта,  |           |
   |      |       |       |       |       |       |пере—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |числен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ная для|           |
   |      |       |       |       |       |       |продажи|           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Руб—|           |
   |      |       |       |       |       |       |левые  |           |
   |      |       |       |       |       |       |средс— |           |
   |      |       |       |       |       |       |тва,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |пере—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |числен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ные для|           |
   |      |       |       |       |       |       |покупки|           |
   |      |       |       |       |       |       |валюты |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  58  |Кратко—|1. Об— |   58  |Финан— |1. Паи |       |Приказ Мин—|
   |      |срочные|лигации|       |совые  |и акции|       |фина России|
   |      |финан— |и дру— |       |вложе— |2. Дол—|       |от         |
   |      |совые  |гие    |       |ния    |говые  |       |29.07.1998 |
   |      |вложе— |ценные |       |       |ценные |       |N 34н      |
   |      |ния    |бумаги |       |       |бумаги |       |           |
   |      |       |2. Де— |       |       |3. Пре—|       |           |
   |      |       |позиты |       |       |достав—|       |           |
   |      |       |3. Пре—|       |       |ленные |       |           |
   |      |       |достав—|       |       |займы  |       |           |
   |      |       |ленные |       |       |4.     |       |           |
   |      |       |займы  |       |       |Вклады |       |           |
   |      |       |       |       |       |по до— |       |           |
   |      |       |       |       |       |говору |       |           |
   |      |       |       |       |       |просто—|       |           |
   |      |       |       |       |       |го то— |       |           |
   |      |       |       |       |       |вари—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |щества |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  59  |   —   |   —   |   59  |Резервы|   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |       |       |       |под    |       |       |фина России|
   |      |       |       |       |обесце—|       |       |от         |
   |      |       |       |       |нение  |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |вложе— |       |       |N 34н      |
   |      |       |       |       |ний в  |       |       |           |
   |      |       |       |       |ценные |       |       |           |
   |      |       |       |       |бумаги |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  Раздел VI. Расчеты  |             Раздел VI. Расчеты            |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  60  |Расчеты|   —   |   60  |Расчеты|   —   |1.     |Приказ Мин—|
   |      |с по—  |       |       |с по—  |       |Расчеты|фина России|
   |      |ставщи—|       |       |ставщи—|       |с пос— |от         |
   |      |ками и |       |       |ками и |       |тавщи— |29.07.1998 |
   |      |подряд—|       |       |подряд—|       |ками по|N 34н      |
   |      |чиками |       |       |чиками |       |аван—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |сам,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |выдан— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ным в  |           |
   |      |       |       |       |       |       |рублях |           |
   |      |       |       |       |       |       |2. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |       |постав—|           |
   |      |       |       |       |       |       |щиками |           |
   |      |       |       |       |       |       |за пос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |тавлен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ные    |           |
   |      |       |       |       |       |       |ценнос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ти в   |           |
   |      |       |       |       |       |       |рублях |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |       |постав—|           |
   |      |       |       |       |       |       |щиками |           |
   |      |       |       |       |       |       |по     |           |
   |      |       |       |       |       |       |аван—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |сам,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |выдан— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ным в  |           |
   |      |       |       |       |       |       |валюте |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |       |постав—|           |
   |      |       |       |       |       |       |щиками |           |
   |      |       |       |       |       |       |за пос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |тавлен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ные    |           |
   |      |       |       |       |       |       |ценнос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ти в   |           |
   |      |       |       |       |       |       |валюте |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |вексе— |           |
   |      |       |       |       |       |       |лям вы—|           |
   |      |       |       |       |       |       |данным |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  61  |Расчеты|   —   |                 Упразднен                 |
   |      |по     |       |                                           |
   |      |авансам|       |                                           |
   |      |выдан— |       |                                           |
   |      |ным    |       |                                           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  62  |Расчеты|1. Рас—|   62  |Расчеты|   —   |1.     |Приказ Мин—|
   |      |с поку—|четы в |       |с поку—|       |Расчеты|фина России|
   |      |пателя—|порядке|       |пателя—|       |по ава—|от         |
   |      |ми и   |инкассо|       |ми и   |       |нсам,  |29.07.1998 |
   |      |заказ— |2. Рас—|       |заказ— |       |полу—  |N 34н      |
   |      |чиками |четы   |       |чиками |       |ченным |           |
   |      |       |плано— |       |       |       |в руб— |           |
   |      |       |выми   |       |       |       |лях    |           |
   |      |       |плате— |       |       |       |2. Рас—|           |
   |      |       |жами   |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |3. Век—|       |       |       |покупа—|           |
   |      |       |селя   |       |       |       |телями |           |
   |      |       |полу—  |       |       |       |и за—  |           |
   |      |       |ченные |       |       |       |казчи— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ками в |           |
   |      |       |       |       |       |       |рублях |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |аван—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |сам,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |полу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ченным |           |
   |      |       |       |       |       |       |в валю—|           |
   |      |       |       |       |       |       |те     |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |       |покупа—|           |
   |      |       |       |       |       |       |телями |           |
   |      |       |       |       |       |       |и за—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |казчи— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ками в |           |
   |      |       |       |       |       |       |валюте |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |вексе— |           |
   |      |       |       |       |       |       |лям по—|           |
   |      |       |       |       |       |       |лучен— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ным    |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  63  |Расчеты|   —   |   63  |Резервы|   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |по пре—|       |       |по сом—|       |       |фина России|
   |      |тензиям|       |       |нитель—|       |       |от         |
   |      |       |       |       |ным    |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |долгам |       |       |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  64  |Расчеты|   —   |           Упразднен           |Приказ Мин—|
   |      |по     |       |                               |фина России|
   |      |авансам|       |                               |от         |
   |      |полу—  |       |                               |29.07.1998 |
   |      |ченным |       |                               |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————————————————————————————+———————————+
   |  65  |Расчеты|   —   |           Упразднен           |     —     |
   |      |по иму—|       |                               |           |
   |      |щест—  |       |                               |           |
   |      |венному|       |                               |           |
   |      |и лич— |       |                               |           |
   |      |ному   |       |                               |           |
   |      |страхо—|       |                               |           |
   |      |ванию  |       |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  66  |   —   |   —   |   66  |Расчеты|По ви— |1.     |Приказ Мин—|
   |      |       |       |       |по     |дам    |Крат—  |фина России|
   |      |       |       |       |крат—  |креди— |косроч—|от         |
   |      |       |       |       |косроч—|тов и  |ные    |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |ным    |займов |кредиты|N 34н      |
   |      |       |       |       |креди— |       |банков |           |
   |      |       |       |       |там и  |       |2.     |           |
   |      |       |       |       |займам |       |Крат—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |косроч—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ные    |           |
   |      |       |       |       |       |       |займы  |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |выпу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |щенным |           |
   |      |       |       |       |       |       |крат—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |косроч—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ным об—|           |
   |      |       |       |       |       |       |лигаци—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ям     |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |процен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |там по |           |
   |      |       |       |       |       |       |полу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ченным |           |
   |      |       |       |       |       |       |крат—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |косроч—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ным    |           |
   |      |       |       |       |       |       |креди— |           |
   |      |       |       |       |       |       |там и  |           |
   |      |       |       |       |       |       |займам |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |крат—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |косроч—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ным    |           |
   |      |       |       |       |       |       |займам |           |
   |      |       |       |       |       |       |в нату—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ральной|           |
   |      |       |       |       |       |       |форме  |           |
   |      |       |       |       |       |       |6. Век—|           |
   |      |       |       |       |       |       |селя,  |           |
   |      |       |       |       |       |       |учтен— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ные в  |           |
   |      |       |       |       |       |       |банке  |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  67  |Расчеты|По ви— |   67  |Расчеты|По ви— |1.     |Приказ Мин—|
   |      |по вне—|дам    |       |по дол—|дам    |Долго— |фина России|
   |      |бюджет—|плате— |       |госроч—|креди— |срочные|от         |
   |      |ным    |жей    |       |ным    |тов и  |кредиты|29.07.1998 |
   |      |плате— |       |       |креди— |займов |банков |N 34н      |
   |      |жам    |       |       |там и  |       |2. Дол—|           |
   |      |       |       |       |займам |       |госроч—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ные    |           |
   |      |       |       |       |       |       |займы  |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |выпу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |щенным |           |
   |      |       |       |       |       |       |долгос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |рочным |           |
   |      |       |       |       |       |       |облига—|           |
   |      |       |       |       |       |       |циям   |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |процен—|           |
   |      |       |       |       |       |       |там по |           |
   |      |       |       |       |       |       |полу—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ченным |           |
   |      |       |       |       |       |       |долгос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |рочным |           |
   |      |       |       |       |       |       |креди— |           |
   |      |       |       |       |       |       |там и  |           |
   |      |       |       |       |       |       |займам |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |долгос—|           |
   |      |       |       |       |       |       |рочным |           |
   |      |       |       |       |       |       |займам |           |
   |      |       |       |       |       |       |в нату—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ральной|           |
   |      |       |       |       |       |       |форме  |           |
   |      |       |       |       |       |       |6. Век—|           |
   |      |       |       |       |       |       |селя,  |           |
   |      |       |       |       |       |       |учтен— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ные в  |           |
   |      |       |       |       |       |       |банке  |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  68  |Расчеты|По ви— |   68  |Расчеты|По ви— |1.     |Приказ Мин—|
   |      |с бюд— |дам    |       |по на— |дам на—|Расчеты|фина России|
   |      |жетом  |плате— |       |логам и|логов и|по на— |от         |
   |      |       |жей    |       |сборам |сборов |логу на|29.07.1998 |
   |      |       |       |       |       |       |прибыль|N 34н      |
   |      |       |       |       |       |       |2. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |на иму—|           |
   |      |       |       |       |       |       |щество |           |
   |      |       |       |       |       |       |3. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |НДС    |           |
   |      |       |       |       |       |       |4. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |на     |           |
   |      |       |       |       |       |       |пользо—|           |
   |      |       |       |       |       |       |вателей|           |
   |      |       |       |       |       |       |автодо—|           |
   |      |       |       |       |       |       |рог    |           |
   |      |       |       |       |       |       |5. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |с про— |           |
   |      |       |       |       |       |       |даж    |           |
   |      |       |       |       |       |       |6. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |на рек—|           |
   |      |       |       |       |       |       |ламу   |           |
   |      |       |       |       |       |       |7. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |с вла— |           |
   |      |       |       |       |       |       |дельцев|           |
   |      |       |       |       |       |       |авто—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |транс— |           |
   |      |       |       |       |       |       |портных|           |
   |      |       |       |       |       |       |средств|           |
   |      |       |       |       |       |       |8. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |доходам|           |
   |      |       |       |       |       |       |иност— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ранных |           |
   |      |       |       |       |       |       |юриди— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ческих |           |
   |      |       |       |       |       |       |лиц    |           |
   |      |       |       |       |       |       |9. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |налогу |           |
   |      |       |       |       |       |       |на до— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ходы   |           |
   |      |       |       |       |       |       |физи—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ческих |           |
   |      |       |       |       |       |       |лиц    |           |
   |      |       |       |       |       |       |10.    |           |
   |      |       |       |       |       |       |Расчеты|           |
   |      |       |       |       |       |       |по от— |           |
   |      |       |       |       |       |       |числе— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ниям на|           |
   |      |       |       |       |       |       |воспро—|           |
   |      |       |       |       |       |       |извод— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ство   |           |
   |      |       |       |       |       |       |мине—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |раль—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |но —   |           |
   |      |       |       |       |       |       |сырь—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |евой   |           |
   |      |       |       |       |       |       |базы   |           |
   |      |       |       |       |       |       |11.    |           |
   |      |       |       |       |       |       |Расчеты|           |
   |      |       |       |       |       |       |за пра—|           |
   |      |       |       |       |       |       |во     |           |
   |      |       |       |       |       |       |пользо—|           |
   |      |       |       |       |       |       |вания  |           |
   |      |       |       |       |       |       |недрами|           |
   |      |       |       |       |       |       |12.    |           |
   |      |       |       |       |       |       |Расчеты|           |
   |      |       |       |       |       |       |по ак— |           |
   |      |       |       |       |       |       |цизам  |           |
   |      |       |       |       |       |       |13.    |           |
   |      |       |       |       |       |       |Расчеты|           |
   |      |       |       |       |       |       |по на— |           |
   |      |       |       |       |       |       |логу на|           |
   |      |       |       |       |       |       |землю  |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  69  |Расчеты|1. Рас—|   69  |Расчеты|1. Рас—|       |Приказ Мин—|
   |      |по со— |четы по|       |по со— |четы по|       |фина России|
   |      |циаль— |соци—  |       |циаль— |соци—  |       |от         |
   |      |ному   |альному|       |ному   |альному|       |29.07.1998 |
   |      |страхо—|страхо—|       |страхо—|страхо—|       |N 34н      |
   |      |ванию и|ванию  |       |ванию и|ванию  |       |           |
   |      |обеспе—|2. Рас—|       |обеспе—|2. Рас—|       |           |
   |      |чению  |четы по|       |чению  |четы по|       |           |
   |      |       |пенси— |       |       |пенси— |       |           |
   |      |       |онному |       |       |онному |       |           |
   |      |       |обеспе—|       |       |обеспе—|       |           |
   |      |       |чению  |       |       |чению  |       |           |
   |      |       |3. Рас—|       |       |3. Рас—|       |           |
   |      |       |четы по|       |       |четы по|       |           |
   |      |       |меди—  |       |       |обяза— |       |           |
   |      |       |цинско—|       |       |тельно—|       |           |
   |      |       |му     |       |       |му ме— |       |           |
   |      |       |страхо—|       |       |дицинс—|       |           |
   |      |       |ванию  |       |       |кому   |       |           |
   |      |       |4. Рас—|       |       |страхо—|       |           |
   |      |       |четы по|       |       |ванию  |       |           |
   |      |       |фонду  |       |       |       |       |           |
   |      |       |заня—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |тости  |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  70  |Расчеты|   —   |   70  |Расчеты|   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |с пер— |       |       |с пер— |       |       |фина России|
   |      |соналом|       |       |соналом|       |       |от         |
   |      |по оп— |       |       |по оп— |       |       |29.07.1998 |
   |      |лате   |       |       |лате   |       |       |N 34н      |
   |      |труда  |       |       |труда  |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  71  |Расчеты|   —   |   71  |Расчеты|   —   |1.     |Приказ Мин—|
   |      |с по—  |       |       |с по—  |       |Расчеты|фина России|
   |      |дотчет—|       |       |дотчет—|       |с по—  |от         |
   |      |ными   |       |       |ными   |       |дотчет—|29.07.1998 |
   |      |лицами |       |       |лицами |       |ными   |N 34н      |
   |      |       |       |       |       |       |лицами |           |
   |      |       |       |       |       |       |в руб— |           |
   |      |       |       |       |       |       |лях    |           |
   |      |       |       |       |       |       |2. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |       |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |       |подот— |           |
   |      |       |       |       |       |       |четными|           |
   |      |       |       |       |       |       |лицами |           |
   |      |       |       |       |       |       |в валю—|           |
   |      |       |       |       |       |       |те     |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  73  |Расчеты|1. Рас—|   73  |Расчеты|1. Рас—|       |Приказ Мин—|
   |      |с пер— |четы за|       |с пер— |четы по|       |фина России|
   |      |соналом|товары,|       |соналом|предос—|       |от         |
   |      |по про—|продан—|       |по про—|тавлен—|       |29.07.1998 |
   |      |чим    |ные в  |       |чим    |ным    |       |N 34н      |
   |      |опера— |кредит |       |опера— |займам |       |           |
   |      |циям   |2. Рас—|       |циям   |2. Рас—|       |           |
   |      |       |четы по|       |       |четы по|       |           |
   |      |       |предос—|       |       |возме— |       |           |
   |      |       |тавлен—|       |       |щению  |       |           |
   |      |       |ным    |       |       |матери—|       |           |
   |      |       |займам |       |       |ального|       |           |
   |      |       |3. Рас—|       |       |ущерба |       |           |
   |      |       |четы по|       |       |       |       |           |
   |      |       |возме— |       |       |       |       |           |
   |      |       |щению  |       |       |       |       |           |
   |      |       |матери—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ального|       |       |       |       |           |
   |      |       |ущерба |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |74    |Расчеты|1. Рас—|           Упразднен           |           |
   |      |по вы— |четы по|                               |           |
   |      |делен— |догово—|                               |           |
   |      |ному на|ру до— |                               |           |
   |      |отдель—|вери—  |                               |           |
   |      |ный ба—|тельно—|                               |           |
   |      |ланс   |го уп— |                               |           |
   |      |иму—   |равле— |                               |           |
   |      |ществу |ния    |                               |           |
   |      |       |2. Рас—|                               |           |
   |      |       |четы по|                               |           |
   |      |       |догово—|                               |           |
   |      |       |ру     |                               |           |
   |      |       |просто—|                               |           |
   |      |       |го то— |                               |           |
   |      |       |вари—  |                               |           |
   |      |       |щества |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  75  |Расчеты|1. Рас—|   75  |Расчеты|1. Рас—|       |Приказ Мин—|
   |      |с учре—|четы по|       |с учре—|четы по|       |фина России|
   |      |дителя—|вкладам|       |дителя—|вкладам|       |от         |
   |      |ми     |в ус—  |       |ми     |в ус—  |       |29.07.1998 |
   |      |       |тавный |       |       |тавный |       |N 34н      |
   |      |       |(скла— |       |       |(скла— |       |           |
   |      |       |дочный)|       |       |дочный)|       |           |
   |      |       |капитал|       |       |капитал|       |           |
   |      |       |2. Рас—|       |       |2. Рас—|       |           |
   |      |       |четы по|       |       |четы по|       |           |
   |      |       |выплате|       |       |выплате|       |           |
   |      |       |доходов|       |       |доходов|       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  76  |Расчеты|   —   |   76  |Расчеты|1. Рас—|1 — 4  |Приказ Мин—|
   |      |с раз— |       |       |с раз— |четы по|то же, |фина России|
   |      |ными   |       |       |ными   |иму—   |что в  |от         |
   |      |дебито—|       |       |дебито—|щест—  |графе 6|29.07.1998 |
   |      |рами и |       |       |рами и |венному|5. Рас—|N 34н      |
   |      |креди— |       |       |креди— |и лич— |четы с |           |
   |      |торами |       |       |торами |ному   |тамож— |           |
   |      |       |       |       |       |страхо—|ней    |           |
   |      |       |       |       |       |ванию  |6. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |2. Рас—|четы по|           |
   |      |       |       |       |       |четы по|догово—|           |
   |      |       |       |       |       |претен—|рам ко—|           |
   |      |       |       |       |       |зиям   |миссии |           |
   |      |       |       |       |       |3. Рас—|и дру— |           |
   |      |       |       |       |       |четы по|гим    |           |
   |      |       |       |       |       |причи— |анало— |           |
   |      |       |       |       |       |тающим—|гичным |           |
   |      |       |       |       |       |ся ди— |догово—|           |
   |      |       |       |       |       |виден— |рам    |           |
   |      |       |       |       |       |дам и  |7. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |другим |четы с |           |
   |      |       |       |       |       |доходам|прочими|           |
   |      |       |       |       |       |4. Рас—|дебито—|           |
   |      |       |       |       |       |четы по|рами и |           |
   |      |       |       |       |       |депони—|креди— |           |
   |      |       |       |       |       |рован— |торами |           |
   |      |       |       |       |       |ным    |8. Рас—|           |
   |      |       |       |       |       |суммам |четы по|           |
   |      |       |       |       |       |       |НДС,   |           |
   |      |       |       |       |       |       |начис— |           |
   |      |       |       |       |       |       |ленно— |           |
   |      |       |       |       |       |       |му, но |           |
   |      |       |       |       |       |       |еще не |           |
   |      |       |       |       |       |       |опла—  |           |
   |      |       |       |       |       |       |ченному|           |
   |      |       |       |       |       |       |покупа—|           |
   |      |       |       |       |       |       |телями |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  77  |Расчеты|1. Рас—|           Упразднен           |     —     |
   |      |с госу—|четы по|                               |           |
   |      |дарст— |выде—  |                               |           |
   |      |венным |ленному|                               |           |
   |      |и муни—|иму—   |                               |           |
   |      |ципаль—|ществу |                               |           |
   |      |ным ор—|2. Рас—|                               |           |
   |      |ганом  |четы по|                               |           |
   |      |       |распре—|                               |           |
   |      |       |делению|                               |           |
   |      |       |доходов|                               |           |
   +——————+———————+———————+———————————————————————————————+———————————+
   |  78  |Расчеты|1. Рас—|           Упразднен           |     —     |
   |      |с до—  |четы с |                               |           |
   |      |черними|дочер— |                               |           |
   |      |(зави— |ними   |                               |           |
   |      |симыми)|общест—|                               |           |
   |      |общест—|вами   |                               |           |
   |      |вами   |2. Рас—|                               |           |
   |      |       |четы с |                               |           |
   |      |       |зависи—|                               |           |
   |      |       |мыми   |                               |           |
   |      |       |общест—|                               |           |
   |      |       |вами   |                               |           |
   |      |       |3. Рас—|                               |           |
   |      |       |четы по|                               |           |
   |      |       |догово—|                               |           |
   |      |       |ру о   |                               |           |
   |      |       |сов—   |                               |           |
   |      |       |местной|                               |           |
   |      |       |дея—   |                               |           |
   |      |       |тель—  |                               |           |
   |      |       |ности  |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  79  |Внутри—|1. По  |  79   |Внутри—|1. Рас—|       |Приказ Мин—|
   |      |хозяй— |выде—  |       |хозяй— |четы по|       |фина России|
   |      |ствен— |ленному|       |ствен— |выде—  |       |от         |
   |      |ные    |иму—   |       |ные    |ленному|       |29.07.1998 |
   |      |расчеты|ществу |       |расчеты|иму—   |       |N 34н      |
   |      |       |2. По  |       |       |ществу |       |           |
   |      |       |текущим|       |       |2. Рас—|       |           |
   |      |       |опера— |       |       |четы по|       |           |
   |      |       |циям   |       |       |текущим|       |           |
   |      |       |       |       |       |опера— |       |           |
   |      |       |       |       |       |циям   |       |           |
   |      |       |       |       |       |3. Рас—|       |           |
   |      |       |       |       |       |четы по|       |           |
   |      |       |       |       |       |догово—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ру до— |       |           |
   |      |       |       |       |       |вери—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |тельно—|       |           |
   |      |       |       |       |       |го уп— |       |           |
   |      |       |       |       |       |равле— |       |           |
   |      |       |       |       |       |ния    |       |           |
   |      |       |       |       |       |иму—   |       |           |
   |      |       |       |       |       |ществом|       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |      Раздел VII      |                                           |
   |см. после раздела VIII|                                           |
   +——————————————————————+———————————————————————————————————————————+
   |      Раздел VIII     |                 Раздел VII                |
   |   Капитал и резервы  |                  Капитал                  |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  85  |Устав— |   —   | 80 или|Устав— |   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |ный ка—|       |   80  |ный ка—|       |       |фина России|
   |      |питал  |       |       |питал  |       |       |от         |
   |      |       |       |       |Вклады |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |товари—|       |       |N 34н      |
   |      |       |       |       |щей    |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |См.   |       |       |   81  |Соб—   |   —   |   —   |     —     |
   |сч. 56|       |       |       |ствен— |       |       |           |
   |      |       |       |       |ные ак—|       |       |           |
   |      |       |       |       |ции    |       |       |           |
   |      |       |       |       |(доли) |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  86  |Резерв—|   —   |   82  |Резерв—|   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |ный ка—|       |       |ный ка—|       |       |фина России|
   |      |питал  |       |       |питал  |       |       |от         |
   |      |       |       |       |       |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |       |       |       |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  87  |Доба—  |1. При—|   83  |Доба—  |   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |вочный |рост   |       |вочный |       |       |фина России|
   |      |капитал|стои—  |       |капитал|       |       |от         |
   |      |       |мости  |       |       |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |иму—   |       |       |       |       |N 34н      |
   |      |       |щества |       |       |       |       |           |
   |      |       |по пе— |       |       |       |       |           |
   |      |       |реоцен—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ке     |       |       |       |       |           |
   |      |       |2.     |       |       |       |       |           |
   |      |       |Эмисси—|       |       |       |       |           |
   |      |       |онный  |       |       |       |       |           |
   |      |       |доход  |       |       |       |       |           |
   |      |       |3. Без—|       |       |       |       |           |
   |      |       |воз—   |       |       |       |       |           |
   |      |       |мездно |       |       |       |       |           |
   |      |       |полу—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |ченные |       |       |       |       |           |
   |      |       |ценнос—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ти     |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  88  |Нерас— |1. Не— |   84  |Нерас— |   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |преде— |распре—|       |преде— |       |       |фина России|
   |      |ленная |делен— |       |ленная |       |       |от         |
   |      |прибыль|ная    |       |прибыль|       |       |29.07.1998 |
   |      |(непок—|прибыль|       |(непо— |       |       |N 34н      |
   |      |рытый  |(убы—  |       |крытый |       |       |           |
   |      |убыток)|ток)   |       |убыток)|       |       |           |
   |      |       |отчет— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ного   |       |       |       |       |           |
   |      |       |года   |       |       |       |       |           |
   |      |       |2. Не— |       |       |       |       |           |
   |      |       |распре—|       |       |       |       |           |
   |      |       |делен— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ная    |       |       |       |       |           |
   |      |       |прибыль|       |       |       |       |           |
   |      |       |(непок—|       |       |       |       |           |
   |      |       |рытый  |       |       |       |       |           |
   |      |       |убыток)|       |       |       |       |           |
   |      |       |прошлых|       |       |       |       |           |
   |      |       |лет    |       |       |       |       |           |
   |      |       |3. Фон—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ды на— |       |       |       |       |           |
   |      |       |копле— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ния    |       |       |       |       |           |
   |      |       |4. Фонд|       |       |       |       |           |
   |      |       |соци—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |альной |       |       |       |       |           |
   |      |       |сферы  |       |       |       |       |           |
   |      |       |5. Фон—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ды пот—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ребле— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ния    |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  89  |Резервы|По ви— |См.    |       |       |       |     —     |
   |      |пред—  |дам ре—|сч. 96 |       |       |       |           |
   |      |стоящих|зервов |       |       |       |       |           |
   |      |расхо— |       |       |       |       |       |           |
   |      |дов и  |       |       |       |       |       |           |
   |      |плате— |       |       |       |       |       |           |
   |      |жей    |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |См.   |       |       |   86  |Целевое|По ви— |       |ПБУ 13/2000|
   |сч. 96|       |       |       |финан— |дам фи—|       |           |
   |      |       |       |       |сирова—|нанси— |       |           |
   |      |       |       |       |ние    |рования|       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |      Раздел VII      |                Раздел VIII                |
   | Финансовые результаты|           Финансовые результаты           |
   |    и использование   |                                           |
   |        прибыли       |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |   —  |   —   |   —   |   90  |Продажи|1. Вы— |1 — 4, |ПБУ 9/99   |
   |      |       |       |       |       |ручка  |9 то   |           |
   |      |       |       |       |       |2. Се— |же,    |           |
   |      |       |       |       |       |бестои—|что в  |           |
   |      |       |       |       |       |мость  |гра—   |           |
   |      |       |       |       |       |продаж |фе 6   |           |
   |      |       |       |       |       |3. На— |5.     |           |
   |      |       |       |       |       |лог на |Экс—   |           |
   |      |       |       |       |       |добав— |порт—  |           |
   |      |       |       |       |       |ленную |ные    |           |
   |      |       |       |       |       |стои—  |пошли— |           |
   |      |       |       |       |       |мость  |ны     |           |
   |      |       |       |       |       |4. Ак— |6. На— |           |
   |      |       |       |       |       |цизы   |лог с  |           |
   |      |       |       |       |       |9. При—|продаж |           |
   |      |       |       |       |       |быль / |       |           |
   |      |       |       |       |       |убыток |       |           |
   |      |       |       |       |       |от про—|       |           |
   |      |       |       |       |       |даж    |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |   —  |   —   |   —   |   91  |Прочие |1. Про—|       |ПБУ 9/99,  |
   |      |       |       |       |доходы |чие до—|       |ПБУ 10/99  |
   |      |       |       |       |и рас— |ходы   |       |           |
   |      |       |       |       |ходы   |2. Про—|       |           |
   |      |       |       |       |       |чие    |       |           |
   |      |       |       |       |       |расходы|       |           |
   |      |       |       |       |       |9.     |       |           |
   |      |       |       |       |       |Сальдо |       |           |
   |      |       |       |       |       |прочих |       |           |
   |      |       |       |       |       |доходов|       |           |
   |      |       |       |       |       |и рас— |       |           |
   |      |       |       |       |       |ходов  |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  80  |Прибыли|   —   |   99  |Прибыли|   —   |       |Приказ Мин—|
   |      |и убыт—|       |       |и убыт—|       |       |фина России|
   |      |ки     |       |       |ки     |       |       |от         |
   |      |       |       |       |       |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |       |       |       |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  81  |Исполь—|1. Пла—|           Упразднен           |     —     |
   |      |зование|тежи в |                               |           |
   |      |прибыли|бюджет |                               |           |
   |      |       |из при—|                               |           |
   |      |       |были   |                               |           |
   |      |       |2. Ис— |                               |           |
   |      |       |пользо—|                               |           |
   |      |       |вание  |                               |           |
   |      |       |прибыли|                               |           |
   |      |       |на дру—|                               |           |
   |      |       |гие це—|                               |           |
   |      |       |ли     |                               |           |
   +——————+———————+———————+———————T———————T———————T———————+———————————+
   |  82  |Оценоч—|1. Ре— |См.    |       |       |   —   |           |
   |      |ные ре—|зервы  |сч. 63 |       |       |       |           |
   |      |зервы  |по сом—|и 59   |       |       |       |           |
   |      |       |нитель—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ным    |       |       |       |       |           |
   |      |       |долгам |       |       |       |       |           |
   |      |       |2. Ре— |       |       |       |       |           |
   |      |       |зервы  |       |       |       |       |           |
   |      |       |под    |       |       |       |       |           |
   |      |       |обесце—|       |       |       |       |           |
   |      |       |нение  |       |       |       |       |           |
   |      |       |вложе— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ний в  |       |       |       |       |           |
   |      |       |ценные |       |       |       |       |           |
   |      |       |бумаги |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  83  |Доходы |1. До— |См.    |       |       |   —   |           |
   |      |будущих|ходы,  |сч. 98 |       |       |       |           |
   |      |перио— |полу—  |       |       |       |       |           |
   |      |дов    |ченные |       |       |       |       |           |
   |      |       |в счет |       |       |       |       |           |
   |      |       |будущих|       |       |       |       |           |
   |      |       |перио— |       |       |       |       |           |
   |      |       |дов    |       |       |       |       |           |
   |      |       |2.     |       |       |       |       |           |
   |      |       |Пред—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |стоящие|       |       |       |       |           |
   |      |       |поступ—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ления  |       |       |       |       |           |
   |      |       |задол— |       |       |       |       |           |
   |      |       |женнос—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ти по  |       |       |       |       |           |
   |      |       |недос— |       |       |       |       |           |
   |      |       |тачам, |       |       |       |       |           |
   |      |       |выяв—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |ленным |       |       |       |       |           |
   |      |       |за     |       |       |       |       |           |
   |      |       |прошлые|       |       |       |       |           |
   |      |       |годы   |       |       |       |       |           |
   |      |       |3. Раз—|       |       |       |       |           |
   |      |       |ница   |       |       |       |       |           |
   |      |       |между  |       |       |       |       |           |
   |      |       |суммой,|       |       |       |       |           |
   |      |       |подле— |       |       |       |       |           |
   |      |       |жащей  |       |       |       |       |           |
   |      |       |взыска—|       |       |       |       |           |
   |      |       |нию с  |       |       |       |       |           |
   |      |       |винов— |       |       |       |       |           |
   |      |       |ных    |       |       |       |       |           |
   |      |       |лиц, и |       |       |       |       |           |
   |      |       |балан— |       |       |       |       |           |
   |      |       |совой  |       |       |       |       |           |
   |      |       |стои—  |       |       |       |       |           |
   |      |       |мостью |       |       |       |       |           |
   |      |       |по не— |       |       |       |       |           |
   |      |       |доста— |       |       |       |       |           |
   |      |       |чам    |       |       |       |       |           |
   |      |       |ценнос—|       |       |       |       |           |
   |      |       |тей    |       |       |       |       |           |
   |      |       |4. Кур—|       |       |       |       |           |
   |      |       |совые  |       |       |       |       |           |
   |      |       |разницы|       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |84    |Недо—  |   —   |   94  |Недо—  |   —   |   —   |Приказ Мин—|
   |      |стачи и|       |       |стачи и|       |       |фина России|
   |      |потери |       |       |потери |       |       |от         |
   |      |от пор—|       |       |от пор—|       |       |29.07.1998 |
   |      |чи цен—|       |       |чи цен—|       |       |N 34н      |
   |      |ностей |       |       |ностей |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |См.   |       |       |   96  |Резервы|По ви— |       |Приказ Мин—|
   |сч. 89|       |       |       |пред—  |дам ре—|       |фина России|
   |      |       |       |       |стоящих|зервов |       |от         |
   |      |       |       |       |расхо— |       |       |29.07.1998 |
   |      |       |       |       |дов    |       |       |N 34н      |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |См.   |       |       |   97  |Расходы|По ви— |       |ПБУ 10/99  |
   |сч. 31|       |       |       |будущих|дам    |       |           |
   |      |       |       |       |перио— |расхо— |       |           |
   |      |       |       |       |дов    |дов    |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |См.   |       |       |   98  |Доходы |1. До— |       |ПБУ 9/99   |
   |сч. 83|       |       |       |будущих|ходы,  |       |           |
   |и 87  |       |       |       |перио— |полу—  |       |           |
   |      |       |       |       |дов    |ченные |       |           |
   |      |       |       |       |       |в счет |       |           |
   |      |       |       |       |       |будущих|       |           |
   |      |       |       |       |       |перио— |       |           |
   |      |       |       |       |       |дов    |       |           |
   |      |       |       |       |       |2. Без—|       |           |
   |      |       |       |       |       |воз—   |       |           |
   |      |       |       |       |       |мездные|       |           |
   |      |       |       |       |       |поступ—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ления  |       |           |
   |      |       |       |       |       |3.     |       |           |
   |      |       |       |       |       |Пред—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |стоящие|       |           |
   |      |       |       |       |       |поступ—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ления  |       |           |
   |      |       |       |       |       |задол— |       |           |
   |      |       |       |       |       |женнос—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ти по  |       |           |
   |      |       |       |       |       |недос— |       |           |
   |      |       |       |       |       |тачам, |       |           |
   |      |       |       |       |       |выяв—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |ленным |       |           |
   |      |       |       |       |       |за     |       |           |
   |      |       |       |       |       |прошлые|       |           |
   |      |       |       |       |       |годы   |       |           |
   |      |       |       |       |       |4. Раз—|       |           |
   |      |       |       |       |       |ница   |       |           |
   |      |       |       |       |       |между  |       |           |
   |      |       |       |       |       |суммой,|       |           |
   |      |       |       |       |       |подле— |       |           |
   |      |       |       |       |       |жащей  |       |           |
   |      |       |       |       |       |взыска—|       |           |
   |      |       |       |       |       |нию с  |       |           |
   |      |       |       |       |       |винов— |       |           |
   |      |       |       |       |       |ных    |       |           |
   |      |       |       |       |       |лиц, и |       |           |
   |      |       |       |       |       |балан— |       |           |
   |      |       |       |       |       |совой  |       |           |
   |      |       |       |       |       |стои—  |       |           |
   |      |       |       |       |       |мостью |       |           |
   |      |       |       |       |       |по не— |       |           |
   |      |       |       |       |       |доста— |       |           |
   |      |       |       |       |       |чам    |       |           |
   |      |       |       |       |       |ценнос—|       |           |
   |      |       |       |       |       |тей    |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |       Раздел IX      |                     —                     |
   |        Кредиты       |                                           |
   |   и финансирование   |                                           |
   +——————T———————T———————+———————T———————T———————T———————T———————————+
   |  90  |Крат—  |По ви— |   —   |   —   |   —   |   —   |     —     |
   |      |косроч—|дам    |       |       |       |       |           |
   |      |ные    |креди— |       |       |       |       |           |
   |      |кредиты|тов    |       |       |       |       |           |
   |      |банков |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  92  |Долго— |По ви— |   —   |   —   |   —   |   —   |     —     |
   |      |срочные|дам    |       |       |       |       |           |
   |      |кредиты|креди— |       |       |       |       |           |
   |      |банков |тов    |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  93  |Кредиты|По ви— |   —   |   —   |   —   |   —   |     —     |
   |      |банков |дам    |       |       |       |       |           |
   |      |для ра—|креди— |       |       |       |       |           |
   |      |ботни— |тов    |       |       |       |       |           |
   |      |ков    |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  94  |Крат—  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |     —     |
   |      |косроч—|       |       |       |       |       |           |
   |      |ные    |       |       |       |       |       |           |
   |      |займы  |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  95  |Долго— |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |     —     |
   |      |срочные|       |       |       |       |       |           |
   |      |займы  |       |       |       |       |       |           |
   +——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————————+
   |  96  |Целевые|   —   |См.    |       |       |       |     —     |
   |      |финан— |       |сч. 86 |       |       |       |           |
   |      |сирова—|       |       |       |       |       |           |
   |      |ние и  |       |       |       |       |       |           |
   |      |поступ—|       |       |       |       |       |           |
   |      |ления  |       |       |       |       |       |           |
   L——————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+————————————
   

     
   —————————————————————————————————T———————————————————————————————¬
   |       Старый План счетов       |       Новый План счетов       |
   |      бухгалтерского учета      |      бухгалтерского учета     |
   +————————————————————————————————+———————————————————————————————+
   |       Забалансовые счета       |       Забалансовые счета      |
   +—————T——————————————————————————+—————T—————————————————————————+
   | 001 |Арендованные основные     | 001 |Арендованные основные    |
   |     |средства                  |     |средства                 |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 002 |Товарно — материальные    | 002 |Товарно — материальные   |
   |     |ценности, принятые на от— |     |ценности, принятые на от—|
   |     |ветственное хранение      |     |ветственное хранение     |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 003 |Материалы, принятые в пе— | 003 |Материалы, принятые в пе—|
   |     |реработку                 |     |реработку                |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 004 |Товары, принятые на комис—| 004 |Товары, принятые на ко—  |
   |     |сию                       |     |миссию                   |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 005 |Оборудование, принятое для| 005 |Оборудование, принятое   |
   |     |монтажа                   |     |для монтажа              |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 006 |Бланки строгой отчетности | 006 |Бланки строгой отчетности|
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 007 |Списанная в убыток задол— | 007 |Списанная в убыток задол—|
   |     |женность неплатежеспособ— |     |женность неплатежеспособ—|
   |     |ных дебиторов             |     |ных дебиторов            |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 008 |Обеспечения обязательств и| 008 |Обеспечения обязательств |
   |     |платежей полученные       |     |и платежей полученные    |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 009 |Обеспечения обязательств и| 009 |Обеспечения обязательств |
   |     |платежей выданные         |     |и платежей выданные      |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 014 |Износ жилищного фонда     |  —  |            —            |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   |  —  |            —             | 010 |Износ основных средств   |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 015 |Износ объектов внешнего   |  —  |            —            |
   |     |благоустройства и других  |     |                         |
   |     |аналогичных объектов      |     |                         |
   +—————+——————————————————————————+—————+—————————————————————————+
   | 021 |Основные средства, сданные| 011 |Основные средства, сдан— |
   |     |в аренду                  |     |ные в аренду             |
   L—————+——————————————————————————+—————+——————————————————————————
   

ГЛАВА 2. КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ

РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |   и  содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 01 "Основные средства"                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |      основных средств (форма N ОС—1)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Переданы в эксплуатацию объекты основных  |        |        |
   |   |средств по первоначальной стоимости,      |        |        |
   |   |сложившейся в результате капитальных      |        |        |
   |   |вложений:                                 |        |        |
   |   |земля и объекты природопользования        | 01—11  | 08—1, 2|
   |   |здания и сооружения                       | 01—12  | 08—3, 4|
   |   |машины и оборудование после монтажа       | 01—13  |  08—3  |
   |   |машины и оборудование, не требующие       | 01—13  |  08—4  |
   |   |монтажа                                   |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |Имущество, взятое в лизинг, если оно      |  01—2  |  08—4  |
   |   |учитывается на балансе лизингополучателя  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Приняты в эксплуатацию объекты основных   |        |        |
   |   |средств:                                  |        |        |
   |   |полученные безвозмездно                   |  01—1  |  08—4  |
   |   |приобретенные в запас по первоначальной   |  01—4  |  08—4  |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   |   |внесенные учредителями в счет их вкладов  |  01—1  |  08—4  |
   |   |в уставный капитал                        |        |        |
   |   |переведенные из состава объектов,         |  01—1  |   03   |
   |   |учитываемых на счете 03 по первоначальной |        |        |
   |   |стоимости у лизингодателя                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Возвращены объекты основных средств       |  01—1  |  79—1  |
   |   |головному подразделению от филиалов и     |        |        |
   |   |других обособленных подразделений,        |        |        |
   |   |выделенных на отдельный баланс, по        |        |        |
   |   |первоначальной стоимости                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходованы объекты основных средств     |  01—1  |  79—1  |
   |   |филиалами и другими обособленными         |        |        |
   |   |подразделениями, выделенными на отдельный |        |        |
   |   |баланс, от головного подразделения по     |        |        |
   |   |первоначальной стоимости                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|У лица, ведущего общие дела, приняты к    |  01—4  |   80   |
   |   |учету объекты основных средств, внесенных |        |        |
   |   |как вклад товарищей в простое товарищество|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |        решение о возврате вкладов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|У участника товарищества приняты к учету  |  01—1  |   58   |
   |   |объекты основных средств после окончания  |        |        |
   |   |договора простого товарищества (совместной|        |        |
   |   |деятельности)                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |        решение о возврате вкладов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|У участника товарищества учтено превышение|  01—1  |  98—2  |
   |   |стоимости возвращаемого имущества после   |        |        |
   |   |окончания договора простого товарищества  |        |        |
   |   |(совместной деятельности)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы неучтенные объекты основных  |  08—4  |  91—2  |
   |   |средств, выявленные при инвентаризации по |   01   |  08—4  |
   |   |рыночным ценам                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств               |        |
   +———+——————————————————————————————————————————T————————+————————+
   | 9.|Отражена дооценка первоначальной стоимости|        |        |
   |   |основных средств:                         |        |        |
   |   |если уценка в предыдущие годы не          |   01   |   83   |
   |   |производилась                             |        |        |
   |   |если уценка в предыдущие годы             |   01   |  91—1  |
   |   |производилась                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Отражено уменьшение первоначальной        |        |        |
   |   |стоимости основных средств при переоценке:|        |        |
   |   |если дооценка в предыдущие годы не        |  91—2  |   01   |
   |   |производилась                             |        |        |
   |   |если дооценка в предыдущие годы           |   83   |   01   |
   |   |производилась                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны объекты основных средств со       |  02—1  |   01   |
   |   |стопроцентным износом в связи с           |        |        |
   |   |невозможностью дальнейшей эксплуатации    |        |        |
   |   |в сумме накопленной амортизации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана амортизация по выбывшим объектам  |   02   |   01   |
   |   |основных средств ввиду их морального      |        |        |
   |   |износа                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списана остаточная стоимость выбывших     |  91—2  |   01   |
   |   |объектов основных средств ввиду их        |        |        |
   |   |морального износа                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны объекты основных средств,         |        |        |
   |   |переданные в уставный капитал других      |        |        |
   |   |организаций или безвозмездно:             |        |        |
   |   |в сумме амортизации                       |   02   |   01   |
   |   |по остаточной стоимости                   |  91—2  |   01   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |         договор купли — продажи          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны проданные покупателям основные    |        |        |
   |   |средства:                                 |        |        |
   |   |в сумме амортизации, начисленной за период|   02   |   01   |
   |   |эксплуатации                              |        |        |
   |   |по остаточной стоимости основных средств  |  91—2  |   01   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт страхового случая, акт на списание  |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—4)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны потери по страховому случаю       |   02   |   01   |
   |   |(уничтожение, порча) по объектам основных |        |        |
   |   |средств в сумме амортизации               |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |Списана остаточная стоимость основных     |  76—1  |   01   |
   |   |средств, возмещенная страхователем        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Выявлена недостача объекта основных       |        |        |
   |   |средств, возникшая по вине материально    |        |        |
   |   |ответственного лица:                      |        |        |
   |   |в сумме амортизации                       |   02   |   01   |
   |   |по остаточной стоимости                   |   94   |   01   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Переданы объекты основных средств по      |  79—1  |   01   |
   |   |первоначальной стоимости от головного     |        |        |
   |   |подразделения филиалам или другим         |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, при наделении их        |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Переданы объекты основных средств по      |  79—1  |   01   |
   |   |первоначальной стоимости от филиалов или  |        |        |
   |   |других обособленных подразделений,        |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, головному|        |        |
   |   |подразделению при возврате ими имущества  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Переданы из запаса в эксплуатацию и       |  01—1  |  01—4  |
   |   |оприходованы объекты основных средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Переданы объекты основных средств по      |  01—3  |  01—1  |
   |   |первоначальной стоимости на консервацию   |        |        |
   |   |в связи с производственной необходимостью |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Переданы из консервации в эксплуатацию    |  01—1  |  01—3  |
   |   |объекты основных средств по первоначальной|        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Возврат лизингополучателем объектов       |        |        |
   |   |основных средств, взятых в лизинг:        |        |        |
   |   |списана начисленная амортизация по        |  02—2  |  01—2  |
   |   |лизинговому имуществу                     |        |        |
   |   |списана остаточная стоимость возвращенного|  91—2  |  01—2  |
   |   |имущества                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Справка бухгалтерии, акт (накладная)   |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Перенос первоначальной стоимости имущества|  01—1  |  01—2  |
   |   |у лизингополучателя при выкупе его из     |        |        |
   |   |лизинга                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на выбытие животных и птицы      |        |        |
   |   | (забой, прирезка, падеж) (форма N СП—54) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Списана стоимость животных, выбракованных |  91—2  |  01—4  |
   |   |из основного стада при сдаче последних    |        |        |
   |   |скотозаготовительным организациям         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на выбытие животных и птицы      |        |        |
   |   | (забой, прирезка, падеж) (форма N СП—54) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Переведены животные из основного стада на |   11   |  01—4  |
   |   |выращивание и откорм (продуктивный скот — |        |        |
   |   |по первоначальной стоимости, рабочий      |        |        |
   |   |скот — в размерах фактически полученных   |        |        |
   |   |сумм от продажи и выбраковки)             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Списание основных средств при       |        |        |
   |   |       использовании  субсчета 01—5       |        |        |
   |   |        "Выбытие основных средств"        |        |        |
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Выбыли объекты основных средств со        |        |        |
   |   |100%—ным износом в связи с невозможностью |        |        |
   |   |дальнейшей эксплуатации:                  |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—1  |  01—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Выбыли объекты основных средств в связи   |        |        |
   |   |с моральным износом:                      |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—1  |  01—5  |
   |   |списана остаточная стоимость              |  91—2  |  01—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Переданы безвозмездно объекты основных    |        |        |
   |   |средств:                                  |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—1  |  01—5  |
   |   |списана остаточная стоимость              |  91—2  |  01—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт страхового случая, сличительная    |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   | основных средств, нематериальных активов |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—18), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Выбыли объекты основных средств в связи со|        |        |
   |   |страховым случаем (уничтожение, порча     |        |        |
   |   |основных средств):                        |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—1  |  01—5  |
   |   |списана остаточная стоимость, возмещенная |  76—1  |  01—5  |
   |   |страхователем                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Выявлена недостача объекта основных       |        |        |
   |   |средств, возникшая по вине материально    |        |        |
   |   |ответственного лица:                      |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—1  |  01—5  |
   |   |списана остаточная стоимость              |   94   |  01—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |         договор купли — продажи          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Выбыли проданные основные средства:       |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  01—5  |   01   |
   |   |списана сумма амортизации за период       |   02   |  01—5  |
   |   |эксплуатации                              |        |        |
   |   |списана остаточная стоимость основных     |  91—2  |   01   |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Счет 02 "Амортизация основных средств"             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация по объектам основных| 20, 21,|  02—1  |
   |   |средств производственного назначения      | 23, 25 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена амортизация по объектам основных|   26   |  02—1  |
   |   |средств общехозяйственного назначения     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по оборудованию,    |   97   |  02—1  |
   |   |используемому при освоении новых видов    |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена амортизация по объектам,        |   29   |  02—1  |
   |   |используемым обслуживающими производствами|        |        |
   |   |и хозяйствами                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислена у лизингодателя амортизация по  |  91—2  |  02—4  |
   |   |объектам, сданным в лизинг (аренду),      |        |        |
   |   |в случае, если имущество учитывается на   |        |        |
   |   |балансе лизингодателя                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислена амортизация по объектам основных| 20, 21,|  02—2  |
   |   |средств, взятых в лизинг, при условии, что| 23, 25,|        |
   |   |лизинговое имущество учитывается на       | 26, 08,|        |
   |   |балансе у лизингополучателя               |   97   |        |
   |   |(Шифр счета зависит от назначения и       |        |        |
   |   |использования взятого в лизинг имущества) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислена амортизация по объектам основных|   44   |  02—2  |
   |   |средств, взятых в лизинг, торговой        |        |        |
   |   |организацией при условии, что лизинговое  |        |        |
   |   |имущество учитывается на балансе у        |        |        |
   |   |лизингополучателя                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислена амортизация по объектам,        |  08—3  |  02—1  |
   |   |используемым при выполнении строительных  |        |        |
   |   |и монтажных работ                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Начислена амортизация у арендодателя по   |  91—2  |  02—1  |
   |   |объектам основных средств, сданным в      |        |        |
   |   |текущую аренду (если арендная плата       |        |        |
   |   |формирует операционные доходы — дебет     |        |        |
   |   |счета 62, кредит счета 91—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислена амортизация по объектам основных|   44   |  02—1  |
   |   |средств, обслуживающим процесс отгрузки   |        |        |
   |   |(сбыта) продукции, и в торговых           |        |        |
   |   |организациях                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислена амортизация по объектам основных|  79—2  |   02   |
   |   |средств, переданным обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, если амортизацию начисляет        |        |        |
   |   |головное подразделение                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Отражена сумма уменьшения амортизации при |        |        |
   |   |переоценке основных средств:              |        |        |
   |   |если дооценка в предыдущие годы не        |   02   |  91—1  |
   |   |производилась                             |        |        |
   |   |если дооценка в предыдущие годы           |   02   |   83   |
   |   |производилась                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Отражена сумма доначисления амортизации   |        |        |
   |   |при переоценке объектов основных средств: |        |        |
   |   |если уценка в предыдущие годы не          |   83   |   02   |
   |   |производилась                             |        |        |
   |   |если уценка в предыдущие годы             |  91—2  |   02   |
   |   |производилась                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списана полностью начисленная амортизация |        |        |
   |   |при выбытии объекта основных средств      |        |        |
   |   |в связи с невозможностью его дальнейшей   |        |        |
   |   |эксплуатации:                             |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств" не|   02   |   01   |
   |   |используется                              |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств"   |   02   |  01—5  |
   |   |используется                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана сумма начисленной амортизации при |        |        |
   |   |выбытии объекта основных средств          |        |        |
   |   |(недостача, стихийное бедствие, продажа,  |        |        |
   |   |списание в связи с моральным износом и    |        |        |
   |   |т.п.):                                    |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств" не|   02   |   01   |
   |   |используется                              |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств"   |   02   |  01—5  |
   |   |используется                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |     договор купли — продажи объекта      |        |        |
   |   |             основных средств             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана сумма начисленной амортизации при |        |        |
   |   |выбытии объекта основных средств (продажа,|        |        |
   |   |безвозмездная передача в виде вклада      |        |        |
   |   |в уставный капитал):                      |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств" не|   02   | 01—1, 3|
   |   |используется                              |        |        |
   |   |если субсчет "Выбытие основных средств"   |   02   |  01—5  |
   |   |используется                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Перенос амортизации при переводе объектов |  02—4  |  02—1  |
   |   |основных средств из состава материальных  |        |        |
   |   |ценностей, числящихся на счете 03,        |        |        |
   |   |в основную деятельность                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Справка бухгалтерии, акт (накладная)   |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Перенос суммы накопленной амортизации     |  02—2  |  02—1  |
   |   |у лизингополучателя при выкупе из лизинга |        |        |
   |   |объектов основных средств                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Оприходовано оборудование, приобретенное  |   03   |  08—4  |
   |   |для сдачи в лизинг по первоначальной      |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств,     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|В результате переоценки объектов основных |   03   |   83   |
   |   |средств увеличена первоначальная стоимость|        |        |
   |   |объектов, переданных в лизинг             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|У лица, ведущего общие дела, зачислен     |   03   |   80   |
   |   |вклад товарищей в виде имущества,         |        |        |
   |   |предназначенного для сдачи во временное   |        |        |
   |   |пользование                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списана первоначальная стоимость          |  01—1  |   03   |
   |   |возвращенного из лизинга имущества в связи|        |        |
   |   |с прекращением его использования в этих   |        |        |
   |   |целях                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Выбыло оборудование, используемое для     |        |        |
   |   |сдачи в лизинг (без применения субсчета   |        |        |
   |   |03—3 "Выбытие материальных ценностей"):   |        |        |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—2  |   03   |
   |   |списана остаточная стоимость              |  91—2  |   03   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Выбыло имущество, взятое для лизинговой   |        |        |
   |   |деятельности и проданное:                 |        |        |
   |   |списана первоначальная стоимость          |  03—3  |   03   |
   |   |оборудования (с применением субсчета 03—3 |        |        |
   |   |"Выбытие материальных ценностей")         |        |        |
   |   |списана сумма амортизации                 |  02—2  |  03—3  |
   |   |списана остаточная стоимость              |  91—2  |  03—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание основных средств     |        |        |
   |   |              (форма N ОС—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны объекты основных средств из       |  02—4  |   03   |
   |   |состава материальных ценностей, числящихся|        |        |
   |   |на счете 03, в результате их полной       |        |        |
   |   |амортизации и невозможности дальнейшего   |        |        |
   |   |использования (без применения субсчета    |        |        |
   |   |03—3 "Выбытие материальных ценностей")    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Счет 04 "Нематериальные активы"                 |
   +———T———————————————————————————————————————————————————T————————+
   |   |    Акт приемки нематериальных активов             |        |
   +———+——————————————————————————————————————————T————————+————————+
   | 1.|Приняты к учету объекты нематериальных    |   04   |  08—5  |
   |   |активов по сложившейся первоначальной     |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи объектов      |        |        |
   |   |     нематериальных активов, решение      |        |        |
   |   |       о возврате вкладов товарищей       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|У участника товарищества приняты к учету  |   04   |   58   |
   |   |объекты нематериальных активов после      |        |        |
   |   |прекращения договора простого товарищества|        |        |
   |   |(совместной деятельности)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Решение о возврате вкладов,        |        |        |
   |   |    протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |   совместной деятельности по договору    |        |        |
   |   |          простого товарищества           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|У участника товарищества учтено превышение|   04   |  98—2  |
   |   |стоимости имущества, возвращаемого после  |        |        |
   |   |прекращения договора, над суммой вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   | активов, протокол согласования стоимости |        |        |
   |   |            вносимого объекта             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|У участника, ведущего общие дела, принят  |   04   |   80   |
   |   |к учету объект нематериальных активов,    |        |        |
   |   |внесенный в качестве вклада в простое     |        |        |
   |   |товарищество                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Принят головным подразделением к учету    |   04   |  79—1  |
   |   |объект, поступивший от обособленного      |        |        |
   |   |подразделения, выделенного на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, по первоначальной стоимости       |        |        |
   |   |Одновременно отражена сумма начисленной   |  79—1  |   05   |
   |   |амортизации по данному объекту            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Принят к учету филиалом или другим        |   04   |  79—1  |
   |   |обособленным подразделением, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, объект, поступивший от  |        |        |
   |   |головной организации по первоначальной    |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   |   |Одновременно отражена сумма передаваемой  |  79—1  |   05   |
   |   |амортизации по данному объекту            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Акт покупки предприятия          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Отражено превышение покупной цены над     |   04   | 76, 51 |
   |   |балансовой стоимостью предприятия при его |        |        |
   |   |покупке (положительная деловая репутация) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Акт покупки предприятия          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражено превышение балансовой стоимости  | 76, 51 |  98—2  |
   |   |над покупной ценой предприятия при его    |        |        |
   |   |покупке (отрицательная деловая репутация) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана положительная деловая репутация,  | 26, 44 |   04   |
   |   |образовавшаяся при приобретении объекта,  |        |        |
   |   |равными долями в течение 20 лет           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислена амортизация по объектам         | 20, 23,|   04   |
   |   |нематериальных активов, по которым        | 25, 26,|        |
   |   |амортизация начисляется путем уменьшения  | 29, 44 |        |
   |   |первоначальной стоимости объекта          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы ранее не учтенные объекты    |        |        |
   |   |нематериальных активов по рыночной цене:  |        |        |
   |   |когда источник поступления не выявлен,    |        |        |
   |   |учтена первоначальная стоимость объекта   |   04   |  91—1  |
   |   |когда источник поступления выявлен,       |        |        |
   |   |оприходован объект, поступивший от        |  08—5  |   60   |
   |   |поставщика,                               |        |        |
   |   |и принят к учету по первоначальной        |   04   |  08—5  |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана первоначальная стоимость          |  79—1  |   04   |
   |   |нематериальных активов, переданных от     |        |        |
   |   |головного подразделения филиалам и другим |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс                          |        |        |
   |   |Одновременно списана начисленная          |   05   |  79—1  |
   |   |амортизация                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |  товарищества, акты приемки — передачи   |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|У участника, ведущего общие дела, списана |   05   |   04   |
   |   |сумма амортизации, начисленной в рамках   |        |        |
   |   |договора, при его прекращении             |        |        |
   |   |Одновременно списана остаточная стоимость |   80   |   04   |
   |   |возвращаемого нематериального актива при  |        |        |
   |   |прекращении договора                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |  активов, договор простого товарищества  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражен вклад в виде объектов             |        |        |
   |   |нематериальных активов по договору        |        |        |
   |   |простого товарищества у участника         |        |        |
   |   |товарищества по согласованной между       |        |        |
   |   |участниками стоимости:                    |        |        |
   |   |списана накопленная амортизация объектов  |   05   |   04   |
   |   |списана остаточная стоимость              |  91—2  |   04   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт на списание нематериальных активов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана накопленная амортизация по        |   05   |   04   |
   |   |выбывающим объектам                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт на списание нематериальных активов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана остаточная стоимость              |  91—2  |   04   |
   |   |нематериальных активов, выбывших в связи  |        |        |
   |   |с невозможностью дальнейшего использования|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Выбыли объекты нематериальных активов при |        |        |
   |   |продаже:                                  |        |        |
   |   |списана накопленная амортизация по        |   05   |   04   |
   |   |реализованным объектам                    |        |        |
   |   |списана остаточная стоимость реализованных|  91—2  |   04   |
   |   |объектов нематериальных активов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация по объектам         |   20   |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым      |        |        |
   |   |в основном производстве                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена амортизация по объектам         |  08—3  |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым при  |        |        |
   |   |капитальном строительстве                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по объектам         |   25   |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым при  |        |        |
   |   |управлении цехами или отдельными          |        |        |
   |   |подразделениями                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена амортизация по объектам         |   26   |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым      |        |        |
   |   |в управлении организацией                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислена амортизация по объектам         | 23, 29 |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым во   |        |        |
   |   |вспомогательных и обслуживающих           |        |        |
   |   |производствах                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислена амортизация по объектам         |   97   |   05   |
   |   |нематериальных активов, используемым при  |        |        |
   |   |осуществлении расходов будущих отчетных   |        |        |
   |   |периодов (в составе затрат по горно —     |        |        |
   |   |подготовительным работам, рекультивации   |        |        |
   |   |земель, освоению новых производств,       |        |        |
   |   |подготовительным к производству работам   |        |        |
   |   |в связи с их сезонным характером,         |        |        |
   |   |осуществлением иных природоохранных       |        |        |
   |   |мероприятий и др.)                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислена амортизация по объектам         |   44   |   05   |
   |   |нематериальных активов, участвующим       |        |        |
   |   |в процессе сбыта продукции                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислена амортизация по объектам         |   44   |   05   |
   |   |нематериальных активов в торговой         |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |  приказ руководителя, отчет аудиторов,   |        |        |
   |   |          акт налоговой проверки          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Скорректирована сумма амортизации:        |        |        |
   |   |доначислена амортизация нематериальных    |  91—2  |   05   |
   |   |активов, не начисленная в прошлые отчетные|        |        |
   |   |периоды                                   |        |        |
   |   |списана амортизация нематериальных        |   05   |   91   |
   |   |активов, излишне начисленная в прошлые    |        |        |
   |   |отчетные периоды                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |активов, договор купли — продажи объектов,|        |        |
   |   |  акт на списание нематериальных активов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана амортизация по реализованным      |   05   |   04   |
   |   |и выбывшим объектам нематериальных активов|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана амортизация по передаваемым       |   05   |  79—1  |
   |   |объектам от головного подразделения       |        |        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |        активов внутри организации        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана в филиале и других обособленных   |   05   |  79—1  |
   |   |подразделениях амортизация по передаваемым|        |        |
   |   |головному подразделению объектам          |        |        |
   |   |нематериальных активов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|У участника, ведущего общие дела, списана |   05   |   04   |
   |   |сумма начисленной в рамках договора       |        |        |
   |   |амортизации при его прекращении           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Счет 07 "Оборудование к установке"               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Счет поставщика, акт о приемке      |        |        |
   |   |       оборудования (форма N ОС—14)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Учтено поступившее оборудование, требующее|   07   |   60   |
   |   |монтажа, по покупной стоимости            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Платежное требование транспортной     |        |        |
   |   | организации, товарно — транспортные или  |        |        |
   |   |       иные перевозочные документы        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Приняты к оплате: услуги транспортной     |   07   |   60   |
   |   |организации по доставке оборудования,     |        |        |
   |   |требующего монтажа; погрузочно —          |        |        |
   |   |разгрузочные работы                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акт о приемке оборудования (форма N ОС—14)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходовано оборудование, внесенное      |   07   |   75   |
   |   |учредителями в качестве вклада в уставный |        |        |
   |   |капитал по согласованной учредителями     |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акт о приемке оборудования (форма N ОС—14)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходовано оборудование, требующее      |   07   |   98   |
   |   |монтажа, поступившее безвозмездно (по     |        |        |
   |   |рыночным ценам)                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акт о приемке оборудования (форма N ОС—14)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходовано головным подразделением      |   07   |  79—2  |
   |   |оборудование, требующее монтажа, от       |        |        |
   |   |филиала или другого обособленного         |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акт о приемке оборудования (форма N ОС—14)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Отражен у участника, ведущего общие дела, |   07   |   80   |
   |   |вклад, внесенный товарищами в простое     |        |        |
   |   |товарищество имуществом в виде            |        |        |
   |   |оборудования, требующего монтажа          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку, отчет о его  |        |        |
   |   |        выполнении (форма N Т—10а)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Включены в стоимость оборудования         |   07   |   71   |
   |   |командировочные расходы, связанные        |        |        |
   |   |с приемкой оборудования у поставщика      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения услуг       |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Приняты затраты транспортного цеха по     |   07   |   23   |
   |   |доставке на склад оборудования, требующего|        |        |
   |   |монтажа                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи оборудования    |        |        |
   |   |        в монтаж (форма N ОС—15),         |        |        |
   |   |         справка о начале монтажа         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана фактическая стоимость             |   08   |   07   |
   |   |оборудования, переданного в монтаж        |        |        |
   |   |(к монтажу приступили)                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Оприходованы излишки оборудования         |   07   |  91—1  |
   |   |к установке                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Выявлена недостача оборудования           |   94   |   07   |
   |   |к установке                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Счет, накладная на отпуск материалов   |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списано реализованное оборудование,       |  91—2  |   07   |
   |   |требующее монтажа, по фактической         |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |           Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"            |
   |                                                                |
   |         Субсчет 08—1 "Приобретение земельных участков"         |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Счет, документы, подтверждающие землеотвод|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептован счет за отвод земельного       |  08—1  |   60   |
   |   |участка на строительство с последующей его|        |        |
   |   |покупкой                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Расходный кассовый ордер,         |        |        |
   |   |       выписка из расчетного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оплачена собственником стоимость сносимых |  08—1  | 50, 51 |
   |   |построек и зеленых насаждений на          |        |        |
   |   |приобретенном земельном участке           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи земельного     |        |        |
   |   |          участка, счет продавца          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Акцептовано платежное требование за       |  08—1  |   60   |
   |   |приобретенный земельный участок для       |        |        |
   |   |строительства (договорная стоимость)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Включен в состав основных активов         | 01—11  |  08—1  |
   |   |земельный участок по первоначальной       |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |    Субсчет 08—2 "Приобретение объектов природопользования"     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Счет поставщика, акт о приемке выполненных|        |        |
   |   |работ, акт (накладная) приемки — передачи |        |        |
   |   |       объектов природопользования        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Учтены затраты по приобретению объектов   |  08—2  | 60, 76 |
   |   |природопользования                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Введены в эксплуатацию объекты            | 01—11  |  08—2  |
   |   |природопользования                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |     Субсчет 08—3 "Строительство объектов основных средств"     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |             счет исполнителя             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Принята к учету стоимость работ по        |  08—3  |   60   |
   |   |разработке проектно — сметной документации|        |        |
   |   |по договорной стоимости                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Приняты к учету подрядные работы по       |  08—3  |   60   |
   |   |разметке плана строительства              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка о стоимости выполненных      |        |        |
   |   |      работ и затрат (форма N КС—3)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Приняты к учету работы подрядчика по      |  08—3  |   60   |
   |   |возведению временных нетитульных          |        |        |
   |   |сооружений (ограждения участка, навесы для|        |        |
   |   |хранения некоторых строительных материалов|        |        |
   |   |и пр.)                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |       незавершенного строительства       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Получены в качестве взноса в уставный     |  08—3  |  75—1  |
   |   |капитал от учредителей незаконченные      |        |        |
   |   |строительные объекты основных средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |       незавершенного строительства       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Получены безвозмездно незаконченные       |  08—3  |  98—2  |
   |   |строительные объекты основных средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отражение в учете строительно — монтажных |        |        |
   |   |  работ, выполняемых подрядным способом   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка о стоимости выполненных работ   |        |        |
   |   |         и затрат (форма N КС—3)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Приняты к оплате акты на выполненные этапы|  08—3  |   60   |
   |   |строительных работ по сметной стоимости   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт приемки законченного строительством  |        |        |
   |   |         объекта (форма N КС—11)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Приняты к оплате акты по законченному     |  08—3  |   60   |
   |   |строительством объекту по сметной         |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акт о приемке оборудования (форма N ОС—14)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Передано в монтаж специализированной      |  08—3  |   07   |
   |   |организации оборудование, требующее       |        |        |
   |   |монтажа                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Отражение в учете работ,         |        |        |
   |   |    выполняемых хозяйственным способом    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Лимитно — заборная карта (форма N М—8),  |        |        |
   |   |  требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана стоимость переданных материальных |  08—3  |   10   |
   |   |ценностей на строительные и монтажные     |        |        |
   |   |работы                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Внутренний акт о приемке         |        |        |
   |   |          оборудования к монтажу          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Передано в монтаж рабочим оборудование,   |  08—3  |   07   |
   |   |требующее монтажа                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акты, накладные разных видов,       |        |        |
   |   |          перевозочные документы          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Отражены затраты вспомогательных          |  08—3  |   23   |
   |   |производств, привлеченных к выполнению    |        |        |
   |   |строительных и монтажных работ            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Разработочная таблица по распределению  |        |        |
   |   |    услуг, наряд, расчетно — платежная    |        |        |
   |   |         ведомость (форма N Т—49)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислена заработная плата строительным   |  08—3  |   70   |
   |   |рабочим за выполнение разного вида работ  |        |        |
   |   |по строительству объекта                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |    времени и расчета заработной платы    |        |        |
   |   |   (форма N Т—12), расчетно — платежная   |        |        |
   |   |         ведомость (форма N Т—49)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Начислен социальный налог на заработную   |  08—3  |   69   |
   |   |плату лиц, участвующих в выполнении       |        |        |
   |   |строительных, монтажных и прочих видов    |        |        |
   |   |капитальных работ                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Авансовый отчет, служебное задание    |        |        |
   |   |     для направления в командировку,      |        |        |
   |   |  отчет о его выполнении (форма N Т—10а)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списаны расходы, произведенные подотчетным|  08—3  |   71   |
   |   |лицом и использованные в составе затрат на|        |        |
   |   |капитальные вложения                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акцепт счетов, акт о приемке       |        |        |
   |   |    выполненных работ, оказанных услуг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны прочие расходы, связанные с       |  08—3  |   60   |
   |   |содержанием строительных площадок,        |        |        |
   |   |монтажными работами, приемкой и хранением |        |        |
   |   |материальных ценностей и инструментов     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |  основных средств, справка бухгалтерии   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Начислена амортизация по основным         |  08—3  |   02   |
   |   |средствам, используемым в капитальном     |        |        |
   |   |строительстве и работах                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет амортизации       |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Начислена амортизация по нематериальным   |  08—3  |   05   |
   |   |активам (патент, строительная технология),|        |        |
   |   |используемым в капитальном строительстве  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Списана часть расходов будущих периодов,  |  08—3  |   97   |
   |   |приходящихся на строительство нового      |        |        |
   |   |объекта (например, затраты на ранее       |        |        |
   |   |произведенный текущий ремонт экскаватора) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Создан резерв на предстоящую оплату       |  08—3  |   96   |
   |   |отпусков рабочим строительно — монтажных  |        |        |
   |   |профессий                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка бухгалтерии, договор страхования |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Отнесена по назначению сумма страховых    |  08—3  |  76—1  |
   |   |платежей по имуществу, используемому      |        |        |
   |   |в капитальном строительстве               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения затрат      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списана доля общехозяйственных расходов   |  08—3  |   26   |
   |   |(накладные расходы) на затраты по         |        |        |
   |   |строительно — монтажным работам           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незаконченных   |        |        |
   |   |          объектов строительства          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Передан не законченный строительством     |   79   |  08—3  |
   |   |объект филиалу или другому обособленному  |        |        |
   |   |подразделению организации, выделенному на |        |        |
   |   |отдельный баланс                          |        |        |
   |   |или                                       |        |        |
   |   |Получен от филиала или другого            |  08—3  |   79   |
   |   |обособленного подразделения организации   |        |        |
   |   |объект незаконченных работ по             |        |        |
   |   |строительству и монтажу оборудования      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Кредитный договор, справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Начислены проценты по кредитам и займам,  |  08—3  | 66, 67 |
   |   |полученным на капитальные вложения, до    |        |        |
   |   |момента ввода объекта в эксплуатацию и    |        |        |
   |   |принятия его к учету                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |    времени и расчета заработной платы    |        |        |
   |   |  (форма N Т—12), требование — накладная  |        |        |
   |   |      (форма N М—11), акты о приемке      |        |        |
   |   |         выполненных работ и др.          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Списаны расходы, которые имели место при  |  08—3  | 70, 69,|
   |   |временной эксплуатации готового объекта,  |        | 60, 10 |
   |   |не получившего государственную регистрацию|        |  и др. |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Списаны недостачи и потери от порчи       |   94   |  08—3  |
   |   |ценностей, выявленные при инвентаризации  |        |        |
   |   |объектов строительства                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт приемки законченного строительством  |        |        |
   |   |       объекта приемочной комиссией       |        |        |
   |   |     (форма N КС—14), акт (накладная)     |        |        |
   |   |    приемки — передачи основных средств   |        |        |
   |   |   (форма N ОС—1), акт государственной    |        |        |
   |   |               регистрации                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Принят в эксплуатацию сданный объект      |   01   |  08—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Договор купли — продажи, акт       |        |        |
   |   |     приемки — передачи незавершенного    |        |        |
   |   |строительства, прошедшего государственную |        |        |
   |   |               регистрацию                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списаны расходы по объектам незавершенного|        |        |
   |   |строительства:                            |        |        |
   |   |проданным                                 |  91—2  |  08—3  |
   |   |переданным в качестве вклада в уставный   |  91—2  |  08—3  |
   |   |капитал                                   |        |        |
   |   |переданным безвозмездно                   |  91—2  |  08—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |     Субсчет 08—4 "Приобретение объектов основных средств"      |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Поступило оборудование и другие объекты   |  08—4  |   60   |
   |   |основных средств, не требующие монтажа    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Получены в качестве взноса в уставный     |  08—4  |  75—1  |
   |   |капитал от учредителей объекты основных   |        |        |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Получены безвозмездно объекты основных    |  08—4  |  98—2  |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |    акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Акцептован счет поставщика по поступившим |  08—4  | 60—2, 4|
   |   |объектам основных средств в рамках        |        |        |
   |   |договора мены исходя из цены, по которой  |        |        |
   |   |в сравнимых обстоятельствах обычно        |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных товаров (ценностей)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, счет поставщика, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Поступили инструменты и приспособления,   |  08—4  |   60   |
   |   |относящиеся к основным средствам          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Товарно — транспортные накладные и другие |        |        |
   |   |          перевозочные документы          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списаны транспортные услуги по доставке   |  08—4  |   60   |
   |   |оборудования, не требующего монтажа       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   |   |           или оказанных услуг            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Списаны выполненные работы или            |  08—4  | 60, 71 |
   |   |консультационные услуги, услуги           |        |        |
   |   |посредников, связанные с приобретением    |        |        |
   |   |основных средств                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Списаны на увеличение стоимости           |  08—4  |   76   |
   |   |приобретаемых импортных объектов основных |        |        |
   |   |средств начисленные таможенные пошлины и  |        |        |
   |   |сборы                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Кредитный договор, справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Начислены проценты по кредитам и займам,  |  08—4  | 66, 67 |
   |   |полученным на приобретение основных       |        |        |
   |   |средств, до момента их ввода              |        |        |
   |   |в эксплуатацию                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Претензии, решения суда          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Списаны суммы предъявленных ранее         |  08—4  |  76—2  |
   |   |претензий, не подлежащие удовлетворению,  |        |        |
   |   |на стоимость приобретенных объектов       |        |        |
   |   |основных средств                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Списана сумма страхового платежа по       |  08—4  |  76—1  |
   |   |страхованию объектов основных средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Принят к учету объект основных средств по |   01   |  08—4  |
   |   |первоначальной стоимости                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Списана недостача капитальных вложений,   |   94   |  08—4  |
   |   |связанных с отдельными объектами основных |        |        |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |           капитальных вложений           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списана стоимость вложений в реализованные|  91—2  |  08—4  |
   |   |объекты до момента их принятия к учету    |        |        |
   |   |у продавца                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Субсчет 08—5 "Приобретение нематериальных активов"       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Счет поставщика, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Приобретены объекты нематериальных активов|  08—5  |   60   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Получены в качестве взноса в уставный     |  08—5  |  75—1  |
   |   |капитал от учредителей объекты            |        |        |
   |   |нематериальных активов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Получены безвозмездно объекты             |  08—5  |  98—2  |
   |   |нематериальных активов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   |   |           или оказанных услуг            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Списаны выполненные работы или            |  08—5  | 60, 71 |
   |   |консультационные услуги, услуги           |        |        |
   |   |посредников, связанные с приобретением    |        |        |
   |   |нематериальных активов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Списаны на увеличение стоимости           |  08—5  |  76—5  |
   |   |приобретаемых импортных объектов          |        |        |
   |   |нематериальных активов начисленные        |        |        |
   |   |таможенные пошлины и сборы                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Кредитный договор, справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Начислены проценты по кредитам и займам,  |  08—5  | 66, 67 |
   |   |полученным на приобретение нематериальных |        |        |
   |   |активов, до момента их ввода              |        |        |
   |   |в эксплуатацию                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Акт ввода в эксплуатацию         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Принят к учету объект нематериальных      |   04   |  08—5  |
   |   |активов по первоначальной стоимости       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Субсчет 08—6 "Перевод молодняка животных в основное стадо"   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Переведен молодняк животных в основное    |  08—6  |   11   |
   |   |стадо по стоимости, числящейся на начало  |        |        |
   |   |отчетного года, с присоединением плановой |        |        |
   |   |себестоимости привеса или прироста за     |        |        |
   |   |период с начала отчетного года до момента |        |        |
   |   |перевода животных в основное стадо        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|Оприходованы животные, переведенные из    |  01—4  |  08—6  |
   |   |молодняка в основное стадо                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчетная калькуляция, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Списана в конце отчетного года            |        |        |
   |   |дополнительная разница между стоимостью   |        |        |
   |   |переведенного в течение отчетного года    |        |        |
   |   |молодняка животных в основное стадо и его |        |        |
   |   |фактической себестоимостью:               |        |        |
   |   |превышение фактической себестоимости над  |  08—6  |   11   |
   |   |плановой                                  | —————¬ |  ———¬  |
   |   |превышение плановой стоимости над         | |08—6| |  |11|  |
   |   |фактической себестоимостью                | L————— |  L———  |
   |   |Одновременно уточнена оценка скота на     |        |        |
   |   |счете 01 "Основные средства":             |        |        |
   |   |превышение фактической себестоимости над  |  01—4  |  08—6  |
   |   |плановой                                  | —————¬ | —————¬ |
   |   |превышение плановой стоимости над         | |08—6| | |01—4| |
   |   |фактической себестоимостью                | L————— | L————— |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |         Субсчет 08—7 "Приобретение взрослых животных"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Счет поставщика, перевозочные документы, |        |        |
   |   |приемо — расчетная ведомость на животных, |        |        |
   |   |  принятых от населения (форма N СП—40)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Учтены затраты по взрослым животным,      |  08—7  |   60   |
   |   |приобретенным у поставщиков для основного |        |        |
   |   |стада                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Договор, акт приемки взрослых животных,  |        |        |
   |   |приемо — расчетная ведомость на животных, |        |        |
   |   |  принятых от населения (форма N СП—40)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Учтены безвозмездно поступившие взрослые  |  08—7  |  98—2  |
   |   |животные по рыночной стоимости            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Перевозочные документы, счет перевозчика |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |60.|Учтены затраты по доставке приобретенных  |  08—7  |   60   |
   |   |взрослых животных                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |61.|Оприходован взрослый скот по сложившейся  |  01—4  |  08—7  |
   |   |стоимости в размере затрат, связанных     |        |        |
   |   |с приобретением животных                  |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                      Счет 10 "Материалы"                       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), товарно — транспортные |        |        |
   |   | (форма N 1—Т), железнодорожные квитанции |        |        |
   |   |    и накладные (формы N N ГУ—27, ГУ—2,   |        |        |
   |   |  ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.), авианакладные, |        |        |
   |   | акт о приемке материалов (форма N М—7),  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |             счет поставщика              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептованы счета поставщиков,            |   10   |   60   |
   |   |оприходованы материалы по покупной цене   |        |        |
   |   |от поставщиков                            |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |Учтены в фактической себестоимости        |   10   |   60   |
   |   |материалов транспортно — заготовительные  |        |        |
   |   |расходы, связанные с доставкой материалов |        |        |
   |   |на склад                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Учтены в фактической себестоимости        |   10   |  76—5  |
   |   |материалов таможенные пошлины и сборы на  |        |        |
   |   |дату растаможивания материалов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчеты поверенных, комиссионеров, агентов |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Учтены в фактической себестоимости        |   10   |  76—6  |
   |   |материалов вознаграждения посредникам     |        |        |
   |   |в связи с приобретением материалов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Учтены в фактической себестоимости        |   10   | 66, 67 |
   |   |материалов проценты по кредитам,          |        |        |
   |   |начисленные до принятия к учету материалов|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Наряд на выполнение работ,        |        |        |
   |   |      расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Учтены в фактической себестоимости        |        |        |
   |   |материалов расходы по разгрузке материалов|        |        |
   |   |собственными силами:                      |        |        |
   |   |начислена заработная плата грузчиков      |   10   |   70   |
   |   |начислен социальный налог                 |   10   |   69   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Учтены в фактической себестоимости        |   10   |   60   |
   |   |материалов расходы по разгрузке материалов|        |        |
   |   |с привлечением сторонних организаций      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Счет, накладные разных видов,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Акцептованы счета поставщиков по          |   10   |   60   |
   |   |поступившим материалам в рамках договора  |        |        |
   |   |мены исходя из цены, по которой в         |        |        |
   |   |сравнимых обстоятельствах обычно          |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных товаров (ценностей)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), перевозочные документы,|        |        |
   |   | акт о приемке материалов (форма N М—7),  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы материалы от учредителей     |        |        |
   |   |в счет погашения их задолженности:        |        |        |
   |   |по вкладам в уставный капитал организации |   10   |  75—1  |
   |   |по вкладам в уставный капитал унитарного  |   10   |  75—1  |
   |   |предприятия                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |   (форма N ТОРГ—12), авансовый отчет,    |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Оприходованы материалы, приобретенные     |   10   |   71   |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Оприходованы головной организацией        |   10   |  79—1  |
   |   |материалы, полученные от филиала или      |        |        |
   |   |другого обособленного подразделения,      |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы филиалом или другим          |   10   |  79—1  |
   |   |обособленным подразделением, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, материалы, полученные от|        |        |
   |   |головной организации                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Получены материалы по договору займа      |   10   | 66, 67 |
   |   |в натуральной форме                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Оприходованы материалы, полученные при    |   10   |   99   |
   |   |предотвращении или ликвидации последствий |        |        |
   |   |стихийных бедствий, как чрезвычайные      |        |        |
   |   |доходы                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оприходованы материалы, полученные        |   10   |  98—2  |
   |   |безвозмездно (по договору дарения)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Оформлена передача материалов между       |   10   |   10   |
   |   |подразделениями организации (со склада на |        |        |
   |   |склад), переданы материалы в переработку  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Оприходованы материалы собственного       |   10   |   20   |
   |   |производства; оприходованы отходы         |        |        |
   |   |материалов, образовавшиеся в процессе     |        |        |
   |   |производства продукции; возвращены        |        |        |
   |   |материалы из производства                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходованы материалы, произведенные     |   10   |   23   |
   |   |вспомогательными цехами; возвращены       |        |        |
   |   |материалы, отходы из вспомогательного     |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Оприходованы возвращенные в течение       |   10   | 25, 26,|
   |   |отчетного периода материалы, ранее        |        |   29   |
   |   |списанные на общепроизводственные,        |        |        |
   |   |общехозяйственные нужды или на затраты    |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приемо — сдаточные накладные, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|В течение отчетного периода оприходованы  |   10   |   44   |
   |   |возвращенные материалы, ранее списанные на|        |        |
   |   |расходы на продажу                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приемо — сдаточные накладные, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Оприходованы отходы или полученные попутно|   10   |   97   |
   |   |материалы при осуществлении работ,        |        |        |
   |   |относящихся к расходам будущих периодов   |        |        |
   |   |(освоение новых видов продукции, работы   |        |        |
   |   |в сезонных производствах и т.п.)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приемо — сдаточные накладные, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Оприходованы материалы от забракованной   |   10   |   28   |
   |   |продукции (по цене возможного             |        |        |
   |   |использования), в том числе неисправимый  |        |        |
   |   |брак                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Оприходована по фактической себестоимости |   10   |   43   |
   |   |на склад в качестве материалов готовая    |        |        |
   |   |продукция, предназначенная для собственных|        |        |
   |   |нужд                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Переведены в материалы ранее приобретенные|   10   |   41   |
   |   |товары; оприходованы материалы от списания|        |        |
   |   |товаров в результате их порчи             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Акт об оприходовании           |        |        |
   |   |    материальных ценностей, полученных    |        |        |
   |   |     при разборке и демонтаже зданий      |        |        |
   |   |       и сооружений (форма N М—35),       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Оприходованы материалы, поступившие       |   10   |  91—1  |
   |   |в связи с выбытием основных средств,      |        |        |
   |   |предметов проката по рыночной цене        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|У участника, ведущего общие дела по       |   10   |   80   |
   |   |договору простого товарищества (совместной|        |        |
   |   |деятельности), оприходованы материалы,    |        |        |
   |   |внесенные в качестве вклада в общее дело  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|У участника договора простого товарищества|   10   |   58   |
   |   |(совместной деятельности) оприходованы    |        |        |
   |   |материалы, возвращенные после прекращения |        |        |
   |   |договора, в сумме, не превышающей размер  |        |        |
   |   |вклада                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|У участника простого товарищества после   |   10   |  98—2  |
   |   |прекращения договора простого товарищества|        |        |
   |   |(совместной деятельности) увеличена       |        |        |
   |   |стоимость материалов, полученных от       |        |        |
   |   |участника, ведущего общие дела, на разницу|        |        |
   |   |между стоимостью возвращенных материалов  |        |        |
   |   |и первоначальной суммой вклада по договору|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Оприходованы материалы, полученные        |   10   |   86   |
   |   |в рамках целевого финансирования          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета поставщиков, товарно — транспортные |        |        |
   |   |      документы, справка бухгалтерии      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Выполнена исправительная запись в текущем |        |        |
   |   |отчетном периоде по уточнению покупной    |        |        |
   |   |стоимости материалов, которые еще не      |        |        |
   |   |переданы в производство или не            |        |        |
   |   |реализованы:                              |        |        |
   |   |на увеличение стоимости материалов        |   10   |   60   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |на уменьшение стоимости материалов —      |  |10|  |  |60|  |
   |   |сторно                                    |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета поставщиков, перевозочные документы,|        |        |
   |   |         выставленные претензии,          |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Увеличена стоимость материалов по ранее   |   10   |  76—2  |
   |   |предъявленным претензиям, не подлежащим   |        |        |
   |   |к взысканию                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |     приказ руководителя, накладные,      |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Оприходованы излишки материалов,          |   10   |  91—1  |
   |   |выявленные при инвентаризации             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Оприходованы отходы материалов от         |   10   |  91—1  |
   |   |содержания законсервированных мощностей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Оприходованы материалы, полученные при    |   10   |  91—1  |
   |   |аннулировании производственных заказов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные разных видов, авансовые отчеты, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Оприходованы материалы по учетной цене    |   10   |   15   |
   |   |(учет материалов ведется с использованием |        |        |
   |   |счетов 15 и 16)                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Оприходована на склад в качестве          |   10   |   40   |
   |   |материалов готовая продукция по учетной   |        |        |
   |   |цене (при использовании счета 40)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные разных видов, счета поставщиков,|        |        |
   |   |              выписки банков              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Отражены суммовые разницы, возникающие при|        |        |
   |   |расчетах между российскими организациями, |        |        |
   |   |устанавливающими цены в иностранной валюте|        |        |
   |   |или условных единицах и производящими     |        |        |
   |   |оплату в рублях:                          |        |        |
   |   |положительные                             |   10   |   60   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные — сторно на сумму разницы   |  |10|  |  |60|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Переданы материалы по фактической         |   08   |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене) на    |        |        |
   |   |капитальные вложения                      |        |        |
   |   |(Списание материалов по фактической       |        |        |
   |   |себестоимости производят при ее           |        |        |
   |   |формировании на счете 10; по учетной цене |        |        |
   |   |материалы списывают, когда их фактическая |        |        |
   |   |себестоимость формируется на счете 15)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Оформлена передача материалов между       |   10   |   10   |
   |   |подразделениями организации (со склада на |        |        |
   |   |склад); переданы материалы в переработку  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Отпущены материалы по фактической         | 20, 23,|   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене) на    |   29   |        |
   |   |нужды основного и вспомогательных         |        |        |
   |   |производств, для обслуживающих хозяйств,  |        |        |
   |   |на выполнение работ, для оказания услуг   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Переданы материалы по фактической         | 25, 26 |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене) для   |        |        |
   |   |содержания администрации цехов,           |        |        |
   |   |подразделений, заводоуправления,          |        |        |
   |   |администрации организации                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Списана фактическая себестоимость (или    |   28   |   10   |
   |   |учетная цена) материалов, переданных на   |        |        |
   |   |исправление брака в производстве          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Списаны материалы по фактической          |   97   |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене) на    |        |        |
   |   |осуществление затрат, связанных           |        |        |
   |   |с освоением новых видов продукции, горно —|        |        |
   |   |подготовительным и работами и др.         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Списаны по фактической себестоимости (или |   44   |   10   |
   |   |по учетной цене) хозяйственные материалы, |        |        |
   |   |тара, упаковочные материалы на операции,  |        |        |
   |   |связанные со сбытом продукции             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Списаны материалы по фактической          |   44   |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене),      |        |        |
   |   |используемые на содержание торговой       |        |        |
   |   |организации и транспорта                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Отгружены материалы по фактической        |  91—2  |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене)       |        |        |
   |   |сторонним организациям                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |     (форма N М—15), договор дарения      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Списана фактическая себестоимость (или    |  91—2  |   10   |
   |   |учетная цена) материалов, переданных по   |        |        |
   |   |договору дарения другим организациям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладные разных видов, счета,      |        |        |
   |   |      выставленные в адрес партнера       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списана фактическая себестоимость (или    |  91—2  |   10   |
   |   |учетная цена) материалов, выбывших по     |        |        |
   |   |договору мены                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, договор простого |        |        |
   |   |  товарищества (совместной деятельности)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|У участников товарищества списана         |   58   |   10   |
   |   |фактическая себестоимость (или учетная    |       или       |
   |   |цена) материалов, передаваемых в счет     |  91—2  |   10   |
   |   |вклада по договору                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |  (форма N М—15), протокол о прекращении  |        |        |
   |   |      договора простого товарищества      |        |        |
   |   |           и возврате имущества           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|У участника, ведущего общие дела, списана |   80   |   10   |
   |   |фактическая стоимость (или учетная цена)  |        |        |
   |   |материалов, возвращаемых участникам       |        |        |
   |   |договора, в счет погашения их вкладов     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладные, приказ государственного    |        |        |
   |   |        или муниципального органа         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Переданы материалы по фактической         |  75—1  |   10   |
   |   |стоимости (или по учетной цене) при их    |        |        |
   |   |изъятии государственными или              |        |        |
   |   |муниципальными органами у унитарного      |        |        |
   |   |предприятия                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладные, дефектные ведомости      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Возвращены материалы по покупной цене     |   60   |   10   |
   |   |поставщику при обнаружении дефектов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Претензии, выставленные поставщикам,   |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Выполнена исправительная запись по        |  76—2  |   10   |
   |   |выявленным несоответствиям в ценах        |        |        |
   |   |и арифметическим ошибкам в счетах на      |        |        |
   |   |материалы за низкое качество, недостачу   |        |        |
   |   |сверх норм естественной убыли (в пути)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акты, свидетельствующие об уничтожении или|        |        |
   |   | порче материальных запасов, сличительная |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—19), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Списана фактическая себестоимость (или    |  76—1  |   10   |
   |   |учетная цена) материально —               |        |        |
   |   |производственных запасов как потери по    |        |        |
   |   |страховым случаям                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Головным подразделением организации       | 79—1, 2|   10   |
   |   |переданы материалы по фактической         |        |        |
   |   |себестоимости (или по учетной цене)       |        |        |
   |   |филиалам и другим обособленным            |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельные   |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Филиалом или обособленным подразделением, | 79—1, 2|   10   |
   |   |выделенным на отдельный баланс, возвращены|        |        |
   |   |материалы головному подразделению         |        |        |
   |   |организации по фактической себестоимости  |        |        |
   |   |(или по учетной цене)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акты на списание, сличительная ведомость |        |        |
   |   |   результатов инвентаризации товарно —   |        |        |
   |   | материальных ценностей (форма N ИНВ—19), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|Списаны фактическая себестоимость (или    |   99   |   10   |
   |   |учетная цена) и потери по таре материалов,|        |        |
   |   |утраченных при стихийных бедствиях или    |        |        |
   |   |израсходованных при ликвидации их         |        |        |
   |   |последствий                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Списаны материалы по фактической          |  91—2  |   10   |
   |   |себестоимости (или по учетной цене) на    |        |        |
   |   |содержание законсервированных объектов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Списана выявленная недостача или порча    |   94   |   10   |
   |   |материалов по фактической себестоимости   |        |        |
   |   |(или по учетной цене)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Списана фактическая себестоимость (или    |   96   |   10   |
   |   |учетная цена) материалов на расходы,      |        |        |
   |   |осуществляемые за счет резервов           |        |        |
   |   |предстоящих расходов                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные разных видов, договор займа   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |60.|Списана фактическая себестоимость (или    |  91—2  |   10   |
   |   |учетная цена) материалов, возвращенных    |        |        |
   |   |заимодавцу по окончании срока действия    |        |        |
   |   |договора займа (равного количества, того  |        |        |
   |   |же вида и качества)                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"           |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Акт на оприходование приплода животных  |        |        |
   |   |             (форма N СП—39)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Отражена стоимость прироста и привеса     |   11   |   20   |
   |   |молодняка животных (в течение года — по   |        |        |
   |   |плановой себестоимости, по окончании —    |        |        |
   |   |доведение до фактических затрат по        |        |        |
   |   |выращиванию животных)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт выбытия животных и птицы       |        |        |
   |   |             (форма N СП—54)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны потери от падежа животных,        |        |        |
   |   |принятые за счет:                         |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |организации (хозяйства) — сторнировочная  |  |11|  |  |20|  |
   |   |запись                                    |  L———  |  L———  |
   |   |или                                       |        |        |
   |   |виновных лиц                              |   84   |   11   |
   |   |                                          |   73   |   84   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Приемо — расчетная ведомость на животных, |        |        |
   |   |  принятых от населения (форма N СП—40),  |        |        |
   |   |                накладные                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходованы животные, приобретенные      |   11   | 60, 51,|
   |   |у других организаций и лиц                |        |   50   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Ведомости — разработочные таблицы     |        |        |
   |   | по распределению производственных затрат |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны затраты по выращиванию и откорму  |   11   | 20, 23,|
   |   |скота (стоимость привеса и прироста по    |        |   29   |
   |   |окончании года доводится до фактической   |        |        |
   |   |себестоимости); оприходован приплод       |        |        |
   |   |животных по плановой себестоимости, по    |        |        |
   |   |окончании года доводится до фактической   |        |        |
   |   |себестоимости (+, —)                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Наряды и расчетно — платежные ведомости  |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислена заработная плата работникам,    |   11   |   70   |
   |   |занятым приобретением и содержанием       |        |        |
   |   |животных                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислен социальный налог на заработную   |   11   |   69   |
   |   |плату работников, занятых приобретением   |        |        |
   |   |и содержанием животных                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Молодняк животных переведен в основное    |   08   |   11   |
   |   |стадо                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Приемная ведомость            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражена рыночная стоимость безвозмездно  |   11   |  98—2  |
   |   |поступившего молодняка животных           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на выбытие животных и птицы (забой,  |        |        |
   |   |     прирезка, падеж) (форма N СП—54)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны затраты по забою животных,        | 29, 23 |   11   |
   |   |находящихся на выращивании и откорме      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на выбытие животных и птицы (забой,  |        |        |
   |   |     прирезка, падеж) (форма N СП—54)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны затраты по содержанию проданных   |  90—2  |   11   |
   |   |животных                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Приемная ведомость            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы животные, принятые в качестве|   11   |  75—1  |
   |   |вклада учредителей в уставный капитал, по |        |        |
   |   |цене, установленной учредителями          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Возвращены животные филиалами и другими   |   11   | 79—1, 2|
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списана стоимость животных, павших по     |   99   |   11   |
   |   |причине стихийного бедствия (во время     |        |        |
   |   |наводнения)                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на перевод животных (форма N СП—47)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Передан молодняк животных на откорм       | 79—1, 2|   11   |
   |   |филиалу или другому обособленному         |        |        |
   |   |подразделению организации, выделенному на |        |        |
   |   |отдельный баланс                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Приемный акт — накладная         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Учтен участником, ведущим общие дела,     |   11   |   80   |
   |   |взнос товарищей в простое товарищество    |        |        |
   |   |в виде молодняка животных по согласованным|        |        |
   |   |ценам                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |  транспортно — заготовительных расходов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны расходы по заготовлению           |   11   |   44   |
   |   |и приобретению животных (содержание       |        |        |
   |   |заготовительных приемных пунктов          |        |        |
   |   |и содержание скота на их территории)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Приемный акт               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Передан безвозмездно молодняк животных    |  91—2  |   11   |
   |   |другим хозяйствам                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на выбытие животных и птицы (забой,  |        |        |
   |   |     прирезка, падеж) (форма N СП—54)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Переведены животные из основного стада на |   11   |  01—4  |
   |   |выращивание и откорм (продуктивный скот — |        |        |
   |   |по первоначальной стоимости, рабочий      |        |        |
   |   |скот — в размерах фактически полученных   |        |        |
   |   |сумм от продажи и выбраковки)             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Счет 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Образован резерв под снижение стоимости   |  91—2  |   14   |
   |   |материальных ценностей, когда рыночная    |        |        |
   |   |цена ниже фактической себестоимости       |        |        |
   |   |материальных ценностей                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Восстановлен созданный в прошлом отчетном |   14   |  91—1  |
   |   |периоде резерв под снижение стоимости     |        |        |
   |   |материальных ценностей                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |  Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), товарно — транспортные |        |        |
   |   | (форма N 1—Т), железнодорожные квитанции |        |        |
   |   |    и накладные (формы N N ГУ—27, ГУ—2,   |        |        |
   |   | ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.), авианакладные,  |        |        |
   |   | акт о приемке материалов (форма N М—7),  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |             счет поставщика              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептованы счета поставщиков;            |   15   |   60   |
   |   |оприходованы материалы (или товары) по    |        |        |
   |   |покупной цене от поставщиков; списаны     |        |        |
   |   |транспортно — заготовительные расходы,    |        |        |
   |   |связанные с доставкой материалов на склад |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Учтены в фактической себестоимости        |   15   |  76—5  |
   |   |материалов (или товаров) таможенные       |        |        |
   |   |пошлины и сборы на дату растаможивания    |        |        |
   |   |материалов                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчеты поверенных, комиссионеров, агентов |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Учтены в фактической себестоимости        |   15   |  76—6  |
   |   |материалов (или товаров) вознаграждения   |        |        |
   |   |посредникам в связи с приобретением       |        |        |
   |   |материалов                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Учтены в фактической себестоимости        |   15   | 66, 67 |
   |   |материалов (или товаров) проценты по      |        |        |
   |   |кредитам, начисленные до принятия к учету |        |        |
   |   |материалов                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Наряд на выполнение работ, расчетно —   |        |        |
   |   |    платежная ведомость (форма N Т—49)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Учтены в фактической себестоимости        |        |        |
   |   |материалов (или товаров) расходы по       |        |        |
   |   |разгрузке материалов собственными силами: |        |        |
   |   |начислена заработная плата грузчиков      |   15   |   70   |
   |   |начислен социальный налог                 |   15   |   69   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Учтены в фактической себестоимости        |   15   |   60   |
   |   |материалов (или товаров) расходы по       |        |        |
   |   |разгрузке с привлечением сторонних        |        |        |
   |   |организаций                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Счет, накладные разных видов,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Акцептованы счета поставщиков по          |   15   |   60   |
   |   |поступившим материалам в рамках договора  |        |        |
   |   |мены исходя из цены, по которой           |        |        |
   |   |в сравнимых обстоятельствах обычно        |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных товаров (ценностей)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), товарно — транспортная |        |        |
   |   | накладная (форма N 1—Т), железнодорожные |        |        |
   |   | квитанции и накладные (формы N ГУ—27, 29 |        |        |
   |   |   и др.), авианакладные, акт о приемке   |        |        |
   |   |материалов (форма N М—7), приходный ордер |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы материалы от учредителей в   |        |        |
   |   |счет погашения их задолженности по вкладам|        |        |
   |   |в уставный капитал:                       |        |        |
   |   |организации                               |   15   |  75—1  |
   |   |унитарного предприятия                    |   15   |  75—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |   (форма N ТОРГ—12), авансовые отчеты,   |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Оприходованы материалы, приобретенные     |   15   |   71   |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные разных видов, счета поставщиков,|        |        |
   |   |              выписки банков              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Отражены суммовые разницы:                |        |        |
   |   |положительные                             |   15   |   60   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные — сторно на сумму разницы   |  |15|  |  |60|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы головным подразделением      |   15   | 79—1, 2|
   |   |материалы, в том числе товары, полученные |        |        |
   |   |от филиала или другого обособленного      |        |        |
   |   |подразделения                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходованы филиалом или другим          |   15   | 79—1, 2|
   |   |обособленным подразделением материалы,    |        |        |
   |   |в том числе товары, полученные            |        |        |
   |   |от головного подразделения                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Получены материально — производственные   |   15   | 66, 67 |
   |   |запасы по договору займа в натуральной    |        |        |
   |   |форме                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Накладные, приходный ордер        |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оприходованы материально —                |   15   |   99   |
   |   |производственные запасы, полученные при   |        |        |
   |   |предотвращении или ликвидации последствий |        |        |
   |   |стихийных бедствий, как чрезвычайные      |        |        |
   |   |доходы                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Оприходованы материально —                |   15   |  98—2  |
   |   |производственные запасы, полученные       |        |        |
   |   |безвозмездно (по договору дарения)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Оприходованы материалы из переработки     |   15   |   10   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходованы материально —                |   15   |   20   |
   |   |производственные запасы собственного      |        |        |
   |   |производства, оприходованы отходы         |        |        |
   |   |материалов, образовавшиеся в процессе     |        |        |
   |   |производства продукции; возвращены        |        |        |
   |   |материалы из производства                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Оприходованы материально —                |   15   |   23   |
   |   |производственные запасы, произведенные    |        |        |
   |   |вспомогательными цехами; возвращены       |        |        |
   |   |материалы, отходы из вспомогательного     |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Оприходованы возвращенные материалы, ранее|   15   | 25, 26,|
   |   |списанные на общепроизводственные,        |        |   29   |
   |   |общехозяйственные нужды или на затраты    |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Оприходованы отходы или полученные попутно|   15   |   97   |
   |   |материалы при осуществлении работ,        |        |        |
   |   |относящихся к расходам будущих периодов   |        |        |
   |   |(освоение новых видов продукции, работы   |        |        |
   |   |в сезонных производствах и т.п.)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Оприходованы материалы от забракованной   |   15   |   28   |
   |   |продукции (по цене возможного             |        |        |
   |   |использования), в том числе по            |        |        |
   |   |неисправимому браку                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Оприходована на склад в качестве          |   15   |   40   |
   |   |материально — производственных запасов    |        |        |
   |   |готовая продукция по учетной цене (при    |        |        |
   |   |использовании счета 40)                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Оприходована на склад в качестве          |   15   |   43   |
   |   |материально — производственных запасов    |        |        |
   |   |готовая продукция, предназначенная для    |        |        |
   |   |собственных нужд, по фактической          |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Переведены в материалы ранее приобретенные|   15   |   41   |
   |   |товары; оприходованы материалы от списания|        |        |
   |   |товаров в результате их порчи             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт об оприходовании материальных     |        |        |
   |   |    ценностей, полученных при разборке    |        |        |
   |   |      и демонтаже зданий и сооружений     |        |        |
   |   |     (форма N М—35), приходный ордер      |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Оприходованы материалы, поступившие       |   15   |  91—1  |
   |   |в связи с выбытием основных средств, по   |        |        |
   |   |рыночной цене                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|У участника, ведущего общие дела по       |   15   |   80   |
   |   |договору простого товарищества (совместной|        |        |
   |   |деятельности), оприходованы материалы,    |        |        |
   |   |внесенные в качестве вклада по договору   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|У участника договора простого товарищества|   15   |   58   |
   |   |(совместной деятельности) оприходованы    |        |        |
   |   |материалы, в том числе товары,            |        |        |
   |   |возвращенные после прекращения договора   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|У участника простого товарищества после   |   15   |  98—2  |
   |   |прекращения договора простого товарищества|        |        |
   |   |(совместной деятельности) увеличена       |        |        |
   |   |стоимость полученных от участника,        |        |        |
   |   |ведущего общие дела, материалов на разницу|        |        |
   |   |между стоимостью возвращенных материалов  |        |        |
   |   |и первоначальной суммой вклада по договору|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Оприходованы материалы, в том числе       |   15   |   86   |
   |   |товары, полученные в рамках целевого      |        |        |
   |   |финансирования                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Счета поставщиков, накладные разных    |        |        |
   |   |        видов, справка бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Выполнена исправительная запись в текущем |   15   |   60   |
   |   |отчетном периоде по уточнению покупной    |        |        |
   |   |стоимости материалов, которые не переданы |        |        |
   |   |в производство или не реализованы         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета поставщиков, накладные разных видов,|        |        |
   |   |         выставленные претензии,          |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Увеличена стоимость материалов, в том     |   15   |  76—2  |
   |   |числе товаров, по ранее предъявленным     |        |        |
   |   |претензиям, не подлежащим ко взысканию    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |   приказ руководителя, приходный ордер   |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Оприходованы излишки материалов, в том    |   15   |  91—1  |
   |   |числе товаров, выявленных при             |        |        |
   |   |инвентаризации                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Оприходованы отходы материалов от         |   15   |  91—1  |
   |   |содержания законсервированных мощностей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Оприходованы материалы, полученные при    |   15   |  91—1  |
   |   |аннулировании производственных заказов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные разных видов, авансовые отчеты, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |            счета поставщиков             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Списана учетная цена материалов при их    |   10   |   15   |
   |   |оприходовании (при учете материалов по    |        |        |
   |   |учетным ценам)                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, авансовые отчеты |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Списана учетная цена товаров (при учете   |   41   |   15   |
   |   |товаров по учетным ценам)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Списаны отклонения со счета 15, когда     |        |        |
   |   |фактическая себестоимость материалов:     |        |        |
   |   |превышает учетную цену                    |   16   |   15   |
   |   |ниже учетной цены                         |   15   |   16   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Претензии, выставленные поставщикам,   |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Выполнена исправительная запись по        |  76—2  |   15   |
   |   |выявленным несоответствиям в ценах        |        |        |
   |   |и арифметическим ошибкам в счетах на      |        |        |
   |   |материалы за низкое качество, недостачу   |        |        |
   |   |сверх норм естественной убыли (в пути)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |    Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, относимых на        |        |        |
   |   |капитальные вложения:                     |        |        |
   |   |положительные                             |   08   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |08|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, относимых на        |        |        |
   |   |соответствующие счета затрат:             |        |        |
   |   |положительные                             | 20, 23,|   16   |
   |   |                                          |   29   |        |
   |   |                                          |  ————¬ |        |
   |   |отрицательные                             |  |20,| |  ———¬  |
   |   |                                          |  |23,| |  |16|  |
   |   |                                          |  |29 | |  L———  |
   |   |                                          |  L———— |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, относимых на        |        |        |
   |   |общепроизводственные или общехозяйственные|        |        |
   |   |расходы:                                  |        |        |
   |   |положительные                             | 25, 26 |   16   |
   |   |                                          |———————¬|  ———¬  |
   |   |отрицательные                             ||25, 26||  |16|  |
   |   |                                          |L———————|  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |потери от брака в производстве:           |        |        |
   |   |положительные                             |   28   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |28|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы будущих периодов:                 |        |        |
   |   |положительные                             |   97   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |97|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы, связанные со сбытом продукции:   |        |        |
   |   |положительные                             |   44   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |44|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы по продажам:                      |        |        |
   |   |положительные                             |   44   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |44|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |прочие расходы:                           |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость товаров, реализованных          |        |        |
   |   |покупателям:                              |        |        |
   |   |положительные                             |  90—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |90—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |     (форма N М—15), договор дарения      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, передаваемых по договору дарения:|        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |   (форма N М—15), счета, выставленные    |        |        |
   |   |             в адрес партнера             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, передаваемых по договору мены:   |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, договор простого |        |        |
   |   |  товарищества (совместной деятельности)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, передаваемых в качестве вклада в |        |        |
   |   |уставные капиталы или по договору простого|        |        |
   |   |товарищества:                             |        |        |
   |   |положительные                             |   58   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |58|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |  (форма N М—15), протокол о прекращении  |        |        |
   |   |      договора простого товарищества      |        |        |
   |   |           и возврате имущества           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|У участника, ведущего общие дела, списаны |        |        |
   |   |отклонения, приходящиеся на стоимость     |        |        |
   |   |материально — производственных запасов,   |        |        |
   |   |передаваемых при возврате вкладов:        |        |        |
   |   |положительные                             |   80   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |80|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладные разных видов, приказ      |        |        |
   |   |государственного или муниципального органа|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, возвращаемых при уменьшении      |        |        |
   |   |задолженности по вкладам в уставный       |        |        |
   |   |капитал:                                  |        |        |
   |   |положительные                             |   75   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |75|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акты, свидетельствующие об уничтожении или|        |        |
   |   | порче материальных запасов, сличительная |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—19), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, утерянных в связи со страховыми  |        |        |
   |   |случаями:                                 |        |        |
   |   |положительные                             |  76—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |76—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, использованных при осуществлении |        |        |
   |   |капитальных вложений:                     |        |        |
   |   |положительные                             |   08   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |08|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, передаваемых филиалом или        |        |        |
   |   |обособленным подразделением, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, головному подразделению:|        |        |
   |   |положительные                             |  79—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |79—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на списание, сличительная ведомость  |        |        |
   |   |   результатов инвентаризации товарно —   |        |        |
   |   | материальных ценностей (форма N ИНВ—19), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, утраченных при стихийных         |        |        |
   |   |бедствиях или израсходованных при         |        |        |
   |   |ликвидации их последствий:                |        |        |
   |   |положительные                             |   99   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |99|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, использованных на содержание     |        |        |
   |   |законсервированных объектов:              |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |выявленные недостачи материально —        |        |        |
   |   |производственных запасов:                 |        |        |
   |   |положительные                             |   94   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |94|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, используемых за счет резервов:   |        |        |
   |   |положительные                             |   96   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |96|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные, договор займа         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материально — производственных  |        |        |
   |   |запасов, переданных при возврате займа:   |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |            Счет 19 "Налог на добавленную стоимость             |
   |                  по приобретенным ценностям"                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—1  |  60—2  |
   |   |основным средствам                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражены суммы НДС по работам, выполненным|  19—1  |  60—2  |
   |   |подрядным способом, и принятым на учет    |        |        |
   |   |объектам, законченным капитальным         |        |        |
   |   |строительством (по объемам работ,         |        |        |
   |   |выполненным с 01.01.2001)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Отражены суммы НДС по строительно —       |  19—1  |  68—3  |
   |   |монтажным работам, выполненным с          |        |        |
   |   |01.01.2001 организацией для собственного  |        |        |
   |   |потребления, в момент принятия на учет    |        |        |
   |   |соответствующего объекта, завершенного    |        |        |
   |   |капитальным строительством                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Авансовый отчет, счет — фактура, акт   |        |        |
   |   | (накладная) приемки — передачи основных  |        |        |
   |   |          средств (форма N ОС—1)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—1  |   71   |
   |   |основным средствам за счет выданных       |        |        |
   |   |подотчетных сумм                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Таможенная декларация на ввозимые основные|        |        |
   |   |      средства, платежные документы,      |        |        |
   |   |  подтверждающие оплату (выписка банка,   |        |        |
   |   |           платежное поручение)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Отражены суммы НДС, подлежащие оплате     |  19—1  |  76—5  |
   |   |таможенным органам, по ввезенным на       |        |        |
   |   |территорию Российской Федерации основным  |        |        |
   |   |средствам                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                Расчет НДС                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   29,  |  19—1  |
   |   |основным средствам, израсходованным на    | 99, 86 |        |
   |   |непроизводственные нужды, нужды           |        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств      |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—18), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя,  |        |        |
   |   |                расчет НДС                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Отражены суммы НДС, приходящиеся на       |  76—1  |  19—1  |
   |   |утраченные или испорченные основные       |        |        |
   |   |средства, списанные за счет сумм          |        |        |
   |   |страхового возмещения                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств      |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—18), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя,  |        |        |
   |   |                расчет НДС                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражены суммы НДС, приходящиеся на       |   94   |  19—1  |
   |   |утраченные или испорченные основные       |        |        |
   |   |средства                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |20, 23, |  19—1  |
   |   |основным средствам, использованным при    |25, 26, |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|97, 44  |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных   |        |        |
   |   |от НДС                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |   НДС, счет — фактура, акт (накладная)   |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по принятым к учету основным средствам    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |  таможенным органам НДС (выписка банка   |        |        |
   |   |            и др.), расчет НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по принятым к учету основным средствам и  |        |        |
   |   |уплаченному по ним таможенному органу НДС |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |    подрядчику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   | счет — фактура, предъявленный покупателю |        |        |
   |   |подрядными организациями, акт (накладная) |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС,|  68—3  |  19—1  |
   |   |предъявленные покупателю подрядными       |        |        |
   |   |организациями при выполнении строительных |        |        |
   |   |работ, сборки (монтажа) оборудования,     |        |        |
   |   |включаемого в состав основных средств в   |        |        |
   |   |момент принятия к учету соответствующего  |        |        |
   |   |объекта, завершенного капитальным         |        |        |
   |   |строительством (по объемам работ,         |        |        |
   |   |выполненных с 01.01.2001)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |  счет — фактура, выписанный на разницу   |        |        |
   |   |   между суммой налога, начисленной на    |        |        |
   |   |стоимость сданных строительно — монтажных |        |        |
   |   |    работ, и суммой налога, уплаченной    |        |        |
   |   |   продавцам по приобретенным товарам,    |        |        |
   |   |   работам, услугам, использованным при   |        |        |
   |   |          выполнении этих работ           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по строительно — монтажным работам для    |        |        |
   |   |собственного потребления при принятии на  |        |        |
   |   |учет завершенного капитальным             |        |        |
   |   |строительством объекта (по объемам работ, |        |        |
   |   |выполненных с 01.01.2001)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |     счет — фактура, акт (накладная)      |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС,|  68—3  |  19—1  |
   |   |предъявленные покупателю за приобретенные |        |        |
   |   |товары, работы, услуги для выполнения     |        |        |
   |   |с 01.01.2001 строительно — монтажных работ|        |        |
   |   |для собственного потребления в момент     |        |        |
   |   |принятия к учету соответствующего объекта,|        |        |
   |   |завершенного капитальным строительством   |        |        |
   |   |(основных средств)                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |     счет — фактура, акт (накладная)      |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Принята к вычету сумма НДС по             |  68—3  |  19—1  |
   |   |приобретенным основным средствам          |        |        |
   |   |непроизводственного назначения            |        |        |
   |   |в сельскохозяйственных организациях       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств      |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—18), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя,  |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны суммы НДС по неоплаченным         |   94   |  19—1  |
   |   |и похищенным, утерянным основным средствам|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Договор, акт (накладная)         |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Отражены суммы НДС по переданным согласно |   99   |  19—1  |
   |   |договору дарения основным средствам       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |         активов, счет — фактура          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—2  |  60—2  |
   |   |нематериальным активам                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчет НДС, справка бухгалтерии      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |  29,   |  19—2  |
   |   |нематериальным активам, используемым на   |99, 86  |        |
   |   |непроизводственные нужды                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |20, 23, |  19—2  |
   |   |нематериальным активам, использованным при|25, 26, |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|97, 44  |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных от|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |         НДС, справка бухгалтерии         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—2  |
   |   |по принятым к учету нематериальным активам|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Принята к вычету сумма НДС по             |  68—3  |  19—2  |
   |   |приобретенным нематериальным активам      |        |        |
   |   |непроизводственного назначения            |        |        |
   |   |в сельскохозяйственных организациях       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |         активов, счет — фактура          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Отражены суммы НДС по переданным согласно |   99   |  19—2  |
   |   |договору дарения нематериальным активам   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |    (форма N М—4), товарная накладная     |        |        |
   |   |    (форма N ТОРГ—12), счет — фактура     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—3  |  60—2  |
   |   |материально — производственным запасам,   |        |        |
   |   |в том числе товарам                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных услуг,     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |услугам                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчет посредника о произведенных расходах |        |        |
   |   |   и оказанных услугах, счет — фактура    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Отражены суммы НДС по услугам, оказанным  |  19—3  |  76—6  |
   |   |посредниками                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Отражены суммы НДС по выполненным работам |  19—3  | 60—2, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Перевозочные документы, счета       |        |        |
   |   |    перевозчиков, отчеты экспедиторов,    |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Отражены суммы НДС по транспортным услугам|  19—3  | 60—2, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Договор лизинга, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |        имущества, счет — фактура         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|У лизингополучателя отражены суммы НДС,   |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |причитающиеся лизингодателю по договору   |        |        |
   |   |лизинга                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Таможенная декларация на ввозимые     |        |        |
   |   |  материально — производственные запасы,  |        |        |
   |   |платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |   (выписка банка, платежное поручение)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Отражены суммы НДС, начисленные таможенным|  19—3  |  76—5  |
   |   |органам, по ввезенным на территорию       |        |        |
   |   |Российской Федерации материально —        |        |        |
   |   |производственным запасам                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Таможенная декларация на ввозимые на   |        |        |
   |   |  территорию Российской Федерации товары  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Отражены суммы НДС, начисленные таможенным|  19—3  |  76—5  |
   |   |органам, по ввезенным на территорию       |        |        |
   |   |Российской Федерации товарам              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Авансовый отчет, счет — фактура, приходный|        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—3  |   71   |
   |   |материальным ресурсам за счет выданных    |        |        |
   |   |подотчетных сумм (в пределах лимитов      |        |        |
   |   |расчета наличными деньгами)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчет НДС, справка бухгалтерии      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списана сумма НДС по приобретенным        |   29,  |  19—3  |
   |   |материальным ресурсам, израсходованным на | 99, 86 |        |
   |   |непроизводственные нужды                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчет НДС, справка бухгалтерии      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Списана сумма НДС по приобретенным        |   29,  |  19—3  |
   |   |товарам, израсходованным на               |  91—2, |        |
   |   |непроизводственные нужды                  |   86   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |         руководителя, расчет НДС         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Отражены суммы НДС, приходящиеся на       |  76—1  |  19—3  |
   |   |утраченные или испорченные                |        |        |
   |   |производственные запасы, в том числе      |        |        |
   |   |товары, списанные за счет страхового      |        |        |
   |   |возмещения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |         руководителя, расчет НДС         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Отражены суммы НДС, приходящиеся на       |   94   |  19—3  |
   |   |утраченные или испорченные                |        |        |
   |   |производственные запасы                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |20, 23, |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам,   |25, 26, |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|97, 44  |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Списаны суммы НДС по выполненным работам, |20, 23, |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|25, 26, |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |97, 44  |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам, |20, 23, |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|25, 26, |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |97, 44  |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   44   |  19—3  |
   |   |товарам, использованным при реализации    |        |        |
   |   |товаров и осуществлении операций,         |        |        |
   |   |освобожденных от НДС                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладные разных видов, платежные     |        |        |
   |   |     документы, подтверждающие оплату     |        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |    НДС, приходный ордер (форма N М—4)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Приняты к вычету суммы НДС по             |  68—3  |  19—3  |
   |   |оприходованным и оплаченным               |        |        |
   |   |материально — производственным запасам    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |   НДС, акт о приемке выполненных работ   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Приняты к вычету суммы НДС по выполненным |  68—3  |  19—3  |
   |   |и оплаченным работам                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |    НДС, акт о приемке оказанных услуг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Приняты к вычету суммы НДС по             |  68—3  |  19—3  |
   |   |оприходованным и оплаченным услугам       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   | поставщику (выписка банка и др.), расчет |        |        |
   |   |       НДС, накладные разных видов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Приняты к вычету суммы НДС по             |  68—3  |  19—3  |
   |   |оприходованным и оплаченным товарам       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие уплату|        |        |
   |   | таможенным органам НДС (выписка банка и  |        |        |
   |   |             др.), расчет НДС             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Приняты к вычету суммы НДС по             |  68—3  |  19—3  |
   |   |оприходованным и ввезенным материально —  |        |        |
   |   |производственным запасам и уплаченному    |        |        |
   |   |таможенному органу НДС                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие уплату|        |        |
   |   |   таможенным органам НДС (выписка банка  |        |        |
   |   |            и др.), расчет НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Приняты к вычету суммы НДС по             |  68—3  |  19—3  |
   |   |оприходованным и ввезенным товарам,       |        |        |
   |   |материалам и уплаченному по ним           |        |        |
   |   |таможенному органу НДС                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Платежные документы, подтверждающие оплату|        |        |
   |   |   лизингодателю (выписка банка и др.),   |        |        |
   |   |        расчет НДС, счет — фактура        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по лизинговым платежам за отчетный период |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |       руководителя, счет — фактура       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Списаны суммы НДС по неоплаченным         |   94   |  19—3  |
   |   |и похищенным, утерянным материально —     |        |        |
   |   |производственным запасам, товарам         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Договор, накладная на отпуск материалов на|        |        |
   |   | сторону (форма N М—15), накладные других |        |        |
   |   |                  видов                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Отражены суммы НДС по переданным согласно |   99   |  19—3  |
   |   |договору дарения материально —            |        |        |
   |   |производственным запасам, в том числе     |        |        |
   |   |товарам                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, счет — фактура,  |        |        |
   |   |          таможенная декларация           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Учтены суммы акциза, предъявленные        |  19—4  |   60,  |
   |   |продавцами при приобретении у них         |        |  76—5  |
   |   |подакцизного сырья или при ввозе его на   |        |        |
   |   |территорию Российской Федерации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы     |  68—12 |  19—4  |
   |   |акцизов по оприходованным и оплаченным    |        |        |
   |   |товарам, используемым в качестве сырья для|        |        |
   |   |производства других подакцизных товаров,  |        |        |
   |   |а также при их ввозе на территорию        |        |        |
   |   |Российской Федерации                      |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Счет 20 "Основное производство"                 |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |            основных средств              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация по собственным      |   20   | 02—1, 4|
   |   |основным средствам, используемым          |        |        |
   |   |в основном производстве                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |             основных средств             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражено начисление амортизации           |   20   |  02—2  |
   |   |лизингового имущества (запись             |        |        |
   |   |у лизингополучателя при учете лизингового |        |        |
   |   |имущества у него на балансе)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Справка — расчет амортизации объектов     |        |        |
   |   |       нематериальных активов             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по нематериальным   |   20   |   05   |
   |   |активам, используемым в основном          |        |        |
   |   |производстве, если такие расходы          |        |        |
   |   |учитываются в составе прямых              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны материалы на производство         |   20   |   10   |
   |   |продукции, выполнение работ или оказание  |        |        |
   |   |услуг                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт на выбытие животных и птицы (забой,  |        |        |
   |   |    прирезка и падеж) (форма N СП—54),    |        |        |
   |   |           расходная накладная            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана стоимость животных с целью        |   20   |   11   |
   |   |получения продукции животноводства        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны на основное производство          |   20   |   16   |
   |   |положительные отклонения в стоимости      |        |        |
   |   |материалов, в соответствующей доле        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны на основное производство          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные отклонения в стоимости      |  |20|  |  |16|  |
   |   |материалов, в соответствующей доле        |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Полуфабрикаты собственного производства   |   20   |   21   |
   |   |переданы в цехи основного производства для|        |        |
   |   |дальнейшей переработки                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны услуги вспомогательных производств|   20   |   23   |
   |   |в состав прямых затрат                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   20   |  19—1  |
   |   |основным средствам, использованным при    |        |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|        |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных от|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   20   |  19—2  |
   |   |нематериальным активам, использованным при|        |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|        |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных от|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   20   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам,   |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списаны суммы НДС по выполненным работам, |   20   |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам, |20, 23, |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|25, 26, |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |97, 44  |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |времени и расчета заработной платы (форма |        |        |
   |   | N Т—12), расчетно — платежная ведомость  |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Начислена заработная плата работникам     |   20   |   70   |
   |   |основного производства                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |  в Пенсионный фонд по каждому работнику  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислен единый социальный налог          |   20   |  69—2  |
   |   |в Пенсионный фонд по каждому работнику    |        |        |
   |   |основного производства                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), справка бухгалтерии    |        |        |
   |   |об определении налоговой базы, расчет доли|        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |в Фонд социального страхования по каждому |        |        |
   |   |                работнику                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   20   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику основного производства          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), справка бухгалтерии    |        |        |
   |   |об определении налоговой базы, расчет доли|        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |    в фонд обязательного медицинского     |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   20   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику основного производства  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   | налоговой базы, декларация по налогу на  |        |        |
   |   |    пользователей автомобильных дорог     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Начислен налог на пользователей           |   20   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   |    распределения услуг обслуживающих     |        |        |
   |   |          производств и хозяйств          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списаны в состав затрат основного         |   20   |   29   |
   |   |производства услуги обслуживающих         |        |        |
   |   |производств                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны в состав затрат основного         |   20   |   25   |
   |   |производства общепроизводственные расходы |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Ведомость распределения общехозяйственных |        |        |
   |   |                 расходов                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Списаны в состав затрат основного         |   20   |   26   |
   |   |производства общехозяйственные расходы    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Ведомость учета брака в производстве   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списана фактическая стоимость окончательно|   28   |   20   |
   |   |забракованной продукции в процессе        |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Ведомость учета брака в производстве   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Списаны потери от брака                   |   20   |   28   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Доля расходов будущих периодов,           |   20   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на себестоимость продукции, работ, услуг  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Готовая продукция передана на нужды       |   20   |   43   |
   |   |основного производства                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |  требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Возвращена готовая продукция со склада на |   20   |   43   |
   |   |переработку в основное производство       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Товары отпущены на переработку в основное |   20   |   41   |
   |   |производство                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке выполненных работ, акт о  |        |        |
   |   |приемке оказанных услуг, акцептованы счета|        |        |
   |   |               поставщиков                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Приняты к оплате счета поставщиков за     |   20   |   60   |
   |   |оказанные услуги цехам основного          |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Отнесены на затраты основного производства|   20   |  76—1  |
   |   |расходы, связанные с обязательным         |        |        |
   |   |страхованием имущества (при определении   |        |        |
   |   |налогооблагаемой прибыли необходимо       |        |        |
   |   |произвести ее корректировку)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку и отчет о его |        |        |
   |   |        выполнении (форма N Т—10а)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Списаны хозяйственные и командировочные   |   20   |   71   |
   |   |расходы, осуществленные подотчетными      |        |        |
   |   |лицами, на основное производство          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Договор, расчет лизинговых платежей    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|У лизингополучателя отражена сумма        |   20   | 60—2, 4|
   |   |причитающихся лизингодателю за отчетный   |        |        |
   |   |период лизинговых платежей                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи основного     |        |        |
   |   |    производства, справка бухгалтерии     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Оприходованы затраты основного            |   20   |  79—1  |
   |   |производства, полученные филиалами или    |        |        |
   |   |другими обособленными подразделениями,    |        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы, от      |        |        |
   |   |головного подразделения                   |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Оприходованы затраты основного            |   20   |  79—1  |
   |   |производства, полученные головным         |        |        |
   |   |подразделением от филиалов или            |        |        |
   |   |обособленных подразделений, выделенных на |        |        |
   |   |отдельные балансы                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Оприходованы излишки незавершенного       |   20   |  91—1  |
   |   |производства, выявленные в цехах основного|        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчет норм естественной убыли,      |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Списана на затраты основного производства |   20   |   94   |
   |   |недостача в пределах норм естественной    |        |        |
   |   |убыли                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   20   |   96   |
   |   |используемых в основном производстве      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Создан резерв на выплату вознаграждения за|   20   |   96   |
   |   |выслугу лет работников, занятых в основном|        |        |
   |   |производстве                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   20   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, занятым в основном      |        |        |
   |   |производстве                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списаны из производства и оприходованы на |  10—1  |   20   |
   |   |склад неиспользованные материалы в        |        |        |
   |   |процессе производства                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Списаны из производства и оприходованы на |  10—6  |   20   |
   |   |склад возвратные отходы                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Оприходованы на склад полуфабрикаты       |   21   |   20   |
   |   |собственного производства                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Справка бухгалтерии, расчет себестоимости |        |        |
   |   | продукции, приемо — сдаточные накладные  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Отражена фактическая себестоимость        |   40   |   20   |
   |   |выпущенной из производства продукции      |        |        |
   |   |(работ, услуг) по окончании отчетного     |        |        |
   |   |периода                                   |        |        |
   |   |При выпуске продукции в течение отчетного |        |        |
   |   |периода — по нормативной или плановой     |        |        |
   |   |стоимости (дебет счета 43, кредит         |        |        |
   |   |счета 40)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Приемо — сдаточные накладные, справка   |        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Отражен выпуск продукции (работ, услуг) по|   43   |   20   |
   |   |фактической себестоимости                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Получены от вынужденно забитых и павших   |   43   |   20   |
   |   |животных шкуры, рога, копыта и т.п. (по   |        |        |
   |   |цене возможного использования)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Произведена сторнировочная запись на      |   43   |   20   |
   |   |фактическую себестоимость продукции,      |        |        |
   |   |отправленной покупателю вместо            |        |        |
   |   |возвращенной бракованной продукции        |        |        |
   |   |(одновременно дебет счета 28, кредит      |        |        |
   |   |счета 20)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Приемо — сдаточные накладные       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|В торговых организациях оприходованы      |   41   |   20   |
   |   |товары собственного производства          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт о приемке выполненных работ, акт   |        |        |
   |   |о приемке оказанных услуг, счета на оплату|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списана фактическая себестоимость         |   90—2 |   20   |
   |   |выполненных и сданных заказчику работ     |        |        |
   |   |и услуг                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Списана фактическая себестоимость не      |   90—2 |   20   |
   |   |завершенной производством продукции,      |        |        |
   |   |переданной другим организациям в порядке  |        |        |
   |   |финансовых вложений                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт о приемке выполненных работ, акт   |        |        |
   |   |        о  приемке оказанных услуг        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Списана фактическая себестоимость         |   08—3 |   20   |
   |   |продукции, работ, услуг, отпущенных       |        |        |
   |   |собственному капитальному строительству   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, акт о приемке    |        |        |
   |   |            выполненных работ             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Списана фактическая себестоимость научно —|   86   |   20   |
   |   |исследовательских работ, осуществляемых за|        |        |
   |   |счет средств целевого финансирования      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт инвентаризации незавершенного     |        |        |
   |   |   производства, сличительная ведомость   |        |        |
   |   |   результатов инвентаризации товарно —   |        |        |
   |   | материальных ценностей (форма N ИНВ—19), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |    руководителя, извещение заказчика     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Списаны затраты по аннулированным         |  91—2  |   20   |
   |   |производственным заказам; затраты на      |        |        |
   |   |производство, не давшее продукции         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт приемки — передачи затрат основного  |        |        |
   |   |               производства               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Списана себестоимость работ и оказанных   |  79—2  |   20   |
   |   |услуг, переданная филиалами или другими   |        |        |
   |   |обособленными подразделениями, выделенными|        |        |
   |   |на отдельные балансы, головному           |        |        |
   |   |подразделению в рамках текущей            |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списана себестоимость работ и оказанных   | 79—1, 2|   20   |
   |   |услуг, переданная головным подразделением |        |        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельные   |        |        |
   |   |балансы, при наделении их имуществом или  |        |        |
   |   |в рамках текущей деятельности             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Списаны потери основного производства     |   99   |   20   |
   |   |в связи с чрезвычайными обстоятельствами  |        |        |
   |   |(стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Отражена недостача материальных ценностей,|   94   |   20   |
   |   |выявленная в основном производстве        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Списаны затраты, связанные с деятельностью|   96   |   20   |
   |   |подразделений организации, содержащихся за|        |        |
   |   |счет средств целевого финансирования      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Учтены расходы основного производства,    |   21   |   20   |
   |   |связанные с производством полуфабрикатов, |        |        |
   |   |по фактической себестоимости              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Учтены расходы вспомогательных производств|   21   |   23   |
   |   |в составе фактической себестоимости       |        |        |
   |   |полуфабрикатов                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Общепроизводственные расходы включены     |   21   |   25   |
   |   |в себестоимость полуфабрикатов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Ведомость распределения общехозяйственных |        |        |
   |   |                 расходов                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Общехозяйственные расходы включены        |   21   |   26   |
   |   |в себестоимость полуфабрикатов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана нормативная себестоимость готовой |   21   |   40   |
   |   |продукции, использованной при производстве|        |        |
   |   |полуфабрикатов                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи затрат по     |        |        |
   |   |       производству полуфабрикатов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Учтены затраты, переданные филиалами или  |   21   | 79—1, 2|
   |   |другими обособленными подразделениями,    |        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы,         |        |        |
   |   |головному подразделению в рамках текущей  |        |        |
   |   |деятельности или при возврате имущества   |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Учтены затраты, переданные головным       |   21   | 79—1, 2|
   |   |подразделением филиалам или другим        |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельные балансы, в рамках текущей       |        |        |
   |   |деятельности или при наделении их         |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходованы излишки полуфабрикатов       |   21   |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списана на себестоимость вспомогательного |   23   |   21   |
   |   |производства себестоимость изготовленных  |        |        |
   |   |полуфабрикатов собственного производства  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана себестоимость полуфабрикатов      |   25   |   21   |
   |   |собственного производства, использованных |        |        |
   |   |на общепроизводственные нужды             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана себестоимость полуфабрикатов      |   26   |   21   |
   |   |собственного производства, использованных |        |        |
   |   |на общехозяйственные нужды                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Ведомость по учету брака в производстве  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана фактическая стоимость окончательно|   28   |   21   |
   |   |забракованной продукции в процессе        |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана себестоимость полуфабрикатов      |   28   |   21   |
   |   |собственного производства, переданных для |        |        |
   |   |исправления брака                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списана себестоимость полуфабрикатов      |  90—1  |   21   |
   |   |собственного производства, проданных      |        |        |
   |   |другим организациям и лицам               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Накладная на выпуск полуфабрикатов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списана на себестоимость основного        |   20   |   21   |
   |   |производства себестоимость изготовленных  |        |        |
   |   |полуфабрикатов для дальнейшей переработки |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |        ценностей (форма N ИНВ—19)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Отражена недостача полуфабрикатов         |   94   |   21   |
   |   |собственного производства                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи затрат по     |        |        |
   |   |       производству полуфабрикатов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана себестоимость полуфабрикатов,     |  79—2  |   21   |
   |   |переданных филиалам или обособленным      |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельные   |        |        |
   |   |балансы, от головного подразделения при   |        |        |
   |   |наделении их имуществом или в рамках      |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списана себестоимость полуфабрикатов,     |  79—2  |   21   |
   |   |переданных головному подразделению от     |        |        |
   |   |филиала или обособленного подразделения,  |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, при      |        |        |
   |   |возврате имущества или в рамках текущей   |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны потери полуфабрикатов собственного|   99   |   21   |
   |   |производства, происшедшие в связи с       |        |        |
   |   |чрезвычайными обстоятельствами (стихийные |        |        |
   |   |бедствия, пожар, авария и т.д.)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Счет 23 "Вспомогательные производства"             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списана фактическая себестоимость         |   23   |   10   |
   |   |(учетная, плановая цена) материалов на    |        |        |
   |   |работы, выполняемые вспомогательными      |        |        |
   |   |производствами                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, отпущенных во       |        |        |
   |   |вспомогательные производства:             |        |        |
   |   |положительные                             |   23   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |23|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по основным         |   23   |   02   |
   |   |средствам, используемым во вспомогательных|        |        |
   |   |производствах                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка бухгалтерии — расчет амортизации |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена амортизация по нематериальным   |   23   |   05   |
   |   |активам, используемым во вспомогательных  |        |        |
   |   |производствах                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана фактическая себестоимость (или    |   23   |  10—2  |
   |   |учетная цена) покупных полуфабрикатов,    |        |        |
   |   |переданных в цехи вспомогательных         |        |        |
   |   |производств для дальнейшего использования |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, расчет НДС     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   23   | 19—1, 2|
   |   |основным средствам, нематериальным        |        |        |
   |   |активам, использованным при изготовлении  |        |        |
   |   |продукции, реализации товаров и           |        |        |
   |   |осуществлении операций, освобожденных от  |        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, расчет НДС     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   23   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам,   |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, расчет НДС     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны суммы НДС по выполненным работам, |   23   |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |                расчет НДС                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам, |   23   |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Расчетно — платежная           |        |        |
   |   |         ведомость (форма N Т—49)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислена заработная плата работникам     |   23   |   70   |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |         (форма N Т—49), справка          |        |        |
   |   |        бухгалтерии об определении        |        |        |
   |   |       налоговой базы, расчет доли        |        |        |
   |   |       единого социального налога,        |        |        |
   |   |     причитающегося в Пенсионный фонд     |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислен единый социальный налог в        |   23   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику      |        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |         (форма N Т—49), справка          |        |        |
   |   |        бухгалтерии об определении        |        |        |
   |   |       налоговой базы, расчет доли        |        |        |
   |   |       единого социального налога,        |        |        |
   |   |          причитающегося в Фонд           |        |        |
   |   |         социального страхования          |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   23   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику вспомогательных производств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |         (форма N Т—49), справка          |        |        |
   |   |        бухгалтерии об определении        |        |        |
   |   |       налоговой базы, расчет доли        |        |        |
   |   |       единого социального налога,        |        |        |
   |   |   причитающегося в фонд обязательного    |        |        |
   |   |         медицинского страхования         |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   23   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику вспомогательных         |        |        |
   |   |производств                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения услуг       |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны в состав затрат вспомогательных   |   23   |   29   |
   |   |производств услуги непромышленных         |        |        |
   |   |производств                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны на затраты вспомогательных        |   23   |   25   |
   |   |производств общепроизводственные расходы  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны на затраты вспомогательных        |   23   |   26   |
   |   |производств общехозяйственные расходы     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Ведомость по учету            |        |        |
   |   |           брака в производстве           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны потери от брака                   |   23   |   28   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Доля расходов будущих периодов,           |   23   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на затраты вспомогательных производств    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списана фактическая себестоимость готовой |   23   |   43   |
   |   |продукции, израсходованной на нужды       |        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списана стоимость товаров, отпущенных на  |   23   |   41   |
   |   |переработку во вспомогательные            |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Акты выполненных работ,          |        |        |
   |   |       оказанных услуг, акцептованы       |        |        |
   |   |            счета поставщиков             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Приняты к оплате счета поставщиков за     |   23   |   60   |
   |   |услуги, оказанные цехам вспомогательных   |        |        |
   |   |производств                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Отнесены на затраты вспомогательных       |   23   |  76—1  |
   |   |производств расходы, связанные с          |        |        |
   |   |обязательным страхованием имущества       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списаны расходы на вспомогательные        |   23   |   71   |
   |   |производства, осуществленные подотчетными |        |        |
   |   |лицами                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи затрат       |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Учтены затраты вспомогательного           |   23   | 79—1, 2|
   |   |производства, переданные филиалами или    |        |        |
   |   |другими обособленными подразделениями,    |        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы,         |        |        |
   |   |головному подразделению в рамках текущей  |        |        |
   |   |деятельности или при возврате имущества   |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Учтены затраты вспомогательного           |   23   | 79—1, 2|
   |   |производства, переданные головным         |        |        |
   |   |подразделением филиалам или другим        |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным   |        |        |
   |   |на отдельные балансы, в рамках текущей    |        |        |
   |   |деятельности или при наделении их         |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Оприходованы излишки незавершенного       |   23   |  91—1  |
   |   |производства, выявленные во               |        |        |
   |   |вспомогательных цехах                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |     приказ руководителя, расчет норм     |        |        |
   |   |            естественной убыли            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списана на затраты вспомогательных        |   23   |   94   |
   |   |производств недостача в пределах норм     |        |        |
   |   |естественной убыли                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   23   |   96   |
   |   |участвующих во вспомогательных            |        |        |
   |   |производствах                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Создан резерв на выплату вознаграждений за|   23   |   96   |
   |   |выслугу лет работникам, занятым во        |        |        |
   |   |вспомогательных производствах             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   23   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, занятым во              |        |        |
   |   |вспомогательных производствах             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Списана себестоимость выпущенной          |   23   |   43   |
   |   |продукции, используемой на нужды          |        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Оприходованы не использованные в процессе |   10   |   23   |
   |   |производства материалы; оприходованы      |        |        |
   |   |возвратные отходы                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Справка бухгалтерии, разработочная таблица|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Списана стоимость услуг вспомогательных   |   20   |   23   |
   |   |производств цехам основного производства  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Ведомость по учету брака в производстве |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списана фактическая стоимость окончательно|   28   |   23   |
   |   |забракованной продукции в процессе        |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточная накладная,       |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Отражен выпуск продукции вспомогательными |   43   |   23   |
   |   |производствами по фактической             |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Произведена сторнировочная запись на      |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |фактическую себестоимость продукции,      |  |43|  |  |23|  |
   |   |отправленной покупателю вместо            |  L———  |  L———  |
   |   |возвращенной бракованной продукции        |        |        |
   |   |(одновременно дебет счета 28, кредит      |        |        |
   |   |счета 23)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|В торговых организациях оприходованы      |   41   |   23   |
   |   |товары вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт выполненных работ, акт оказанных   |        |        |
   |   |          услуг, счета на оплату          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Списана фактическая себестоимость работ   |  90—2  |   23   |
   |   |и услуг, выполненных и сданных заказчику  |        |        |
   |   |вспомогательными производствами           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладная на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Списана фактическая себестоимость по      |  90—2  |   23   |
   |   |переданной другим организациям в порядке  |        |        |
   |   |долгосрочных финансовых вложений продукции|        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт выполненных работ,          |        |        |
   |   |           акт оказанных услуг,           |        |        |
   |   |       приемо — сдаточная накладная       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списана фактическая себестоимость         |  90—2  |   23   |
   |   |продукции, работ, услуг, отпущенных       |        |        |
   |   |вспомогательными производствами своему    |        |        |
   |   |капитальному строительству                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации вспомогательного    |        |        |
   |   |    производства, извещения заказчиков    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Списаны затраты вспомогательных           |  91—2  |   23   |
   |   |производств по аннулированным             |        |        |
   |   |производственным заказам; затраты на      |        |        |
   |   |производство, не давшее продукции         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи затрат       |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Списаны затраты вспомогательных           | 79—1, 2|   23   |
   |   |производств, переданные филиалам или      |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельные балансы, от головного           |        |        |
   |   |подразделения, при наделении их имуществом|        |        |
   |   |или в рамках текущей деятельности         |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списаны затраты вспомогательных           | 79—1, 2|   23   |
   |   |производств, переданные головному         |        |        |
   |   |подразделению от филиала или другого      |        |        |
   |   |обособленного подразделения, выделенного  |        |        |
   |   |на отдельный баланс, при возврате         |        |        |
   |   |имущества или в рамках текущей            |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Списаны потери вспомогательных производств|   99   |   23   |
   |   |в связи с чрезвычайными обстоятельствами  |        |        |
   |   |(стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Отражена недостача материальных ценностей,|   94   |   23   |
   |   |выявленная во вспомогательных             |        |        |
   |   |производствах                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Счет 25 "Общепроизводственные расходы"             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списаны материалы на содержание зданий,   |   25   |   10   |
   |   |машин, оборудования, рабочих мест         |        |        |
   |   |основного и вспомогательных производств, а|        |        |
   |   |также на ремонтные работы, охрану труда и |        |        |
   |   |технику безопасности и пр.                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, отпущенных на       |        |        |
   |   |общепроизводственные расходы:             |        |        |
   |   |положительные                             |   25   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |25|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Разработочная таблица —          |        |        |
   |   |    расчет амортизации основных средств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по основным         |   25   |   02   |
   |   |средствам общепроизводственного назначения|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Справка бухгалтерии —           |        |        |
   |   |            расчет амортизации            |        |        |
   |   |     объектов нематериальных активов      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена амортизация по нематериальным   |   25   |   05   |
   |   |активам общепроизводственного назначения  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   25   | 19—1, 2|
   |   |основным средствам, нематериальным активам|        |        |
   |   |общепроизводственного назначения,         |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   25   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам    |        |        |
   |   |общепроизводственного назначения,         |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны суммы НДС по выполненным работам  |   25   |  19—3  |
   |   |общепроизводственного назначения,         |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны суммы НДС по оказанным услугам    |   25   |  19—3  |
   |   |общепроизводственного назначения,         |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Начислена заработная плата работникам,    |   25   |   70   |
   |   |выполняющим работы общепроизводственного  |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |          налога, причитающегося          |        |        |
   |   |            в Пенсионный фонд             |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислен единый социальный налог в        |   25   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику,     |        |        |
   |   |выполняющему работы общепроизводственного |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в Фонд       |        |        |
   |   |         социального страхования          |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   25   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику, выполняющему работы            |        |        |
   |   |общепроизводственного назначения          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в фонд       |        |        |
   |   |        обязательного медицинского        |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   25   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику, выполняющему работы    |        |        |
   |   |общепроизводственного назначения          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |           декларация по налогу           |        |        |
   |   |   на пользователей автомобильных дорог   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен налог на пользователей           |   25   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения услуг       |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны на общепроизводственные затраты   |   25   |   29   |
   |   |услуги непромышленных производств         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Доля расходов будущих периодов,           |   25   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на общепроизводственные расходы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |      акцептованы счета поставщиков       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Приняты к оплате счета поставщиков за     |   25   |   60   |
   |   |оказанные услуги и работы по обслуживанию |        |        |
   |   |основных и вспомогательных производств    |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Отнесены на общепроизводственные расходы  |   25   |  76—1  |
   |   |затраты, связанные с обязательным         |        |        |
   |   |страхованием имущества                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет,             |        |        |
   |   |    служебное задание для направления     |        |        |
   |   |       в командировку и отчет о его       |        |        |
   |   |        выполнении (форма N Т—10а)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны хозяйственные и командировочные   |   25   |   71   |
   |   |расходы, относящиеся к                    |        |        |
   |   |общепроизводственным расходам и оплаченные|        |        |
   |   |за счет подотчетных сумм                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Договор лизинга,             |        |        |
   |   |        расчет лизинговых платежей        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|У лизингополучателя отражена сумма        |   25   |   60   |
   |   |причитающихся за отчетный период          |        |        |
   |   |лизинговых платежей по основным средствам |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи прочих       |        |        |
   |   |      расходов, справка бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Головным подразделением оприходованы      |   25   |  79—2  |
   |   |затраты, относящиеся к                    |        |        |
   |   |общепроизводственным расходам, полученные |        |        |
   |   |от филиалов или других обособленных       |        |        |
   |   |подразделений, выделенных на отдельные    |        |        |
   |   |балансы, в рамках текущей деятельности    |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Филиалом или другим обособленным          |   25   |  79—2  |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, оприходованы затраты, относящиеся |        |        |
   |   |к общепроизводственным расходам,          |        |        |
   |   |полученные от головного подразделения в   |        |        |
   |   |рамках текущей деятельности               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчет норм естественной убыли,      |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |         инвентаризации товарно —         |        |        |
   |   |          материальных ценностей          |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—19),             |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списана на общепроизводственные расходы   |   25   |   94   |
   |   |недостача в пределах норм естественной    |        |        |
   |   |убыли                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   25   |   96   |
   |   |участвующих в общепроизводственных        |        |        |
   |   |расходах                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Создан резерв на выплату ежегодных        |   25   |   96   |
   |   |вознаграждений за выслугу лет работникам, |        |        |
   |   |участвующим в обслуживании основных и     |        |        |
   |   |вспомогательных производств               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   25   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, участвующим в           |        |        |
   |   |обслуживании основных и вспомогательных   |        |        |
   |   |производств                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Приемо — сдаточная накладная       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Полуфабрикаты собственного производства   |   25   |   21   |
   |   |списаны в процессе выполнения работ       |        |        |
   |   |общепроизводственного назначения          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Разработочная таблица           |        |        |
   |   |           распределения услуг            |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списаны расходы на отопление зданий и     |   25   |   23   |
   |   |сооружений общепроизводственного          |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны затраты, относящиеся к            |  79—2  |   25   |
   |   |общепроизводственным расходам, переданные |        |        |
   |   |головным подразделением филиалам и другим |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельные балансы, в рамках текущей       |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списаны затраты, относящиеся к            |  79—2  |   25   |
   |   |общепроизводственным расходам, переданные |        |        |
   |   |филиалом или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, головному подразделению в рамках  |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств      |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—18),             |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Списаны потери, связанные с обслуживанием |   99   |   25   |
   |   |основных и вспомогательных производств,   |        |        |
   |   |в связи с чрезвычайными обстоятельствами  |        |        |
   |   |(стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Отпущена готовая продукция для выполнения |   25   |   43   |
   |   |работ, связанных с обслуживанием основных |        |        |
   |   |и вспомогательных производств             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|По окончании отчетного периода            |   20   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат основного производства      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|По окончании отчетного периода            |   23   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат вспомогательных производств |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|По окончании отчетного периода            |   28   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат брака — в производстве      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|По окончании отчетного периода            |   29   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат обслуживающих производств и |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|По окончании отчетного периода            |   97   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат по освоению новых видов     |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |              Счет 26 "Общехозяйственные расходы"               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списаны материалы на содержание зданий,   |   26   |   10   |
   |   |сооружений, оборудования и прочих объектов|        |        |
   |   |общехозяйственного назначения, а также на |        |        |
   |   |ремонтные работы, охрану труда и технику  |        |        |
   |   |безопасности и пр.                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, отпущенных на       |        |        |
   |   |общехозяйственные расходы:                |        |        |
   |   |положительные                             |   26   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |26|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Разработочная таблица —          |        |        |
   |   |   расчет амортизации основных средств    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по основным         |   26   |   02   |
   |   |средствам общехозяйственного назначения   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |       расчет амортизации объектов        |        |        |
   |   |          нематериальных средств          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена амортизация по нематериальным   |   26   |   05   |
   |   |активам общехозяйственного назначения     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   26   | 19—1, 2|
   |   |основным средствам, нематериальным активам|        |        |
   |   |общехозяйственного назначения,            |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   26   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам    |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения,            |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны суммы НДС по выполненным работам  |   26   |  19—3  |
   |   |общехозяйственного назначения,            |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам  |   26   |  19—3  |
   |   |общехозяйственного назначения,            |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Начислена заработная плата работникам,    |   26   |   70   |
   |   |занятым выполнением работ                 |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   |   |      об определении налоговой базы,      |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |          налога, причитающегося          |        |        |
   |   |            в Пенсионный фонд             |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислен единый социальный налог в        |   26   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику,     |        |        |
   |   |выполняющему работы общехозяйственного    |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в Фонд       |        |        |
   |   |         социального страхования          |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   26   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику, выполняющему работы            |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в фонд       |        |        |
   |   |  обязательного медицинского страхования  |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   26   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику, выполняющему работы    |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |      расчет налога на пользователей      |        |        |
   |   |           автомобильных дорог            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен налог на пользователей           |   26   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения услуг       |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны на общехозяйственные затраты      |   26   |   29   |
   |   |услуги обслуживающих производств          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Доля расходов будущих периодов,           |   26   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на общехозяйственные расходы              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |      акцептованы счета поставщиков       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислена задолженность поставщикам и     |   26   |   60   |
   |   |подрядчикам за выполненные работы и       |        |        |
   |   |оказанные услуги общехозяйственного       |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Отнесены на общехозяйственные расходы     |   26   |  76—1  |
   |   |затраты, связанные с обязательным         |        |        |
   |   |страхованием имущества                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет,             |        |        |
   |   |    служебное задание для направления     |        |        |
   |   | в командировку и отчет о его выполнении  |        |        |
   |   |             (форма N Т—10а)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны хозяйственные и командировочные   |   26   |   71   |
   |   |расходы, оплаченные за счет подотчетных   |        |        |
   |   |сумм                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Договор, расчет лизинговых платежей    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|У лизингополучателя отражена сумма        |   26   |   60   |
   |   |причитающихся за отчетный период          |        |        |
   |   |лизинговых платежей по основным средствам |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Головным подразделением оприходованы      |   26   |  79—2  |
   |   |затраты, относящиеся к общехозяйственным  |        |        |
   |   |расходам, поступившие от филиалов или     |        |        |
   |   |других обособленных подразделений,        |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Оприходованы затраты, относящиеся к       |   26   |  79—2  |
   |   |общехозяйственным расходам, филиалом или  |        |        |
   |   |другим обособленным подразделением,       |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс,           |        |        |
   |   |поступившие от головного подразделения в  |        |        |
   |   |рамках текущей деятельности               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя,           |        |        |
   |   |      расчет норм естественной убыли      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списана на общехозяйственные расходы      |   26   |   94   |
   |   |недостача в пределах норм естественной    |        |        |
   |   |убыли                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   26   |   96   |
   |   |участвующих в общехозяйственных расходах  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Создан резерв на выплату ежегодных        |   26   |   96   |
   |   |вознаграждений за выслугу лет работникам, |        |        |
   |   |выполняющим работы общехозяйственного     |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   26   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, занятым в работах       |        |        |
   |   |общехозяйственного назначения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Полуфабрикаты собственного производства   |   26   |   21   |
   |   |списаны в процессе осуществления ремонтных|        |        |
   |   |работ                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |   разработочная таблица распределения    |        |        |
   |   |    услуг вспомогательных производств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списаны расходы на отопление зданий и     |   26   |   23   |
   |   |сооружений общехозяйственного назначения  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны затраты, относящиеся к            |  79—2  |   26   |
   |   |общехозяйственным расходам, переданные    |        |        |
   |   |головным подразделением филиалам или      |        |        |
   |   |другим обособленным подразделениям,       |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списаны затраты, относящиеся к            |  79—2  |   26   |
   |   |общехозяйственным расходам, переданные    |        |        |
   |   |филиалом или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, головному подразделению в рамках  |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Списаны потери, связанные с управлением   |   99   |   26   |
   |   |организацией, в связи с чрезвычайными     |        |        |
   |   |обстоятельствами (стихийные бедствия,     |        |        |
   |   |пожар, авария и т.д.)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Списана фактическая себестоимость готовой |   26   |   43   |
   |   |продукции, используемой для               |        |        |
   |   |общехозяйственных нужд                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|По окончании отчетного периода            |   20   |   26   |
   |   |общехозяйственные расходы включены в      |        |        |
   |   |состав затрат основного производства      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|По окончании отчетного периода            |   23   |   26   |
   |   |общехозяйственные расходы включены в      |        |        |
   |   |состав затрат вспомогательных производств |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|По окончании отчетного периода            |   28   |   26   |
   |   |общехозяйственные расходы включены в      |        |        |
   |   |состав затрат по исправлению брака в      |        |        |
   |   |производстве                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|По окончании отчетного периода            |   29   |   26   |
   |   |общехозяйственные расходы включены в      |        |        |
   |   |состав затрат обслуживающих производств и |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|По окончании отчетного периода            |   97   |   26   |
   |   |общехозяйственные расходы включены в      |        |        |
   |   |состав затрат по освоению новых видов     |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|По окончании отчетного периода общехозяй— |  90—2  |   26   |
   |   |ственные расходы списаны на себестоимость |        |        |
   |   |реализованных продукции, товаров, работ,  |        |        |
   |   |услуг                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                 Счет 28 "Брак в производстве"                  |
   +————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |              Учет операций по внутреннему браку,               |
   |                   обнаруженному организацией                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Израсходованы материалы на исправление    |   28   |   10   |
   |   |брака                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена заработная плата рабочим за     |   28   |   70   |
   |   |исправление брака                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |   налога, причитающегося в Пенсионный    |        |        |
   |   |        фонд по каждому работнику         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислен единый социальный налог в        |   28   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику с    |        |        |
   |   |сумм заработной платы по исправлению брака|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в Фонд       |        |        |
   |   |         социального страхования          |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   28   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику с сумм заработной платы по      |        |        |
   |   |исправлению брака                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в фонд       |        |        |
   |   |        обязательного медицинского        |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   28   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику с сумм заработной платы |        |        |
   |   |по исправлению брака                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |            счета поставщиков             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Приняты к оплате счета поставщиков за     |   28   |   60   |
   |   |оказанные услуги по исправлению брака     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|По окончании отчетного периода            |   28   |   25   |
   |   |общепроизводственные расходы включены в   |        |        |
   |   |состав затрат брака в производстве        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Полуфабрикаты собственного производства   |   28   |   21   |
   |   |переданы для исправления брака            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны расходы по браку, возмещаемые     |  76—2  |   28   |
   |   |поставщиком материалов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны потери от исправимого брака       |   20   |   28   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списан окончательный брак:                |        |        |
   |   |списана фактическая себестоимость         |   28   |   20   |
   |   |окончательно забракованной продукции      |        |        |
   |   |оприходованы лом и отходы от              |   10   |   28   |
   |   |окончательного брака                      |        |        |
   |   |списана сумма затрат, отнесенных на       |73, 76—2|   28   |
   |   |виновников брака                          |        |        |
   |   |списаны потери от окончательного брака    |   20   |   28   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Учет операций по внешнему браку,                |
   |                   обнаруженному покупателем                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходована готовая продукция,           |   28   |   43   |
   |   |поступившая от покупателя, как            |        |        |
   |   |окончательный брак по фактической         |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |              (форма N 1—Т),              |        |        |
   |   |      другие перевозочные документы       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислена задолженность покупателю за     |   28   |   76   |
   |   |транспортные расходы по возвращенной      |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оприходована возвращенная забракованная   |   10   |   28   |
   |   |покупателем продукция                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны потери от окончательного брака по |   20   |   28   |
   |   |возвращенной покупателем продукции        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |        Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация по основным         |   29   |   02   |
   |   |средствам, используемым в обслуживающих   |        |        |
   |   |производствах и хозяйствах                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражено начисление амортизационных       |   29   |  02—2  |
   |   |отчислений по лизинговому имуществу       |        |        |
   |   |(запись у лизингополучателя при учете     |        |        |
   |   |лизингового имущества на его балансе)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка бухгалтерии — расчет       |        |        |
   |   |    амортизации нематериальных активов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по нематериальным   |   29   |   05   |
   |   |активам, используемым в обслуживающих     |        |        |
   |   |производствах и хозяйствах                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны материалы на нужды обслуживающих  |   29   |   10   |
   |   |производств и хозяйств по фактической     |        |        |
   |   |себестоимости или учетной цене            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Расходная накладная            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана стоимость животных в подсобных    |   29   |   11   |
   |   |сельских хозяйствах в результате забоя    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны на обслуживающие производства и   |        |        |
   |   |хозяйства отклонения в стоимости          |        |        |
   |   |материалов в соответствующей доле         |        |        |
   |   |отклонений:                               |        |        |
   |   |положительные                             |   29   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |29|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны услуги вспомогательных производств|   29   |   23   |
   |   |в состав затрат обслуживающих производств |        |        |
   |   |и хозяйств                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   29   |  19—1  |
   |   |основным средствам, использованным при    |        |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|        |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных от|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   29   |  19—2  |
   |   |нематериальным активам, использованным при|        |        |
   |   |изготовлении продукции, реализации товаров|        |        |
   |   |и осуществлении операций, освобожденных от|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |               расчет НДС,                |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   29   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам,   |        |        |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |               расчет НДС,                |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны суммы НДС по выполненным работам, |   29   |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |               расчет НДС,                |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам, |   29   |  19—3  |
   |   |использованным при изготовлении продукции,|        |        |
   |   |реализации товаров и осуществлении        |        |        |
   |   |операций, освобожденных от НДС            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислена заработная плата работникам,    |   29   |   70   |
   |   |занятым в обслуживающих производствах и   |        |        |
   |   |хозяйствах                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |   налога, причитающегося в Пенсионный    |        |        |
   |   |        фонд по каждому работнику         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Начислен единый социальный налог в        |   29   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику      |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в Фонд       |        |        |
   |   |         социального страхования          |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   29   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику обслуживающих производств и     |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в фонд       |        |        |
   |   |        обязательного медицинского        |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   29   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику обслуживающих           |        |        |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |      расчет налога на пользователей      |        |        |
   |   |           автомобильных дорог            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Начислен налог на пользователей           |   29   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны в состав затрат обслуживающих     |   29   |   25   |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   |   |общепроизводственные расходы              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |        общехозяйственных расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны в состав затрат обслуживающих     |   29   |   26   |
   |   |производств и хозяйств общехозяйственные  |        |        |
   |   |расходы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость по учету брака         |        |        |
   |   |              в производстве              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списана фактическая стоимость окончательно|   28   |   29   |
   |   |забракованной продукции в процессе        |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость по учету брака         |        |        |
   |   |              в производстве              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны потери от брака                   |   29   |   28   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Доля расходов будущих периодов,           |   29   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на затраты обслуживающих производств и    |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списана фактическая себестоимость готовой |   29   |   43   |
   |   |продукции, израсходованной на нужды       |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств, без |        |        |
   |   |включения ее в объем реализации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Возвращена оприходованная готовая         |   29   |   43   |
   |   |продукция со склада в цехи на переработку |        |        |
   |   |в обслуживающие производства              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |      акцептованы счета поставщиков       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Начислена задолженность поставщикам и     |   29   | 60—2, 4|
   |   |подрядчикам за выполненные работы и       |        |        |
   |   |оказанные услуги для обслуживающих        |        |        |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Отнесены на затраты обслуживающих         |   29   |  76—1  |
   |   |производств и хозяйств расходы, связанные |        |        |
   |   |с обязательным страхованием имущества     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны расходы на затраты обслуживающих  |   29   |   71   |
   |   |производств и хозяйств, осуществленные    |        |        |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                 Договор,                 |        |        |
   |   |        расчет лизинговых платежей        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|У лизингополучателя отражена сумма        |   29   | 60—2, 4|
   |   |причитающихся за отчетный период          |        |        |
   |   |лизинговых платежей, относящихся к        |        |        |
   |   |затратам обслуживающих производств и      |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Головным подразделением оприходованы      |   29   |  79—2  |
   |   |затраты, относящиеся к обслуживающим      |        |        |
   |   |производствам, полученные от филиалов или |        |        |
   |   |других обособленных подразделений,        |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Оприходованы затраты, полученные от       |   29   |  79—2  |
   |   |головного подразделения, относящиеся к    |        |        |
   |   |обслуживающим производствам, филиалом или |        |        |
   |   |другим обособленным подразделением,       |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс, в рамках  |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Оприходованы излишки незавершенного       |   29   |  91—1  |
   |   |производства, выявленные в обслуживающих  |        |        |
   |   |производствах и хозяйствах                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя,           |        |        |
   |   |      расчет норм естественной убыли      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Списана на затраты обслуживающих          |   29   |   94   |
   |   |производств и хозяйств недостача в        |        |        |
   |   |пределах норм естественной убыли          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   29   |   96   |
   |   |участвующих в обслуживающих производствах |        |        |
   |   |и хозяйствах                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Создан резерв на выплату ежегодных        |   29   |   96   |
   |   |вознаграждений за выслугу лет работникам, |        |        |
   |   |участвующим в обслуживающих производствах |        |        |
   |   |и хозяйствах                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   29   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, участвующим в           |        |        |
   |   |обслуживающих производствах и хозяйствах  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Сданы на склад и оприходованы не          |  10—1  |   29   |
   |   |использованные в процессе производства    |        |        |
   |   |материалы обслуживающих производств и     |        |        |
   |   |хозяйств                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Сданы на склад и оприходованы не          |  10—6  |   29   |
   |   |использованные в процессе производства    |        |        |
   |   |возвратные отходы обслуживающих           |        |        |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |      расчет себестоимости продукции      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Отражена фактическая себестоимость        |   40   |   29   |
   |   |выпущенной из производства обслуживающими |        |        |
   |   |производствами и хозяйствами продукции    |        |        |
   |   |(работ, услуг) по окончании отчетного     |        |        |
   |   |периода При выпуске продукции в течение   |        |        |
   |   |отчетного периода — по нормативной или    |        |        |
   |   |плановой стоимости (дебет счета 43, кредит|        |        |
   |   |счета 40)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Отражен выпуск продукции (работ, услуг)   |   43   |   29   |
   |   |обслуживающими производствами и           |        |        |
   |   |хозяйствами по фактической себестоимости  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Получены от вынужденно забитых и павших   |        |        |
   |   |животных шкуры, рога, копыта и т.п. (по   |   43   |   29   |
   |   |цене возможного использования)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Произведена сторнировочная запись на      |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |фактическую себестоимость продукции,      |  |43|  |  |29|  |
   |   |отправленной покупателю, вместо           |  L———  |  L———  |
   |   |возвращенной бракованной продукции        |        |        |
   |   |(одновременно дебет счета 28, кредит      |        |        |
   |   |счета 29)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |      накладная на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15),        |        |        |
   |   |             счета на оплату              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Списана сумма фактической себестоимости   |  90—2  |   29   |
   |   |завершенной производством и отгруженной   |        |        |
   |   |продукции, выполненных и сданных заказчику|        |        |
   |   |работ и услуг                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладная на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Списана фактическая себестоимость по      |  91—2  |   29   |
   |   |переданной другим организациям в порядке  |        |        |
   |   |финансовых вложений части не завершенной  |        |        |
   |   |производством продукции обслуживающих     |        |        |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Списана фактическая себестоимость         |  90—2  |   29   |
   |   |продукции, работ, услуг, отпущенных       |        |        |
   |   |обслуживающими производствами и           |        |        |
   |   |хозяйствами собственному капитальному     |        |        |
   |   |строительству                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Списаны затраты обслуживающих производств |   86   |   29   |
   |   |и хозяйств, связанные с деятельностью,    |        |        |
   |   |осуществляемой за счет средств целевого   |        |        |
   |   |финансирования                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт инвентаризации обслуживающих     |        |        |
   |   |         производств и хозяйств,          |        |        |
   |   |           извещение заказчика            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Списаны затраты обслуживающих производств |  91—2  |   29   |
   |   |и хозяйств по аннулированным заказам;     |        |        |
   |   |затраты на производство, не давшее        |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |             прочих расходов,             |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Списаны затраты, относящиеся к расходам   |  79—2  |   29   |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств,     |        |        |
   |   |переданные головным подразделением        |        |        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям, выделенным на отдельные   |        |        |
   |   |балансы, в рамках текущей деятельности    |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Списаны затраты, относящиеся к расходам   |  79—2  |   29   |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств,     |        |        |
   |   |переданные филиалом или другим            |        |        |
   |   |обособленным подразделением, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, головному подразделению |        |        |
   |   |в рамках текущей деятельности             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списаны потери в обслуживающих            |   99   |   29   |
   |   |производствах и хозяйствах в связи с      |        |        |
   |   |чрезвычайными обстоятельствами (стихийные |        |        |
   |   |бедствия, пожар, авария и т.д.)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Отражена недостача материальных ценностей,|   94   |   29   |
   |   |выявленная в обслуживающих производствах и|        |        |
   |   |хозяйствах                                |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |           Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"            |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Приемо — сдаточная накладная       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Цехами основного производства сдана       |   40   |   20   |
   |   |выпущенная продукция по фактической       |        |        |
   |   |себестоимости (по окончании отчетного     |        |        |
   |   |периода)                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана фактическая себестоимость         |   40   |   23   |
   |   |выполненных ремонтным цехом и сданных     |        |        |
   |   |заказчику работ и услуг по фактической    |        |        |
   |   |производственной себестоимости (по        |        |        |
   |   |окончании отчетного периода)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списаны фактические затраты непромышленных|   40   |   29   |
   |   |хозяйств по сданным заказчику научно —    |        |        |
   |   |исследовательским работам (по окончании   |        |        |
   |   |отчетного периода)                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Обособленным подразделением организации,  |   40   |   79   |
   |   |выделенным на отдельный баланс, сдана     |        |        |
   |   |головному подразделению изготовленная     |        |        |
   |   |продукция по фактической себестоимости (по|        |        |
   |   |окончании отчетного периода)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                Накладная,                |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—7),      |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходована готовая продукция,           |   10   |   40   |
   |   |используемая как материалы для собственных|        |        |
   |   |нужд, по плановой (нормативной)           |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Приказ — накладная,            |        |        |
   |   |     товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |              (форма N 1—Т),              |        |        |
   |   |  железнодорожные квитанции и накладные   |        |        |
   |   |       (формы N N ГУ—27, 29 и др.),       |        |        |
   |   |      другие перевозочные документы,      |        |        |
   |   |     акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списана нормативная (плановая) стоимость  |  90—2  |   40   |
   |   |сданных работ и услуг заказчикам в течение|        |        |
   |   |отчетного периода                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Передана готовая продукция филиалу или    |  79—2  |   40   |
   |   |другому обособленному подразделению,      |        |        |
   |   |выделенному на отдельный баланс, по       |        |        |
   |   |нормативной (плановой) себестоимости      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—17)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Передана в цехи основного производства в  |   20   |   40   |
   |   |течение отчетного периода готовая         |        |        |
   |   |продукция, используемая для собственных   |        |        |
   |   |нужд, по нормативной (плановой)           |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—17)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Передана в течение отчетного периода в    |   23   |   40   |
   |   |цехи вспомогательного производства готовая|        |        |
   |   |продукция, используемая для собственных   |        |        |
   |   |нужд, по нормативной (плановой)           |        |        |
   |   |себестоимости                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—17)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Передана в течение отчетного периода в    |   21   |   40   |
   |   |цехи готовая продукция, используемая в    |        |        |
   |   |качестве полуфабрикатов, по нормативной   |        |        |
   |   |(плановой) себестоимости                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—17)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана бракованная готовая продукция по  |   28   |   40   |
   |   |нормативной (плановой) себестоимости      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                Накладная,                |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана со счета 40 и оприходована готовая|   43   |   40   |
   |   |продукция по плановой (нормативной)       |        |        |
   |   |себестоимости в течение отчетного периода |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списан результат процесса производства по |        |        |
   |   |выпуску продукции, оказанным услугам и    |        |        |
   |   |выполненным работам за отчетный период:   | —————¬ |  ———¬  |
   |   |экономия, когда нормативная (плановая)    | |90—2| |  |40|  |
   |   |стоимость выше фактической                | L————— |  L———  |
   |   |перерасход, когда фактические затраты выше|  90—2  |   40   |
   |   |нормативных (плановых)                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                        Счет 41 "Товары"                        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |         товарно — транспортные,          |        |        |
   |   |   железнодорожные и другие накладные,    |        |        |
   |   |             счет поставщика              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептован счет поставщика; оприходованы  |   41   |   60   |
   |   |приобретенные у поставщиков товары на     |        |        |
   |   |момент принятия их к учету                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны на увеличение покупной стоимости  |   41   |   60   |
   |   |товаров услуги консультантов, посредников,|        |        |
   |   |связанные с приобретением товаров         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списаны на увеличение стоимости товаров   |   41   |  76—5  |
   |   |таможенные пошлины и сборы, начисленные в |        |        |
   |   |соответствии с таможенным                 |        |        |
   |   |законодательством                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Перевозочные документы,          |        |        |
   |   |            счета перевозчиков            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны на увеличение стоимости товаров   |   41   |   60   |
   |   |транспортно — заготовительные расходы     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислены проценты по краткосрочным       |   41   |   66   |
   |   |кредитам банка до момента принятия к учету|        |        |
   |   |товаров                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислены проценты по долгосрочным        |   41   |   67   |
   |   |кредитам банка до момента принятия к учету|        |        |
   |   |товаров                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходованы товары, поступившие в        |   41   |   80   |
   |   |качестве вклада по договору простого      |        |        |
   |   |товарищества                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Авансовый отчет, товарная накладная    |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы товары, приобретенные        |   41   |   71   |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Оприходованы товары, поступившие от       |   41   |  75—1  |
   |   |учредителей в счет их вкладов в уставный  |        |        |
   |   |капитал организации                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Оприходованы товары, полученные по        |   41   |  98—2  |
   |   |договору дарения                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы товары, полученные в рамках  |   41   |   86   |
   |   |целевого финансирования                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходованы товары, поступившие от       |   41   |   73   |
   |   |работников организации в качестве платежа |        |        |
   |   |за недостачу, порчу и т.п.                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Оприходованы товары, поступившие в филиалы|   41   |  79—1  |
   |   |или другие обособленные подразделения,    |        |        |
   |   |выделенные на отдельные балансы, от       |        |        |
   |   |головного подразделения при наделении их  |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи товаров,      |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оприходованы товары, поступившие в        |   41   |  79—2  |
   |   |головное подразделение от филиалов и      |        |        |
   |   |других обособленных подразделений,        |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Претензии, акты, решения суда       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны суммы предъявленных претензий, не |   41   |  76—2  |
   |   |подлежащих удовлетворению, на             |        |        |
   |   |себестоимость приобретенных товаров       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Акт переоценки              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислены суммы дооценки товаров          |   41   |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходованы товары по учетной цене при   |   41   |   15   |
   |   |использовании счетов 15 и 16 для учета    |        |        |
   |   |товаров                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислена торговая наценка по             |   41   |   42   |
   |   |оприходованным товарам (в розничной       |        |        |
   |   |торговле)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |           налоговые декларации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Отражена задолженность перед бюджетом по  |   41   |   68   |
   |   |налогам и сборам, включаемым в стоимость  |        |        |
   |   |товаров                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Оприходованы излишки товаров, выявленные  |   41   |  91—1  |
   |   |при инвентаризации                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   |   |     товарный отчет (форма N ТОРГ—29),    |        |        |
   |   |     счета, выставленные покупателям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списана стоимость товаров, реализованных  |  90—2  |   41   |
   |   |покупателям, на момент признания выручки  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке товаров (форма N ТОРГ—1), |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Списана стоимость товаров, передаваемых в |  91—2  |   41   |
   |   |качестве вклада по договору простого      |        |        |
   |   |товарищества (у участника)                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт о приемке товаров           |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—1),             |        |        |
   |   |            товарная накладная            |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—12)             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списана стоимость товаров, переданных в   |  91—2  |   41   |
   |   |качестве вкладов в уставные капиталы      |        |        |
   |   |других организаций                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладная на внутреннее          |        |        |
   |   |      перемещение, передачу товаров,      |        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Списана стоимость материалов,             |   10   |   41   |
   |   |оприходованных ранее как товары,          |        |        |
   |   |переведенных в состав материалов для      |        |        |
   |   |собственных нужд                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Акт уценки товаров            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Произведена уценка товаров                |  91—2  |   41   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладная на внутреннее          |        |        |
   |   |      перемещение, передачу товаров,      |        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списана стоимость товаров, отпущенных     |   20   |   41   |
   |   |в переработку; списана стоимость товаров, |        |        |
   |   |отпущенных в производство                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладная на внутреннее          |        |        |
   |   |      перемещение, передачу товаров,      |        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны товары, использованные при        |   44   |   41   |
   |   |операциях сбыта (тара и др.)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладная на внутреннее          |        |        |
   |   |      перемещение, передачу товаров,      |        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Списаны товары, использованные для        |   44   |   41   |
   |   |собственных нужд в торговых организациях  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладная на внутреннее          |        |        |
   |   |      перемещение, передачу товаров,      |        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Списаны товары, использованные для        |   97   |   41   |
   |   |собственных нужд организации, в расходах  |        |        |
   |   |будущих периодов                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке товаров (форма N ТОРГ—1), |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Списаны товары, отгруженные комиссионерам |   45   |   41   |
   |   |(агентам) для продажи в рамках договора   |        |        |
   |   |комиссии (агентирования)                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке товаров (форма N ТОРГ—1), |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Списана стоимость товаров, отпущенных     |   45   |   41   |
   |   |покупателям, когда предусмотрен переход   |        |        |
   |   |прав собственности, отличный от обычного  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке товаров (форма N ТОРГ—1), |        |        |
   |   |   товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Списана стоимость товаров, переданных по  |  91—2  |   41   |
   |   |договору дарения другим организациям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт об установленном расхождении     |        |        |
   |   |   по количеству и качеству при приемке   |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—2),             |        |        |
   |   |     акт об установленном расхождении     |        |        |
   |   |   по количеству и качеству при приемке   |        |        |
   |   |            импортных товаров             |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—3),             |        |        |
   |   |                претензии                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списана стоимость оприходованных товаров  |  76—2  |   41   |
   |   |на виновные организации, которым          |        |        |
   |   |предъявлена претензия (несоответствие     |        |        |
   |   |качества)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт о порче, бое, ломе          |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—15),            |        |        |
   |   |          акт о списании товаров          |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—16),            |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Списана стоимость товаров в связи с       |  76—1  |   41   |
   |   |уничтожением, порчей и другими страховыми |        |        |
   |   |случаями                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),  |        |        |
   |   |   накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   | передачу товаров, тары (форма N ТОРГ—13) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Списана стоимость товаров, переданных от  |  79—1  |   41   |
   |   |головного подразделения филиалам или      |        |        |
   |   |другим обособленным подразделениям,       |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы, при      |        |        |
   |   |наделении их имуществом                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),  |        |        |
   |   |   накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   | передачу товаров, тары (форма N ТОРГ—13) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Списана стоимость товаров, переданных от  |  79—2  |   41   |
   |   |филиала или другого обособленного         |        |        |
   |   |подразделения, выделенного на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, головному подразделению в рамках  |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарная накладная (форма N ТОРГ—12)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Списана стоимость товаров, переданных     |   80   |   41   |
   |   |участником, ведущим общие дела, участникам|        |        |
   |   |простого товарищества при прекращении     |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт о порче, бое, ломе          |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—15),            |        |        |
   |   |          акт о списании товаров          |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—16),            |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Списаны некомпенсируемые потери товаров   |   99   |   41   |
   |   |как убытки от стихийных бедствий          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт о порче, бое, ломе          |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—15),            |        |        |
   |   |          акт о списании товаров          |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—16),            |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списаны недостачи товаров, обнаруженные   |   94   |   41   |
   |   |при их инвентаризации                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет  42 "Торговая наценка"                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Накладные, акт о приемке товаров     |        |        |
   |   |   (форма N ТОРГ—1), товарная накладная   |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—12), справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена торговая наценка по             |   41   |   42   |
   |   |оприходованным товарам в розничной        |        |        |
   |   |торговле                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Накладные, акт о приемке товаров     |        |        |
   |   |   (форма N ТОРГ—1), товарная накладная   |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—12), справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Сторнированы суммы скидок (накидок) в     | —————¬ |  ———¬  |
   |   |части, относящейся к реализованным товарам| |90—2| |  |42|  |
   |   |в розничной торговле                      | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Сторнированы суммы скидок (накидок) в     |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |части, относящейся к недостачам товаров   |  |94|  |  |42|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет  43 "Готовая продукция"                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Приемо — сдаточные накладные       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списана фактическая себестоимость сданной |        |        |
   |   |на склад готовой продукции:               |        |        |
   |   |основного производства                    |   43   |   20   |
   |   |вспомогательными производствами           |   43   |   23   |
   |   |обслуживающими производствами и           |   43   |   29   |
   |   |хозяйствами                               |        |        |
   |   |подразделениями, выделенными на отдельные |   43   |   79   |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана нормативная (плановая) стоимость  |   43   |40      |
   |   |сданной на склад готовой продукции        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |            готовой продукции             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходована готовая продукция, внесенная |   43   |80      |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |у участника, ведущего общие дела          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Отпущена готовая продукция по фактической |        |        |
   |   |себестоимости:                            |        |        |
   |   |на нужды основного производства           |   20   |   43   |
   |   |на нужды вспомогательных производств      |   23   |   43   |
   |   |на содержание зданий и сооружений:        |        |        |
   |   |общепроизводственного назначения          |   25   |   43   |
   |   |общехозяйственного назначения             |   26   |   43   |
   |   |на упаковку готовой продукции             |   44   |   43   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана фактическая себестоимость         |   28   |   43   |
   |   |забракованной продукции на складе         |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ — накладная, платежное требование,|        |        |
   |   |          приемо — сдаточный акт          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Отгружена готовая продукция по фактической|   45   |   43   |
   |   |себестоимости на комиссионных началах или |        |        |
   |   |когда права собственности на отгруженную  |        |        |
   |   |покупателю продукцию отличны от           |        |        |
   |   |общепринятых                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                Накладная,                |        |        |
   |   |          приходный ордер склада          |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списана фактическая себестоимость готовой |   10   |   43   |
   |   |продукции, оприходованной как материалы   |        |        |
   |   |для собственных нужд                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Требование — накладная          |        |        |
   |   |              (форма N М—11)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списана фактическая себестоимость готовой |   97   |   43   |
   |   |продукции, использованной при освоении    |        |        |
   |   |новых видов продукции, выполнении работ,  |        |        |
   |   |относящихся к расходам будущих периодов   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Передана готовая продукция филиалу или    |  79—2  |   43   |
   |   |другому обособленному подразделению       |        |        |
   |   |организации, выделенному на отдельный     |        |        |
   |   |баланс, по фактической себестоимости      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана фактическая себестоимость         |  76—1  |   43   |
   |   |продукции в результате страховых случаев  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт приемки — передачи готовой продукции,|        |        |
   |   |       приходный ордер (форма N М—4)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана фактическая себестоимость готовой |   80   |   43   |
   |   |продукции, переданной участникам простого |        |        |
   |   |товарищества при прекращении договора в   |        |        |
   |   |качестве погашения задолженности по       |        |        |
   |   |вкладам в товарищество                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана недостача готовой продукции на    |        |        |
   |   |складе по вине материально ответственного |        |        |
   |   |лица:                                     |        |        |
   |   |списана фактическая себестоимость         |   94   |   43   |
   |   |недостачи                                 |        |        |
   |   |начислена сумма к взысканию с материально |        |        |
   |   |ответственного лица (по розничным ценам): |        |        |
   |   |по фактической себестоимости              |   73   |   94   |
   |   |на разницу между розничной и фактической  |   73   |   98   |
   |   |себестоимостью                            |        |        |
   |   |списана недостача готовой продукции на    |   99   |   43   |
   |   |складе в связи со стихийным бедствием     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Приказ — накладная,            |        |        |
   |   |     товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |              (форма N 1—Т),              |        |        |
   |   |  железнодорожные квитанции и накладные   |        |        |
   |   |       (формы N N ГУ—27, 29 и др.),       |        |        |
   |   |      другие перевозочные документы       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Отгружена покупателям готовая продукция в |        |        |
   |   |течение отчетного периода:                |        |        |
   |   |по нормативной (плановой) стоимости (если |  90—2  |   43   |
   |   |для учета выпуска продукции используется  |        |        |
   |   |счет 40)                                  |        |        |
   |   |по фактической себестоимости (если счет 40|  90—2  |   43   |
   |   |не используется)                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 44 "Расходы на продажу"                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация по основным         |   44   |  02—1  |
   |   |средствам, используемым при продаже       |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Разработочная таблица — расчет      |        |        |
   |   |       амортизации основных средств       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражено начисление амортизационных       |   44   |  02—2  |
   |   |отчислений по лизинговому имуществу       |        |        |
   |   |(запись у лизингополучателя при учете     |        |        |
   |   |лизингового имущества на его балансе)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка бухгалтерии — расчет       |        |        |
   |   |    амортизации нематериальных активов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена амортизация по нематериальным   |   44   |   05   |
   |   |активам, используемым при продаже         |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны материалы по фактической          |   44   |   10   |
   |   |себестоимости (учетной плановой цене) на  |        |        |
   |   |расходы по продаже товаров и продукции    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны отклонения в стоимости материалов |        |        |
   |   |в соответствующей доле отклонений при     |        |        |
   |   |учете материалов по учетным ценам при     |        |        |
   |   |сбыте                                     |        |        |
   |   |продукции:                                |        |        |
   |   |положительные                             |   44   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |44|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |     акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |              путевые листы               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны услуги вспомогательных производств|   44   |   23   |
   |   |на расходы, связанные со сбытом продукции |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   44   |  19—1  |
   |   |основным средствам, использованным при    |        |        |
   |   |продаже продукции, товаров, работ, услуг, |        |        |
   |   |освобожденных от НДС                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   44   |  19—2  |
   |   |нематериальным активам, использованным при|        |        |
   |   |продаже продукции, товаров, работ, услуг, |        |        |
   |   |освобожденных от НДС                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, расчет НДС     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны суммы НДС по приобретенным        |   44   |  19—3  |
   |   |материально — производственным запасам,   |        |        |
   |   |использованным при продаже продукции,     |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг, освобожденных от   |        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, расчет НДС,     |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны суммы НДС по выполненным работам, |   44   |  19—3  |
   |   |использованным при продаже продукции,     |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг, освобожденных от   |        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |               расчет НДС,                |        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны суммы НДС по выполненным услугам, |   44   |  19—3  |
   |   |использованным при продаже продукции,     |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг, освобожденных от   |        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислена заработная плата работникам,    |   44   |   70   |
   |   |связанным с деятельностью по продаже      |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   | расчет доли единого социального налога,  |        |        |
   |   |     причитающегося в Пенсионный фонд     |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен единый социальный налог в        |   44   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику,     |        |        |
   |   |связанному с деятельностью по продаже     |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   | расчет доли единого социального налога,  |        |        |
   |   |    причитающегося в Фонд социального     |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   44   |  69—1  |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику, связанному с деятельностью по  |        |        |
   |   |продаже продукции, товаров, работ, услуг  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |     расчет доли единого социального      |        |        |
   |   |      налога, причитающегося в фонд       |        |        |
   |   |  обязательного медицинского страхования  |        |        |
   |   |           по каждому работнику           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   44   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику, связанному с           |        |        |
   |   |деятельностью по продаже продукции,       |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |             налоговой базы,              |        |        |
   |   |      расчет налога на пользователей      |        |        |
   |   |           автомобильных дорог            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислен налог на пользователей           |   44   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Ведомость распределения услуг       |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списана стоимость услуг обслуживающих     |   44   |   29   |
   |   |производств и хозяйств по продаже         |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Доля расходов будущих периодов,           |   44   |   97   |
   |   |соответствующая текущему периоду, списана |        |        |
   |   |на расходы по продаже продукции, товаров, |        |        |
   |   |работ, услуг                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Готовая продукция списана на расходы по   |   44   |   43   |
   |   |продаже продукции, товаров, работ, услуг  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списана на расходы по продаже стоимость   |   44   |   41   |
   |   |товаров, использованных при продаже       |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |      акт о приемке оказанных услуг,      |        |        |
   |   |      акцептованы счета поставщиков       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списана стоимость выполненных поставщиками|   44   |   60   |
   |   |и подрядчиками работ или оказанных услуг, |        |        |
   |   |связанных с продажей продукции, товаров,  |        |        |
   |   |работ, услуг                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Отнесены на затраты по продаже расходы,   |   44   |  76—1  |
   |   |связанные с обязательным страхованием     |        |        |
   |   |имущества                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списаны хозяйственные и командировочные   |   44   |   71   |
   |   |расходы, связанные с продажей продукции,  |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг, осуществленные     |        |        |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                 Договор,                 |        |        |
   |   |        расчет лизинговых платежей        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|У лизингополучателя отражена сумма        |   44   |   60   |
   |   |причитающихся за отчетный период          |        |        |
   |   |лизинговых платежей, связанных с расходами|        |        |
   |   |по продаже                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |     расчет норм естественной убыли,      |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Списана на расходы по продаже недостача в |   44   |   94   |
   |   |пределах норм естественной убыли          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Создан резерв на ремонт основных средств, |   44   |   96   |
   |   |связанных с продажей продукции, товаров,  |        |        |
   |   |работ, услуг                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Создан резерв на выплату ежегодных        |   44   |   96   |
   |   |вознаграждений за выслугу лет работникам, |        |        |
   |   |связанным с деятельностью по продаже      |        |        |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Создан резерв на предстоящую оплату       |   44   |   96   |
   |   |отпусков рабочим, связанным с             |        |        |
   |   |деятельностью по продаже продукции,       |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Счет поставщика,             |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |      расчет себестоимости продукции      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Списаны на расходы по продаже расходы на  |   44   |   60   |
   |   |рекламу (с последующей корректировкой     |        |        |
   |   |налогооблагаемой прибыли)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Договор, отчет комиссионера,       |        |        |
   |   |            счет комиссионера             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Списаны на расходы по продаже комиссионные|   44   |   60   |
   |   |вознаграждения, уплачиваемые              |        |        |
   |   |посредническим организациям               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |      (форма N 1—Т), счет перевозчика     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Списаны на расходы по продаже затраты по  |   44   |   60   |
   |   |доставке продукции на станцию отправления |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Товарно — транспортная (форма N 1—Т),  |        |        |
   |   |             железнодорожная              |        |        |
   |   |      (формы N N ГУ—27, ГУ—29 и др.)      |        |        |
   |   |                накладные,                |        |        |
   |   |        авианакладная, коносамент,        |        |        |
   |   |             счет перевозчика             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Списаны на расходы по продаже затраты по  |   44   |   60   |
   |   |перевозке товаров до станции назначения   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Складские квитанции,           |        |        |
   |   |      складские свидетельства,            |        |        |
   |   |         акт о приемке — передаче         |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |       на хранение (форма N МХ—1),        |        |        |
   |   |              счет хранителя              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списаны на расходы по продаже затраты по  |   44   |   60   |
   |   |хранению продукции и товаров              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ,     |        |        |
   |   |             счет исполнителя             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Списаны на расходы по продаже затраты по  |   44   |   60   |
   |   |погрузке продукции и товаров              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Списаны потери, связанные с расходами по  |   99   |   44   |
   |   |продаже товаров и продукции, в связи с    |        |        |
   |   |чрезвычайными обстоятельствами (стихийные |        |        |
   |   |бедствия, пожар, авария и т.д.)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Отражена недостача материальных ценностей,|   94   |   44   |
   |   |связанная с реализацией продукции,        |        |        |
   |   |товаров, работ, услуг                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 45 "Товары отгруженные"                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |                Накладные,                |        |        |
   |   |         приемо — сдаточные акты,         |        |        |
   |   |     счета, выставленные покупателям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Учтена фактическая себестоимость товаров, |   45   | 41, 43 |
   |   |продукции, отгруженных покупателям,       |        |        |
   |   |выручка от продажи которых не может быть  |        |        |
   |   |признана в бухгалтерском учете на момент  |        |        |
   |   |отгрузки (например, при экспорте)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи товаров      |        |        |
   |   |            отгруженных, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Учтена фактическая себестоимость товаров, |   45   |  79—1  |
   |   |отгруженных покупателям и полученных      |        |        |
   |   |филиалом или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, при наделении их имуществом       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи товаров      |        |        |
   |   |            отгруженных, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Учтена фактическая себестоимость товаров, |   45   |  79—2  |
   |   |отгруженных покупателям и полученных      |        |        |
   |   |головным подразделением от филиала или    |        |        |
   |   |другого обособленного подразделения,      |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Накладные разных видов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Переданы товары (продукция) комиссионеру  |   45   | 41 (43)|
   |   |(агенту) для продажи в рамках договора    |        |        |
   |   |комиссии                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Товарно — транспортная,          |        |        |
   |   |        железнодорожная накладные,        |        |        |
   |   |    авианакладная, счета перевозчиков     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Учтены транспортные расходы, связанные с  |   45   |   44   |
   |   |доставкой товаров (продукции), по которым |        |        |
   |   |право собственности еще не перешло к      |        |        |
   |   |покупателям                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладная на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списана фактическая себестоимость         |   45   |   10   |
   |   |материалов, отгруженных покупателям,      |        |        |
   |   |выручка от продажи которых не может быть  |        |        |
   |   |признана в учете на момент отгрузки       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                Накладная,                |        |        |
   |   |     акт приемки — передачи животных      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списана стоимость животных, отгруженных   |   45   |   11   |
   |   |покупателям, выручка от продажи которых не|        |        |
   |   |может быть признана в учете на момент     |        |        |
   |   |отгрузки                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Отчет комиссионера,            |        |        |
   |   |         накладные разных видов,          |        |        |
   |   |     счета, выставленные покупателям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражена в учете фактическая себестоимость|  90—2  |   45   |
   |   |отгруженных товаров (продукции), товаров, |        |        |
   |   |переданных на комиссию и реализованных    |        |        |
   |   |комиссионером, на момент признания выручки|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладная на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15),        |        |        |
   |   |     счета, выставленные покупателям,     |        |        |
   |   |              выписки банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Отражена в учете фактическая себестоимость|  91—2  |   45   |
   |   |отгруженных материалов на момент признания|        |        |
   |   |выручки                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи товаров      |        |        |
   |   |            отгруженных, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана фактическая себестоимость товаров |  79—1  |   45   |
   |   |(продукции), отгруженных покупателям и    |        |        |
   |   |переданных филиалу или обособленному      |        |        |
   |   |подразделению, выделенному на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, при наделении их имуществом       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи товаров      |        |        |
   |   |            отгруженных, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана фактическая себестоимость товаров |  79—2  |   45   |
   |   |(продукции), отгруженных покупателям и    |        |        |
   |   |переданных головному подразделению от     |        |        |
   |   |филиала или обособленного подразделения,  |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны недостачи и порча отгруженных     |   94   |   45   |
   |   |товаров (продукции)                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |             акт страхования,             |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списаны порча, уничтожение отгруженных    |  76—1  |   45   |
   |   |товаров (продукции) при страховых случаях |        |        |
   |   |за счет страховых возмещений              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |       ценностей (форма N ИНВ—19),        |        |        |
   |   |       ведомость учета результатов,       |        |        |
   |   |        выявленных инвентаризацией        |        |        |
   |   |            (форма N ИНВ—26),             |        |        |
   |   |         акт чрезвычайных событий         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны отгруженные товары (продукция),   |   99   |   45   |
   |   |уничтоженные или испорченные при          |        |        |
   |   |чрезвычайных обстоятельствах              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                   Счет 46 "Выполненные этапы                   |
   |                   по незавершенным работам"                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Акт о приемке отдельных этапов      |        |        |
   |   |            выполненных работ,            |        |        |
   |   |              выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена сумма в размере оплаты по       |   46   |  90—1  |
   |   |договорной цене принятых в установленном  |        |        |
   |   |порядке, оплаченных заказчиком и          |        |        |
   |   |законченных организацией этапов работ     |        |        |
   |   |Одновременно списана фактическая          |  90—2  |   20   |
   |   |себестоимость выполненного этапа работ    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена оплаченная заказчиком стоимость |   62   |   46   |
   |   |этапов по окончании работ в целом         |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                         Счет 50 "Касса"                        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Отчет кассира (форма N КО—4),      |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Погашена задолженность покупателей за     |   50   |   62   |
   |   |реализованную им продукцию, работы, услуги|        |        |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет кассира (форма N КО—4),      |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оприходована выручка от продажи продукции,|   50   |  90—1  |
   |   |работ и услуг за наличные (без применения |        |        |
   |   |счета 62)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходована выручка от продажи основных  |   50   |  91—1  |
   |   |средств и прочих активов (оплата          |        |        |
   |   |наличными)                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходованы безвозмездно поступившие     |   50   |  98—2  |
   |   |денежные средства (по договору дарения)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет кассира (форма N КО—4),      |        |        |
   |   |         приходный кассовый ордер         |        |        |
   |   |           (форма N КО—1), чек            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы денежные, в том числе        |   50   |   51,  |
   |   |валютные, средства в кассу                |        | 52, 55 |
   |   |с соответствующих счетов в банках         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Оприходованы денежные средства,           |   50   |   57   |
   |   |числившиеся в пути                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Возвращены поставщиками ранее полученные  |   50   |   60   |
   |   |ими и неиспользованные авансовые платежи  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Поступили суммы по ранее предъявленным    |   50   |  76—2  |
   |   |претензиям                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Поступили авансы наличными от покупателей |   50   |  62—3  |
   |   |и заказчиков                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Возвращены работником в кассу             |   50   |   70   |
   |   |излишне выданные суммы оплаты труда       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Возвращены в кассу неиспользованные       |   50   |   71   |
   |   |суммы, ранее выданные под отчет работникам|        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Внесены в кассу суммы погашенного         |   50   |   73   |
   |   |наличными материального ущерба,           |        |        |
   |   |причиненного работниками организации;     |        |        |
   |   |внесены платежи от работников — заемщиков |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Погашена задолженность учредителей по     |   50   |  75—1  |
   |   |вкладам в уставный капитал наличными      |        |        |
   |   |денежными средствами                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражены суммы, поступившие в погашение   |   50   |  76—7  |
   |   |задолженности за услуги жилищно —         |        |        |
   |   |коммунального хозяйства организации       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Поступили суммы задолженности от          |   50   |  76—7  |
   |   |квартиросъемщиков, разных организаций     |        |        |
   |   |и лиц, в том числе от родителей           |        |        |
   |   |(по детским учреждениям),                 |        |        |
   |   |по исполнительным листам, от работников за|        |        |
   |   |топливо, материалы, продукцию             |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Поступили в кассу унитарного предприятия  |   50   |  75—1  |
   |   |от государственного или муниципального    |        |        |
   |   |органа денежные средства при формировании |        |        |
   |   |уставного фонда                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|У участника договора простого товарищества|   50   |  76—3  |
   |   |(совместной деятельности) оприходованы    |        |        |
   |   |денежные средства, полученные в счет      |        |        |
   |   |прибыли по договору                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|У участника, ведущего общие дела,         |   50   |   80   |
   |   |оприходованы суммы, полученные            |        |        |
   |   |от участника договора в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|У участника, ведущего общие дела,         |   50   |  91—1  |
   |   |оприходованы суммы, полученные            |        |        |
   |   |от участника договора в счет              |        |        |
   |   |погашения убытка по договору              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Поступили в кассу филиала или другого     |   50   | 79—1, 2|
   |   |обособленного подразделения, выделенного  |        |        |
   |   |на отдельный баланс, средства от головной |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Поступили в кассу головной организации    |   50   | 79—1, 2|
   |   |средства от филиала или другого           |        |        |
   |   |обособленного подразделения,              |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Поступили в кассу суммы процентов по      |   50   |  76—3  |
   |   |векселям, доходов от долевого участия     |        |        |
   |   |в других организациях, дивидендов по      |        |        |
   |   |ценным бумагам                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Оприходованы в кассу суммы санкций от     |   50   |  76—2  |
   |   |должников по возмещенным ими убыткам      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1), |        |        |
   |   |       инвентаризационная ведомость       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Оприходованы излишки денежных средств     |   50   |  91—1  |
   |   |и денежных документов в кассе             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Оприходованы платежи в кассу в счет       |  50—1  |   96   |
   |   |доходов будущих периодов (плата за        |        |        |
   |   |коммунальные услуги, услуги связи и т.п.) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка — расчет бухгалтерии         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Начислены курсовые разницы в связи        |        |        |
   |   |с изменением курса рубля по отношению     |        |        |
   |   |к иностранной валюте:                     |        |        |
   |   |положительные                             |  50—4  |  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—1  |  50—4  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Поступили средства от заимодавцев (по     |  50—1  |   66   |
   |   |предоставленным ими краткосрочным кредитам|        |        |
   |   |или другим привлеченным средствам)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Поступили средства от заимодавцев (по     |  50—1  |   67   |
   |   |полученным от них долгосрочным кредитам   |        |        |
   |   |или другим привлеченным средствам)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Отчет кассира (форма N КО—4),        |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Поступили средства в кассу в счет         |   50   |   86   |
   |   |целевого финансирования                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Квитанции на покупку авиабилетов,     |        |        |
   |   |     почтовых марок, марок госпошлин      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Оприходованы приобретенные денежные       |  50—3  |   60   |
   |   |документы: марки, авиабилеты и пр.        |        | (50—1) |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный (расходный) кассовый ордер    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Оприходованы средства, поступившие из     |  50—1  |   50—2 |
   |   |операционных касс                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации наличных денежных   |        |        |
   |   |средств (форма N ИНВ—15), ведомость учета |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Оприходованы излишки денежных средств     | 50—1, 2|   1—1  |
   |   |в кассе                                   |        |        |
   |   |Оприходованы излишки денежных документов  |  50—3  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Сдан остаток рублевых или валютных        |   51,  | 50—1, 2|
   |   |средств, не использованных по назначению, | 52, 55 |        |
   |   |на расчетный или валютный счет            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Выкуплены у акционеров принадлежащие      |   81   |  50—1  |
   |   |им акции по цене приобретения             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|У участника, ведущего общие дела,         |   80   |  50—1  |
   |   |возвращены вклады участников по окончании |        |        |
   |   |договора простого товарищества            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Из кассы сданы денежные средства в банк   |   57   | 50—1, 2|
   |   |инкассатору, отражаемые как денежные      |        |        |
   |   |средства в пути (переводы)                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Произведена оплата наличными приобретаемых|   58   |   50   |
   |   |ценных бумаг, вкладов в простое товарище— |        |        |
   |   |ство, вкладов в уставные капиталы других  |        |        |
   |   |организаций                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Оплата из кассы наличными задолженности   |   60   |   50   |
   |   |поставщикам                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Возврат излишне полученных сумм           |   62   |   50   |
   |   |покупателям и заказчикам наличными        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Погашение краткосрочных кредитов и        |   66   |   50   |
   |   |займов наличными                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Погашение долгосрочных кредитов           |   67   |   50   |
   |   |и займов наличными                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Погашена задолженность перед бюджетом     |   68   |   50   |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Выданы пособия за счет средств            |   69   |   50   |
   |   |социального страхования                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2), |        |        |
   |   |     расчетно — платежная ведомость       |        |        |
   |   |            (форма N Т—49),               |        |        |
   |   |    платежная ведомость (форма N Т—53)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Выдана заработная плата работникам        |   70   |   50   |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Выдано работникам организации под отчет   |   71   |   50   |
   |   |на хозяйственные и командировочные расходы|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Выданы работникам ссуды под жилищное      |   73   |   50   |
   |   |строительство, для покупки недвижимости   |        |        |
   |   |и др.                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет кассира (форма N КО—4),      |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Выплачены учредителям и акционерам из     |  75—2  |   50   |
   |   |кассы доходы (дивиденды) от участия       |        |        |
   |   |в уставном капитале организации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Выданы из кассы суммы по исполнительным   |  76—4, |  50—1  |
   |   |листам, депоненты                         |  76—7  |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Выданы головной организацией наличные     |   79   |  50—1  |
   |   |филиалу или обособленному подразделению   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Выданы филиалом или обособленным          |   79   |   50   |
   |   |подразделением наличные головной          |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации наличных денежных   |        |        |
   |   | средств (форма N ИНВ—15), ведомость учета|        |        |
   |   |  результатов, выявленных инвентаризацией |        |        |
   |   |   (форма N ИНВ—26), приказ руководителя  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Списана недостача:                        |        |        |
   |   |наличных средств в кассе                  |   94   | 50—1, 2|
   |   |денежных документов                       |   94   |  50—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2), |        |        |
   |   |        акт о стихийных бедствиях         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Оплачены некомпенсируемые расходы в связи |   99   |   50   |
   |   |со стихийным бедствием                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Выданы унитарным предприятием суммы       |  75—2  |   50   |
   |   |доходов, причитающиеся государственному   |        |        |
   |   |или муниципальному органу                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование, расходный кассовый ордер   |        |        |
   |   |             (форма N КО—2)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Списаны использованные марки госпошлины,  |   20,  |  50—3  |
   |   |почтовые марки                            | 26, 44 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Расходный кассовый ордер (форма N КО—2), |        |        |
   |   |             корешок путевки              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Выданы путевки работникам организации     |  91—2  |  50—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                    Счет 51 "Расчетные счета"                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Зачислена выручка от продажи продукции,   |   51   |   62   |
   |   |работ и услуг                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оприходована выручка от продажи           |   51   |  90—1  |
   |   |продукции, работ и услуг (без применения  |        |        |
   |   |счета 62)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка, платежное поручение   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходована выручка от продажи основных  |   51   |  91—1  |
   |   |средств и прочих активов                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка, платежное поручение   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходованы безвозмездно поступившие     |   51   |  91—1  |
   |   |денежные средства (по договору дарения)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Выписка банка, объявление        |        |        |
   |   |            на взнос наличными            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Сданы на расчетные счета наличные из кассы|   51   |   50   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Перечислены денежные средства со счета    |   51   |   51   |
   |   |на счет внутри одной организации          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Зачислены денежные средства               |   51   |   55   |
   |   |с аккредитивов, специальных счетов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы денежные средства,           |   51   |   57   |
   |   |числившиеся в пути                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Возвращены займы, выданные заемщикам;     |   51   |   58   |
   |   |вклад участника простого товарищества     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Возвращены от поставщиков ранее           |   51   |   60   |
   |   |перечисленные им и неиспользованные       |        |        |
   |   |авансовые платежи                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Поступили суммы по ранее предъявленным    |   51   |  76—2  |
   |   |претензиям                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Поступили авансы от покупателей           |   51   |  62—1  |
   |   |и заказчиков                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Возвращены излишне перечисленные суммы    |   51   |   68   |
   |   |налогов                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Поступило из фондов на выплату пособий    |   51   |   69   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Возвращена задолженность подотчетными     |   51   |   71   |
   |   |лицами                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Возвращены работниками организации ранее  |   51   |   73   |
   |   |выданные ссуды                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Погашена задолженность учредителей по     |   51   |  75—1  |
   |   |вкладам в уставный капитал                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Отражены суммы, поступившие в погашение   |   51   |   76   |
   |   |задолженности за услуги жилищно —         |        |        |
   |   |коммунального хозяйства организации       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Поступили на расчетные счета унитарного   |   51   |  75—1  |
   |   |предприятия от государственного или       |        |        |
   |   |муниципального органа денежные средства   |        |        |
   |   |при формировании уставного фонда          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Поступили на расчетные счета суммы        |   51   |  76—3  |
   |   |начисленных ранее дивидендов и доходов    |        |        |
   |   |от дочерних (зависимых) обществ           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|У участника договора простого товарищества|   51   |  76—3  |
   |   |(совместной деятельности) получены        |        |        |
   |   |денежные средства в счет прибыли          |        |        |
   |   |по договору простого товарищества         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|У участника, ведущего общие дела,         |   51   |   80   |
   |   |оприходованы суммы, полученные от         |        |        |
   |   |участников договора в качестве вклада     |        |        |
   |   |в простое товарищество                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|У участника, ведущего общие дела,         |   51   |  75—2  |
   |   |оприходованы суммы, полученные от         |        |        |
   |   |участника договора в счет погашения       |        |        |
   |   |убытка по договору                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Поступили на расчетный счет филиала или   |   51   |  79—1  |
   |   |другого обособленного подразделения,      |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, средства |        |        |
   |   |от головного подразделения                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Поступили на расчетный счет головного     |   51   |  79—1  |
   |   |подразделения средства от филиала или     |        |        |
   |   |другого обособленного подразделения,      |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Поступили суммы процентов доходов от      |   51   |  76—3  |
   |   |долевого участия в других организациях,   |        |        |
   |   |дивидендов по ценным бумагам              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Поступили проценты по векселю,            |   51   |  91—1  |
   |   |обеспечивающему задолженность покупателя  |        |        |
   |   |(заказчика)                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка, мемориальный ордер банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Зачислены средства от продажи иностранной |   51   |  91—1  |
   |   |валюты                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Получены суммы санкций от должников       |   51   |  76—2  |
   |   |по возмещенным ими убыткам                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Поступили платежи в счет доходов будущих  |   51   |   96   |
   |   |периодов (плата за коммунальные услуги,   |        |        |
   |   |услуги связи и т.п.)                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Поступили средства от заимодавцев по      |   51   |   66   |
   |   |предоставленным ими краткосрочным кредитам|        |        |
   |   |или другим привлеченным средствам         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Поступили средства от заимодавцев по      |   51   |   67   |
   |   |полученным от них долгосрочным кредитам   |        |        |
   |   |или другим привлеченным средствам         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Поступили средства в счет целевого        |   51   |   86   |
   |   |финансирования                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Выписка банка, чек             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Получены наличные в кассу из банка        |   50   |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Перечислены средства на открытие          |   55   |   51   |
   |   |аккредитива, на специальный карточный счет|        |        |
   |   |для получения пластиковых карт            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Выкуплены у акционеров принадлежащие      |   81   |   51   |
   |   |им акции                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Участником, ведущим общие дела,           |   80   |   51   |
   |   |возвращены вклады участникам по окончании |        |        |
   |   |договора простого товарищества            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Произведена оплата в счет приобретаемых   |   58   |   51   |
   |   |ценных бумаг, вкладов в простое           |        |        |
   |   |товарищество, в уставные капиталы других  |        |        |
   |   |организаций                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Оплачена задолженность поставщикам,       | 60—1, 2|   51   |
   |   |перечислены авансы поставщикам            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Возвращены излишне полученные суммы       | 62—1, 2|   51   |
   |   |покупателям и заказчикам                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Погашены краткосрочные кредиты и займы    |   66   |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Погашены долгосрочные кредиты и займы     |   67   |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Погашена задолженность перед бюджетом     |   68   |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Перечислена задолженность по социальному  |   69   |   51   |
   |   |налогу                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |           расчетные ведомости            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Перечислена заработная плата работникам   |   70   |   51   |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Перечислено работникам организации под    |   71   |   51   |
   |   |отчет на хозяйственные и командировочные  |        |        |
   |   |расходы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Перечислены работникам ссуды              |   73   |   51   |
   |   |под жилищное строительство                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Выплачены учредителям и акционерам доходы |  75—2  |   51   |
   |   |(дивиденды) от участия в организации      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Перечислены средства головным             |  79—1  |   51   |
   |   |подразделением филиалу или обособленному  |        |        |
   |   |подразделению, выделенному на отдельный   |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Перечислены средства филиалом или         |  79—1  |   51   |
   |   |обособленным подразделением, выделенным на|        |        |
   |   |отдельный баланс, головному подразделению |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Унитарным предприятием перечислены        |  75—2  |   51   |
   |   |суммы доходов, причитающиеся государствен—|        |        |
   |   |ному или муниципальному органу            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Выписка банка, заявление на покупку валюты|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Перечислены средства на покупку           | 57, 52 |   51   |
   |   |иностранной валюты                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка, мемориальный ордер банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Перечислено обслуживающему банку за услуги|   91—2 |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Списаны потери и расходы в связи          |   99   |   51   |
   |   |с чрезвычайными обстоятельствами          |        |        |
   |   |хозяйственной деятельности                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 52 "Валютные счета"                      |
   |          Субсчет 52—3 "Транзитный валютный счет"               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |               валютного счета            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Зачислены суммы, поступившие от иностран— |  52—3  |   62   |
   |   |ных покупателей в погашение задолженности |        |        |
   |   |за проданную им продукцию, работы, услуги |        |        |
   |   |(при учете реализации методом начисления) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Зачислена экспортная валютная выручка     |  52—3  |  90—1  |
   |   |(при учете реализации кассовым методом)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Зачислен валютный аванс от иностранных    |  52—3  |  62—4  |
   |   |покупателей и заказчиков                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Возвращен ранее выданный аванс            |  52—3  |   60   |
   |   |иностранному поставщику                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Зачислены краткосрочные кредиты и займы   |  52—3  |   66   |
   |   |от иностранных банков и партнеров         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Зачислены долгосрочные кредиты и займы    |  52—3  |   67   |
   |   |от иностранных банков и партнеров         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Поступили дивиденды и проценты от участия |  52—3  |  76—3  |
   |   |в иностранных предприятиях или            |        |        |
   |   |по иностранным ценным бумагам             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Зачислены валютные средства на счет       |  52—3  |   80   |
   |   |участника, ведущего общие дела, по        |        |        |
   |   |договору простого товарищества (совместной|        |        |
   |   |деятельности), поступившие от иностранного|        |        |
   |   |участника                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|У головного подразделения зачислены       |  52—3  |  79—1  |
   |   |валютные средства от филиала или          |        |        |
   |   |обособленного подразделения, выделенного  |        |        |
   |   |на отдельный баланс, находящегося за      |        |        |
   |   |границей                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Зачислена безвозмездная помощь от         |  52—3  |  91—1  |
   |   |иностранного юридического (физического)   |        |        |
   |   |лица                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Зачислены валютные средства на покрытие   |  52—3  |   99   |
   |   |убытков от чрезвычайных ситуаций          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка с транзитного валютного   |        |        |
   |   |       счета, справка бухгалтерии         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислены положительные курсовые          |  52—3  |  91—1  |
   |   |разницы по транзитному валютному счету    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Зачислены валютные средства на целевое    |  52—3  |   86   |
   |   |финансирование                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Погашена задолженность по вкладам         |  52—3  |  75—1  |
   |   |иностранного учредителя в уставный капитал|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Поступила выручка за проданные            |  52—3  | 62—3, 4|
   |   |иностранным инвесторам ценные бумаги      |        |        |
   |   |или прочие активы                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Перечислена валютная выручка комитенту    |  76—6  |  52—3  |
   |   |до обязательной продажи иностранной       |        |        |
   |   |валюты                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка с транзитного        |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Перечислены средства иностранным          |   60   |  52—3  |
   |   |перевозчикам за перевозку экспортного     |        |        |
   |   |груза до обязательной продажи             |        |        |
   |   |иностранной валюты                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка с транзитного валютного   |        |        |
   |   |    счета, заявление на продажу валюты    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Перечислены валютные средства для         | 57, 51 |  52—3  |
   |   |обязательной продажи иностранной валюты   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка с транзитного         |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Перечислена на валютный счет оставшаяся   |  52—1  |  52—3  |
   |   |после продажи часть валютных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Списаны отрицательные курсовые разницы    |  91—2  |  52—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Субсчет 52—1 "Валютные счета внутри страны"           |
   |                  (текущий валютный счет)                       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |         Выписка банка с текущего         |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Зачислены суммы иностранной валюты, не    |  52—1  |  52—3  |
   |   |подлежащей обязательной продаже           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Выписка банка с текущего         |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Поступила из кассы валюта, не             |  52—1  |   50   |
   |   |использованная на командировочные расходы |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Выписка банка с текущего         |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Поступили валютные краткосрочные          |  52—1  | 66, 67 |
   |   |и долгосрочные кредиты от российских      |        |        |
   |   |банков                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Выписка банка с текущего         |        |        |
   |   |              валютного счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Начислена положительная курсовая разница  |  52—1  |  91—1  |
   |   |по текущему валютному счету               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |             валютного счета              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Зачислены неиспользованные средства       |  52—1  |   55   |
   |   |с открытого ранее аккредитива или         |        |        |
   |   |специального карточного счета             |        |        |
   |   |(корпоративной пластиковой карты)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Выдана в кассу наличная валюта            |   50   |  52—1  |
   |   |на командировочные расходы                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Перечислены средства на открытие          |   55   |  52—1  |
   |   |аккредитива или корпоративной пластиковой |        |        |
   |   |карты в иностранной валюте                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |   68   |  52—1  |
   |   |в валюте                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Перечислена задолженность перед таможенным|  76—5  |  52—1  |
   |   |органом в валюте                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Перечислена российскому комитенту часть   |  76—6  |  52—1  |
   |   |выручки, причитающейся ему после          |        |        |
   |   |обязательной продажи экспортной выручки   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка с текущего валютного счета,|        |        |
   |   |        мемориальный ордер банка          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Оплачены услуги банка                     |  91—2  |  52—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Перечислены дивиденды иностранному        |  75—2  |  52—1  |
   |   |учредителю                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Перечислены пени, штрафы, неустойки       |  76—2  |  52—1  |
   |   |иностранному партнеру за невыполнение     |        |        |
   |   |экспортных поставок                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|У участника, ведущего общие дела, отражен |   80   |  52—1  |
   |   |возврат вклада в договор простого         |        |        |
   |   |товарищества иностранному участнику       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Выкуплены собственные акции (доли)        |   81   |  52—1  |
   |   |у иностранного участника за иностранную   |        |        |
   |   |валюту                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Перечислены валютные средства от          |   79   |  52—1  |
   |   |головного подразделения филиалу или       |        |        |
   |   |обособленному подразделению, выделенному  |        |        |
   |   |на отдельный баланс, находящемуся за      |        |        |
   |   |границей                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка с текущего          |        |        |
   |   |            валютного счета               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Перечислены валютные средства на          |  91—2  |  52—1  |
   |   |оплату судебных издержек                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Списаны отрицательные курсовые разницы    |  91—2  |  52—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Субсчет 52—4 "Специальный транзитный валютный счет"       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Зачислена приобретенная иностранная       |  52—4  | 57, 51 |
   |   |валюта                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка со специального        |        |        |
   |   |      транзитного валютного счета         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Поступила из кассы валюта, не             |  52—4  |   50   |
   |   |использованная на командировочные расходы |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Начислена положительная курсовая разница  |  52—4  |  91—1  |
   |   |по валютному счету                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Перечислены авансы иностранным            |  60—3  |  52—4  |
   |   |поставщикам                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Перечислена задолженность иностранным     |  60—4  |  52—4  |
   |   |поставщикам                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Оплачены услуги банка                     |  91—2  |  52—4  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Погашены кредиты банков и займы           | 66, 67 |  52—4  |
   |   |в иностранной валюте                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Перечислена иностранному комитенту        |  76—6  |  52—4  |
   |   |причитающаяся ему часть выручки           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Перечислены дивиденды учредителям —       |  75—2  |  52—4  |
   |   |нерезидентам                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |    транзитного валютного счета, чек      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Получена наличная валюта на               |  50—4  |  52—4  |
   |   |командировочные расходы                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка банка со специального       |        |        |
   |   |       транзитного валютного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|У участника, ведущего общие дела, отражен |   80   |  52—4  |
   |   |возврат вклада по договору простого       |        |        |
   |   |товарищества иностранному участнику       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Справка бухгалтерии             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Списаны отрицательные курсовые разницы    |   91   |  52—4  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |              Счет 55 "Специальные счета в банках"              |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Открыт аккредитив,                        |  55—1  | 51, 52 |
   |   |депонированы средства для получения       |  55—2  | 51, 52 |
   |   |чековых расчетных книжек,                 |        |        |
   |   |банковских пластиковых карточек           |  55—4  |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Открыт аккредитив,                        |  55—1  |   66   |
   |   |депонированы средства для получения       |  55—2  |   66   |
   |   |чековых расчетных книжек за счет          |        |        |
   |   |краткосрочных кредитов банка              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Перечислены средства на депозитные счета  |  55—3  | 51, 52 |
   |   |в банках и другие вклады                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Зачислены средства на текущие счета       |  55—5  |  79—1  |
   |   |филиалов или обособленных подразделений,  |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, от       |        |        |
   |   |головного подразделения организации       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Поступили средства назначения             |  55—6  |   86   |
   |   |(на содержание детских учреждений, на     |        |        |
   |   |НИОКР из внебюджетных фондов и др.)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Зачислены средства по договору простого   |  55—6  |   80   |
   |   |товарищества или долевого строительства,  |        |        |
   |   |подлежащие обособленному хранению         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Зачислены средства на специальные         |  55—6  |   99   |
   |   |счета в банках для ликвидации последствий |        |        |
   |   |чрезвычайных ситуаций                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Зачислены суммы возмещения от страховых   |  55—6  |  76—2  |
   |   |компаний, поступившие на специальные      |        |        |
   |   |счета                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Зачислены средства унитарным              |  55—6  |  75—1  |
   |   |предприятием от государственного или      |        |        |
   |   |муниципального органа на специальные      |        |        |
   |   |счета в качестве вклада в уставный фонд   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Внесены на специальный счет в банке       | 55—5, 6|   50   |
   |   |средства из кассы                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Возвращены на специальные счета средства, |55—1, 2,|   60   |
   |   |излишне перечисленные поставщикам         | 4, 5, 6|        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Зачислена на специальные счета погашенная | 55—5, 6|   62   |
   |   |задолженность покупателей или заказчиков  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Отражены курсовые разницы, возникающие,   |        |        |
   |   |если специальные счета ведутся            |        |        |
   |   |в иностранной валюте:                     |        |        |
   |   |положительные                             |55—1, 3,|  91—2  |
   |   |                                          | 4, 5, 6|        |
   |   |отрицательные                             |91—2    |55—1, 3,|
   |   |                                          |        | 4, 5, 6|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оплачена задолженность поставщикам с      | 60—2, 4|55—1, 2,|
   |   |помощью аккредитива, банковских карточек, |        | 4, 5, 6|
   |   |чеков и др.                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Перечислены авансы поставщикам            | 60—1, 3|  55—2, |
   |   |                                          |        |  5, 6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Неиспользованная сумма аккредитива        |   67   |  55—1  |
   |   |направлена на погашение долга по ссуде    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Возвращена на расчетный или валютный счет | 51, 52 |  55—1, |
   |   |неиспользованная сумма по аккредитиву,    |        |  2, 4  |
   |   |чекам, пластиковым картам                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Возвращены филиалом или обособленным      |  79—1  |  55—5  |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, не использованные по назначению   |        |        |
   |   |суммы головному подразделению             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Перечислена заработная плата работникам   |   70   | 55—5, 6|
   |   |со специальных счетов                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Перечислен социальный налог со специальных|   69   | 55—5, 6|
   |   |счетов                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Погашена задолженность перед бюджетом     |   68   | 55—5, 6|
   |   |со специальных счетов                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Выданы наличные со специальных счетов     |   50   | 55—5, 6|
   |   |в кассу                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Перечислены доходы учредителям            |  75—2  |  55—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Перечислены со специальных счетов или     |   71   |  55—4, |
   |   |выданы по пластиковой карте денежные      |        |  5, 6  |
   |   |средства под отчет работникам организации |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Возвращены средства с открытых            | 51, 52 |  55—3  |
   |   |депозитных счетов                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Возвращены излишне полученные средства    |   62   | 55—5, 6|
   |   |от покупателей и заказчиков               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|У участника, ведущего общие дела,         |   80   |   55   |
   |   |возвращены вклады по договору простого    |        |        |
   |   |товарищества со специальных счетов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Выкуплены собственные акции (доли) за     |   81   |  55—2, |
   |   |счет средств на специальных счетах        |        |  5, 6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 57 "Переводы в пути"                     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Выписка банка с валютных счетов,     |        |        |
   |   |       заявление на продажу валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Учтена списанная валюта с валютных счетов |  57—3  |  52—1, |
   |   |организации для продажи                   |        |  3, 4  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Заявление на продажу валюты, документы,  |        |        |
   |   |     подтверждающие продажу валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ   |  91—2  |  57—3  |
   |   |на день продажи                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Выписка банка              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Учтены перечисленные денежные средства    |  57—4  |   51   |
   |   |для покупки валюты                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка, документы, подтверждающие |        |        |
   |   |              покупку валюты              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходована приобретенная валюта и       |  52—4  |  57—4  |
   |   |списаны рублевые средства, израсходованные|        |        |
   |   |на ее покупку                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Квитанции Сбербанка, почты          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Учтена сумма погашенной задолженности     |  57—1  |   62   |
   |   |покупателя, еще не зачисленная на счета   |        |        |
   |   |в банке или в кассу организации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Квитанции почты, Сбербанка          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Поступили, но еще не зачислены на счета   |  57—1  |  79—1  |
   |   |в банке переводы денежных средств         |        |        |
   |   |от филиалов и обособленных подразделений  |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Квитанции почты, Сбербанка          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Поступили, но еще не зачислены на счета   |  57—1  |   76   |
   |   |в банке переводы денежных средств         |        |        |
   |   |от дебиторов в виде штрафов, пеней,       |        |        |
   |   |неустоек                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Сопроводительные ведомости          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Переданы инкассаторам наличные средства,  |  57—1  |   50   |
   |   |еще не зачисленные на расчетный счет      |        |        |
   |   |в банке                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приходный кассовый ордер (форма N КО—1), |        |        |
   |   |      отчет кассира (форма N КО—4)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Зачислены средства, числящиеся в пути,    |   50   |  57—1  |
   |   |в кассу                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Зачислены денежные средства,              |   51   |  57—1  |
   |   |числящиеся в пути                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Квитанции почты, Сбербанка         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Произведены переводы отдельным            |   73   |  57—1  |
   |   |работникам организации                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Счет 58 "Финансовые вложения"                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Выписка из реестров акционеров, выписка со|        |        |
   |   |  счетов "депо", акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |       ценных бумаг, выписка банка        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Вложены средства в приобретение:          |        |        |
   |   |акций                                     |  58—1  | 51,52, |
   |   |                                          |        |   76   |
   |   |долговых ценных бумаг                     |  58—2  | 51, 52,|
   |   |                                          |        |   76   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписка из реестров акционеров,     |        |        |
   |   |         учредительные договоры           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Приобретены доли в обществах              |  58—1  | 51, 52,|
   |   |с ограниченной ответственностью           |        |   76   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Справка бухгалтерии             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списано превышение покупной стоимости     |        |        |
   |   |облигаций и иных долговых ценных бумаг над|        |        |
   |   |их номинальной стоимостью:                |        |        |
   |   |на сумму причитающегося к получению       |   76   |   58   |
   |   |по ценным бумагам дохода                  |        |        |
   |   |на разницу между суммами, отнесенными     |   76   |  91—1  |
   |   |на счета 76 и 58                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Справка бухгалтерии             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Доначислены суммы:                        |        |        |
   |   |превышения номинальной стоимости над      |   76   |   58   |
   |   |покупной стоимостью долговых бумаг        |        |        |
   |   |на сумму причитающегося к получению       |   76   |  91—1  |
   |   |по ценным бумагам дохода                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи имущества      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Передано имущество в качестве вклада      |   58   |  91—1  |
   |   |по договору простого товарищества по      |        |        |
   |   |согласованной стоимости                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Учтено поступление ценных бумаг в         |   58   |  75—1  |
   |   |счет оплаты акций в АО или долей в ООО    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Учтено поступление ценных бумаг на        |   58   |  75—1  |
   |   |унитарное предприятие в счет оплаты       |        |        |
   |   |уставного фонда государственным или       |        |        |
   |   |муниципальным органом                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Перечислены займы другим организациям     |  58—3  |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Получены по договору дарения ценные       | 58—1, 2|  98—2  |
   |   |бумаги                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка со счетов "депо", акт приемки —  |        |        |
   |   |          передачи ценных бумаг           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Получены участником, ведущим общие        | 58—1, 2|   80   |
   |   |дела по договору простого товарищества,   |        |        |
   |   |ценные бумаги в качестве вклада           |        |        |
   |   |в товарищество                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Выписка банка                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Погашена стоимость долговых бумаг         | 51, 50 |  58—2  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |     ценных бумаг, выписка из реестра     |        |        |
   |   |               акционеров                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны проданные ценные бумаги, доли     |  91—2  | 58—1, 2|
   |   |в ООО                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |     ценных бумаг, выписка из реестра     |        |        |
   |   |                акционеров                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списаны ценные бумаги, проданные          |  90—2  | 58—1, 2|
   |   |профессиональными участниками рынка       |        |        |
   |   |ценных бумаг                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Возвращен участнику простого товарищества |   80   | 58—1, 2|
   |   |вклад ценными бумагами                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Выписка банка              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Возвращен заем от заемщика                | 51, 50 |  58—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Рыночные — котировки ценных бумаг,     |        |        |
   |   |          справка бухгалтерии             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Создан резерв в случае, когда учетная     |  91—2  |   59   |
   |   |стоимость ценных бумаг превышает          |        |        |
   |   |их рыночную цену                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг,   |        |        |
   |   |      выписка из реестра акционеров,      |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Уменьшен резерв при повышении рыночной    |   59   |  91—1  |
   |   |стоимости ценных бумаг, под которые он    |        |        |
   |   |создавался, или при их продаже            |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Счет поставщика, акт о приемке       |        |        |
   |   |     выполненных работ, акт приемки       |        |        |
   |   |        нематериальных активов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептован счет поставщика по             |  08—5  | 60—2, 4|
   |   |поступившим объектам нематериальных       |        |        |
   |   |активов                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Счет поставщика, акт приемки        |        |        |
   |   |         нематериальных активов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Акцептован счет поставщика по поступившим |  08—5  | 60—2, 4|
   |   |объектам нематериальных активов в рамках  |        |        |
   |   |договора мены исходя из цены, по которой  |        |        |
   |   |в сравнимых обстоятельствах обычно        |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных товаров (ценностей)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |     приходный ордер (форма N М—4)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходованы объекты основных средств,    |  08—3  | 60—2, 4|
   |   |приобретенные у поставщика по покупной    |        |        |
   |   |цене                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходовано оборудование, приобретенное  |   07   | 60—2, 4|
   |   |у поставщика по покупной цене             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |     приходный ордер (форма N М—4)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы материалы, приобретенные     | 10, 15 | 60—2, 4|
   |   |у поставщика по покупной цене             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Счет поставщика, товарная накладная    |        |        |
   |   |     (форма N ТОРГ—12), перевозочные      |        |        |
   |   | документы, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Оприходованы товары, приобретенные        | 41, 15 | 60—2, 4|
   |   |у поставщиков по покупной цене            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Счет поставщика, накладные, приемо —   |        |        |
   |   |    расчетная ведомость на животных,      |        |        |
   |   |  принятых от населения (форма N СП—40)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходованы животные на выращивании и    |   11   | 60—2, 4|
   |   |откорме, приобретенные у поставщика или   |        |        |
   |   |у населения по покупной цене              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |             счет — фактура               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику   |  19—1  | 60—2, 4|
   |   |за приобретенные основные средства        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Счет поставщика, акт приемки        |        |        |
   |   |  нематериальных активов, счет — фактура  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику   |  19—2  | 60—2, 4|
   |   |за приобретенные объекты нематериальных   |        |        |
   |   |активов                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |             счет — фактура               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику   |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |за приобретенные материально — производ—  |        |        |
   |   |ственные запасы (материалы, товары)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Счет исполнителя, акт о приемке      |        |        |
   |   |    выполненных работ, счет — фактура     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Учтены работы, выполненные исполнителем   | 20, 23,| 60—2, 4|
   |   |(подрядчиком) по договору                 | 25, 26,|        |
   |   |                                          |   44   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счет исполнителя, акт о приемке оказанных |        |        |
   |   |         услуг, счет — фактура            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Учтены услуги, оказанные исполнителем     | 20, 23,| 60—2, 4|
   |   |по договору                               | 25, 26,|        |
   |   |                                          | 28, 29,|        |
   |   |                                          |   44   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Счет исполнителя, акт о приемке       |        |        |
   |   |    выполненных работ, акт о приемке      |        |        |
   |   |    оказанных услуг, счет — фактура       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Учтен НДС, подлежащий уплате исполнителю  |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |(подрядчику) за выполненные работы и      |        |        |
   |   |оказанные услуги                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счет перевозчика, перевозочные документы, |        |        |
   |   |             счет — фактура               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражены услуги по перевозке груза        | 10, 08,| 60—2, 4|
   |   |                                          | 15, 41,|        |
   |   |                                          |   44   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счет перевозчика, товарно — транспортные, |        |        |
   |   |    железнодорожные, авианакладные,       |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Учтен НДС, подлежащий уплате перевозчику  |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |за услуги по перевозке груза              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет перевозчика, перевозочные документы |        |        |
   |   |            и счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списаны на увеличение покупной стоимости  | 10, 41,| 60—2, 4|
   |   |материальных ценностей услуги             |   15   |        |
   |   |по их перевозке                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Счет поставщика, акт о приемке       |        |        |
   |   |     ремонтных работ, счет — фактура      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны услуги по ремонту основных        |        |        |
   |   |средств:                                  |        |        |
   |   |за счет себестоимости продукции,          | 20, 23,| 60—2, 4|
   |   |работ, услуг                              | 25, 26,|        |
   |   |                                          | 44, 29 |        |
   |   |на расходы будущих периодов за счет       |   97   | 60—2, 4|
   |   |резерва                                   |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |на ремонт основных средств                |   96   | 60—2, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Поступили неиспользованные авансированные | 51, 52 | 60—1, 3|
   |   |средства, перечисленные поставщику        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка со специального счета,    |        |        |
   |   |          платежное поручение             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Поступили неиспользованные средства,      |   55   |  60—1, |
   |   |перечисленные ранее поставщику            |        | 2, 3, 4|
   |   |со специальных счетов                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Отчет кассира (форма N КО—4), приходный  |        |        |
   |   |      кассовый ордер (форма N КО—1)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Поступил в кассу не использованный        |   50   | 60—1, 2|
   |   |по назначению аванс, выданный поставщику, |        |        |
   |   |или возвращены неиспользованные суммы     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт о приемке материалов (форма N М—7),  |        |        |
   |   |   акт об установлении расхождений по     |        |        |
   |   |    количеству и качеству при приемке     |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—2), акт об установлении   |        |        |
   |   | расхождений по количеству и качеству при |        |        |
   |   |       приемке импортных товаров          |        |        |
   |   | (форма N ТОРГ—3), выставленная претензия |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны на задолженность поставщика:      |        |        |
   |   |недостачи сверх предусмотренных           |  76—2  | 60—2, 4|
   |   |в договоре величин против                 |        |        |
   |   |отфактурованного количества               |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |несоответствия цен, обусловленные         |        |        |
   |   |договором и арифметическими ошибками      |  76—2  | 60—2, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи задолженностей   |        |        |
   |   |    в счет взаиморасчетов с филиалами     |        |        |
   |   | и другими обособленными подразделениями  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Получена головным подразделением          |  79—1  | 60—2, 4|
   |   |кредиторская задолженность перед          |        |        |
   |   |поставщиком от филиала или другого        |        |        |
   |   |обособленного подразделения, выделенного  |        |        |
   |   |на отдельный баланс;                      |        |        |
   |   |передан аванс, перечисленный поставщику   |  79—1  | 60—1, 3|
   |   |головным подразделением                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт приемки — передачи задолженностей    |        |        |
   |   |   в счет взаиморасчетов с филиалами      |        |        |
   |   | и другими обособленными подразделениями  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Передана кредиторская задолженность       | 60—2, 4|  79—1  |
   |   |перед поставщиком филиалу или другому     |        |        |
   |   |обособленному подразделению, выделенному  |        |        |
   |   |на отдельный баланс, от головного         |        |        |
   |   |подразделения;                            |        |        |
   |   |получен головным подразделением           | 60—1, 3|  79—1  |
   |   |от филиала или другого обособленного      |        |        |
   |   |подразделения, выделенного на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, аванс, перечисленный ранее        |        |        |
   |   |поставщику                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт инвентаризации расчетов         |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17) |        |        |
   |   |      с приложением, ведомость учета      |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Списаны суммы кредиторской задолженности, | 60—2, 4|  91—1  |
   |   |по которым истек срок исковой давности    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка бухгалтерии, накладные,      |        |        |
   |   |             выписка банка                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Начислены курсовые разницы, возникающие   |        |        |
   |   |при расчетах с иностранными поставщиками: |        |        |
   |   |положительные                             | 60—3, 4|  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  | 60—3, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка бухгалтерии, счета поставщиков,  |        |        |
   |   |  накладные разных видов, выписка банка   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Начислены суммовые разницы, возникающие   |        |        |
   |   |при расчетах с российскими поставщиками,  |        |        |
   |   |когда цены выражены в условных единицах   |        |        |
   |   |(иностранной валюте), а расчеты           |        |        |
   |   |проводятся в рублях:                      |        |        |
   |   |положительные                             | 10, 11,| 60—1,  |
   |   |                                          | 15, 41,|   2    |
   |   |                                          | 08, 07,|        |
   |   |                                          |20 — 23,|        |
   |   |                                          | 25, 26,|        |
   |   |                                          |44 и др.|        |
   |   |                                          |  ————¬ | ——————¬|
   |   |отрицательные                             |  |10,| | |60—1,||
   |   |                                          |  |11,| | |  2  ||
   |   |                                          |  |15,| | L——————|
   |   |                                          |  |41,| |        |
   |   |                                          |  |08,| |        |
   |   |                                          |  |07,| |        |
   |   |                                          |  |20,| |        |
   |   |                                          |  |21,| |        |
   |   |                                          |  |23,| |        |
   |   |                                          |  |25,| |        |
   |   |                                          |  |26,| |        |
   |   |                                          |  |44 | |        |
   |   |                                          |  L———— |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17) |        |        |
   |   |     с приложением, ведомость учета       |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны суммы кредиторской задолженности, |  91—2  |  60—1, |
   |   |по которым истек срок исковой давности    |        | 2, 3, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17) |        |        |
   |   |     с приложением, ведомость учета       |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Списаны суммы дебиторской задолженности,  |  91—2  | 60—1, 3|
   |   |по которым истек срок исковой давности    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Акт о приемке материалов (форма N М—7),  |        |        |
   |   |    акт об установлении расхождений       |        |        |
   |   |  по количеству и качеству при приемке    |        |        |
   |   |    товарно — материальных ценностей      |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—2), акт об установлении   |        |        |
   |   | расхождений по количеству и качеству при |        |        |
   |   |       приемке импортных товаров          |        |        |
   |   |            (форма N ТОРГ—3)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|При оприходовании ценностей списана       |   94   | 60—2, 4|
   |   |недостача или порча в пределах            |        |        |
   |   |предусмотренных в договоре величин        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Перечислен аванс российскому поставщику   |  60—1  | 51, 55 |
   |   |с расчетных счетов или специальных        |        |        |
   |   |счетов                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Перечислен аванс иностранному поставщику  |  60—3  | 52, 55 |
   |   |с валютных счетов или специальных счетов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Отчет кассира (форма N КО—4),        |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Выдан аванс поставщику наличными          |  60—1  |   50   |
   |   |в пределах утвержденных лимитов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Перечислена кредиторская задолженность    |  60—2  | 51, 55 |
   |   |российскому поставщику за поставленные    |        |        |
   |   |товарно — материальные ценности           |        |        |
   |   |(выполненные работы или оказанные услуги) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Выписка банка,               |        |        |
   |   |      заявление на перевод валюты         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Перечислена кредиторская задолженность    |  60—4  | 52, 55 |
   |   |иностранному поставщику за поставленные   |        |        |
   |   |товарно — материальные ценности           |        |        |
   |   |(выполненные работы или оказанные услуги) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт взаимозачета, счета поставщиков,   |        |        |
   |   |             счета — фактуры              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Зачтена задолженность поставщику в счет   | 60—2, 4|   62   |
   |   |произведенной в его адрес поставки        |        |        |
   |   |продукции, товара, выполнения работ,      |        |        |
   |   |оказания услуг                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка с ссудного счета,       |        |        |
   |   |            счета поставщиков             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Оплачена задолженность поставщику за счет | 60—2, 4| 66, 67 |
   |   |краткосрочных кредитов и займов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт о передаче векселя, полученного   |        |        |
   |   |   в обеспечение погашения задолженности  |        |        |
   |   |               покупателя                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Переведена задолженность перед            |  60—5  | 60—2, 4|
   |   |поставщиком в задолженность по векселям,  |        |        |
   |   |выданным поставщикам                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Документы, подтверждающие выполнение    |        |        |
   |   |        обязательств поставщиком          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Зачтен аванс, перечисленный поставщику    | 60—2, 4| 60—1, 3|
   |   |при получении от него товарно —           |        |        |
   |   |материальных ценностей, выполненных работ |        |        |
   |   |или оказанных услуг                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17) |        |        |
   |   |    при чрезвычайных обстоятельствах,     |        |        |
   |   |        извещение о банкротстве           |        |        |
   |   |         партнера — поставщика            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Списана кредиторская задолженность на     |   60   |   99   |
   |   |доходы в связи с чрезвычайными            |        |        |
   |   |обстоятельствами хозяйственной            |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |        Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |    приказ — накладная, перевозочные      |        |        |
   |   |  документы, акт о приемке выполненных    |        |        |
   |   |  работ, акт о приемке оказанных услуг,   |        |        |
   |   |    счета, выставленные покупателям и     |        |        |
   |   |               заказчикам                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена выручка от реализации товаров,  |  62—2  |  90—1  |
   |   |продукции, работ, услуг                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Накладные разных видов, счета,       |        |        |
   |   |  выставленные покупателям и заказчикам   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена выручка от реализации           |  62—2  |  91—1  |
   |   |основных средств и прочих внеоборотных    |        |        |
   |   |активов                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Возвращен полученный ранее аванс          |  62—1  |   50   |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Перечислена кредиторская задолженность    | 62—1, 3| 51, 52 |
   |   |покупателям за непоставленные             |        |        |
   |   |товарно — материальные ценности или       |        |        |
   |   |невыполненные работы (неоказанные         |        |        |
   |   |услуги), возвращен полученный ранее аванс |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, отзыв аккредитива      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Возвращена покупателю или заказчику       | 62—1,  |   55   |
   |   |излишне полученная ранее сумма по         | 2, 3, 4|        |
   |   |задолженности                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, вексель,       |        |        |
   |   |  полученный от покупателя или заказчика  |        |        |
   |   |  в подтверждение обязательства оплатить  |        |        |
   |   |              задолженность               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Переведена дебиторская задолженность      |  62—5  | 62—2, 4|
   |   |покупателя в задолженность по векселям    |        |        |
   |   |полученным                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладные разных видов, счета,      |        |        |
   |   |выставленные покупателям, счета — фактуры |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Комиссионером (агентом) по поручению      | 62—2,4 |  76—6  |
   |   |комитента (принципала) начислена          |        |        |
   |   |задолженность покупателей и заказчиков за |        |        |
   |   |реализованные им комиссионные товары      |        |        |
   |   |(работы, услуги)                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт передачи задолженности        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Филиалом или другим обособленным          |  62—1, |  79—2  |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |2, 3, 4 |        |
   |   |баланс, передана головному подразделению  |        |        |
   |   |задолженность покупателей                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Погашена дебиторская задолженность        |   50   |  62—2  |
   |   |покупателями и заказчиками наличными      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Получен аванс от покупателей и заказчиков |   50   |  62—1  |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Погашена дебиторская задолженность        | 51, 52 |  62—2  |
   |   |покупателями за поставленные товарно —    |        |        |
   |   |материальные ценности (выполненные работы |        |        |
   |   |или оказанные услуги)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Поступили авансы от покупателей           | 51, 52 | 62—1, 3|
   |   |и заказчиков                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Поступили авансы от покупателей           |   55   | 62—1, 3|
   |   |и заказчиков на специальные счета         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт взаимозачета, счета поставщиков,   |        |        |
   |   |             счета — фактуры              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Зачтена задолженность поставщику в счет   | 60—2, 4| 62—2, 4|
   |   |произведенной в его адрес поставки        |        |        |
   |   |продукции, товара (выполненных работ,     |        |        |
   |   |оказанных услуг)                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные разных видов, акт о приемке   |        |        |
   |   |     выполненных работ, акт о приемке     |        |        |
   |   |      оказанных услуг, выписки банка      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Зачтен аванс, ранее поступивший от        | 62—1, 3| 62—2, 4|
   |   |покупателя, после отгрузки ему товара     |        |        |
   |   |(выполнения работы, оказания услуги)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана невостребованная дебиторская      |   63   | 62—2, 4|
   |   |задолженность за счет резерва по          |        |        |
   |   |сомнительным долгам                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списана:                                  |        |        |
   |   |непогашенная кредиторская задолженность   | 62—1, 3|  91—1  |
   |   |или                                       |        |        |
   |   |задолженность, не погашенная в связи      | 62—1, 3|   99   |
   |   |с чрезвычайными обстоятельствами          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списана:                                  |        |        |
   |   |невостребованная дебиторская задолженность|  91—2  | 62—2, 4|
   |   |или                                       |        |        |
   |   |задолженность, не погашенная в связи      |   99   | 62—3, 4|
   |   |с чрезвычайными обстоятельствами          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Извещение кредитной организации об оплате |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Учтены (дисконтированы) краткосрочный     |   66   |  62—5  |
   |   |вексель и иные долговые обязательства     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Извещение кредитной организации об оплате |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Учтены (дисконтированы) долгосрочный      |   67   |  62—5  |
   |   |вексель и иные долговые обязательства     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт передачи дебиторской задолженности  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списана дебиторская задолженность,        |  79—2  |  62—1, |
   |   |переданная филиалу или другому            |        |2, 3, 4 |
   |   |обособленному подразделению организации,  |        |        |
   |   |выделенному на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |          выставленные претензии          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Выставлены претензии покупателям          |  76—2  | 62—2, 4|
   |   |и заказчикам, не погасившим в срок        |        |        |
   |   |задолженность                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения дивидендов     |        |        |
   |   | и доходов от участия в уставном капитале |        |        |
   |   |     организации, акт зачета взаимных     |        |        |
   |   |     задолженностей и выплаты доходов     |        |        |
   |   |               учредителям                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Погашена задолженность перед учредителем  |  75—2  | 62—2, 4|
   |   |по дивидендам путем отгрузки ему продукции|        |        |
   |   |(товаров, работ, услуг)                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные, акт о приемке выполненных   |        |        |
   |   |   работ, акт о приемке оказанных услуг   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Начислена задолженность работника         |  73—1  | 62—2, 4|
   |   |организации при отгрузке ему продукции    |        |        |
   |   |(товара, выполненных для него работ,      |        |        |
   |   |оказанных ему услуг)                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка бухгалтерии, накладные, акты,   |        |        |
   |   |      счета — фактуры, выписки банка      |        |        |
   |   |            с валютных счетов             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Начислены курсовые разницы:               |        |        |
   |   |положительные                             | 62—3, 4|  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  | 62—3, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка бухгалтерии, накладные, акты,   |        |        |
   |   |      счета — фактуры, выписки банка      |        |        |
   |   |            с расчетных счетов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Начислены суммовые разницы:               |        |        |
   |   |положительные                             | 62—1, 2|  90—1, |
   |   |                                          |        |  91—1  |
   |   |                                          | ——————¬| ——————¬|
   |   |отрицательные — сторно                    | |62—1,|| |90—1,||
   |   |                                          | |  2  || |91—1 ||
   |   |                                          | L——————| L——————|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |            Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам"            |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   | приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Образован резерв по сомнительным долгам на|  91—2  |   63   |
   |   |сумму сомнительной задолженности          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   | приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Присоединены суммы неиспользованного      |   63   |  91—1  |
   |   |резерва по сомнительным долгам к прибыли  |        |        |
   |   |отчетного периода                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   | приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списана невостребованная дебиторская      |   63   | 62—2, 4|
   |   |задолженность за счет резерва по          |        |        |
   |   |сомнительным долгам                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |   приказ руководителя, извещение суда    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списана дебиторская задолженность, во     |   63   |  76—2  |
   |   |взыскании которой отказано судом, за счет |        |        |
   |   |резерва по сомнительным долгам            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"      |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Зачислены суммы полученных организацией   |   51   |  66—1  |
   |   |краткосрочных кредитов и займов в рублях  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Зачислены суммы полученных организацией   |   52   |  66—2  |
   |   |краткосрочных кредитов и займов в валюте  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, поручение на открытие   |        |        |
   |   |               аккредитива                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Зачислены суммы полученных организацией   | 55—1, 5| 66—1, 2|
   |   |краткосрочных кредитов и займов на        |        |        |
   |   |специальный счет или путем открытия       |        |        |
   |   |аккредитива                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Предоставлены кредиты и займы путем       |   60   | 66—1, 2|
   |   |перечисления их в счет погашения          |        |        |
   |   |задолженности перед поставщиком           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Привлечены краткосрочные займы путем      |   51   |  66—3  |
   |   |выпуска и размещения облигаций по номиналу|        |        |
   |   |далее:                                    |        |        |
   |   |списан номинал при размещении облигаций по|   51   |  66—3  |
   |   |цене, превышающей их номинальную стоимость|        |        |
   |   |списана сумма превышения цены размещения  |   51   |   98   |
   |   |облигаций над их номинальной стоимостью   |        |        |
   |   |равномерно, в течение срока обращения     |   98   |   91   |
   |   |облигаций, списано превышение на счет 91  |        |        |
   |   |"Прочие доходы и расходы"                 |        |        |
   |   |доначислена разница между ценой размещения|  91—2  |  66—3  |
   |   |и номинальной стоимостью облигаций        |        |        |
   |   |равномерно, в течение срока обращения     |        |        |
   |   |облигаций                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислены причитающиеся к уплате проценты |  91—2  | 66—4, 6|
   |   |по полученным кредитам и займам           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Договор займа, накладные разных видов   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Получены материалы и животные на          | 10, 11 |  66—5  |
   |   |выращивание в виде краткосрочных займов   |        |        |
   |   |в натуральной форме                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Договор займа, накладные разных видов   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Получено оборудование в виде краткосрочных| 07, 08 |  66—5  |
   |   |займов в натуральной форме                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Договор займа, накладные разных видов   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Получены товары в виде краткосрочных      |   41   |  66—5  |
   |   |займов в натуральной форме                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Договор займа, выписка банка — заимодавца |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Погашена задолженность заемщика в связи   |   76   |  66—2  |
   |   |с предоставлением краткосрочного займа    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Отражена сумма фактически полученных      | 51, 52 |  66—3  |
   |   |денежных средств при учете (дисконте)     |        |        |
   |   |векселей и иных долговых обязательств     |        |        |
   |   |в банке                                   |        |        |
   |   |Начислен учетный процент, уплаченный      |  91—2  |  66—3  |
   |   |кредитной организации                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |       заявление на перевод валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Погашены краткосрочные кредиты и займы    | 66—1, 2| 51, 52,|
   |   |путем перечисления средств с валютного,   |        |   55   |
   |   |рублевого или специального счета в банке  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, выписка банка    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислены курсовые разницы по             |        |        |
   |   |краткосрочным кредитам и займам,          |        |        |
   |   |полученным в валюте:                      |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |  66—2  |
   |   |отрицательные                             |  66—2  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, выписка банка    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Начислены суммовые разницы по             |        |        |
   |   |краткосрочным займам и кредитам,          |        |        |
   |   |выраженным в условных единицах, расчеты по|        |        |
   |   |которым ведутся в рублях:                 |        |        |
   |   |положительные                             |   66   |  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |   66   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Погашены займы путем выдачи наличных      |  66—1  |   50   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |       заявление на перевод валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Погашены краткосрочные облигации путем    |  66—3  | 51, 52,|
   |   |перечисления средств с валютного,         |        |   55   |
   |   |рублевого или специального счета в банке  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны не погашенные в срок кредиты или  | 66—3, 4|  91—1  |
   |   |займы                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Зачислены суммы полученных организацией   |   51   |  67—1  |
   |   |долгосрочных кредитов и займов в рублях   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Зачислены суммы полученных организацией   |   52   |  67—2  |
   |   |долгосрочных кредитов и займов в валюте   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, поручение на открытие   |        |        |
   |   |               аккредитива                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Зачислены суммы полученных организацией   |  55—5  | 67—1, 2|
   |   |долгосрочных кредитов и займов на         |        |        |
   |   |специальный счет                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Получены кредиты и займы путем            |   60   | 67—1, 2|
   |   |перечисления их в счет погашения          |        |        |
   |   |задолженности перед поставщиком           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Привлечены долгосрочные займы путем       |   51   |  67—3  |
   |   |выпуска и размещения облигаций по номиналу|        |        |
   |   |далее:                                    |        |        |
   |   |списан номинал при размещении облигаций по|   51   |  67—3  |
   |   |цене, превышающей их номинальную стоимость|        |        |
   |   |списаны суммы превышения цены размещения  |   51   |   98   |
   |   |над их номинальной стоимостью             |        |        |
   |   |равномерно, в течение срока обращения     |   98   |  91—1  |
   |   |облигаций, списано превышение на счет 91  |        |        |
   |   |"Прочие доходы и расходы"                 |        |        |
   |   |привлечен долгосрочный заем при размещении|   51   |  67—3  |
   |   |облигаций по цене ниже номинала           |        |        |
   |   |доначислена разница между ценой размещения|  91—2  |  67—3  |
   |   |и номинальной стоимостью облигаций        |        |        |
   |   |равномерно, в течение срока обращения     |        |        |
   |   |облигаций                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Договор займа               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислены причитающиеся к уплате проценты |  91—2  |  67—4  |
   |   |по полученным кредитам и займам           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Договор займа, накладные         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Получены материалы в виде долгосрочных    | 10, 15 |  67—5  |
   |   |займов в натуральной форме                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Договор займа, накладные,         |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Получено оборудование в виде долгосрочных | 07, 08 |  67—5  |
   |   |займов в натуральной форме                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Договор займа, выписки банка — заимодавца |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Погашена задолженность заемщика в связи   |   76   |  67—2  |
   |   |с предоставлением долгосрочного займа     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Отражена сумма фактически полученных      |51, 52  |  67—6  |
   |   |денежных средств при учете (дисконте)     |        |        |
   |   |векселей и иных долговых обязательств     |        |        |
   |   |в банке;                                  |        |        |
   |   |начислен учетный процент, уплаченный      |  91—2  |  67—6  |
   |   |кредитной организации                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |       заявление на перевод валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Погашены долгосрочные кредиты, займы и    |  67—1, | 51, 52,|
   |   |проценты по ним путем перечисления средств|  2, 4  |   55   |
   |   |с валютного, рублевого или специального   |        |        |
   |   |счета в банке                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Погашены долгосрочные займы и проценты по | 67—1, 4|   50   |
   |   |ним путем выдачи наличных                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |       заявление на перевод валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Погашены долгосрочные облигации путем     |  67—3  | 51, 52,|
   |   |перечисления средств с валютного,         |        |   55   |
   |   |рублевого или специального счета в банке  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Погашены долгосрочные облигации путем     |  67—3  |   50   |
   |   |выдачи наличных                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, выписка банка    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Начислены курсовые разницы по долгосрочным|        |        |
   |   |кредитам и займам, полученным в валюте:   |        |        |
   |   |положительные                             | 67—1, 2|  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  | 67—1, 2|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, выписка банка    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислены суммовые разницы по долгосрочным|        |        |
   |   |займам и кредитам, выраженным в условных  |        |        |
   |   |единицах, расчеты по которым ведутся      |        |        |
   |   |в рублях:                                 |        |        |
   |   |положительные                             | 67—1, 2|  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  | 67—1, 2|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации расчетов        |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны не погашенные в срок долгосрочные |   67   |  91—1  |
   |   |кредиты и займы                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"              |
   |                                                                |
   |          Субсчет 68—1 "Расчеты по налогу на прибыль"           |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Расчет (налоговая декларация) налога   |        |        |
   |   |          от фактической прибыли          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислен налог на прибыль                 |   99   |  68—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—1  |   51   |
   |   |по налогу на прибыль                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |         Субсчет 68—2 "Расчеты по налогу на имущество"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Расчет налога на имущество,        |        |        |
   |   |           налоговая декларация           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислен налог на имущество               |  91—2  |  68—2  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—2  |   51   |
   |   |по налогу                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Субсчет 68—3 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Счет — фактура или иные первичные     |        |        |
   |   |    документы, его заменяющие согласно    |        |        |
   |   |  действующему законодательству (чек ККМ  |        |        |
   |   |    и др.), налоговая декларация по НДС   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислен НДС в бюджет с выручки от        |        |        |
   |   |реализации продукции, товаров, работ,     |        |        |
   |   |услуг:                                    |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |  68—3  |
   |   |считается "по отгрузке"                   |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |  76—8  |
   |   |считается "по оплате"                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Договор, налоговая декларация по НДС   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислен НДС в бюджет с поступивших       |  98—1  |  68—3  |
   |   |доходов будущих периодов                  |        |  (76)  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Счет — фактура, отчет комиссионера    |        |        |
   |   |                 (агента)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислен НДС с комиссионного              |  90—3  |  68—3  |
   |   |вознаграждения                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Хозяйственный договор, счет — фактура,  |        |        |
   |   |      справка бухгалтерии, налоговая      |        |        |
   |   |            декларация по НДС             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислен НДС с санкций, полученных за     |  76—2  |  68—3  |
   |   |ненадлежащее выполнение договоров,        |        |        |
   |   |предусматривающих переход права           |        |        |
   |   |собственности на товары (выполненные      |        |        |
   |   |работы, оказанные услуги)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Договор, выписка банка с расчетного счета,|        |        |
   |   |       налоговая декларация по НДС        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Начислен НДС с полученных от покупателей и|  62—1  |  68—3  |
   |   |заказчиков аванса и предварительной оплаты|        |        |
   |   |в рублях                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Договор, выписка банка с транзитного   |        |        |
   |   |        валютного счета, налоговая        |        |        |
   |   |            декларация по НДС             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислен НДС с полученных от покупателей и|  62—3  |  68—3  |
   |   |заказчиков аванса и предварительной оплаты|        |        |
   |   |в иностранной валюте                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |     счет — фактура, акт (накладная)      |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по принятым на учет основным средствам    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |  счет — фактура, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—2  |
   |   |по поставленным на учет нематериальным    |        |        |
   |   |активам                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |     счет — фактура, приходный ордер      |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по оприходованным и оплаченным            |        |        |
   |   |материально — производственным запасам    |        |        |
   |   |и товарам                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |      счет — фактура, акт о приемке       |        |        |
   |   |            выполненных работ             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по выполненным и оплаченным работам       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |      счет — фактура, акт о приемке       |        |        |
   |   |             оказанных услуг              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по оприходованным и оплаченным услугам    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |    счет — фактура, товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), перевозочные документы |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по оприходованным и оплаченным товарам    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие уплату     |        |        |
   |   |   таможенным органам НДС (выписка банка  |        |        |
   |   |  и др.), грузовая таможенная декларация, |        |        |
   |   |    акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по ввезенным и принятым на учет основным  |        |        |
   |   |средствам и уплаченному таможенному органу|        |        |
   |   |НДС                                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие уплату     |        |        |
   |   |   таможенным органам НДС (выписка банка  |        |        |
   |   |  и др.), приходный ордер (форма N М—4),  |        |        |
   |   |      грузовая таможенная декларация      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по ввезенным и оприходованным             |        |        |
   |   |материально — производственным запасам    |        |        |
   |   |и уплаченному таможенному органу НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие уплату     |        |        |
   |   | таможенным органам НДС (выписка банка и  |        |        |
   |   |   др.), грузовая таможенная декларация   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по ввезенным и оприходованным товарам     |        |        |
   |   |и уплаченному таможенному органу НДС      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие уплату     |        |        |
   |   |  подрядчику НДС (выписка банка и др.),   |        |        |
   |   |     акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по оплаченным подрядчику подрядным работам|        |        |
   |   |за объекты, законченные капитальным       |        |        |
   |   |строительством (по объемам работ,         |        |        |
   |   |выполненным с 01.01.2001)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Счет — фактура, акт о приемке       |        |        |
   |   |            выполненных работ             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—1  |
   |   |по работам, выполненным хозяйственным     |        |        |
   |   |способом по объектам, законченным         |        |        |
   |   |капитальным строительством (по объемам    |        |        |
   |   |работ, выполненным с 01.01.2001)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |   лизингодателю (выписка банка и др.),   |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС |  68—3  |  19—3  |
   |   |по лизинговым платежам за отчетный период |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |     счет — фактура, акт (накладная)      |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Принята к вычету сумма НДС по             |  68—3  |  19—1  |
   |   |приобретенным основным средствам          |        |        |
   |   |непроизводственного назначения            |        |        |
   |   |в сельскохозяйственных организациях       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |  счет — фактура, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |         нематериальных активов,          |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Принята к вычету сумма НДС по             |  68—3  |  19—2  |
   |   |приобретенным нематериальным активам      |        |        |
   |   |непроизводственного назначения            |        |        |
   |   |в сельскохозяйственных организациях       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Погашена задолженность перед бюджетом по  |  68—3  |   50   |
   |   |НДС наличными                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—3  |   51   |
   |   |по НДС в рублях                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка с текущего валютного счета |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—3  |  52—1  |
   |   |по НДС в валюте                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Погашена задолженность перед бюджетом со  |  68—3  | 55—5, 6|
   |   |специальных счетов                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Возврат излишне перечисленных сумм НДС    |   51   |68—3    |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |  Субсчет 68—4 "Расчеты по налогу на пользователей автодорог"   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   | налоговой базы, декларация по налогу на  |        |        |
   |   |    пользователей автомобильных дорог     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Начислен налог на пользователей           | 20, 25,|  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       | 26, 44 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—4  |   51   |
   |   |по налогу                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |           Субсчет 68—5 "Расчеты по налогу с продаж"            |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |        Расчет по налогу с продаж         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Начислен налог с продаж                   |  90—6  |  68—5  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—5  |   51   |
   |   |по налогу                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Субсчет 68—6 "Расчеты по налогу на рекламу"           |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |         Расчет налога на рекламу         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Начислен налог на рекламу                 |  91—2  |  68—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Перечислена задолженность перед бюджетом  |  68—6  |   51   |
   |   |по налогу                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Субсчет 68—7 "Расчеты по налогу с владельцев          |
   |                     транспортных средств"                      |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Декларация по налогу с владельцев     |        |        |
   |   |           транспортных средств           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Начислен налог с владельцев транспортных  | 20, 23,|  68—7  |
   |   |средств                                   | 25, 26,|        |
   |   |                                          | 29, 44 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Перечисление задолженности перед бюджетом |  68—7  |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | Субсчет 68—8 "Расчеты по доходам иностранных юридических лиц"  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   |   налоговой базы, налоговая декларация   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Налоговым агентом удержан налог с доходов | 60, 76 |  68—8  |
   |   |иностранных юридических лиц, полученных на|        |        |
   |   |территории Российской Федерации           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Перечислена задолженность по налогу за    |  68—8  | 51, 52 |
   |   |иностранное юридическое лицо              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Субсчет 68—9 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |    (форма N Т—49), налоговые карточки    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Удержан налог на доходы физических лиц    |   70   |  68—9  |
   |   |с заработной платы и иных доходов         |        |        |
   |   |сотрудников                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), справка бухгалтерии    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Начислена задолженность работника по      |  73—1  |  68—9  |
   |   |уплате налога на доходы физических лиц    |        |        |
   |   |с сумм начисленного дохода                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Расчет дивидендов             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Удержан налог на доходы с дивидендов,     |  75—2  |  68—9  |
   |   |процентов, подлежащий удержанию у         |        |        |
   |   |источника выплаты                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Перечислена задолженность по налогу на    |  68—8  | 51, 52 |
   |   |доходы физических лиц                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |    Субсчет 68—10 "Расчеты по отчислениям на воспроизводство    |
   |                  минерально — сырьевой базы"                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Расчет отчислений на воспроизводство   |        |        |
   |   |        минерально — сырьевой базы        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Начислены отчисления на воспроизводство   | 20, 23,| 68—10  |
   |   |минерально — сырьевой базы                | 29, 44 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Перечислена в бюджет задолженность по     | 68—10  |   51   |
   |   |налогу                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Субсчет 68—11 "Расчеты за право пользования недрами"      |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Расчет платежей за право пользования   |        |        |
   |   |                 недрами                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Начислены платежи:                        |        |        |
   |   |за право пользования недрами в пределах   | 20, 23,| 68—11  |
   |   |норм                                      | 25, 26,|        |
   |   |                                          | 29, 44 |        |
   |   |за сверхнормативные потери ископаемых     |   99   | 68—11  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Перечислена задолженность по налогу       | 68—11  |   51   |
   |   |в бюджет                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Субсчет 68—12 "Расчеты по акцизам"               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Декларация по акцизам, справка бухгалтерии|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Начислены акцизы на подакцизную продукцию,| 20, 23,| 68—12  |
   |   |не реализуемую на сторону и использованную|   29   |        |
   |   |на производство другой продукции, не      |        |        |
   |   |облагаемой акцизами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Счет — фактура или иные первичные     |        |        |
   |   |    документы, его заменяющие согласно    |        |        |
   |   |      действующему законодательству       |        |        |
   |   | (чек ККМ и др.), декларация по акцизам,  |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Начислены суммы акцизов, фактически       |  90—4  | 68—12  |
   |   |полученных или подлежащих получению от    |        |        |
   |   |покупателей и заказчиков                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Счет — фактура или заменяющий его     |        |        |
   |   |первичный документ, декларация по акцизам,|        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Предъявлены к оплате собственнику         |  90—4  | 68—12  |
   |   |давальческого сырья суммы акциза при      |        |        |
   |   |производстве подакцизных товаров из       |        |        |
   |   |давальческого сырья                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка с расчетного счета        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Начислен акциз на суммы, полученные за    |  91—2  | 68—12  |
   |   |реализованные подакцизные товары или      |        |        |
   |   |минеральное сырье в виде финансовой       |        |        |
   |   |помощи, процента (дисконта) по векселям,  |        |        |
   |   |процента по товарному кредиту либо иначе  |        |        |
   |   |связанные с оплатой реализованных         |        |        |
   |   |подакцизных товаров или минерального сырья|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Документы, удостоверяющие оплату     |        |        |
   |   |    поставщику (выписка банка и др.),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Приняты к вычету по задолженности перед   | 68—12  |  19—4  |
   |   |бюджетом суммы акцизов по оприходованным  |        |        |
   |   |и оплаченным товарам, используемым        |        |        |
   |   |в качестве сырья для производства других  |        |        |
   |   |подакцизных товаров                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Таможенная декларация, документы,     |        |        |
   |   | удостоверяющие уплату таможенным органам |        |        |
   |   |       акциза (выписка банка и др.)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Приняты к вычету по задолженности перед   | 68—12  |  19—4  |
   |   |бюджетом суммы акциза при ввозе           |        |        |
   |   |подакцизных товаров на территорию         |        |        |
   |   |Российской Федерации, используемых        |        |        |
   |   |в качестве сырья для производства других  |        |        |
   |   |подакцизных товаров                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Перечислена задолженность перед бюджетом  | 68—12  |   51   |
   |   |по акцизам                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка с текущего валютного счета |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Перечислена задолженность перед бюджетом  | 68—12  |  52—1  |
   |   |по акцизам в валюте                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка со специальных счетов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|Погашена задолженность перед бюджетом со  | 68—12  | 55—5, 6|
   |   |специальных счетов                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Возвращены излишне перечисленные суммы    |   51   | 68—12  |
   |   |акциза                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Субсчет 68—13 "Расчеты по земельному налогу"          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Сводная налоговая декларация по      |        |        |
   |   |            земельному налогу             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Начислен земельный налог                  | 20, 26,| 68—13  |
   |   |                                          |   44   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Перечислена задолженность по земельному   | 68—13  |   51   |
   |   |налогу                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"   |
   |       Субсчет 69—1 "Расчеты по социальному страхованию"        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |в Фонд социального страхования по каждому |        |        |
   |   |                работнику                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |        |        |
   |   |социального страхования по каждому        |        |        |
   |   |работнику:                                |        |        |
   |   |занятому в сфере капитальных вложений     |   08   |  69—1  |
   |   |занятому в основном производстве          |   20   |  69—1  |
   |   |занятому во вспомогательном производстве  |   23   |  69—1  |
   |   |занятому обслуживанием производства       |   25   |  69—1  |
   |   |занятому в управлении организацией и ее   |   26   |  69—1  |
   |   |обслуживании                              |        |        |
   |   |занятому в обслуживающих производствах    |   29   |  69—1  |
   |   |и хозяйствах                              |        |        |
   |   |с сумм заработной платы по исправлению    |   28   |  69—1  |
   |   |брака                                     |        |        |
   |   |связанному с деятельностью по продаже     |   44   |  69—1  |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   |   |суммы оплаты труда которого отнесены за   |   96   |  69—1  |
   |   |счет резервов предстоящих расходов        |        |        |
   |   |занятому при производстве работ, затраты  |   97   |  69—1  |
   |   |по которым относятся к расходам будущих   |        |        |
   |   |периодов                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |в Фонд социального страхования по каждому |        |        |
   |   |                работнику                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   99   |  69—1  |
   |   |социального страхования за работы,        |        |        |
   |   |выполняемые при чрезвычайных              |        |        |
   |   |обстоятельствах                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Организацией выплачены пособия по уходу за|  69—1  |   50   |
   |   |ребенком и другие пособия из Фонда        |        |        |
   |   |социального страхования наличными         |        |        |
   |   |денежными средствами                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Отражены перечисления в Фонд социального  |  69—1  | 51, 52,|
   |   |страхования единого социального налога    |        |   55   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Организацией получены суммы обязательных  |   51   |  69—1  |
   |   |отчислений на социальные нужды, если      |        |        |
   |   |выплаченные пособия превышают суммы       |        |        |
   |   |начисленных взносов                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Субсчет 69—2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |  в Пенсионный фонд по каждому работнику  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислен единый социальный налог в        |        |        |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику:     |        |        |
   |   |занятому в сфере капитальных вложений     |   08   |  69—2  |
   |   |занятому в основном производстве          |   20   |  69—2  |
   |   |занятому во вспомогательном производстве  |   23   |  69—2  |
   |   |занятому обслуживанием производства       |   25   |  69—2  |
   |   |занятому в управлении организацией и ее   |   26   |  69—2  |
   |   |обслуживании                              |        |        |
   |   |с сумм заработной платы по исправлению    |   28   |  69—2  |
   |   |брака                                     |        |        |
   |   |занятому в обслуживающих производствах    |   29   |  69—2  |
   |   |и хозяйствах                              |        |        |
   |   |связанному с деятельностью по продаже     |   44   |  69—2  |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   |   |суммы оплаты труда которого отнесены за   |   96   |  69—2  |
   |   |счет резервов предстоящих расходов        |        |        |
   |   |занятому при производстве работ, затраты  |   97   |  69—2  |
   |   |по которым относятся к расходам будущих   |        |        |
   |   |периодов                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |  в Пенсионный фонд по каждому работнику  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислен единый социальный налог          |   99   |  69—2  |
   |   |в Пенсионный фонд по работам, связанным   |        |        |
   |   |с чрезвычайными событиями                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражены перечисления в Пенсионный фонд   |  69—2  | 51, 52,|
   |   |единого социального налога                |        |   55   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Субсчет 69—3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию"|
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |    в фонд обязательного медицинского     |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Начислен единый социальный налог в фонд   |        |        |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику:                        |        |        |
   |   |занятому в сфере капитальных вложений     |   08   |  69—3  |
   |   |занятому в основном производстве          |   20   |  69—3  |
   |   |занятому во вспомогательном производстве  |   23   |  69—3  |
   |   |занятому обслуживанием производства       |   25   |  69—3  |
   |   |занятому в управлении организацией и ее   |   26   |  69—3  |
   |   |обслуживании                              |        |        |
   |   |с сумм заработной платы по исправлению    |   28   |  69—3  |
   |   |брака                                     |        |        |
   |   |занятому в обслуживающих производствах    |   29   |  69—3  |
   |   |и хозяйствах                              |        |        |
   |   |связанному с деятельностью по продаже     |   44   |  69—3  |
   |   |продукции, товаров, работ, услуг          |        |        |
   |   |суммы оплаты труда которого отнесены за   |   96   |  69—3  |
   |   |счет резервов предстоящих расходов        |        |        |
   |   |занятому при производстве работ, затраты  |   97   |  69—3  |
   |   |по которым относятся к расходам будущих   |        |        |
   |   |периодов                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |    в фонд обязательного медицинского     |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   99   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования за |        |        |
   |   |работы, выполняемые в связи с             |        |        |
   |   |чрезвычайными обстоятельствами            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Отражены перечисления в фонд обязательного|  69—3  | 51, 52,|
   |   |медицинского страхования единого          |        |   55   |
   |   |социального налога                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |         Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"         |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |   времени (форма N Т—13), табель учета   |        |        |
   |   | использования рабочего времени и расчета |        |        |
   |   |     заработной платы (форма N Т—12),     |        |        |
   |   |      расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), наряд, акт о приемке   |        |        |
   |   | работ, выполненных по трудовому договору |        |        |
   |   | (контракту), заключенному на выполнение  |        |        |
   |   |    определенных работ (форма N Т—73)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена задолженность по оплате труда:  |        |        |
   |   |рабочим, занятым производством продукции, |   20   |   70   |
   |   |и работникам, занятым выполнением заказов,|        |        |
   |   |договоров, тем                            |        |        |
   |   |рабочим, занятым производством            |   21   |   70   |
   |   |полуфабрикатов                            |        |        |
   |   |рабочим, занятым во вспомогательных       |   23   |   70   |
   |   |производствах                             |        |        |
   |   |администрации цеха или структурного       |   25   |   70   |
   |   |подразделения                             |        |        |
   |   |администрации заводоуправления,           |   26   |   70   |
   |   |администрации головного подразделения     |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   |   |рабочим, занятым строительством           |   08   |   70   |
   |   |хозяйственным способом или созданием      |        |        |
   |   |других объектов внеоборотных активов      |        |        |
   |   |рабочим, занятым исправлением брака       |   28   |   70   |
   |   |рабочим, занятым в обслуживающих          |   29   |   70   |
   |   |производствах и хозяйствах                |        |        |
   |   |работникам, занятым сбытом готовой        |   44   |   70   |
   |   |продукции                                 |        |        |
   |   |работникам, осуществляющим торговую       |   44   |   70   |
   |   |деятельность                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |   времени (форма N Т—13), табель учета   |        |        |
   |   | использования рабочего времени и расчета |        |        |
   |   |     заработной платы (форма N Т—12),     |        |        |
   |   |      расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |      (форма N Т—49), листки потери       |        |        |
   |   |      нетрудоспособности, документы,      |        |        |
   |   |       подтверждающие необходимость       |        |        |
   |   |             выплаты пособий              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена задолженность по выплате пособий|  69—1  |   70   |
   |   |работникам                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол распределения прибыли и выплаты |        |        |
   |   |доходов от участия в капитале организации |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислены дивиденды, проценты от участия  |   84   |   70   |
   |   |в капитале организации                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |   времени (форма N Т—13), табель учета   |        |        |
   |   | использования рабочего времени и расчета |        |        |
   |   |     заработной платы (форма N Т—12),     |        |        |
   |   |      расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), наряд, акт о приемке   |        |        |
   |   | работ, выполненных по трудовому договору |        |        |
   |   | (контракту), заключенному на выполнение  |        |        |
   |   |    определенных работ (форма N Т—73)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена задолженность по оплате труда:  |        |        |
   |   |работникам, работающим в филиалах и других|   79   |   70   |
   |   |обособленных подразделениях               |        |        |
   |   |рабочим, занятым производством работ, за  |   96   |   70   |
   |   |счет резервов предстоящих расходов (ремонт|        |        |
   |   |основных средств, гарантийный ремонт)     |        |        |
   |   |рабочим, занятым производством работ,     |   97   |   70   |
   |   |относящихся к расходам будущих периодов   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), приказ руководителя    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислены:                                |        |        |
   |   |задолженность по отпускам работникам за   |   96   |   70   |
   |   |счет резервов предстоящих расходов        |        |        |
   |   |вознаграждение за выслугу лет             |   96   |   70   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |    времени и расчета заработной платы    |        |        |
   |   |   (форма N Т—12), расчетно — платежная   |        |        |
   |   | ведомость (форма N Т—49), акт о приемке  |        |        |
   |   | работ, выполненных по трудовому договору |        |        |
   |   | (контракту), заключенному на выполнение  |        |        |
   |   |    определенных работ (форма N Т—73)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны убытки прошлых лет по выданной, но|  91—2  |   70   |
   |   |не начисленной в срок заработной плате    |        |        |
   |   |работникам                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), акт о приемке работ,   |        |        |
   |   |    выполненных по трудовому договору     |        |        |
   |   | (контракту), заключенному на выполнение  |        |        |
   |   |    определенных работ (форма N Т—73)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислена оплата труда лицам, занятым     |   99   |   70   |
   |   |в ликвидации последствий чрезвычайных     |        |        |
   |   |обстоятельств                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Выдана начисленная сумма оплаты труда     |   70   |   50   |
   |   |работникам организации                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |    заявление на перечисление средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Перечислена задолженность по оплате труда:|        |        |
   |   |работникам на текущие счета, на личные    |   70   | 51, 55 |
   |   |пластиковые карты                         |        |        |
   |   |иностранным работникам в валюте           |   70   |   52   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |       (форма N Т—49), лицевой счет       |        |        |
   |   |    (формы N N Т—54, Т—54а), налоговые    |        |        |
   |   |                  карточки                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Удержан подоходный налог с сумм оплаты    |   70   |   68   |
   |   |труда и иных доходов работников           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |     (форма N Т—49), авансовый отчет      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Удержаны не погашенные в установленные    |   70   | 71, 94 |
   |   |сроки суммы задолженности по полученным   |        |        |
   |   |авансам подотчетными лицами               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), приказ руководителя,   |        |        |
   |   |              договор ссуды               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Удержано в погашение задолженности        |   70   |   73   |
   |   |работников по выданным им ссудам,         |        |        |
   |   |недостачам и порчам                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авизо, расчетно — платежная ведомость   |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Выдана оплата труда работникам филиалов,  |   70   |   79   |
   |   |передана задолженность по оплате труда от |        |        |
   |   |головного подразделения филиалам или от   |        |        |
   |   |филиалов и других обособленных            |        |        |
   |   |подразделений головному подразделению     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |   (форма N Т—49), приказ руководителя    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Удержаны подотчетные суммы, не            |   70   |   94   |
   |   |возвращенные работниками и возмещаемые за |        |        |
   |   |счет начисленной оплаты труда             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |            Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Выдано под отчет работникам организации на|        |        |
   |   |хозяйственные и командировочные расходы:  |        |        |
   |   |в рублях                                  |  71—1  |   50   |
   |   |в валюте                                  |  71—2  |   50   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |    заявление на перечисление средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Перечислено под отчет работникам на       |        |        |
   |   |текущие счета, корпоративные пластиковые  |        |        |
   |   |карты:                                    |        |        |
   |   |в рублях                                  |  71—1  | 51, 55 |
   |   |в валюте (на загранкомандировки)          |  71—2  | 52, 55 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Авизо, акт передачи задолженности     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Принята головной организацией             |   71   |  79—2  |
   |   |задолженность подотчетных лиц, возникшая в|        |        |
   |   |филиалах или обособленных подразделениях, |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в счет   |        |        |
   |   |расчетов с головным подразделением        |        |        |
   |   |и                                         |        |        |
   |   |Принята филиалом или обособленным         |   71   |  79—2  |
   |   |подразделением, выделенным на отдельный   |        |        |
   |   |баланс, задолженность подотчетных лиц,    |        |        |
   |   |возникшая в головном подразделении        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны с подотчетных лиц услуги          |  79—2  |   71   |
   |   |и расходы, произведенные за счет филиалов |        |        |
   |   |или обособленных подразделений, выделенных|        |        |
   |   |на отдельные балансы                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |   чеки, приходный ордер (форма N М—4),   |        |        |
   |   |             счета — фактуры              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы приобретенные подотчетным    | 10, 15,|   71   |
   |   |лицом материалы, товары, животные по      | 11, 41 |        |
   |   |покупной стоимости                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |   чеки, приходный ордер (форма N М—4),   |        |        |
   |   |             счета — фактуры              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Учтен налог на добавленную стоимость, если|  19—3  |   71   |
   |   |приобретены материалы, товары             |        |        |
   |   |в организациях торговли                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |  чеки, счета — фактуры, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходовано приобретенное подотчетным    |   07   |   71   |
   |   |лицом оборудование к установке по покупной|        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |     чеки, накладные, счета — фактуры     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Учтен налог на добавленную стоимость, если|  19—1  |   71   |
   |   |оборудование приобретено в организации    |        |        |
   |   |торговли                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |    чеки, накладные, счета — фактуры,     |        |        |
   |   |          приходный ордер склада          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Оприходованы оплаченные подотчетным лицом |   08   |   71   |
   |   |расходы, относящиеся к вложениям во       |        |        |
   |   |внеоборотные активы                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные |        |        |
   |   |     чеки, накладные, счета — фактуры     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Учтен налог на добавленную стоимость по   | 19—1, 2|   71   |
   |   |вложениям во внеоборотные активы          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку и отчет о его |        |        |
   |   |выполнении (форма N Т—10а), кассовые чеки,|        |        |
   |   |     путевой лист (формы N N 3, 4—с),     |        |        |
   |   |     товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |  (форма N 1—Т), акты, другие первичные   |        |        |
   |   |        документы, счета — фактуры        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны хозяйственные и командировочные   |        |        |
   |   |расходы, произведенные подотчетным лицом: |        |        |
   |   |на себестоимость производимой продукции,  |   20   |   71   |
   |   |выполняемых работ, оказываемых услуг      |        |        |
   |   |на себестоимость вспомогательного         |   23   |   71   |
   |   |производства                              |        |        |
   |   |на общепроизводственные расходы           |   25   |   71   |
   |   |на общехозяйственные расходы              |   26   |   71   |
   |   |на расходы, связанные со сбытом продукции |   44   |   71   |
   |   |на расходы торговой организации           |   44   |   71   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Авансовый отчет, кассовые чеки,      |        |        |
   |   |     путевой лист (формы N N 3, 4—с),     |        |        |
   |   |     товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |     (форма N 1—Т) и другие первичные     |        |        |
   |   |        документы, счета — фактуры        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны хозяйственные расходы,            |        |        |
   |   |произведенные подотчетным лицом:          |        |        |
   |   |на расходы, связанные с исправлением брака|   28   |   71   |
   |   |на расходы по обслуживанию производств    |   29   |   71   |
   |   |и хозяйств                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку и отчет о его |        |        |
   |   |выполнении (форма N Т—10а), кассовые чеки,|        |        |
   |   |     путевой лист (формы N N 3, 4—с),     |        |        |
   |   |     товарно — транспортная накладная     |        |        |
   |   |(форма N 1—Т), другие первичные документы,|        |        |
   |   |             счета — фактуры              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списаны хозяйственные и командировочные   |        |        |
   |   |расходы, произведенные подотчетным лицом: |        |        |
   |   |связанные с товарами отгруженными, на     |   45   |   71   |
   |   |которые еще не перешло право собственности|        |        |
   |   |связанные с расходами будущих периодов    |   97   |   71   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Сданы подотчетным лицом неиспользованные  |        |        |
   |   |суммы, полученные на хозяйственные        |        |        |
   |   |и командировочные расходы:                |        |        |
   |   |в рублях                                  |  50—1  |  71—1  |
   |   |в валюте                                  |  50—4  |  71—2  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |    заявление на перечисление средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Зачислены от подотчетного лица суммы, не  |        |        |
   |   |использованные им по назначению, с текущих|        |        |
   |   |счетов работника на счета организации:    |        |        |
   |   |расчетные                                 |   51   |  71—1  |
   |   |валютные                                  |   52   |  71—2  |
   |   |карточные                                 |   55   |  71—2, |
   |   |                                          |        |  71—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |       (форма N Т—49), лицевой счет       |        |        |
   |   | (формы N N Т—54, Т—54а), авансовые отчеты|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Удержаны не погашенные в установленные    |   70   |   71   |
   |   |сроки задолженности по полученным         |        |        |
   |   |подотчетными лицами авансам               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны не возвращенные в установленные   |   94   |   71   |
   |   |сроки задолженности по полученным         |        |        |
   |   |подотчетными лицами авансам               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовые отчеты, справка бухгалтерии   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислены курсовые разницы, возникающие   |        |        |
   |   |при расчетах с подотчетными лицами        |        |        |
   |   |в иностранной валюте:                     |        |        |
   |   |положительные                             |  71—2  |  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  71—2  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"       |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение,    |        |        |
   |   |              договор займа               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Перечислен заем работнику организации на  |  73—1  |   51   |
   |   |индивидуальное строительство, обзаведение |        |        |
   |   |домашним хозяйством                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Выдан заем работнику организации на       |  73—1  |   50   |
   |   |индивидуальное строительство, обзаведение |        |        |
   |   |домашним хозяйством                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Почтовая квитанция            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Перечислен по почте заем работнику        |  73—1  |   57   |
   |   |организации на индивидуальное             |        |        |
   |   |строительство, обзаведение домашним       |        |        |
   |   |хозяйством                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Приказ — накладная, акт приемки — передачи|        |        |
   |   |        готовой продукции, договор        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Отражена задолженность работника по       |  73—1  |   62   |
   |   |реализованной ему готовой продукции       |        |        |
   |   |(товарам, работам, услугам) в счет займа  |        |        |
   |   |(в кредит)                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Акт выбраковки              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны потери от брака за счет работника,|  73—2  |   28   |
   |   |виновного в нанесении материального ущерба|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовый отчет              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислена задолженность подотчетного лица |  73—1  |   71   |
   |   |по не возвращенным в срок суммам          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные, акт передачи задолженности,  |        |        |
   |   |                 договор                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислена задолженность работника за      |  73—1  |  79—2  |
   |   |отгруженные товары, продукцию, выполненные|        |        |
   |   |работы, оказанные услуги филиалом или     |        |        |
   |   |обособленным подразделением организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации наличных денежных   |        |        |
   |   |  средств (форма N ИНВ—15), сличительная  |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   | основных средств, нематериальных активов |        |        |
   |   | (форма N ИНВ—18), сличительная ведомость |        |        |
   |   |        результатов инвентаризации        |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—19), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислены суммы, подлежащие взысканию     |  73—2  |   94   |
   |   |с виновных лиц, за недостачи товарно —    |        |        |
   |   |материальных ценностей                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации наличных денежных   |        |        |
   |   |  средств (форма N ИНВ—15), сличительная  |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   | основных средств, нематериальных активов |        |        |
   |   | (форма N ИНВ—18), сличительная ведомость |        |        |
   |   |        результатов инвентаризации        |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—19), приказ руководителя,  |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана разница между суммой, подлежащей  |  73—2  |   98   |
   |   |взысканию с виновного лица, и стоимостью  |        |        |
   |   |недостающих ценностей                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислены суммы задолженности работника по|  73—2  |  91—1  |
   |   |пересчетам прошлых лет                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислены суммы задолженности работника   |  73—2  |   99   |
   |   |при чрезвычайных обстоятельствах          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |  акт о приемке товаров (форма N ТОРГ—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходованы товары от работника,         |   41   | 73—1, 2|
   |   |поступившие в счет погашения недостачи или|        |        |
   |   |долга                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Поступили от работника денежные средства  |   51   | 73—1, 2|
   |   |в счет погашения займа или недостачи      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Поступили от работника наличные денежные  |   50   | 73—1, 2|
   |   |средства в счет погашения займа или       |        |        |
   |   |недостачи                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |       (форма N Т—49), лицевой счет       |        |        |
   |   |    (формы N N Т—54, Т—54а), налоговая    |        |        |
   |   |                 карточка                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Удержана из оплаты труда работника сумма  |   70   | 73—1, 2|
   |   |долга по займу или недостаче              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Решение суда, справка бухгалтерии     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана с виновного лица сумма недостачи  |   94   |  73—2  |
   |   |ввиду необоснованности иска               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны:                                  |        |        |
   |   |не востребованный в срок долг по займу или|  91—2  | 73—1, 2|
   |   |недостаче                                 |        |        |
   |   |невостребованный долг по займу или        |   99   | 73—1, 2|
   |   |недостаче в связи с чрезвычайными         |        |        |
   |   |обстоятельствами                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Счет 75 "Расчеты с учредителями"                |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Устав, учредительный договор       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена задолженность учредителей по    |  75—1  |   80   |
   |   |вкладам в уставный капитал на дату        |        |        |
   |   |регистрации учредительных документов      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана разница между продажной           |  75—1  |   83   |
   |   |и номинальной стоимостью акций (относится |        |        |
   |   |в кредит счета 83 "Добавочный капитал")   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |      основных средств (форма N ОС—1)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходованы объекты основных средств,    |  08—4  |  75—1  |
   |   |внесенные в погашение задолженности       |        |        |
   |   |учредителей по вкладам в уставный капитал |        |        |
   |   |по согласованной стоимости                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи нематериальных  |        |        |
   |   |                 активов                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходованы объекты нематериальных       |  08—5  |  75—1  |
   |   |активов, внесенные в погашение            |        |        |
   |   |задолженности учредителей по вкладам      |        |        |
   |   |в уставный капитал по согласованной       |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные разных видов, акт о приемке   |        |        |
   |   |        материалов (форма N М—7),         |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы материалы, товары, ценные    | 10, 15,|  75—1  |
   |   |бумаги и другие активы, внесенные в       | 41, 07,|        |
   |   |погашение задолженности учредителей по    |   58   |        |
   |   |вкладам в уставный капитал по             |        |        |
   |   |согласованной стоимости                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |  акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |     производства или незавершенного      |        |        |
   |   |              строительства               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Оприходована стоимость незавершенного     | 20, 08 |  75—1  |
   |   |производства, незавершенного              |        |        |
   |   |строительства, внесенных в погашение      |        |        |
   |   |задолженности учредителей по вкладам      |        |        |
   |   |в уставный капитал по согласованной       |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   | (форма N КО—4), приходный кассовый ордер |        |        |
   |   |              (форма N КО—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходованы денежные средства,           | 50, 51,|  75—1  |
   |   |перечисленные или внесенные наличными     |   52   |        |
   |   |в счет погашения задолженности учредителей|        |        |
   |   |по вкладам в уставный капитал             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы денежные средства,           |   55   |  75—1  |
   |   |перечисленные на специальные счета в счет |        |        |
   |   |погашения задолженности учредителей по    |        |        |
   |   |вкладам в уставный капитал                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей,  |        |        |
   |   | регистрация изменений в государственных  |        |        |
   |   |                 органах                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Уменьшен уставный капитал организации,    |   80   |  75—1  |
   |   |начислена задолженность перед учредителями|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Распределены суммы добавочного капитала   |   83   |  75—2  |
   |   |между учредителями                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Распределены суммы резервного капитала    |   83   |  75—2  |
   |   |между учредителями, начислены дивиденды за|        |        |
   |   |счет резервного капитала                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислены дивиденды за счет               |   84   |  75—2  |
   |   |нераспределенной прибыли                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Справка бухгалтерии, налоговые декларации |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Удержан налог на доходы от участия в      |  75—2  |   68   |
   |   |уставном капитале организации, подлежащий |        |        |
   |   |удержанию у источника выплаты             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Перечислена с расчетных, валютных,        |  75—2  | 50, 51,|
   |   |специальных счетов и выдана наличными     |        | 52, 55 |
   |   |задолженность учредителям по доходам, в   |        |        |
   |   |том числе полученным по договору простого |        |        |
   |   |товарищества                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные, акт о зачете задолженности   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Погашена задолженность перед учредителями |  75—2  |   62   |
   |   |по доходам в счет зачета дебиторской      |        |        |
   |   |задолженности за проданные учредителям    |        |        |
   |   |готовую продукцию, товары и пр.           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг,   |        |        |
   |   |накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |     (форма N М—15), акт (накладная)      |        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |              (форма N ОС—1)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Погашена задолженность по доходам перед   |  75—2  |  91—1  |
   |   |учредителями путем продажи им ценных      |        |        |
   |   |бумаг, основных средств или прочих активов|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |      Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"      |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена сумма страховых платежей        | 20, 25,|  76—1  |
   |   |                                          | 26, 44,|        |
   |   |                                          | 08, 97 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежные поручения    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Перечислены суммы страхового платежа      |  76—1  | 51, 52 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт страховых случаев           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена сумма страхового возмещения,    |  76—1  |   73   |
   |   |причитающаяся по договору страхования     |        |        |
   |   |работника организации                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт страховых случаев, сличительная    |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |             (форма N ИНВ—19)             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны потери по страховым случаям       |  76—1  | 20, 23,|
   |   |(уничтожение и порча производственных     |        | 25, 26,|
   |   |запасов, готовых изделий и других         |        | 10, 41,|
   |   |материальных ценностей и т.п.)            |        |   43   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Получены суммы страховых возмещений от    | 51, 52,|  76—1  |
   |   |страховых организаций в соответствии      |   50   |        |
   |   |с договорами страхования                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Акт на списание              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны не компенсируемые страховыми      |   99   |  76—1  |
   |   |возмещениями потери от страховых случаев  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Претензии, счета поставщиков       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Выставлены претензии к поставщикам,       |  76—2  |   60   |
   |   |подрядчикам и транспортным организациям по|        |        |
   |   |выявленным при проверке их счетов (после  |        |        |
   |   |акцепта последних) несоответствиям цен и  |        |        |
   |   |тарифов, обусловленных договорами, а также|        |        |
   |   |арифметическим ошибкам                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Претензии, счета поставщиков, акт    |        |        |
   |   |о приемке материалов (форма N М—7), акт об|        |        |
   |   |  установлении расхождений по количеству  |        |        |
   |   |          и качеству при приемке          |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—2), акт об установлении   |        |        |
   |   | расхождений по количеству и качеству при |        |        |
   |   |приемке импортных товаров (форма N ТОРГ—3)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Выставлены претензии к поставщикам,       |  76—2  | 10, 11,|
   |   |подрядчикам и транспортным организациям по|        | 15, 20,|
   |   |выявленным при проверке их счетов         |        | 21, 23,|
   |   |несоответствиям цен и тарифов, а также    |        | 25, 26,|
   |   |арифметическим ошибкам, когда завышение   |        | 28, 29,|
   |   |цен либо арифметические ошибки в          |        |   41   |
   |   |предъявленных поставщиками и подрядчиками |        |        |
   |   |счетах обнаружились после совершения      |        |        |
   |   |записей на счетах учета товарно —         |        |        |
   |   |материальных ценностей или затрат         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Претензии, счета поставщиков,       |        |        |
   |   |        акт выбраковки материалов         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Выставлены претензии к поставщикам        |  76—2  |   60   |
   |   |материалов, товаров, к организациям,      |        |        |
   |   |перерабатывающим сырье и материалы, за    |        |        |
   |   |обнаруженные несоответствия качества      |        |        |
   |   |стандартам, техническим условиям, заказу  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Претензии, счета поставщиков, акт об   |        |        |
   |   |  установлении расхождений по количеству  |        |        |
   |   |          и  качеству при приемке         |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |  (форма N ТОРГ—2), акт об установлении   |        |        |
   |   |   расхождений по количеству и качеству   |        |        |
   |   |      при приемке импортных товаров       |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—3), акт о приемке материалов|        |        |
   |   |              (форма N М—7)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Выставлены претензии к поставщикам,       |  76—2  |   60   |
   |   |транспортным и другим организациям за     |        |        |
   |   |недостачи груза в пути сверх              |        |        |
   |   |предусмотренных в договоре величин        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Претензии, счета поставщиков,       |        |        |
   |   |              акт выбраковки              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Выставлены претензии за брак и простои,   |  76—2  | 20, 23,|
   |   |возникшие по вине поставщиков или         |        | 25, 26,|
   |   |подрядчиков, в суммах, признанных         |        | 28, 29,|
   |   |плательщиками или присужденных судом      |        |   43   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Претензии, выписка банка         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Выставлены претензии к кредитным          |  76—2  | 51, 52,|
   |   |организациям по суммам, ошибочно списанным|        |   55   |
   |   |(перечисленным) со счетов организации     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Претензии, расчеты штрафов и пеней,    |        |        |
   |   |                 договоры                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Выставлены претензии по штрафам, пеням,   |  76—2  |  91—1  |
   |   |неустойкам, взыскиваемым с поставщиков,   |        |        |
   |   |подрядчиков, покупателей, заказчиков,     |        |        |
   |   |потребителей транспортных и других услуг  |        |        |
   |   |за несоблюдение договорных обязательств,  |        |        |
   |   |в размерах, признанных плательщиками или  |        |        |
   |   |присужденных судом                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Погашены суммы выставленных претензий     | 51, 50,|  76—2  |
   |   |                                          |   52   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт на списание суммы претензий,     |        |        |
   |   |               решения суда               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны суммы претензий, которые, как     | 10, 11,|  76—2  |
   |   |выяснилось впоследствии, взысканию не     | 15, 41,|        |
   |   |подлежат                                  | 20, 23,|        |
   |   |                                          | 25, 26,|        |
   |   |                                          |   60   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения подлежащих     |        |        |
   |   |   к получению (распределению) доходов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислены доходы от участия в уставных    |  76—3  |  91—1  |
   |   |капиталах других организаций; начислена   |        |        |
   |   |прибыль от участия в уставном капитале    |        |        |
   |   |простого товарищества (совместной         |        |        |
   |   |деятельности)                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи активов      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходованы активы, полученные в счет    | 08, 10,|  76—3  |
   |   |погашения задолженности по доходам        | 11, 15,|        |
   |   |                                          | 41, 43 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Поступили доходы на расчетный, валютный   | 50, 51,|  76—3  |
   |   |или специальные счета, получены           | 52, 55 |        |
   |   |причитающиеся доходы наличными            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Депонированы суммы невыданных средств на  |   70   |  76—4  |
   |   |оплату труда                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |              выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Выданы депонированные суммы оплаты труда  |  76—4  | 51, 50,|
   |   |и перечислены на счета физических лиц     |        | 52, 55 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |            Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"               |
   |                                                                |
   |       Субсчет 79—1 "Расчеты по выделенному имуществу"          |
   |          Операции, отражаемые филиалами или другими            |
   |          обособленными подразделениями организации,            |
   |               выделенными на отдельные балансы                 |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Приходный ордер (форма N М—4), накладная |        |        |
   |   |      на отпуск материалов на сторону     |        |        |
   |   |  (форма N М—15), накладная на внутреннее |        |        |
   |   |   перемещение, передачу товаров, тары    |        |        |
   |   | (форма N ТОРГ—13), акт приемки — передачи|        |        |
   |   | оборудования к установке, акт (накладная)|        |        |
   |   |   приемки — передачи основных средств    |        |        |
   |   |  (форма N ОС—1), акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |         нематериальных активов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Принято на отдельный баланс имущество     |        |        |
   |   |филиалами или другими обособленными       |        |        |
   |   |подразделениями организации, выделенными  |        |        |
   |   |на отдельные балансы:                     |        |        |
   |   |материалы                                 | 10, 15 |  79—1  |
   |   |животные на выращивании и откорме         |   11   |  79—1  |
   |   |товары                                    |   41   |  79—1  |
   |   |оборудование к установке                  |   07   |  79—1  |
   |   |вложения во внеоборотные активы           |   08   |  79—1  |
   |   |основные средства                         |   01   |  79—1  |
   |   |нематериальные активы                     |   04   |  79—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                  Авизо                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Приняты филиалами или другими             |        |        |
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы, на учет |        |        |
   |   |отклонения в стоимости товарно —          |        |        |
   |   |материальных ценностей, полученных от     |        |        |
   |   |головного подразделения:                  |        |        |
   |   |положительные                             |   16   |   79   |
   |   |                                          | —————¬ | —————¬ |
   |   |отрицательные — сторно                    | | 16 | | | 79 | |
   |   |                                          | L————— | L————— |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи накопленной    |        |        |
   |   |              амортизации                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Приняты на отдельный баланс суммы         |  79—1  | 02, 05 |
   |   |начисленной амортизации по основным       |        |        |
   |   |средствам и нематериальным активам        |        |        |
   |   |филиалами или другими обособленными       |        |        |
   |   |подразделениями организации, выделенными  |        |        |
   |   |на отдельные балансы                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Поступили денежные средства на текущий    |   55   |  79—1  |
   |   |счет филиала или другого обособленного    |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс, для текущих расходов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |      производства, незавершенного        |        |        |
   |   |     вспомогательного производства,       |        |        |
   |   |  общепроизводственных и других расходов, |        |        |
   |   |                 авизо                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Отражены затраты, переданные головным     | 20, 23,|  79—1  |
   |   |подразделением филиалам или другим        | 25, 26,|        |
   |   |обособленным подразделениям организации,  |   29   |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы, при      |        |        |
   |   |наделении их имуществом                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи дебиторской    |        |        |
   |   |          задолженности, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Отражена дебиторская задолженность,       | 60, 62,|  79—1  |
   |   |переданная головным подразделением        |   76   |        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи кредиторской    |        |        |
   |   |          задолженности, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Отражена кредиторская задолженность,      |79—1    | 60, 62,|
   |   |переданная головным подразделением        |        | 76, 67,|
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |   66   |
   |   |подразделениям организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельные балансы, при их открытии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нераспределенной |        |        |
   |   |             прибыли, авизо               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Получена филиалом или другим              |  79—1  |   84   |
   |   |обособленным подразделением организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс,           |        |        |
   |   |от головного подразделения часть          |        |        |
   |   |нераспределенной прибыли при наделении    |        |        |
   |   |его имуществом                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт (накладная) приемки — передачи     |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |    приемки — передачи нематериальных     |        |        |
   |   |активов, накладная на отпуск материалов на|        |        |
   |   |   сторону (форма N М—15), накладная на   |        |        |
   |   | внутреннее перемещение, передачу товаров,|        |        |
   |   |  тары (форма N ТОРГ—13), акт приемки —   |        |        |
   |   |    передачи оборудования к установке,    |        |        |
   |   |   акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана первоначальная стоимость          |  79—1  | 01, 07,|
   |   |возвращенных основных средств и           |        | 04, 10,|
   |   |нематериальных активов, фактическая       |        | 11, 15,|
   |   |себестоимость материалов и оборудования к |        | 41, 58 |
   |   |установке, товаров, ценных бумаг головному|        |        |
   |   |подразделению от филиалов или других      |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи накопленной    |        |        |
   |   |            амортизации, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана сумма накопленной амортизации     |  79—1  | 02, 05 |
   |   |филиалом или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделением организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельный баланс, при возврате объектов   |        |        |
   |   |головному подразделению                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                  Авизо                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны отклонения в стоимости материалов,|        |        |
   |   |переданные от филиала или другого         |        |        |
   |   |обособленного подразделения организации,  |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, головному|        |        |
   |   |подразделению:                            |        |        |
   |   |положительные                             |  79—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные — сторно                    | |79—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи дебиторской    |        |        |
   |   |           задолженности, авизо           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списана дебиторская задолженность,        |  79—1  |   60,  |
   |   |числящаяся в филиале или другом           |        | 62, 76 |
   |   |обособленном подразделении организации,   |        |        |
   |   |выделенном на отдельный баланс,           |        |        |
   |   |и переданная головному подразделению      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка, платежные поручения, отчет|        |        |
   |   |    кассира (форма N КО—4), расходный     |        |        |
   |   |      кассовый ордер (форма N КО—2)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Возвращены филиалом или другим            |  79—1  |   51,  |
   |   |обособленным подразделением организации,  |        | 50, 52 |
   |   |выделенным на отдельный баланс, головному |        |        |
   |   |подразделению денежные средства в счет    |        |        |
   |   |переданного ранее имущества               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражены курсовые разницы в связи         |        |        |
   |   |с изменением курса рубля по отношению     |        |        |
   |   |к иностранной валюте по расчетам          |        |        |
   |   |с подразделениями организации, выделенными|        |        |
   |   |на отдельные балансы:                     |        |        |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  79—1  |
   |   |положительные                             |  79—1  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |    Операции, отражаемые головным подразделением организации    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |приемки — передачи нематериальных активов,|        |        |
   |   |   акт приемки — передачи оборудования к  |        |        |
   |   |установке, накладная на отпуск материалов |        |        |
   |   |  на сторону (форма N М—15), накладная на |        |        |
   |   | внутреннее перемещение, передачу товаров,|        |        |
   |   |          тары (форма N ТОРГ—13)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана первоначальная стоимость основных |  79—1  | 01, 04,|
   |   |средств, нематериальных активов,          |        | 07, 10,|
   |   |оборудования к установке, фактическая     |        | 11, 15,|
   |   |себестоимость материалов и других активов,|        |   58   |
   |   |переданных от головного подразделения     |        |        |
   |   |филиалам и другим обособленным            |        |        |
   |   |подразделениям организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи накопленной     |        |        |
   |   |           амортизации, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана амортизация по внеоборотным       | 02, 05 |  79—1  |
   |   |активам, переданным головным              |        |        |
   |   |подразделением в филиалы и другие         |        |        |
   |   |обособленные подразделения организации,   |        |        |
   |   |выделенные на отдельные балансы, при      |        |        |
   |   |наделении их имуществом                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи кредиторской    |        |        |
   |   |         задолженности, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списана кредиторская задолженность,       | 60, 62,|  79—1  |
   |   |переданная головным подразделением        | 76, 67,|        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |   66   |        |
   |   |подразделениям организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельные балансы, при их открытии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |                  Авизо                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны отклонения в стоимости материалов,|        |        |
   |   |переданных головным подразделением        |        |        |
   |   |в филиалы и другие обособленные           |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенные на  |        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом:                               |        |        |
   |   |положительные                             |  79—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |79—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Авизо, акт приемки — передачи        |        |        |
   |   |       незавершенного основного,          |        |        |
   |   |    вспомогательного, обслуживающего      |        |        |
   |   |     производств и других расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны затраты, переданные филиалами или |  79—1  | 20, 21,|
   |   |другими обособленными подразделениями     |        | 23, 25,|
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        | 26, 29 |
   |   |балансы, при наделении их имуществом      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   | передачу товаров, тары (форма N ТОРГ—13) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Переданы товары филиалам или другим       |  79—1  |   41   |
   |   |обособленным подразделениям организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы, при      |        |        |
   |   |наделении их имуществом                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Выданы наличные филиалам или другим       |  79—1  |   50   |
   |   |обособленным подразделениям организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы, при      |        |        |
   |   |наделении их имуществом                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежные поручения     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Перечислены денежные средства на текущие  |  79—1  | 51, 52,|
   |   |счета филиалов или других обособленных    |        |   55   |
   |   |подразделений организации, выделенных на  |        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи дебиторской     |        |        |
   |   |          задолженности, авизо            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списана дебиторская задолженность,        |  79—1  |   60,  |
   |   |переданная головным подразделением        |        | 62, 76 |
   |   |в филиалы и другие обособленные           |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенные на  |        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нераспределенной |        |        |
   |   |             прибыли, авизо               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Списана часть нераспределенной прибыли,   |   84   |  79—1  |
   |   |переданная головным подразделением филиалу|        |        |
   |   |или другому обособленному подразделению   |        |        |
   |   |организации, выделенному на отдельный     |        |        |
   |   |баланс, при наделении его имуществом      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Отражены курсовые разницы в связи         |        |        |
   |   |с изменением курса рубля по отношению     |        |        |
   |   |к иностранной валюте по расчетам          |        |        |
   |   |с обособленными подразделениями           |        |        |
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        |        |
   |   |балансы:                                  |        |        |
   |   |отрицательные                             | 91—2   |  79—1  |
   |   |положительные                             | 79—1   |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |         Субсчет 79—2 "Расчеты по текущим операциям"            |
   |                                                                |
   |               Операции, отражаемые филиалами                   |
   |          или другими обособленными подразделениями             |
   |        организации, выделенными на отдельные балансы           |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |   производства, общепроизводственных и   |        |        |
   |   |    общехозяйственных расходов, авизо     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списаны затраты, понесенные в рамках      |  79—2  |   20,  |
   |   |текущей деятельности при производстве     |        | 25, 26 |
   |   |продукции, выполнении работ, услуг, а     |        |        |
   |   |также общепроизводственные и              |        |        |
   |   |общехозяйственные расходы, переданные     |        |        |
   |   |филиалами или другими обособленными       |        |        |
   |   |подразделениями организации, выделенными  |        |        |
   |   |на отдельные балансы, головному           |        |        |
   |   |подразделению                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |    вспомогательного и обслуживающего     |        |        |
   |   |           производств, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны затраты, понесенные в рамках      |  79—2  | 23, 29 |
   |   |текущей деятельности во вспомогательных   |        |        |
   |   |производствах, в обслуживающих            |        |        |
   |   |производствах и хозяйствах и переданные   |        |        |
   |   |филиалом или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделением организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельный баланс, головному подразделению |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи расходов будущих |        |        |
   |   |             периодов, авизо              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Переданы затраты по работам, относящимся к|  79—2  |   97   |
   |   |будущим периодам, филиалом или другим     |        |        |
   |   |обособленным подразделением организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс, головному |        |        |
   |   |подразделению                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   | передачу товаров, тары (форма N ТОРГ—13) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Отпущены товары филиалами или другими     |  79—2  |   41   |
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы,         |        |        |
   |   |головному подразделению в рамках текущей  |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи расходов,      |        |        |
   |   |      связанных с продажей, авизо         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|В рамках текущей деятельности переданы    |  79—2  |   44   |
   |   |затраты по сбыту товаров от филиалов или  |        |        |
   |   |других обособленных подразделений         |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы, головному подразделению          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи фактической    |        |        |
   |   |себестоимости отгруженных ценностей, авизо|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Передана головному подразделению          |  79—2  |   45   |
   |   |филиалами или другими обособленными       |        |        |
   |   |подразделениями организации, выделенными  |        |        |
   |   |на отдельные балансы, фактическая         |        |        |
   |   |себестоимость отгруженных покупателям     |        |        |
   |   |товаров, материалов, право собственности  |        |        |
   |   |на которые к ним еще не перешло           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Извещение, авизо              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Передана головному подразделению          |  79—2  |   20   |
   |   |себестоимость реализованной продукции     |        |        |
   |   |филиалами или другими обособленными       |        |        |
   |   |подразделениями организации, выделенными  |        |        |
   |   |на отдельные балансы                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Извещение, авизо              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списана в филиалах или других обособленных|  79—2  | 01, 04,|
   |   |подразделениях организации, выделенных на |        | 58, 10 |
   |   |отдельные балансы, переданная головному   |        |        |
   |   |подразделению первоначальная стоимость    |        |        |
   |   |выбывших основных средств и прочих активов|        |        |
   |   |Передана сумма накопленной амортизации    | 02, 05 |  79—2  |
   |   |основных средств и нематериальных активов |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  расходный кассовый ордер (форма N КО—2) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Переданы наличные средства головному      |  79—2  |  50—2  |
   |   |подразделению от филиала или другого      |        |        |
   |   |обособленного подразделения организации,  |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Перечислены денежные средства с текущего  |  79—2  |  55—4  |
   |   |счета филиала или другого обособленного   |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс, головному подразделению |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Квитанции почты              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Осуществлен почтовый перевод денежных     |  79—2  | 57, 51 |
   |   |средств головному подразделению от филиала|        |        |
   |   |или другого обособленного подразделения   |        |        |
   |   |организации, выделенного на отдельный     |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчетно — платежная ведомость       |        |        |
   |   |      (форма N Т—49), лицевой счет        |        |        |
   |   |      (формы N N Т—54, Т—54а), авизо      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Начислена оплата труда работникам филиалов| 20, 23,|  79—2  |
   |   |или других обособленных подразделений     | 25, 26,|        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      | 97, 08 |        |
   |   |балансы, в случае когда ее выдачу         |        |        |
   |   |осуществляет головное подразделение       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Извещение, авизо, налоговые декларации  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Начислен социальный налог с сумм оплаты   | 20, 23,|  79—2  |
   |   |труда работников филиалов или других      | 25, 26,|        |
   |   |обособленных подразделений организации,   | 97, 07 |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в случае |        |        |
   |   |если расчеты по налогу осуществляет       |        |        |
   |   |головное подразделение                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |   производства полуфабрикатов, авизо     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Оприходованы полуфабрикаты, полученные в  |   21   |  79—2  |
   |   |рамках текущей деятельности филиалами или |        |        |
   |   |другими обособленными подразделениями     |        |        |
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        |        |
   |   |балансы, от головного подразделения       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Отражены курсовые разницы в связи         |        |        |
   |   |с изменением курса рубля по отношению     |        |        |
   |   |к иностранной валюте по расчетам          |        |        |
   |   |с обособленными подразделениями           |        |        |
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        |        |
   |   |балансы:                                  |        |        |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  79—2  |
   |   |положительные                             |  79—2  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |       основного, вспомогательного        |        |        |
   |   |   и обслуживающего производств, авизо    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Оприходованы переведенные от головного    |   20,  |  79—2  |
   |   |подразделения затраты, произведенные      | 23, 29 |        |
   |   |основным, вспомогательными                |        |        |
   |   |и обслуживающими производствами           |        |        |
   |   |и хозяйствами для филиалов или других     |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи расходов, авизо  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Получены филиалом или другим обособленным | 25, 26 |  79—2  |
   |   |подразделением организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельный баланс, переданные головным     |        |        |
   |   |подразделением общепроизводственные и     |        |        |
   |   |общехозяйственные расходы                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Оприходована готовая продукция по         | 43 (40)|  79—2  |
   |   |фактической себестоимости, переданная     |        |        |
   |   |филиалам или другим обособленным          |        |        |
   |   |подразделениям организации, выделенным на |        |        |
   |   |отдельные балансы, головным подразделением|        |        |
   |   |(аналогично при использовании счета 40)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи кредиторской    |        |        |
   |   |  задолженности, авизо, счета поставщиков |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Переданы головному подразделению для      |   60   |  79—2  |
   |   |оплаты счета поставщиков и подрядчиков за |        |        |
   |   |поставленные материальные ценности        |        |        |
   |   |и услуги для филиалов или других          |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовые отчеты             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Начислена задолженность перед головным    | 20, 10,|  79—2  |
   |   |подразделением по расходам, которые       | 15, 41,|        |
   |   |произвели подотчетные лица для филиалов   | 25, 26,|        |
   |   |или других обособленных подразделений     |   97   |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Извещение, авизо, справка бухгалтерии   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Учтена сумма выручки, начисленная в рамках|   62   |  79—2  |
   |   |текущей деятельности филиалами или другими|        |        |
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы,         |        |        |
   |   |и переданная головному подразделению      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Извещение, авизо, справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Учтена сумма выручки, начисленная         | 62 (76)|  79—2  |
   |   |и переданная головному подразделению      |        |        |
   |   |в рамках текущей деятельности филиалами   |        |        |
   |   |или другими обособленными подразделениями |        |        |
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        |        |
   |   |балансы, при продаже основных средств     |        |        |
   |   |и прочих внеоборотных активов, а также по |        |        |
   |   |прочим операционным и внереализационным   |        |        |
   |   |доходам                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |    Операции, отражаемые головным подразделением организации    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незавершенного  |        |        |
   |   |  основного производства, расходов, авизо |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Отражены затраты, полученные от филиалов  |   20,  |  79—2  |
   |   |или других обособленных подразделений     | 25, 26 |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы, понесенные ими в рамках текущей  |        |        |
   |   |деятельности при производстве продукции,  |        |        |
   |   |выполнении работ, оказании услуг, а также |        |        |
   |   |общепроизводственные и общехозяйственные  |        |        |
   |   |расходы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незавершенного  |        |        |
   |   |     вспомогательного и обслуживающего    |        |        |
   |   |           производств, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Отражены затраты, полученные от филиалов  | 23, 29 |  79—2  |
   |   |или других обособленных подразделений     |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы, понесенные ими в рамках текущей  |        |        |
   |   |деятельности во вспомогательных           |        |        |
   |   |обслуживающих производствах и хозяйствах  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Акт приемки — передачи затрат       |        |        |
   |   |  по производству полуфабрикатов, авизо   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|В рамках текущей деятельности оприходованы|   21   |  79—2  |
   |   |затраты по производству полуфабрикатов,   |        |        |
   |   |полученные от филиалов или других         |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |                  авизо                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Получены затраты по работам, относящимся  |   97   |  79—2  |
   |   |к будущим периодам, от филиалов или других|        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладная на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   | передачу товаров, тары (форма N ТОРГ—13) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Оприходованы товары от филиалов или других|   41   |  79—2  |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы, в рамках |        |        |
   |   |текущей деятельности                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи расходов,      |        |        |
   |   |       связанных со сбытом, авизо         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|В рамках текущей деятельности учтены      |   44   |  79—2  |
   |   |затраты по сбыту товаров, переданные от   |        |        |
   |   |филиалов или других обособленных          |        |        |
   |   |подразделений организации, выделенных на  |        |        |
   |   |отдельные балансы, головному подразделению|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи фактической    |        |        |
   |   |  себестоимости отгруженных покупателям   |        |        |
   |   |     материальных ценностей, авизо        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Головным подразделением учтена фактическая|   45   |  79—2  |
   |   |себестоимость отгруженных в филиалах      |        |        |
   |   |и обособленных подразделениях покупателям |        |        |
   |   |товаров, права собственности на которые   |        |        |
   |   |к ним еще не перешли                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Извещение, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Головным подразделением отражена          |  90—2  |  79—2  |
   |   |себестоимость продукции, реализованной    |        |        |
   |   |в филиалах или других обособленных        |        |        |
   |   |подразделениях организации, выделенных на |        |        |
   |   |отдельные балансы                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Извещение, авизо               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|Головным подразделением отражена          |  91—2  |  79—2  |
   |   |остаточная стоимость основных средств     |        |        |
   |   |и прочих активов, выбывших в филиалах или |        |        |
   |   |других обособленных подразделениях        |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Поступили в кассу наличные средства от    |  50—1  |  79—2  |
   |   |филиала или другого обособленного         |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс, в рамках текущей        |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежное поручение    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Поступили денежные средства на расчетный  |   51   |  79—2  |
   |   |счет головного подразделения от филиала   |        |        |
   |   |или другого обособленного подразделения   |        |        |
   |   |организации, выделенного на отдельный     |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Поступили денежные документы в кассу      |  50—3  |  79—2  |
   |   |головного подразделения от филиала или    |        |        |
   |   |другого обособленного подразделения       |        |        |
   |   |организации, выделенного на отдельный     |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Квитанции почты               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |60.|Поступили денежные переводы головному     |   57   |  79—2  |
   |   |подразделению от филиала или другого      |        |        |
   |   |обособленного подразделения организации,  |        |        |
   |   |выделенного на отдельный баланс           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчетно — платежная ведомость       |        |        |
   |   |            (форма N Т—49),               |        |        |
   |   |  лицевые счета (формы N N Т—54, Т—54а),  |        |        |
   |   |                   авизо                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |61.|Начислена оплата труда работникам филиалов|  79—2  |   70   |
   |   |или других обособленных подразделений     |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Извещение, авизо, расчеты налога     |        |        |
   |   |   в Пенсионный фонд, Фонд социального    |        |        |
   |   |страхования, фонд медицинского страхования|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |62.|Начислен социальный налог с оплаты труда  |  79—2  |  69—1, |
   |   |работников филиалов или других            |        |  2, 3  |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |63.|Отражены курсовые разницы в связи         |        |        |
   |   |с изменением курса рубля по отношению     |        |        |
   |   |к иностранной валюте по расчетам          |        |        |
   |   |с обособленными подразделениями           |        |        |
   |   |организации, выделенными на отдельные     |        |        |
   |   |балансы:                                  |        |        |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  79—2  |
   |   |положительные                             |  79—2  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   | основного, вспомогательного производств, |        |        |
   |   |              расходов, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |64.|Списаны головным подразделением затраты,  |  79—2  |   20,  |
   |   |произведенные основным, вспомогательными  |        | 23, 29 |
   |   |и обслуживающими производствами           |        |        |
   |   |и хозяйствами, для филиалов или других    |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи прочих расходов, |        |        |
   |   |                  авизо                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |65.|Списаны головным подразделением           |  79—2  | 25, 26 |
   |   |общепроизводственные и общехозяйственные  |        |        |
   |   |расходы, переданные филиалам или другим   |        |        |
   |   |обособленным подразделениям организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |   производства полуфабрикатов, авизо     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |66.|Списана фактическая себестоимость         |  79—2  |   21   |
   |   |незавершенного производства               |        |        |
   |   |полуфабрикатов, переданная филиалам или   |        |        |
   |   |другим обособленным подразделениям        |        |        |
   |   |организации, выделенным на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |67.|Списана фактическая себестоимость готовой |  79—2  | 43 (40)|
   |   |продукции, переданной филиалам или другим |        |        |
   |   |обособленным подразделениям организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельные балансы           |        |        |
   |   |(аналогично при использовании счета 40)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи кредиторской    |        |        |
   |   |  задолженности, авизо, счета поставщиков |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |68.|Приняты к оплате счета поставщиков        |  79—2  |   60   |
   |   |и подрядчиков за поставленные материальные|        |        |
   |   |ценности и услуги для филиалов или других |        |        |
   |   |обособленных подразделений организации,   |        |        |
   |   |выделенных на отдельные балансы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |             Авансовые отчеты             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |69.|Списана задолженность подотчетных лиц,    |  79—2  |   71   |
   |   |которые произвели расходы или приобрели   |        |        |
   |   |материальные ценности для филиалов или    |        |        |
   |   |других обособленных подразделений         |        |        |
   |   |организации, выделенных на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Извещение, авизо, справка бухгалтерии   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |70.|Учтена сумма выручки, начисленная в рамках|  79—2  |  90—1  |
   |   |текущей деятельности филиалами или другими|        |        |
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Извещение, авизо, справка бухгалтерии   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |71.|Учтена сумма выручки, начисленная в рамках|  79—2  |  91—1  |
   |   |текущей деятельности филиалами или другими|        |        |
   |   |обособленными подразделениями организации,|        |        |
   |   |выделенными на отдельные балансы, при     |        |        |
   |   |продаже основных средств и прочих         |        |        |
   |   |внеоборотных активов, а также по прочим   |        |        |
   |   |операционным и внереализационным доходам  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Субсчет 79—3 "Расчеты по договору доверительного         |
   |                    управления имуществом"                      |
   +————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                Записи у учредителя управления                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |приемки — передачи нематериальных активов,|        |        |
   |   | накладная на отпуск материалов на сторону|        |        |
   |   |  (форма N М—15), акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |               ценных бумаг               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |72.|Списана первоначальная стоимость основных |  79—3  | 01, 04,|
   |   |средств, нематериальных активов,          |        | 10, 11,|
   |   |себестоимость материалов и других активов,|        | 15, 58 |
   |   |переданных от учредителя управления       |        |        |
   |   |доверительному управляющему               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи накопленной     |        |        |
   |   |           амортизации, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |73.|Списана накопленная амортизация по        | 02, 05 |  79—3  |
   |   |внеоборотным активам, переданным          |        |        |
   |   |доверительному управляющему в рамках      |        |        |
   |   |договора доверительного управления        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |    приемки — передачи нематериальных     |        |        |
   |   |активов, накладная на отпуск материалов на|        |        |
   |   | сторону (форма N М—15), приходный ордер  |        |        |
   |   |  (форма N М—4), акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |               ценных бумаг               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |74.|Оприходованы полученные от доверительного | 01, 04,|  79—3  |
   |   |управляющего учредителем управления       | 10, 11,|        |
   |   |основные средства и нематериальные активы | 15, 58 |        |
   |   |по первоначальной стоимости, материалы и  |        |        |
   |   |другие активы по фактической себестоимости|        |        |
   |   |при прекращении договора доверительного   |        |        |
   |   |управления                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи накопленной     |        |        |
   |   |           амортизации, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |75.|Принята к учету накопленная амортизация по|  79—3  | 02, 05 |
   |   |внеоборотным активам, переданным          |        |        |
   |   |доверительным управляющим при прекращении |        |        |
   |   |договора доверительного управления        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка, платежные поручения, отчет|        |        |
   |   |кассира (форма N КО—4), приходный кассовый|        |        |
   |   |           ордер (форма N КО—1)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |76.|Поступили средства от доверительного      | 50, 51 |  79—3  |
   |   |управляющего в сумме полученной прибыли   |        |        |
   |   |или по завершении договора доверительного |        |        |
   |   |управления                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Записи у доверительного управляющего               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |    приемки — передачи нематериальных     |        |        |
   |   |активов, накладная на отпуск материалов на|        |        |
   |   | сторону (форма N М—15), приходный ордер  |        |        |
   |   |  (форма N М—4), акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |               ценных бумаг               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |77.|Оприходованы основные средства            | 01, 04,|  79—3  |
   |   |и нематериальные активы по первоначальной | 10, 11,|        |
   |   |стоимости, материалы и другие активы по   | 15, 58 |        |
   |   |фактической себестоимости, полученные от  |        |        |
   |   |учредителя управления доверительным       |        |        |
   |   |управляющим                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи накопленной    |        |        |
   |   |           амортизации, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |78.|Учтена доверительным управляющим          |  79—3  | 02, 05 |
   |   |амортизация по внеоборотным активам,      |        |        |
   |   |переданным учредителем управления         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |    приемки — передачи нематериальных     |        |        |
   |   |активов, накладная на отпуск материалов на|        |        |
   |   |  сторону (форма N М—15), акт приемки —   |        |        |
   |   |          передачи ценных бумаг           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |79.|Списана первоначальная стоимость основных |  79—3  | 01, 04,|
   |   |средств, нематериальных активов,          |        | 10, 11,|
   |   |себестоимость материалов и других активов,|        | 15, 58 |
   |   |переданных от доверительного управляющего |        |        |
   |   |учредителю управления при прекращении     |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи накопленной    |        |        |
   |   |           амортизации, авизо             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |80.|Списана амортизация по внеоборотным       | 02, 05 |  79—3  |
   |   |активам, переданным учредителю управления |        |        |
   |   |при прекращении договора доверительного   |        |        |
   |   |управления                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка, платежные поручения, отчет|        |        |
   |   |кассира (форма N КО—4), расходный кассовый|        |        |
   |   |           ордер (форма N КО—2)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |81.|Перечислены, переданы средства            |  79—3  | 50, 51 |
   |   |доверительным управляющим в сумме         |        |        |
   |   |полученной прибыли или по завершении      |        |        |
   |   |договора доверительного управления        |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                 Счет 80 "Уставный капитал"                     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Устав, учредительный договор        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Сформирован и увеличен уставный капитал   |        |        |
   |   |организации:                              |        |        |
   |   |образован уставный капитал на дату        |  75—1  |   80   |
   |   |регистрации организации в сумме,          |        |        |
   |   |определенной в уставных документах        |        |        |
   |   |увеличен уставный капитал; выпущены       |  75—1  |   80   |
   |   |дополнительные акции, увеличен уставный   |        |        |
   |   |капитал при увеличении номинала акций     |        |        |
   |   |(после внесения изменений в учредительные |        |        |
   |   |документы)                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Решение государственного или        |        |        |
   |   |      муниципального органа, устав        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Сформирован уставный фонд унитарного      |  75—1  |   80   |
   |   |предприятия государственным или           |        |        |
   |   |муниципальным органом                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Решение собрания акционеров, изменения  |        |        |
   |   |        в учредительных документах        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Направлены средства добавочного капитала  |   83   |   80   |
   |   |на увеличение уставного капитала          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Решение собрания акционеров, изменения  |        |        |
   |   |        в учредительных документах        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Направлены средства нераспределенной      |   84   |   80   |
   |   |прибыли на увеличение уставного капитала  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Решение собрания акционеров и другие   |        |        |
   |   |        предусмотренные документы         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Аннулированы выкупленные акционерным      |   80   |   81   |
   |   |обществом собственные акции по номиналу   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Решение собрания акционеров, решение   |        |        |
   |   |государственного или муниципального органа|        |        |
   |   |    и другие предусмотренные документы    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Отражено движение уставного капитала      |        |        |
   |   |(уставного фонда):                        |        |        |
   |   |отражена задолженность по возврату вкладов|   80   |  75—1  |
   |   |учредителям организации при уменьшении    |        |        |
   |   |размера уставного капитала                |        |        |
   |   |уменьшена номинальная стоимость акций     |   80   |  75—1  |
   |   |уменьшен уставный фонд унитарного         |   80   |  75—1  |
   |   |предприятия                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                  Счет 80 "Вклады товарищей"                    |
   |                                                                |
   |       Записи у участника договора простого товарищества,       |
   |                     ведущего общие дела                        |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |      основных средств (форма N ОС—1)     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Оприходованы основные средства, внесенные |   01   |   80   |
   |   |участниками в качестве вклада в простое   |        |        |
   |   |товарищество, по согласованной между ними |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |                 активов                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оприходованы нематериальные активы,       |   04   |   80   |
   |   |внесенные участниками в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество, по согласованной  |        |        |
   |   |между ними стоимости                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи оборудования,   |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Оприходовано оборудование к установке,    |   07   |   80   |
   |   |внесенное участниками в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество, по согласованной  |        |        |
   |   |между ними стоимости                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незавершенных   |        |        |
   |   |           капитальных вложений           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Оприходованы незавершенные капитальные    |   08   |   80   |
   |   |вложения, внесенные участниками в качестве|        |        |
   |   |вклада в простое товарищество, по         |        |        |
   |   |согласованной между ними стоимости        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт приемки — передачи материалов,    |        |        |
   |   |  товаров, готовой продукции, приходный   |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы материалы, товары, готовая   | 10, 15,|   80   |
   |   |продукция, внесенные участниками          | 41, 43 |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи животных      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Оприходованы животные на выращивании      |   11   |   80   |
   |   |и откорме, внесенные участниками в        |        |        |
   |   |качестве вклада в простое товарищество, по|        |        |
   |   |согласованной между ними стоимости        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незавершенного  |        |        |
   |   |  основного, вспомогательного производств |        |        |
   |   |  и незавершенных расходов обслуживающих  |        |        |
   |   |         производств и хозяйств           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Оприходовано:                             |        |        |
   |   |незавершенное основное и вспомогательное  | 20, 23 |   80   |
   |   |производство, внесенное участниками       |        |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   |   |незавершенное производство обслуживающих  |  29    |   80   |
   |   |производств и хозяйств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи незавершенного  |        |        |
   |   |       производства полуфабрикатов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Оприходованы полуфабрикаты собственного   |   21   |   80   |
   |   |производства, внесенные участниками       |        |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Оприходованы денежные средства в счет     |   50   |   80   |
   |   |вклада участников в простое товарищество  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежные поручения     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Оприходованы безналичные поступления      | 51, 52 |   80   |
   |   |денежных средств в счет вклада участников |        |        |
   |   |в простое товарищество                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежные поручения    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы безналичные поступления      |   55   |   80   |
   |   |денежных средств на специальные счета     |        |        |
   |   |в банке как вклады участников в простое   |        |        |
   |   |товарищество                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходованы ценные бумаги как вклады     |   58   |   80   |
   |   |участников в простое товарищество по      |        |        |
   |   |согласованной между участниками стоимости |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Протокол о прекращении договора простого  |        |        |
   |   |товарищества, акт (накладная) приемки —   |        |        |
   |   |передачи основных средств (форма N ОС—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Списана остаточная стоимость основных     |   80   |   01   |
   |   |средств, возвращенных участникам при      |        |        |
   |   |возврате вкладов по прекращении договора  |        |        |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списана остаточная стоимость              |   80   |   04   |
   |   |нематериальных активов, возвращенных      |        |        |
   |   |участникам при возврате вкладов по        |        |        |
   |   |прекращении договора простого товарищества|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |         оборудования к установке         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана стоимость оборудования к          |   80   |   07   |
   |   |установке, возвращенного участникам при   |        |        |
   |   |возврате вкладов по прекращении договора  |        |        |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |незавершенного основного, вспомогательного|        |        |
   |   |   производств и незавершенных расходов   |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана фактическая себестоимость         |   80   |   20,  |
   |   |незавершенного основного, вспомогательного|        | 23, 29 |
   |   |производств и незавершенных расходов      |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств,     |        |        |
   |   |возвращенных участникам при возврате      |        |        |
   |   |вкладов по прекращении договора простого  |        |        |
   |   |товарищества                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |    полуфабрикатов, накладная на отпуск   |        |        |
   |   |   материалов на сторону (форма N М—15)   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списана фактическая себестоимость         |   80   |   21   |
   |   |полуфабрикатов, возвращенных участникам по|        |        |
   |   |прекращении договора                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |  незавершенного строительства и других   |        |        |
   |   |           капитальных вложений           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списана фактическая себестоимость         |   80   |   08   |
   |   |незавершенных капитальных вложений при    |        |        |
   |   |возврате вкладов участникам по прекращении|        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |    товарищества, накладная на отпуск     |        |        |
   |   |материалов на сторону (форма N М—15), акт |        |        |
   |   |   передачи товаров, приемо — сдаточная   |        |        |
   |   | накладная при отпуске готовой продукции  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списана фактическая стоимость материалов, |   80   | 10, 41,|
   |   |товаров, готовой продукции, переданных    |        | 43, 15,|
   |   |участникам при возврате вклада по         |        |   16   |
   |   |прекращении договора                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Протокол о прекращении договора простого  |        |        |
   |   |товарищества, акт передачи животных на    |        |        |
   |   |выращивании и откорме                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Переданы по фактической себестоимости     |   80   |   11   |
   |   |животные на откорме при возврате вклада   |        |        |
   |   |участникам по прекращении договора        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |       товарищества, выписка банка        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Перечислены вклады участникам по          |   80   |   51,  |
   |   |прекращении договора                      |        | 52, 55 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |       товарищества, отчет кассира        |        |        |
   |   |             (форма N КО—4),              |        |        |
   |   | расходный кассовый ордер (форма N КО—2)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Выданы наличными вклады участникам        |   80   |   50   |
   |   |по прекращении договора                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |               ценных бумаг               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Возвращены вклады участникам путем        |   80   |   58   |
   |   |передачи ценных бумаг по прекращении      |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |              Счет 81 "Собственные акции (доли)"                |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Выписка банка, реестр акционеров     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Выкуплены собственные акции (доли) путем  |   81   | 51, 52 |
   |   |безналичного перечисления                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Расходный кассовый ордер (форма N КО—2), |        |        |
   |   |            реестр акционеров             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Выкуплены собственные акции (доли)        |   81   |   50   |
   |   |за наличные                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка, реестр акционеров     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Выкуплены собственные акции (доли) путем  |   81   |   55   |
   |   |перечисления средств со специальных       |        |        |
   |   |счетов                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Решение собрания учредителей        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Аннулированы собственные акции (доли) при |   80   |   81   |
   |   |уменьшении уставного капитала по          |        |        |
   |   |номинальной стоимости                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Решение собрания учредителей       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|При уменьшении уставного капитала списана |        |        |
   |   |разница между фактическими затратами на   |        |        |
   |   |выкуп собственных акций (долей) и их      |        |        |
   |   |номинальной стоимостью:                   |        |        |
   |   |когда фактические затраты превышают       |  91—2  |   81   |
   |   |номинал                                   |        |        |
   |   |когда фактические затраты меньше номинала |   81   |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Договор купли — продажи ценных бумаг   |        |        |
   |   |  (долей), акт приемки — передачи ценных  |        |        |
   |   |               бумаг (долей)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Проданы собственные акции (доли) третьим  |  91—2  |   81   |
   |   |лицам или переданы другим участникам      |        |        |
   |   |общества                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                 Счет 82 "Резервный капитал"                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   | Решение собрания акционеров (участников) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Образован резервный капитал за счет       |   84   |   82   |
   |   |нераспределенной прибыли                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Решение собрания акционеров (участников) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны средства резервного капитала,     |   82   |   84   |
   |   |использованные на покрытие убытков        |        |        |
   |   |организации за отчетный год               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Счет 83 "Добавочный капитал"                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Доначислена первоначальная стоимость      |   01   |   83   |
   |   |основных средств по результатам их        |        |        |
   |   |переоценки, если в предыдущие годы уценка |        |        |
   |   |не производилась                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Учредительные документы,          |        |        |
   |   |          платежные документы             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана разница между продажной           |  75—1  |   83   |
   |   |и номинальной стоимостью акций, вырученная|        |        |
   |   |в процессе формирования уставного капитала|        |        |
   |   |акционерного общества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Уменьшена накопленная амортизация основных|   02   |   83   |
   |   |средств в связи с их переоценкой, если    |        |        |
   |   |в предыдущие годы дооценка производилась  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка (отчет) об использовании средств |        |        |
   |   |         целевого финансирования          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны использованные средства целевого  |   86   |   83   |
   |   |финансирования, полученные в виде         |        |        |
   |   |инвестиционных средств                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Доначислена амортизация основных средств  |   83   |   02   |
   |   |в связи с их переоценкой, если            |        |        |
   |   |в предыдущие годы уценка не производилась |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Уменьшена первоначальная стоимость        |   83   |   01   |
   |   |основных средств в связи с их переоценкой,|        |        |
   |   |если в предыдущие годы уценка не          |        |        |
   |   |производилась                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списано превышение уценки объекта над     |  91—2  |   83   |
   |   |суммой ранее произведенной дооценки       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей,  |        |        |
   |   |   изменения в учредительных документах   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Направлены средства добавочного капитала  |   83   |  75—1  |
   |   |на увеличение уставного капитала          |        |  (80)  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Распределены суммы добавочного капитала   |   83   |  75—2  |
   |   |между учредителями организации            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |     Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |       Отчет о прибылях и убытках,        |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списана заключительными оборотами декабря |   99   |   84   |
   |   |чистая прибыль отчетного года             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Отчет о прибылях и убытках, справка    |        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списан заключительными оборотами декабря  |   84   |   99   |
   |   |чистый убыток отчетного года              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Направлена часть прибыли отчетного года на|   84   |  75—2, |
   |   |выплату доходов учредителям (участникам)  |        |   70   |
   |   |организации по итогам утверждения годовой |        |        |
   |   |бухгалтерской отчетности                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Протокол решения собрания учредителей  |        |        |
   |   |     о выплате промежуточного дохода      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Направлена часть прибыли на выплату       |   84   |  75—2, |
   |   |промежуточного дохода учредителям         |        |   70   |
   |   |(участникам) организации                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны убытки отчетного года при         |   80   |   84   |
   |   |доведении величины уставного капитала до  |        |        |
   |   |величины чистых активов                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Протокол решения собрания учредителей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Погашен убыток за счет средств резервного |   82   |   84   |
   |   |капитала                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Протокол решения собрания участников   |        |        |
   |   |       договора простого товарищества     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Погашен убыток простого товарищества за   |  75—1  |   84   |
   |   |счет целевых взносов его участников       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Приказ руководителя, протокол решения   |        |        |
   |   |               учредителя                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Передана часть нераспределенной прибыли от|   84   |  79—1  |
   |   |головного подразделения филиалам или      |        |        |
   |   |другим обособленным подразделениям        |        |        |
   |   |организации, выделенным на отдельные      |        |        |
   |   |балансы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Приказ руководителя, протокол решения   |        |        |
   |   |                учредителя                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Получена часть нераспределенной прибыли   |  79—1  |   84   |
   |   |головным подразделением от филиала или    |        |        |
   |   |другого обособленного подразделения       |        |        |
   |   |организации, выделенного на отдельный     |        |        |
   |   |баланс                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Счет 86 "Целевое финансирование"                 |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Выписка банка, платежное поручение, смета |        |        |
   |   |            доходов и расходов            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Поступили безналичные денежные средства   |   51,  |   86   |
   |   |в счет целевого финансирования            | 52, 55 |        |
   |   |некоммерческой организации                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Отчет кассира (форма N КО—4),       |        |        |
   |   | приходный кассовый ордер (форма N КО—1)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Поступили наличные денежные средства      |   50   |   86   |
   |   |в счет целевого финансирования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Решение о выделении средств целевого   |        |        |
   |   |      финансирования, смета целевого      |        |        |
   |   |              финансирования              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Отражены средства целевого назначения,    |   76   |   86   |
   |   |полученные в качестве источников          |        |        |
   |   |финансирования тех или иных мероприятий   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Решение государственного органа     |        |        |
   |   |       о выделении средств целевого       |        |        |
   |   |              финансирования              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислена задолженность государственного  |   76   |   86   |
   |   |или муниципального органа по выделенным   |        |        |
   |   |унитарному предприятию средствам целевого |        |        |
   |   |назначения                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи материально —   |        |        |
   |   |         производственных запасов         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы товары, материалы, животные, | 10, 15,|   86   |
   |   |оборудование к установке, поступившие в   | 11, 07 |        |
   |   |счет целевого финансирования              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Акт приемки — передачи          |        |        |
   |   |           капитальных вложений           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Получены в счет целевого финансирования   |   08   |   86   |
   |   |вложения во внеоборотные активы           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка бухгалтерии, первичные документы,|        |        |
   |   |   подтверждающие произведенные расходы   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны использованные средства целевого  |   86   | 20, 26 |
   |   |финансирования на содержание              |        |        |
   |   |некоммерческой организации                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |основных средств (форма N ОС—1), приходные|        |        |
   |   | ордера (форма N М—4), товарная накладная |        |        |
   |   |     (форма N ТОРГ—12), акт о приемке     |        |        |
   |   |            выполненных работ             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Использованы средства целевого            |   86   |   83   |
   |   |финансирования, полученного в виде        |        |        |
   |   |инвестиций                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Направлены коммерческой организацией   |   86   |   98   |
   |   |   бюджетные средства на финансирование   |        |        |
   |   |                расходов                  |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                     Счет 90 "Продажи"                          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Приказ — накладная, товарно — транспортная|        |        |
   |   |      (форма N 1—Т), железнодорожная      |        |        |
   |   |  (формы N N ГУ—27, 29 и др.) накладные,  |        |        |
   |   |   авианакладная, коносаменты и другие    |        |        |
   |   |       отгрузочные документы, счета       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена задолженность покупателей и     | 62—2, 4|  90—1  |
   |   |заказчиков за проданные им продукцию,     |        |        |
   |   |товары, выполненные работы, оказанные     |        |        |
   |   |услуги                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет кассира (форма N КО—4),      |        |        |
   |   |  приходный кассовый ордер (форма N КО—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражена выручка в организациях розничной |   50   |  90—1  |
   |   |торговли по продажной стоимости проданных |        |        |
   |   |товаров                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Сторнированы суммы скидок (накидок),      | —————¬ |  ———¬  |
   |   |относящихся к проданным товарам           | |90—2| |  |42|  |
   |   |в организациях розничной торговли, которые| L————— |  L———  |
   |   |ведут учет товаров по продажным ценам     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Приказ — накладная, товарно — транспортная|        |        |
   |   |      (форма N 1—Т), железнодорожная      |        |        |
   |   | (формы N N ГУ—27, ГУ—29 и др.) накладные,|        |        |
   |   |    авианакладная и другие отгрузочные    |        |        |
   |   |    документы, счета, справка — расчет    |        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списана себестоимость проданных товаров,  |  90—2  |  43,   |
   |   |продукции, работ, услуг и др.             |        | 41, 20 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справка — расчет бухгалтерии         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны расходы, связанные со сбытом      |  90—2  |   44   |
   |   |продукции, и расходы на содержание        |        |        |
   |   |торговой организации                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны общехозяйственные расходы, если   |  90—2  |   26   |
   |   |учетной политикой организации предусмотрен|        |        |
   |   |соответствующий вариант списания          |        |        |
   |   |общехозяйственных расходов                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счета — фактуры, налоговая декларация по |        |        |
   |   |    НДС, приказ — накладная, товарно —    |        |        |
   |   |      транспортные, железнодорожные,      |        |        |
   |   |    авианакладные и другие отгрузочные    |        |        |
   |   |             документы, счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислен НДС в бюджет:                    |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |   68   |
   |   |считается "по отгрузке"                   |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |  76—8  |
   |   |считается "по оплате"                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Счета — фактуры, налоговая декларация   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислен акциз со стоимости отгруженной   |  90—4  |   68   |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Грузовая таможенная декларация       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны экспортные пошлины по             |  90—5  | 44 (76)|
   |   |реализованному экспортному товару         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Расчет налога с продаж           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислен налог с продаж при расчетах      |  90—6  |  68—5  |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Произведено ежемесячное списание:         |        |        |
   |   |суммы выявленной за отчетный период       |  90—9  |   99   |
   |   |прибыли                                   |        |        |
   |   |суммы выявленного за отчетный период      |   99   |  90—9  |
   |   |убытка                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Произведено закрытие субсчетов, открытых  |        |        |
   |   |к счету 90 по состоянию на 31 декабря     |        |        |
   |   |отчетного года:                           |        |        |
   |   |90—1                                      |  90—1  |  90—9  |
   |   |90—2                                      |  90—9  |  90—2  |
   |   |90—3                                      |  90—9  |  90—3  |
   |   |90—4                                      |  90—9  |  90—4  |
   |   |90—5                                      |  90—9  |  90—5  |
   |   |90—6 и т.п.                               |  90—9  |  90—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |             Счет 91 "Прочие доходы и расходы"                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Договор аренды, акт (накладная) приемки — |        |        |
   |   |передачи основных средств (форма N ОС—1), |        |        |
   |   |  акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |       активов, счета арендодателя        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена арендная плата, доходы от       |  62—2, |  91—1  |
   |   |предоставления за плату прав, возникающих |    4   |        |
   |   |из патентов на изобретения, промышленные  |        |        |
   |   |образцы и другие виды интеллектуальной    |        |        |
   |   |собственности и от участия в уставных     |        |        |
   |   |капиталах других организаций              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Справки — расчеты бухгалтерии,       |        |        |
   |   | акты на выполнение работ, оказание услуг |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны расходы, связанные                |  91—2  |   02,  |
   |   |с предоставлением за плату во временное   |        | 05, 20 |
   |   |пользование (временное владение           |        |        |
   |   |и пользование): основных средств          |        |        |
   |   |организации; прав, возникающих из патентов|        |        |
   |   |на изобретения, промышленные образцы      |        |        |
   |   |и других видов интеллектуальной           |        |        |
   |   |собственности, а также расходы, связанные |        |        |
   |   |с участием в уставных капиталах других    |        |        |
   |   |организаций                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |   совместной деятельности по договору    |        |        |
   |   |          простого товарищества           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислена прибыль, причитающаяся          |  76—3  |  91—1  |
   |   |организации в результате совместной       |        |        |
   |   |деятельности (по договору простого        |        |        |
   |   |товарищества)                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные, акты приемки — передачи,    |        |        |
   |   |      выписки банка, отчеты кассира       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислены доходы, связанные с продажей,   |   62,  |  91—1  |
   |   |выбытием и прочим списанием основных      | 51, 50 |        |
   |   |средств и иных активов, отличных от       |        |        |
   |   |денежных средств (кроме иностранной       |        |        |
   |   |валюты), товаров, продукции               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Счет — фактура продавца,          |        |        |
   |   |          налоговая декларация            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Отражена сумма НДС, причитающаяся к       |        |        |
   |   |перечислению в бюджет, от продажи основных|        |        |
   |   |средств, нематериальных активов и         |        |        |
   |   |оборотных активов:                        |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  91—2  |   68   |
   |   |считается "по отгрузке"                   |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  91—2  |  76—8  |
   |   |считается "по оплате"                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии, выписка банка    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны расходы, связанные с продажей,    |  91—2  |   23,  |
   |   |выбытием и прочим списанием основных      |        | 51, 52 |
   |   |средств и иных активов                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |приемки — передачи нематериальных активов,|        |        |
   |   |накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |   (форма N М—15), справка бухгалтерии    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списана остаточная стоимость выбывших     |  91—2  |   01,  |
   |   |активов, по которым начисляется           |        | 04, 10 |
   |   |амортизация, и фактическая себестоимость  |        |        |
   |   |других выбывших активов                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Выписка банка, договор на         |        |        |
   |   |    расчетно — кассовое обслуживание      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Начислены проценты за предоставление      |  58,   |  91—1  |
   |   |в пользование денежных средств            | 51, 52 |        |
   |   |организации, а также получены проценты    |        |        |
   |   |за использование банком денежных средств, |        |        |
   |   |находящихся на счете организации в этом   |        |        |
   |   |банке                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны проценты, уплачиваемые            |  91—2  | 67, 66 |
   |   |организацией за предоставление ей         |        |        |
   |   |в пользование денежных средств (кредитов, |        |        |
   |   |займов)                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Мемориальный ордер банка, выписка банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны расходы, связанные с оплатой      |  91—2  | 51, 52 |
   |   |услуг, оказываемых кредитными             |        |        |
   |   |организациями                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Договоры на поставку продукции, решение |        |        |
   |   |         суда, справки бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Начислены штрафы, пени, неустойки за      |  76—2  |  91—1  |
   |   |нарушение условий договоров в момент их   |        |        |
   |   |получения или признания                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Договоры с партнерами, выписка банка,   |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны штрафы, пени, неустойки за        |  91—2  | 60, 62,|
   |   |нарушение условий договоров, признанные   |        | 76, 51 |
   |   |организацией                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справки бухгалтерии, отчеты аудиторов,  |        |        |
   |   |       акты налоговых проверок, акт       |        |        |
   |   | инвентаризации расчетов с покупателями,  |        |        |
   |   |     поставщиками и прочими дебиторами    |        |        |
   |   |  и кредиторами (форма N ИНВ—17), приказ  |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Отражены убытки прошлых лет, признанные   |  91—2  | 02, 05,|
   |   |в отчетном году, списана просроченная     |        | 10, 60,|
   |   |дебиторская задолженность                 |        | 62, 76 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справки бухгалтерии, отчеты аудиторов,  |        |        |
   |   |       акты налоговых проверок, акт       |        |        |
   |   | инвентаризации расчетов с покупателями,  |        |        |
   |   |     поставщиками и прочими дебиторами    |        |        |
   |   |  и кредиторами (форма N ИНВ—17), приказ  |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражены прибыли прошлых лет, признанные  | 62, 60,|  91—1  |
   |   |в отчетном году, и суммы кредиторской     | 02, 05,|        |
   |   |задолженности с истекшим сроком давности  | 10, 76 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Увеличены первоначальная стоимость        |   01   |  91—1  |
   |   |и сумма накопленной амортизации основных  |  91—2  |   02   |
   |   |средств при их дооценке в случае, когда   |        |        |
   |   |ранее производилась их уценка             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Уменьшены первоначальная стоимость        |  91—2  |   01   |
   |   |и сумма накопленной амортизации основных  |   02   |  91—1  |
   |   |средств при их уценке в случае, когда их  |        |        |
   |   |дооценка не производилась                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списаны положительные курсовые разницы    | 76, 60,|  91—1  |
   |   |                                          | 62, 58,|        |
   |   |                                          | 52, 71,|        |
   |   |                                          |   50   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Списаны отрицательные курсовые разницы    |  91—2  | 76, 60,|
   |   |                                          |        | 62, 58,|
   |   |                                          |        | 52, 71,|
   |   |                                          |        |   50   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справки бухгалтерии, ведомости      |        |        |
   |   |     распределения затрат основного и     |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны расходы на содержание             |  91—2  | 20, 23 |
   |   |производственных мощностей и объектов,    |        |        |
   |   |находящихся на консервации                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Претензионные акты, решение суда      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Начислены суммы возмещения причиненных    |  76—2  |  91—1  |
   |   |организации убытков                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Претензионные акты, решение суда      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списаны суммы убытков, причиненных другим |  91—2  | 76, 62,|
   |   |компаниям и подлежащих возмещению         |        |   51   |
   |   |организацией, списаны судебные издержки   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Произведено ежемесячное начисление        |  98—2  |   91   |
   |   |доходов, связанное с безвозмездным        |        |        |
   |   |получением амортизируемых активов,        |        |        |
   |   |в размере суммы начисленной амортизации   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Произведено ежемесячное начисление        |  98—2  |   91   |
   |   |доходов, связанное с безвозмездным        |        |        |
   |   |получением оборотных активов, по мере их  |        |        |
   |   |списания на счета по учету затрат         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии,           |        |        |
   |   |       рыночные котировки ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Произведены отчисления в резервы под      |  91—2  |   58   |
   |   |обесценение вложений в ценные бумаги      |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка бухгалтерии, рыночные котировки |        |        |
   |   | ценных бумаг, акт купли — продажи ценных |        |        |
   |   |                  бумаг                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Уменьшен резерв под обесценение ценных    |   58   |  91—2  |
   |   |бумаг                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   | приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Начислен резерв по сомнительным долгам    |  91—2  |   63   |
   |   |                                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт инвентаризации расчетов       |        |        |
   |   |  с покупателями, поставщиками и прочими  |        |        |
   |   |дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ—17),|        |        |
   |   | приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Восстановлен резерв по сомнительным долгам|   63   |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Справка бухгалтерии, справки о рыночных  |        |        |
   |   | ценах по материально — производственным  |        |        |
   |   |                 запасам                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Начислен резерв под снижение стоимости    |  91—2  |   14   |
   |   |материально — производственных запасов на |        |        |
   |   |последнее число отчетного периода         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Восстановлен резерв под снижение стоимости|   14   |  91—1  |
   |   |материально — производственных запасов на |        |        |
   |   |первое число периода, следующего за       |        |        |
   |   |отчетным                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |        Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"         |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Ведомость учета результатов, выявленных |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списаны некомпенсированные потери         |   99   |   94   |
   |   |ценностей, возникшие в результате         |        |        |
   |   |стихийных бедствий                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списаны:                                  |        |        |
   |   |недостача и порча товарно — материальных  |   94   |   10,  |
   |   |ценностей по фактической себестоимости    |        | 41, 16 |
   |   |остаточная стоимость недостающих или      |   94   | 01, 03,|
   |   |полностью испорченных основных средств или|        | 07, 08 |
   |   |оборудования к установке                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Определена сумма потерь по частично       |   94   | 10, 41,|
   |   |испорченным материальным ценностям        |        | 20, 44,|
   |   |                                          |        |   26   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации наличных денежных   |        |        |
   |   |     средств (форма N ИНВ—15), приказ     |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списана недостача денежных средств или    |   94   |   50   |
   |   |денежных документов в кассе               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке материалов (форма N М—7), |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Выявлена недостача или порча ценностей    |   94   |   60   |
   |   |в пределах нормы при приемке груза от     |        |        |
   |   |поставщика                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке материалов (форма N М—7), |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Выявлены недостачи или потери от порчи    |        |        |
   |   |ценностей сверх нормы при приемке груза от|        |        |
   |   |поставщика (дебет счета 76—2, кредит      |        |        |
   |   |счета 60);                                |        |        |
   |   |при отказе судом во взыскании потерь      |   94   |  76—2  |
   |   |с поставщиков или перевозчиков произведено|        |        |
   |   |списание потерь на счет 94                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Протокол решения судебного органа, справка|        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны недостачи и потери от порчи       | 10, 41 |   94   |
   |   |ценностей в пределах предусмотренных      |        |        |
   |   |в договоре величин, когда они выявлены при|        |        |
   |   |заготовлении                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны недостачи и потери от порчи       | 20, 25,|   94   |
   |   |ценностей в пределах норм естественной    | 26, 44 |        |
   |   |убыли на затраты на производство (расходы |        |        |
   |   |на продажу), когда они выявлены при       |        |        |
   |   |хранении или продаже                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны на виновника недостачи и потери от|   73   |   94   |
   |   |порчи ценностей сверх норм естественной   |        |        |
   |   |убыли                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана разница между стоимостью          |   73   |   98   |
   |   |недостающих ценностей, зачисленной на     |        |        |
   |   |счет 73, и их стоимостью, отраженной на   |        |        |
   |   |счете 94 (разница между розничной ценой и |        |        |
   |   |фактической себестоимостью)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны недостачи и потери от порчи       |   91   |   94   |
   |   |ценностей сверх норм естественной убыли   |        |        |
   |   |при отсутствии конкретных виновников      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны недостачи товарно — материальных  |   91   |   94   |
   |   |ценностей, во взыскании которых отказано  |        |        |
   |   |судом вследствие необоснованности исков   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приказ руководителя, справка бухгалтерии |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Произведено списание:                     |        |        |
   |   |недостачи ценностей, выявленной в отчетном|   94   |   98   |
   |   |году, но относящейся к прошлым отчетным   |        |        |
   |   |периодам, признанной материально          |        |        |
   |   |ответственными лицами или на которую      |        |        |
   |   |имеется решение суда о взыскании          |        |        |
   |   |с виновных лиц                            |        |        |
   |   |доходов будущих периодов (производится по |   98   |  91—1  |
   |   |мере погашения задолженности)             |        |        |
   |   |Одновременно погашена задолженность       |   51   |   73   |
   |   |виновного лица на сумму недостачи         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |           Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"               |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Образованы резервы на ремонт основных     |   08   |   96   |
   |   |средств, предстоящую оплату отпусков,     |        |        |
   |   |выплату ежегодного вознаграждения за      |        |        |
   |   |выслугу лет и другие, относимые за счет   |        |        |
   |   |капитальных вложений (строительства)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Зарезервированы суммы:                    |        |        |
   |   |на ремонт основных средств                |        |        |
   |   |предстоящей оплаты отпусков               |        |        |
   |   |на выплату ежегодного вознаграждения за   |        |        |
   |   |выслугу лет                               |        |        |
   |   |производственных затрат по                |        |        |
   |   |подготовительным работам в связи          |        |        |
   |   |с сезонным характером производства        |        |        |
   |   |предстоящих затрат на рекультивацию земель|        |        |
   |   |и осуществление иных природоохранных      |        |        |
   |   |мероприятий                               |        |        |
   |   |на гарантийный ремонт и гарантийное       |        |        |
   |   |обслуживание с отнесением:                |        |        |
   |   |на затраты на производство (по            | 20, 23,|   96   |
   |   |соответствующим счетам)                   | 25, 26,|        |
   |   |                                          |   29   |        |
   |   |на расходы, связанные с продажей          |   44   |   96   |
   |   |на расходы будущих периодов               |   97   |   96   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списаны материалы, использованные на      |   96   |   10   |
   |   |ремонт основных средств, гарантийный      |        |        |
   |   |ремонт, на другие расходы, относимые за   |        |        |
   |   |счет ранее созданных резервов             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Приказ руководителя о направлении     |        |        |
   |   | работника в отпуск, расчетно — платежная |        |        |
   |   |  ведомость (форма N Т—49), лицевой счет  |        |        |
   |   |          (формы N N Т—54, Т—54а)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны:                                  |        |        |
   |   |расходы на оплату отпусков работникам     |   96   |   70   |
   |   |организации и вознаграждения за выслугу   |        |        |
   |   |лет                                       |        |        |
   |   |начисленный социальный налог на суммы     |   96   |   69   |
   |   |оплаты отпусков и вознаграждения          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны полуфабрикаты собственного        |   96   |   21   |
   |   |производства на работы, осуществляемые за |        |        |
   |   |счет резервов предстоящих расходов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт о выполненных работах,         |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списана стоимость ремонта основных средств|   96   | 23, 29 |
   |   |и других работ, произведенных цехами      |        |        |
   |   |предприятия, а также работ и услуг за счет|        |        |
   |   |ранее образованных резервов               |        |        |
   |   |в обслуживающих производствах и хозяйствах|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |          Справка бухгалтерии             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списана часть расходов будущих периодов за|   96   |   97   |
   |   |счет начисленного ранее резерва           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт о выполненных работах,         |        |        |
   |   |     счета поставщиков и подрядчиков      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списана стоимость работ и услуг, оказанных|   96   | 76, 60 |
   |   |поставщиками и подрядчиками при           |        |        |
   |   |осуществлении расходов, производимых за   |        |        |
   |   |счет ранее созданных резервов             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Акт инвентаризации резервов        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны суммы начисленных резервов        |   96   |  91—1  |
   |   |предстоящих расходов, не использованные   |        |        |
   |   |в отчетном году                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |              Счет 97 "Расходы будущих периодов"                |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |            основных средств              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена амортизация основных средств,   |   97   |   02   |
   |   |участвующих в проведении горно —          |        |        |
   |   |подготовительных, сезонных работ, при     |        |        |
   |   |освоении новых видов продукции и т.п.     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Расчет амортизации нематериальных активов|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Начислена амортизация по нематериальным   |   97   | 05, 04 |
   |   |активам, используемым на горно —          |        |        |
   |   |подготовительных, сезонных работах, при   |        |        |
   |   |освоении новых видов продукции            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списаны материалы по учетной цене или     |   97   |   10   |
   |   |фактической себестоимости для проведения  |        |        |
   |   |горно — подготовительных, сезонных работ, |        |        |
   |   |при освоении новых видов продукции и т.п. |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии,       |        |        |
   |   |         расчет суммы отклонений          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны отклонения фактической            |        |        |
   |   |себестоимости материалов от учетной цены  |        |        |
   |   |материалов, списанных на расходы будущих  |        |        |
   |   |периодов:                                 |        |        |
   |   |положительные                             |   97   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |97|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Ведомость распределения расходов     |        |        |
   |   |       вспомогательных производств        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списаны услуги вспомогательных            |   97   |   23   |
   |   |производств, оказанные при проведении     |        |        |
   |   |работ, относящихся к будущим периодам     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списаны общепроизводственные расходы,     |   97   |   25   |
   |   |относящиеся к работам, связанным          |        |        |
   |   |с будущими периодами                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Ведомость распределения общехозяйственных |        |        |
   |   |                 расходов                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны общехозяйственные расходы,        |   97   |   26   |
   |   |относящиеся к работам, связанным          |        |        |
   |   |с будущими периодами                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Ведомость распределения расходов     |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списаны расходы обслуживающих производств |   97   |   29   |
   |   |и хозяйств, относящиеся к работам,        |        |        |
   |   |связанным с будущими периодами            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны товары, используемые при работах, |   97   |   41   |
   |   |связанных с будущими периодами            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списана готовая продукция, использованная |   97   |   43   |
   |   |в работах, связанных с будущими периодами |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт выполненных работ, оказанных услуг, |        |        |
   |   |     счета поставщиков и подрядчиков      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списана задолженность поставщикам или     |   97   | 60, 76 |
   |   |подрядчикам за выполненные работы или     |        |        |
   |   |оказанные услуги, используемые в работах, |        |        |
   |   |связанных с будущими периодами            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |             (форма N Т—49),              |        |        |
   |   |    лицевой счет (формы N N Т—54, 54а)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислена оплата труда работникам,        |   97   |   70   |
   |   |участвующим в проведении работ, связанных |        |        |
   |   |с будущими периодами                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Расчетно — платежная ведомость       |        |        |
   |   |              (форма N Т—49)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен социальный налог на оплату труда |   97   |   69   |
   |   |работникам, участвующим в проведении      |        |        |
   |   |работ, связанных с будущими периодами     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку и отчет о его |        |        |
   |   |  выполнении (форма N Т—10а), накладные,  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны командировочные и хозяйственные   |   97   |   71   |
   |   |расходы, относящиеся к будущим периодам   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Авизо, справка бухгалтерии         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|От филиала или другого обособленного      |   97   |   79   |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс, переданы расходы,       |        |        |
   |   |относимые к будущим периодам              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Созданы резервы предстоящих расходов за   |   97   |   96   |
   |   |счет работ, связанных с будущими периодами|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   | распределения расходов будущих периодов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Списана доля расходов будущих периодов,   |   08   |   97   |
   |   |относящаяся к капитальным вложениям       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приходный ордер (форма N М—4), накладная |        |        |
   |   |        на внутреннее перемещение         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Оприходован остаток материалов, не        |   10   |   97   |
   |   |использованных при проведении работ,      |        |        |
   |   |связанных с будущими периодами            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   | распределения расходов будущих периодов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списана часть расходов будущих периодов,  | 20, 23,|   97   |
   |   |приходящихся на затраты текущего отчетного| 25, 26 |        |
   |   |периода                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   |  распределения расходов будущих периодов |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|В текущем отчетном периоде списана часть  |   29   |   97   |
   |   |расходов будущих периодов, приходящаяся на|        |        |
   |   |затраты обслуживающих производств         |        |        |
   |   |и хозяйств                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   | распределения расходов будущих периодов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|В текущем отчетном периоде списана часть  |   44   |   97   |
   |   |расходов будущих периодов, приходящаяся на|        |        |
   |   |расходы, связанные со сбытом              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, ведомость      |        |        |
   |   | распределения расходов будущих периодов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|В текущем отчетном периоде списана часть  |   44   |   97   |
   |   |расходов будущих периодов, приходящаяся на|        |        |
   |   |расходы торговых организаций              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт инвентаризации расходов будущих    |        |        |
   |   |    периодов (форма N ИНВ—11), приказ     |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Расходы будущих периодов списаны на убытки|   99   |   97   |
   |   |по работам, не давшим продукции, или при  |        |        |
   |   |стихийных бедствиях, аннулировании заказов|        |        |
   |   |и т.п.                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |              Счет 98 "Доходы будущих периодов"                 |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Договор аренды, акт приемки — передачи  |        |        |
   |   |      имущества, квитанции на оплату      |        |        |
   |   |          коммунальных платежей           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислены сумма арендной платы за полный  |    76  |  98—1  |
   |   |срок аренды, коммунальные платежи,        |        |        |
   |   |квартирная плата, абонементная плата      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Поступили сумма арендной платы за полный  |   50,  |  98—1  |
   |   |срок аренды, коммунальные платежи,        | 51, 52 |        |
   |   |квартирная плата, абонементная плата      |        |        |
   |   |вперед                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Справка бухгалтерии, счета — фактуры   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислены суммы НДС в бюджет с поступивших|  98—1  | 68 (76)|
   |   |или начисленных сумм                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии, договор        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны суммы доходов будущих периодов на |  98—1  |  90—1, |
   |   |счета по учету продаж при наступлении     |        |  91—1  |
   |   |отчетного периода, к которому они         |        |        |
   |   |относятся                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи имущества     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Оприходованы активы, полученные           |        |        |
   |   |организацией безвозмездно по рыночной     |        |        |
   |   |стоимости, в частности:                   |        |        |
   |   |основные средства                         |  08—3  |  98—2  |
   |   |нематериальные активы                     |  08—4  |  98—2  |
   |   |материалы                                 |   10   |  98—2  |
   |   |ценные бумаги                             |   58   |  98—2  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка бухгалтерии о целевом       |        |        |
   |   |  использовании бюджетного финансирования |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списана сумма бюджетных средств,          |   86   |  98—2  |
   |   |направленных коммерческой организацией на |        |        |
   |   |финансирование расходов                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны безвозмездно полученные суммы:    |        |        |
   |   |по основным средствам и нематериальным    |  98—2  |  91—1  |
   |   |активам — по мере начисления амортизации  |        |        |
   |   |(дебет счетов 20, 25, 26, 44, кредит      |        |        |
   |   |счетов 02, 05)                            |        |        |
   |   |по иным материальным ценностям — по мере  |  98—2  |  91—1  |
   |   |списания их на счета по учету затрат на   |        |        |
   |   |производство или расходов на продажу      |        |        |
   |   |(дебет счетов 20, 25, 26, 44, кредит      |        |        |
   |   |счета 10)                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |      инвентаризации основных средств     |        |        |
   |   |и нематериальных активов (форма N ИНВ—18),|        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |   инвентаризации товарно — материальных  |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |     претензионные акты, решения суда     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражены суммы выявленных недостач        |        |        |
   |   |ценностей за прошлые отчетные периоды:    |        |        |
   |   |признанные виновными лицами               |   73   |   94   |
   |   |или                                       |        |        |
   |   |присужденные судом                        |   94   |  98—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |    инвентаризации основных средств и     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |претензионные акты, решения суда, справка |        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списана разница между суммой, взыскиваемой|   73   |  98—4  |
   |   |с виновного лица, и стоимостью этих       |        |        |
   |   |ценностей, по которым они были учтены     |        |        |
   |   |в бухгалтерском учете                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Справка бухгалтерии, выписка банка,    |        |        |
   |   |      отчеты кассира (форма N КО—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны на доходы организации суммы,      | 98—3, 4|  91—1  |
   |   |поступившие от виновных лиц в возмещение  |        |        |
   |   |недостачи (дебет счетов 50, 51,           |        |        |
   |   |кредит счета 73)                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                 Счет 99 "Прибыли и убытки"                     |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Начислена прибыль от обычных видов        |  90—9  |   99   |
   |   |деятельности в текущем отчетном периоде   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списан убыток от обычных видов            |   99   |  90—9  |
   |   |деятельности в текущем отчетном периоде   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Отражено сальдо прочих доходов и расходов |  91—9  |   99   |
   |   |за отчетный месяц: прибыль убыток         |   99   |  91—9  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |      инвентаризации основных средств     |        |        |
   |   |и нематериальных активов (форма N ИНВ—18),|        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |     ценностей (форма N ИНВ—19), акты     |        |        |
   |   | инвентаризации расчетов с покупателями,  |        |        |
   |   |     поставщиками и прочими дебиторами    |        |        |
   |   | и кредиторами (форма N ИНВ—17), ведомость|        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   |    инвентаризацией (форма N ИНВ—26),     |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны потери, расходы в связи           |   99   | 01, 04,|
   |   |с чрезвычайными обстоятельствами          |        | 58, 08,|
   |   |                                          |        | 20, 23,|
   |   |                                          |        | 25, 26,|
   |   |                                          |        | 28, 29,|
   |   |                                          |        | 41, 60,|
   |   |                                          |        | 76, 62,|
   |   |                                          |        | 71, 73,|
   |   |                                          |        | 79, 70,|
   |   |                                          |        | 50, 51,|
   |   |                                          |        |   52   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |      инвентаризации основных средств     |        |        |
   |   |и нематериальных активов (форма N ИНВ—18),|        |        |
   |   |    сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |     ценностей (форма N ИНВ—19), акт      |        |        |
   |   | инвентаризации расчетов с покупателями,  |        |        |
   |   |     поставщиками и прочими дебиторами    |        |        |
   |   | и кредиторами (форма N ИНВ—17), ведомость|        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |      руководителя, приходный ордер       |        |        |
   |   |   (форма N М—4), выписки банка, отчеты   |        |        |
   |   |кассира (форма N КО—4), кассовый приходный|        |        |
   |   |           ордер (форма N КО—1)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Начислены доходы, полученные от разборки  | 01, 04,|   99   |
   |   |объектов в связи с чрезвычайными          | 10, 51,|        |
   |   |обстоятельствами; начислены доходы при    | 52, 50,|        |
   |   |зачислении платежей от сторонних          | 55, 60,|        |
   |   |организаций в возмещение убытков (пожар,  | 76, 79,|        |
   |   |авария и т.п.)                            |   84   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии,       |        |        |
   |   |           налоговая декларация           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислены платежи налога на прибыль       |   99   |   68   |
   |   |и платежи по перерасчетам по этому налогу |        |        |
   |   |из фактической прибыли                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акты, постановления налоговых органов,  |        |        |
   |   |           расчеты бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Начислены суммы причитающихся к уплате    |   99   |   68   |
   |   |налоговых санкций                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списана чистая прибыль отчетного года     |   99   |   84   |
   |   |заключительной записью декабря            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списан непокрытый убыток отчетного года   |   84   |   99   |
   |   |заключительной записью декабря            |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

ГЛАВА 3. ОТРАЖЕНИЕ НА БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТАХ

КОМПЛЕКСНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1. Учет заготовления и списания материалов

(с использованием счетов 15 "Заготовление

и приобретение материальных ценностей",

16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей")

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                Учет приобретения материалов                    |
   |          и формирования фактической себестоимости              |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |(форма N ТОРГ—12), товарно — транспортная |        |        |
   |   |      (форма N 1—Т), железнодорожная      |        |        |
   |   |(формы N N ГУ—27, ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и|        |        |
   |   |   др.) накладные, авианакладная, акт о   |        |        |
   |   |    приемке материалов (форма N М—7),     |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4),      |        |        |
   |   |             счет поставщика              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Акцептованы счета поставщиков,            |   15   |   60   |
   |   |оприходованы материалы по покупной цене от|        |        |
   |   |поставщиков                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Одновременно               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |     (форма N М—4), счета поставщиков     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оприходованы поступившие на склад         |   10   |   15   |
   |   |материалы по учетной цене                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |    (форма N М—4), товарная накладная     |        |        |
   |   |    (форма N ТОРГ—12), счет — фактура     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—3  | 60—2, 4|
   |   |материалам                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Перевозочные документы, счета       |        |        |
   |   |    перевозчиков, отчеты экспедиторов     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списаны транспортные расходы, связанные с |   15   |   60   |
   |   |доставкой материалов на склад             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Перевозочные документы, счета       |        |        |
   |   |    перевозчиков, отчеты экспедиторов,    |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Отражены суммы НДС по транспортным услугам|  19—3  | 60—2, 4|
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Грузовая таможенная декларация       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Включены в фактическую себестоимость      |   15   |  76—5  |
   |   |материалов таможенные пошлины и сборы на  |        |        |
   |   |дату их растаможивания                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Грузовая таможенная декларация на ввозимые|        |        |
   |   |    на территорию Российской Федерации    |        |        |
   |   |                материалы                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Отражены суммы НДС, начисленные таможенным|  19—3  |  76—5  |
   |   |органом по ввезенным на территорию        |        |        |
   |   |Российской Федерации товарам              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчеты поверенных, комиссионеров, агентов |        |        |
   |   |              (посредников)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Включены в фактическую себестоимость      |   15   |  76—6  |
   |   |материалов вознаграждения посредникам     |        |        |
   |   |в связи с их приобретением                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчет посредников о произведенных расходах|        |        |
   |   |   и оказанных услугах, счет — фактура    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Отражены суммы НДС по услугам, оказанным  |  19—3  |  76—6  |
   |   |посредниками                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Кредитный договор             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Списаны на фактическую себестоимость      |   15   | 66, 67 |
   |   |материалов проценты по кредитам,          |        |        |
   |   |начисленные до принятия их к учету        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Наряд на выполнение работ, расчетно —   |        |        |
   |   |    платежная ведомость (форма N Т—49)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны на фактическую себестоимость      |        |        |
   |   |материалов расходы по их разгрузке        |        |        |
   |   |собственными силами:                      |        |        |
   |   |начислена оплата труда грузчикам          |   15   |   70   |
   |   |начислен социальный налог                 |   15   |   69   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт о приемке выполненных работ      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Списаны на фактическую себестоимость      |   15   |   60   |
   |   |материалов расходы по их разгрузке        |        |        |
   |   |с привлечением сторонних организаций      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет, накладные разных видов, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Акцептованы счета поставщиков по          |   15   |   60   |
   |   |поступившим материалам в рамках договора  |        |        |
   |   |мены исходя из цены, по которой           |        |        |
   |   |в сравнимых обстоятельствах обычно        |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных товаров (ценностей)           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные разных видов, акт о приемке   |        |        |
   |   |материалов (форма N М—7), приходный ордер |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Оприходованы материалы от учредителей     |        |        |
   |   |в счет погашения их задолженности по      |        |        |
   |   |вкладам:                                  |        |        |
   |   |в уставный капитал организации            |   15   |  75—1  |
   |   |в уставный фонд унитарного предприятия    |   15   |  75—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |    (форма N М—15), товарная накладная    |        |        |
   |   |   (форма N ТОРГ—12), авансовые отчеты,   |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Оприходованы материалы, приобретенные     |   15   |   71   |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные разных видов, счета поставщиков,|        |        |
   |   |             выписки банков               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Отражены суммовые разницы:                |        |        |
   |   |связанные с погашением задолженности      |        |        |
   |   |поставщикам:                              |        |        |
   |   |положительные                             |   15   |   60   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные — сторно на сумму разницы   |  |15|  |  |60|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   |   |связанные с погашением задолженности      |  19—3  |   60   |
   |   |поставщикам (с отражением на счете 19):   |        |        |
   |   |положительные                             |        |        |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |19—3| |  |60|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   |   |(Суммовые разницы возникают, если стороны |        |        |
   |   |договора установили цены в условных       |        |        |
   |   |единицах или иностранной валюте, а расчеты|        |        |
   |   |за материалы производятся в рублях)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходованы головным подразделением      |   15   | 79—1, 2|
   |   |материалы, в том числе товары, полученные |        |        |
   |   |от филиала или другого обособленного      |        |        |
   |   |подразделения организации, выделенного на |        |        |
   |   |отдельный баланс, в рамках текущей        |        |        |
   |   |деятельности или при возврате имущества   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Оприходованы филиалом или другим          |   15   | 79—1, 2|
   |   |обособленным подразделением организации,  |        |        |
   |   |выделенным на отдельный баланс, материалы,|        |        |
   |   |в том числе товары, полученные от         |        |        |
   |   |головного подразделения при наделении их  |        |        |
   |   |имуществом или в рамках текущей           |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Получены материалы по договору займа      |   15   | 66, 67 |
   |   |в натуральной форме                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Оприходованы материалы, полученные        |   15   |  98—2  |
   |   |безвозмездно (по договору дарения)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Оприходованы материалы, полученные при    |   15   |   99   |
   |   |предотвращении или ликвидации последствий |        |        |
   |   |стихийных бедствий, как чрезвычайные      |        |        |
   |   |доходы                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Отражено движение материалов:             |        |        |
   |   |оприходованы материалы собственного       |   15   |   20   |
   |   |производства                              |        |        |
   |   |оприходованы отходы материалов,           |   15   |   20   |
   |   |образовавшиеся в процессе производства    |        |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   |   |возвращены материалы из производства      |   15   |   20   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Отражено движение материалов:             |        |        |
   |   |оприходованы материалы, произведенные     |   15   |   23   |
   |   |вспомогательными цехами                   |        |        |
   |   |возвращены материалы, отходы из           |   15   |   23   |
   |   |вспомогательного производства             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Оприходованы возвращенные материалы, ранее|   15   |   25,  |
   |   |списанные на общепроизводственные,        |        | 26, 29 |
   |   |общехозяйственные нужды или на затраты    |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Оприходованы возвращенные материалы, ранее|   15   |   44   |
   |   |списанные на издержки обращения           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Оприходованы отходы или полученные попутно|   15   |   97   |
   |   |материалы при осуществлении работ,        |        |        |
   |   |относящихся к расходам будущих периодов   |        |        |
   |   |(освоение новых видов продукции, работы   |        |        |
   |   |в сезонных производствах и т.п.)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Оприходованы материалы от забракованной   |   15   |   28   |
   |   |продукции (по цене возможного             |        |        |
   |   |использования), в том числе неисправимый  |        |        |
   |   |брак                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приемо — сдаточные накладные, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Оприходована на склад в качестве          |   15   |   40   |
   |   |материалов готовая продукция по учетной   |        |        |
   |   |цене (при использовании счета 40)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Приемо — сдаточные накладные, приходный  |        |        |
   |   |           ордер (форма N М—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Оприходована на склад в качестве          |   15   |   43   |
   |   |материалов готовая продукция,             |        |        |
   |   |предназначенная для собственных нужд, по  |        |        |
   |   |фактической себестоимости                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Переведены в состав материалов            |   15   |   41   |
   |   |приобретенные ранее товары; оприходованы  |        |        |
   |   |материалы от списания товаров в результате|        |        |
   |   |их порчи                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт об оприходовании материальных     |        |        |
   |   |    ценностей, полученных при разборке    |        |        |
   |   |      и демонтаже зданий и сооружений     |        |        |
   |   |             (форма N М—35),              |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Оприходованы материалы, поступившие       |   15   |  91—1  |
   |   |в связи с выбытием основных средств, по   |        |        |
   |   |рыночной цене                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Оприходованы материалы, полученные        |   15   |   86   |
   |   |в рамках целевого финансирования          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|У участника, ведущего общие дела по       |   15   |   80   |
   |   |договору простого товарищества (совместной|        |        |
   |   |деятельности), оприходованы материалы,    |        |        |
   |   |внесенные в качестве вклада в товарищество|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, приходный ордер  |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|У участника договора простого товарищества|   15   |   58   |
   |   |(совместной деятельности) оприходованы    |        |        |
   |   |материалы, возвращенные после окончания   |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|У участника простого товарищества после   |   15   |  98—2  |
   |   |прекращения договора простого товарищества|        |        |
   |   |(совместной деятельности) увеличена       |        |        |
   |   |стоимость полученных от участника,        |        |        |
   |   |ведущего общие дела, материалов на разницу|        |        |
   |   |между стоимостью возвращенных материалов  |        |        |
   |   |и первоначальной суммой вклада по договору|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета поставщиков, накладные разных видов,|        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Выполнена исправительная запись в текущем |   15   |   60   |
   |   |отчетном периоде по уточнению покупной    |        |        |
   |   |стоимости материалов, которые не переданы |        |        |
   |   |в производство или не проданы             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета поставщиков, накладные разных видов,|        |        |
   |   |     выставленные претензии, справка      |        |        |
   |   |               бухгалтерии                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Увеличена стоимость материалов, в том     |   15   |  76—2  |
   |   |числе товаров, по ранее предъявленным     |        |        |
   |   |претензиям, не подлежащим взысканию       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |      руководителя, приходный ордер       |        |        |
   |   |              (форма N М—4)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Оприходованы излишки материалов,          |   15   |  91—1  |
   |   |выявленные при инвентаризации             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Оприходованы отходы материалов от         |   15   |  91—1  |
   |   |содержания законсервированных мощностей   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные, приходный ордер (форма N М—4) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Оприходованы материалы, полученные при    |   15   |  91—1  |
   |   |аннулировании производственных заказов    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Претензии, выставленные поставщикам,   |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Выполнена исправительная запись по        |  76—2  |   15   |
   |   |выявленным несоответствиям в ценах        |        |        |
   |   |и арифметическим ошибкам в счетах на      |        |        |
   |   |материалы, за низкое качество, недостачу  |        |        |
   |   |сверх норм естественной убыли (в пути)    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Списаны отклонения со счета 15:           |        |        |
   |   |когда фактическая себестоимость материалов|   16   |   15   |
   |   |превышает учетную цену                    |        |        |
   |   |когда фактическая себестоимость ниже      |   15   |   16   |
   |   |учетной цены                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                    Учет списания материалов                    |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Списана учетная цена материалов,          |   08   |   10   |
   |   |переданных на капитальные вложения        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных на       |        |        |
   |   |капитальные вложения:                     |        |        |
   |   |положительные                             |   08   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |08|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Списана учетная цена материалов,          | 20, 23,|   10   |
   |   |отпущенных на нужды основного             |   29   |        |
   |   |и вспомогательных производств             |        |        |
   |   |и обслуживающих хозяйств, на выполнение   |        |        |
   |   |работ, для оказания услуг                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, отпущенных          |        |        |
   |   |в производство:                           |        |        |
   |   |положительные                             | 20, 23,|   16   |
   |   |                                          |   29   |        |
   |   |отрицательные                             | 20, 23,|   16   |
   |   |                                          |   29   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списана учетная цена материалов,          | 25, 26 |   10   |
   |   |переданных на содержание администрации    |        |        |
   |   |цехов, подразделений, заводоуправления,   |        |        |
   |   |администрации организации                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, отпущенных на       |        |        |
   |   |общепроизводственные и общехозяйственные  |        |        |
   |   |расходы:                                  |        |        |
   |   |положительные                             | 25, 26 |   16   |
   |   |                                          |———————¬|  ———¬  |
   |   |отрицательные                             ||25, 26||  |16|  |
   |   |                                          |L———————|  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Списаны материалы по учетной цене,        |   28   |   10   |
   |   |переданные на исправление брака           |        |        |
   |   |в производстве                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных на       |        |        |
   |   |исправление брака:                        |        |        |
   |   |положительные                             |   28   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |28|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Списаны материалы по учетной цене на      |   44   |   10   |
   |   |операции, связанные со сбытом продукции:  |        |        |
   |   |хозяйственные материалы, тара, упаковочные|        |        |
   |   |материалы                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы по сбыту:                         |        |        |
   |   |положительные                             |   44   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |44|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Списаны материалы по учетным ценам,       |   44   |   10   |
   |   |используемые на содержание торговой       |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы по продажам:                      |        |        |
   |   |положительные                             |   44   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |44|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |            справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Списаны материалы по учетной цене на      |        |        |
   |   |расходы, осуществляемые за счет резервов  |        |        |
   |   |предстоящих расходов; списаны отклонения, |        |        |
   |   |приходящиеся на стоимость материалов,     |        |        |
   |   |переданных на работы, выполняемые за счет |        |        |
   |   |резервов предстоящих расходов:            |        |        |
   |   |положительные                             |   96   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |96|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборные карты (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|Списаны материалы по учетной цене на      |   97   |   10   |
   |   |осуществление затрат, связанных           |        |        |
   |   |с освоением новых видов продукции, горно —|        |        |
   |   |подготовительными работами и др.          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых на      |        |        |
   |   |расходы будущих периодов:                 |        |        |
   |   |положительные                             |   97   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |97|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Накладные, дефектные ведомости       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Возвращены материалы по учетной цене      |   60   |   10   |
   |   |поставщику при обнаружении дефектов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Акты, свидетельствующие об уничтожении или|        |        |
   |   | порче материальных запасов, сличительная |        |        |
   |   |   ведомость результатов инвентаризации   |        |        |
   |   |     товарно — материальных ценностей     |        |        |
   |   |    (форма N ИНВ—19), ведомость учета     |        |        |
   |   | результатов, выявленных инвентаризацией  |        |        |
   |   |  (форма N ИНВ—26), приказ руководителя   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Списана учетная цена материально —        |  76—1  |   10   |
   |   |производственных запасов при потерях по   |        |        |
   |   |страховым случаям                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |60.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых при     |        |        |
   |   |потерях по страховым случаям:             |        |        |
   |   |положительные                             |  76—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |76—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |61.|Головным подразделением переданы материалы| 79—1, 2|   10   |
   |   |по учетной цене филиалам и другим         |        |        |
   |   |обособленным подразделениям, выделенным на|        |        |
   |   |отдельные балансы, при наделении их       |        |        |
   |   |имуществом или в рамках текущей           |        |        |
   |   |деятельности                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |62.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных филиалам |        |        |
   |   |и другим обособленным подразделениям      |        |        |
   |   |организации, выделенным на отдельные      |        |        |
   |   |балансы, при наделении их имуществом или  |        |        |
   |   |в рамках текущей деятельности:            |        |        |
   |   |положительные                             | 79—1, 2|   16   |
   |   |                                          |————————+  ———¬  |
   |   |отрицательные                             ||79—1, 2|  |16|  |
   |   |                                          |L———————+  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные на внутреннее перемещение,   |        |        |
   |   |           приказ руководителя            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |63.|Филиалом или обособленным подразделением  | 79—1, 2|   10   |
   |   |организации, выделенным на отдельный      |        |        |
   |   |баланс, списаны материалы, возвращенные   |        |        |
   |   |головному подразделению, по учетной цене  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |64.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, возвращенных        |        |        |
   |   |головному подразделению:                  |        |        |
   |   |положительные                             |  79—1  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |79—1| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Требование — накладная (форма N М—11)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |65.|Списаны материалы по учетной цене на      |  91—2  |   10   |
   |   |содержание законсервированных объектов;   |        |        |
   |   |тара                                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |66.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, израсходованных на  |        |        |
   |   |содержание законсервированных объектов:   |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |67.|Списана выявленная недостача или порча    |   94   |   10   |
   |   |материалов по учетной цене                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |68.|Списаны положительные отклонения,         |   94   |   16   |
   |   |приходящиеся на стоимость испорченных или |        |        |
   |   |пропавших материалов при их недостаче     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |69.|Списаны отрицательные отклонения,         |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |приходящиеся на стоимость испорченных или |  |94|  |  |16|  |
   |   |пропавших материалов при их недостаче     |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |  инвентаризации товарно — материальных   |        |        |
   |   |  ценностей (форма N ИНВ—19), ведомость   |        |        |
   |   |      учета результатов, выявленных       |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |70.|Списаны материалы по учетной цене,        |   99   |   10   |
   |   |утраченные при стихийных бедствиях или    |        |        |
   |   |израсходованные при ликвидации их         |        |        |
   |   |последствий                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |71.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, утраченных при      |        |        |
   |   |стихийных бедствиях:                      |        |        |
   |   |положительные                             |   99   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |99|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |72.|Перечислена задолженность поставщикам     |60—2, 4,|   51,  |
   |   |и подрядчикам за поставленные материалы,  |  76—6  |  52—4  |
   |   |выполненные работы, оказанные услуги,     |        |        |
   |   |связанные с заготовлением и приобретением |        |        |
   |   |материалов                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |73.|Перечислены таможенные платежи и НДС,     |  76—5  |   51,  |
   |   |уплачиваемый при ввозе импортных          |        |  52—1  |
   |   |материалов                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Накладные разных видов, грузовая     |        |        |
   |   |  таможенная декларация, выписки банка,   |        |        |
   |   |                расчет НДС                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |74.|Сделан вычет по НДС, оплаченному          |  68—3  |  19—3  |
   |   |поставщикам и таможенному органу после    |        |        |
   |   |оприходования материалов                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |          Учет реализации и прочего выбытия материалов          |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Счета, выставленные покупателю,      |        |        |
   |   |      накладные на отпуск материалов      |        |        |
   |   |        на сторону (форма N М—15)         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |75.|Начислена выручка от продажи материалов   |  62—3  |  91—1  |
   |   |сторонним организациям, от передачи       |        |        |
   |   |материалов по договору мены               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Счета, выставленные покупателю, накладные |        |        |
   |   |     на отпуск материалов на сторону      |        |        |
   |   |      (форма N М—15), счет — фактура      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |76.|Начислен НДС с выручки от продажи         |  91—2  |   68   |
   |   |материалов                                |        | (76—8) |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладные на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |              (форма N М—15)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |77.|Списаны материалы, реализованные сторонним|  91—2  |   10   |
   |   |организациям, по учетным ценам            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |78.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных сторонним|        |        |
   |   |организациям:                             |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Накладные разных видов, счета,      |        |        |
   |   |      выставленные в адрес партнера       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |79.|Списана учетная стоимость материалов,     |  91—2  |   10   |
   |   |переданных по договору мены               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Справка — расчет бухгалтерии       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |80.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных по       |        |        |
   |   |договору мены:                            |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Накладные разных видов, договор займа,  |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |81.|Отражено погашение задолженности по займу | 66, 67 |  91—1  |
   |   |при возврате его материалами              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Накладные разных видов, договор займа  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |82.|Списана учетная цена материалов,          |  91—2  |   10   |
   |   |возвращенных заимодавцу по окончании срока|        |        |
   |   |действия договора займа (равного          |        |        |
   |   |количества, того же рода и качества)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |83.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных при      |        |        |
   |   |возврате займа:                           |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Договор простого товарищества,      |        |        |
   |   |          учредительный договор           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |84.|Отражен вклад организации:                |        |        |
   |   |в уставный капитал путем внесения         |  58—1  |  91—1  |
   |   |материалов                                |        |        |
   |   |в простое товарищество                    |  58—4  |  91—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, договор простого |        |        |
   |   |   товарищества, учредительный договор    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |85.|Списана учетная стоимость материалов,     |  91—2  |   10   |
   |   |переданных в счет вклада в уставный       |        |        |
   |   |капитал или по договору простого          |        |        |
   |   |товарищества                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |86.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, переданных в счет   |        |        |
   |   |вклада в уставный капитал или по договору |        |        |
   |   |простого товарищества:                    |        |        |
   |   |положительные                             |  91—2  |   16   |
   |   |                                          | —————¬ |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             | |91—2| |  |16|  |
   |   |                                          | L————— |  L———  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов,          |        |        |
   |   |      протокол собрания участников        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |87.|Списана учетная стоимость материалов,     |   80   |   10   |
   |   |переданных при возврате вкладов по        |        |        |
   |   |договору простого товарищества            |        |        |
   |   |у участника, ведущего общие дела          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |88.|Списаны отклонения, приходящиеся на       |        |        |
   |   |стоимость материалов, списываемых при     |        |        |
   |   |возврате вкладов:                         |        |        |
   |   |положительные                             |   80   |   16   |
   |   |                                          |  ———¬  |  ———¬  |
   |   |отрицательные                             |  |80|  |  |16|  |
   |   |                                          |  L———  |  L———  |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

3.2. Учет операций по приобретению

и списанию основных средств, не требующих монтажа

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Поступило оборудование и другие объекты   |  08—4  |   60   |
   |   |основных средств, не требующие монтажа    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1),     |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Отражены суммы НДС по приобретенным       |  19—1  | 60—2, 4|
   |   |основным средствам                        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Получены в качестве взноса в уставный     |  08—4  |  75—1  |
   |   |капитал от учредителей объекты основных   |        |        |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт (накладная) приемки — передачи     |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Получены безвозмездно объекты основных    |  08—4  |  98—2  |
   |   |средств                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счет поставщика, накладные разных видов, |        |        |
   |   |    приходный ордер (форма N М—4), акт    |        |        |
   |   | (накладная) приемки — передачи основных  |        |        |
   |   |          средств (форма N ОС—1)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Акцептован счет поставщика по поступившим |  08—4  | 60—2, 4|
   |   |объектам основных средств в рамках        |        |        |
   |   |договора мены исходя из цены, по которой  |        |        |
   |   |в сравнимых обстоятельствах обычно        |        |        |
   |   |организация определяет стоимость          |        |        |
   |   |аналогичных (ценностей)                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Накладные разных видов, счет поставщика, |        |        |
   |   |      приходный ордер (форма N М—4)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Поступили инструменты и приспособления,   |  08—4  |   60   |
   |   |относящиеся к основным средствам          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Товарно — транспортные накладные,     |        |        |
   |   |      другие перевозочные документы       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Списаны транспортные услуги по доставке   |  08—4  |   60   |
   |   |основных средств, не требующих монтажа    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Перевозочные документы, счета       |        |        |
   |   |    перевозчиков, отчеты экспедиторов,    |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Отражены суммы НДС по доставке            |  19—1  | 60—2, 4|
   |   |оборудования, не требующего монтажа       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт о приемке выполненных работ или    |        |        |
   |   |             оказанных услуг              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списаны выполненные работы или оказаны    |  08—4  |   60,  |
   |   |консультационные услуги, услуги           |        | 76, 71 |
   |   |посредников, связанные с приобретением    |        |        |
   |   |основных средств                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о приемке выполненных работ, акт о  |        |        |
   |   | приемке оказанных услуг, счет — фактура  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Отражены суммы НДС по выполненным работам |  19—1  |   60,  |
   |   |или оказанным консультационным услугам,   |        | 76, 71 |
   |   |услугам посредников, связанным            |        |        |
   |   |с приобретением основных средств          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Грузовая таможенная декларация       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны на увеличение стоимости           |  08—4  |  76—5  |
   |   |приобретаемых импортных объектов основных |        |        |
   |   |средств начисленные таможенные пошлины    |        |        |
   |   |и сборы                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Грузовая таможенная декларация на ввозимые|        |        |
   |   |    на территорию Российской Федерации    |        |        |
   |   |            основные средства             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Отражены суммы НДС, начисленные таможенным|  19—1  |  76—5  |
   |   |органам по ввезенным на территорию        |        |        |
   |   |Российской Федерации основным средствам   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Кредитный договор, справка бухгалтерии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислены проценты по кредитам и займам,  |  08—4  | 66, 67 |
   |   |полученным на приобретение основных       |        |        |
   |   |средств, до момента их ввода              |        |        |
   |   |в эксплуатацию                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Претензии, решения суда          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны суммы предъявленных ранее         |  08—4  |  76—2  |
   |   |претензий, не подлежащих удовлетворению,  |        |        |
   |   |на стоимость приобретенных объектов       |        |        |
   |   |основных средств                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списана сумма страхового платежа по       |  08—4  |  76—1  |
   |   |страхованию объектов основных средств     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |        Акт приемки — передачи            |        |        |
   |   |         капитальных вложений             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Списана стоимость вложений в объекты      |  91—2  |  08—4  |
   |   |основных средств, проданные до момента их |        |        |
   |   |принятия к учету                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Принят к учету объект основных средств по |   01   |  08—4  |
   |   |сформированной первоначальной стоимости   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |             основных средств             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислена амортизация:                    |        |        |
   |   |по объектам основных средств              | 20, 21,|  02—1  |
   |   |производственного назначения              | 23, 25 |        |
   |   |по объектам основных средств              | 26, 44 |        |
   |   |общехозяйственного назначения, в торговых |        |        |
   |   |организациях                              |        |        |
   |   |по объектам, используемым обслуживающими  | 28, 29,|        |
   |   |производствами и хозяйствами; при сбыте   |   44   |        |
   |   |продукции                                 |        |        |
   |   |по оборудованию, используемому при        |   97   |        |
   |   |освоении новых видов продукции            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Увеличены первоначальная стоимость и сумма|        |        |
   |   |накопленной амортизации при переоценке    |        |        |
   |   |основных средств:                         |        |        |
   |   |если уценка ранее не производилась        |   01   |   83   |
   |   |                                          |   83   |   02   |
   |   |если уценка ранее производилась           |   01   |  91—1  |
   |   |                                          |  91—2  |   02   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Уменьшены первоначальная стоимость и сумма|        |        |
   |   |накопленной амортизации при уценке        |        |        |
   |   |основных средств:                         |        |        |
   |   |если дооценка ранее не производилась      |  91—2  |   01   |
   |   |                                          |   02   |  91—1  |
   |   |если дооценка ранее производилась         |   83   |   01   |
   |   |                                          |   02   |   83   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт переоценки основных средств      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Списано превышение суммы уценки объекта   |  91—2  |   83   |
   |   |над суммой ранее проведенной дооценки     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт на списание основных средств      |        |        |
   |   |                (форма N ОС—4)            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Выбыли объекты основных средств в связи   |        |        |
   |   |с невозможностью дальнейшей эксплуатации: |        |        |
   |   |а) субсчет "Выбытие основных средств" не  |        |        |
   |   |используется:                             |        |        |
   |   |списана полностью начисленная амортизация |   02   |   01   |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |   01   |
   |   |объекта (объект не полностью              |        |        |
   |   |самортизирован)                           |        |        |
   |   |б) субсчет "Выбытие основных средств"     |        |        |
   |   |используется:                             |        |        |
   |   |отражена первоначальная стоимость         |  01—5  |   01   |
   |   |выбывшего объекта                         |        |        |
   |   |отражена сумма начисленной амортизации    |   02   |  01—5  |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |  01—5  |
   |   |объекта (объект не полностью              |        |        |
   |   |самортизирован)                           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Сличительная ведомость результатов    |        |        |
   |   |     инвентаризации основных средств,     |        |        |
   |   | нематериальных активов (форма N ИНВ—18), |        |        |
   |   | ведомость учета результатов, выявленных  |        |        |
   |   | инвентаризацией (форма N ИНВ—26), приказ |        |        |
   |   |               руководителя               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списаны выбывшие объекты при недостаче,   |        |        |
   |   |стихийном бедствии, в связи с моральным   |        |        |
   |   |износом и т.п.:                           |        |        |
   |   |а) если субсчет "Выбытие основных средств"|        |        |
   |   |не используется:                          |        |        |
   |   |отражена сумма начисленной амортизации    |   02   |   01   |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |   01   |
   |   |объекта                                   |        |        |
   |   |б) если субсчет "Выбытие основных средств"|        |        |
   |   |используется:                             |        |        |
   |   |отражена первоначальная стоимость         |  01—5  |   01   |
   |   |выбывшего объекта                         |        |        |
   |   |отражена сумма начисленной амортизации    |   02   |  01—5  |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |  01—5  |
   |   |объекта                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   | основных средств (форма N ОС—1), договор |        |        |
   |   |купли — продажи объекта основных средств, |        |        |
   |   |          учредительный договор           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Отражено выбытие объектов основных средств|        |        |
   |   |в результате:                             |        |        |
   |   |а) продажи:                               |        |        |
   |   |начислена сумма выручки за проданный      | 62—2, 4|  91—1  |
   |   |объект по договорной цене                 |        |        |
   |   |начислен НДС с выручки                    |  91—2  |   68   |
   |   |                                          |        | (76—8) |
   |   |б) передачи в качестве вклада в уставный  |  58—1  |  91—1  |
   |   |капитал по согласованной между            |        |        |
   |   |учредителями стоимости                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Списаны выбывшие в результате продажи     |        |        |
   |   |и передачи объекты основных средств:      |        |        |
   |   |а) если субсчет "Выбытие основных средств"|        |        |
   |   |не используется:                          |        |        |
   |   |отражена сумма начисленной амортизации    |   02   |   01   |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |   01   |
   |   |объекта                                   |        |        |
   |   |б) если субсчет "Выбытие основных средств"|        |        |
   |   |используется:                             |        |        |
   |   |отражена первоначальная стоимость         |  01—5  |   01   |
   |   |выбывшего объекта                         |        |        |
   |   |отражена сумма начисленной амортизации    |   02   |  01—5  |
   |   |отражена остаточная стоимость выбывшего   |  91—2  |  01—5  |
   |   |объекта                                   |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

3.3. Учет операций

по купле - продаже иностранной валюты

Учет результатов операций по купле - продаже валюты значительным образом влияет на расчет налогооблагаемой прибыли. Причем это влияние зависит от того, какой была продажа: обязательной (при получении экспортной выручки) или необязательной (добровольной).

Для того чтобы выполнить требования налогового законодательства, изложенные в Разъяснениях МНС России от 15 февраля 2001 г. N ВГ-6-02/139, можно рекомендовать организациям более детализированный учет таких операций. В частности, в приведенных ниже корреспонденциях были открыты следующие субсчета:

91-1 "Прочие доходы";

91-11 "Рублевый эквивалент проданной иностранной валюты при обязательной продаже";

91-12 "Рублевый эквивалент проданной иностранной валюты при добровольной продаже";

91-2 "Прочие расходы";

91-21 "Валюта, перечисленная на обязательную продажу";

91-22 "Валюта, перечисленная на добровольную продажу";

91-91 "Сальдо прочих доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль и связанных с продажей валюты";

91-92 "Сальдо прочих доходов и расходов, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и связанных с продажей валюты".

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Учет операций по продаже валюты                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Выписка банка с валютных счетов,     |        |        |
   |   |       заявление на продажу валюты        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Списаны средства в иностранной валюте     |        |        |
   |   |с валютных счетов организации:            |        |        |
   |   |для обязательной продажи                  |  57—3  |  52—3  |
   |   |для добровольной продажи                  |  57—3  | 52—1, 3|
   |   |для продажи не использованной по          |  57—3  |  52—4  |
   |   |назначению валюты, приобретенной для      |        |        |
   |   |перечисления иностранным поставщикам      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Заявление на продажу, документы,     |        |        |
   |   |          подтверждающие продажу          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ на|  91—21 |  57—3  |
   |   |день продажи при обязательной продаже     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с рублевого счета      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Зачислен рублевый эквивалент проданной    |   51   |  91—11 |
   |   |валюты после ее обязательной продажи      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка, мемориальный ордер банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списано комиссионное вознаграждение       |  91—21 | 51, 52 |
   |   |уполномоченному банку за операции по      |        |        |
   |   |обязательной продаже валюты               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Заявление на продажу, документы,     |        |        |
   |   |          подтверждающие продажу          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ на|  91—22 |  57—3  |
   |   |день продажи при добровольной продаже     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка, мемориальный ордер банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списано комиссионное вознаграждение       |  91—22 | 51, 52 |
   |   |уполномоченному банку за операции по      |        |        |
   |   |добровольной продаже валюты               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Выписка банка              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Зачислен рублевый эквивалент проданной    |   51   |  91—12 |
   |   |валюты после ее добровольной продажи      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списано сальдо прочих доходов и расходов, |        |        |
   |   |уменьшающих налогооблагаемую прибыль      |        |        |
   |   |и связанных с продажей валюты:            |        |        |
   |   |убыток                                    |   99   |  91—91 |
   |   |прибыль                                   | 91—91  |   99   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Списано сальдо прочих доходов и расходов, |        |        |
   |   |не уменьшающих налогооблагаемую прибыль   |        |        |
   |   |и связанных с продажей валюты, в том числе|        |        |
   |   |разница между курсом ЦБ РФ и курсом       |        |        |
   |   |продажи валюты:                           |        |        |
   |   |прибыль                                   |   99   |  91—92 |
   |   |убыток                                    | 91—92  |   99   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислены курсовые разницы между рублевым |        |        |
   |   |эквивалентом продаваемой валюты на день   |        |        |
   |   |перечисления с валютного счета и день     |        |        |
   |   |продажи валюты:                           |        |        |
   |   |положительные                             |  57—3  |  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  57—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Учет операций по покупке валюты                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |     Выписка банка с расчетного счета     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Списаны средства на покупку валюты        |  57—4  |   51   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Документы, подтверждающие покупку валюты |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Учтена приобретенная валюта на день       |  57—5  |  57—4  |
   |   |покупки, не зачисленная на валютный счет  |        |        |
   |   |организации                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Выписка банка с валютного счета,     |        |        |
   |   |    документы, подтверждающие покупку     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Зачислена приобретенная валюта:           |        |        |
   |   |когда дата покупки и дата зачисления      |  52—4  |  57—4  |
   |   |совпадают                                 |        |        |
   |   |когда дата покупки и дата зачисления не   |  52—4  |  57—5  |
   |   |совпадают                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Выписка банка, мемориальный ордер банка |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Отражена комиссия банку за операции по    | 10, 41,| 51, 52 |
   |   |покупке валюты                            | 15, 08,|        |
   |   |                                          | 97, 20,|        |
   |   |                                          |26 и др.|        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Отражена разница между курсом покупки     |        |        |
   |   |валюты и курсом ЦБ РФ на дату ее покупки: |        |        |
   |   |прибыль (курс ЦБ РФ превышает курс        |  57—4  |  91—92 |
   |   |покупки)                                  |        |        |
   |   |убыток (курс ЦБ РФ меньше курса покупки)  |  91—92 |  57—4  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Начислены курсовые разницы на субсчете 57 |        |        |
   |   |между рублевым эквивалентом валюты по     |        |        |
   |   |курсу на дату покупки валюты и дату ее    |        |        |
   |   |зачисления на валютный счет (если эти даты|        |        |
   |   |не совпадают):                            |        |        |
   |   |положительные                             |  57—5  |  91—1  |
   |   |отрицательные                             |  91—2  |  57—5  |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

3.4. Учет операций по договору комиссии (агентирования)

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Учет операций по договору комиссии (агентирования)       |
   |                     на продажу товара                          |
   |                                                                |
   |               Записи у комиссионера (агента)                   |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |  товарно — транспортная (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |  железнодорожная (формы N N ГУ—27, ГУ—2, |        |        |
   |   |    ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.) накладные,    |        |        |
   |   | авианакладная, акт о приемке материалов  |        |        |
   |   |              (форма N М—7)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Поступил на комиссию (агентирование) товар|  004—1 |        |
   |   |от комитента                              |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |(К забалансовому счету 004 открываются    |        |        |
   |   |субсчета 004—1 "Товары, принятые на       |        |        |
   |   |комиссию на складе комиссионера (агента)" |        |        |
   |   |и 004—2 "Товары отгруженные, право        |        |        |
   |   |собственности на которые еще не перешло к |        |        |
   |   |покупателю")                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Выписка банка, платежное поручение     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Оплачен комиссионером (агентом) аванс за  |  60—1  | 51, 50 |
   |   |хранение                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Складские квитанции (свидетельства), акты |        |        |
   |   |      о приемке — передаче товарно —      |        |        |
   |   |    материальных ценностей на хранение    |        |        |
   |   |     (форма N МХ—1), счета хранителя      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Начислены:                                |        |        |
   |   |расходы по хранению товара, когда их несет|  20—1  |  60—2  |
   |   |комиссионер (агент)                       |        |        |
   |   |НДС, выставленный хранителем за оказанные |  19—3  |  60—2  |
   |   |услуги по хранению товара                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Складские квитанции (свидетельства), акты |        |        |
   |   |      о приемке — передаче товарно —      |        |        |
   |   |    материальных ценностей на хранение    |        |        |
   |   |     (форма N МХ—1), счета хранителя      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Начислены: задолженность комитента        |  76—6  |  60—2  |
   |   |(принципала) по расходам по хранению      |        |        |
   |   |товара, когда их несет комитент           |        |        |
   |   |(принципал); НДС, выставленный хранителем |        |        |
   |   |за оказанные услуги по хранению товара    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Зачет выданного ранее аванса              |  60—2  |  60—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Товарно — транспортные (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |  железнодорожные квитанции и накладные   |        |        |
   |   | (формы N N ГУ—27, ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС |        |        |
   |   |                  и др.)                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Списан товар, отгруженный покупателю      |        |  004—1 |
   |   |(доставка — обязанность комиссионера      |        |        |
   |   |(агента))                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Товарно — транспортные (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |  железнодорожные квитанции и накладные   |        |        |
   |   | (формы N N ГУ—27, ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС |        |        |
   |   |                  и др.)                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Учтен комиссионером товар, находящийся    |  004—2 |        |
   |   |в пути                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Перевозочные документы, счета        |        |        |
   |   |               перевозчиков               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Получен счет и списаны расходы за         |  76—6  |  60—2  |
   |   |транспортировку товара до станции         |        |        |
   |   |назначения вместе с НДС на комитента      |        |        |
   |   |(принципала)                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Перевозочные документы,          |        |        |
   |   |     счета, выставленные покупателям      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|Доставлен груз до станции назначения      |        |        |
   |   |и передан покупателю                      |        |        |
   |   |при этом:                                 |        |        |
   |   |начислена задолженность покупателя за     |   62   |  76—6  |
   |   |реализованные ему товары и задолженность  |        |        |
   |   |перед комитентом в размере стоимости      |        |        |
   |   |проданных товаров                         |        |        |
   |   |списана учетная стоимость товара          |        |  004—2 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Поступила оплата от покупателя            | 51, 50 |   62   |
   |   |                                          |        |        |
   |   |(Посредник должен сообщить о поступлениях |        |        |
   |   |комитенту (принципалу) для выполнения     |        |        |
   |   |требования п.2 ст.167 части второй НК РФ) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Выписка банка, отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Перечислена (выдана) задолженность        |  76—6  | 51, 50 |
   |   |комитенту (принципалу) за реализованные   |        |        |
   |   |товары                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Отчет комиссионера (агента), счет     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Начислено вознаграждение комиссионера     |  76—6  |  90—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Отчет комиссионера (агента), счет     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Начислен НДС с комиссионного              |  90—3  |   68   |
   |   |вознаграждения                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Складские квитанции (свидетельства), акты |        |        |
   |   |      о приемке — передаче товарно —      |        |        |
   |   |    материальных ценностей на хранение    |        |        |
   |   |   (форма N МХ—1), справка бухгалтерии    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Списаны расходы по хранению (в том случае,|  90—2  |   20   |
   |   |когда их несет посредник)                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Списаны расходы, связанные с выполнением  |  90—2  |   20   |
   |   |поручения комитента (принципала)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Определен финансовый результат            |  90—9  |   99   |
   |   |                                          |   99   |  90—9  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Записи у комитента (принципала)                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |  товарно — транспортная (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |  железнодорожная (формы N N ГУ—27, ГУ—2, |        |        |
   |   |    ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.) накладные,    |        |        |
   |   | авианакладная, акт о приемке материалов  |        |        |
   |   |              (форма N М—7)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Отражена покупная (учетная) стоимость     |   45   |   41   |
   |   |переданного комиссионеру (агенту) товара  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Отчет комиссионера (агента, поверенного) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Начислены:                                |        |        |
   |   |вознаграждение комиссионера (агента)      |   44   |  76—6  |
   |   |НДС с вознаграждения                      |  19—3  |  76—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет комиссионера (агента)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Списаны расходы, связанные с продажей     |   44   |  76—6  |
   |   |товара и понесенные комиссионером за счет |        |        |
   |   |комитента (принципала)                    |        |        |
   |   |НДС по этим расходам                      |  19—3  |  76—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет комиссионера (агента)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Начислена выручка на сумму проданного     |  76—6  |  90—1  |
   |   |товара, которую должен перечислить        |        |        |
   |   |комиссионер                               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет комиссионера (агента)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Начислен НДС с выручки:                   |        |        |
   |   |при учете реализации по моменту отгрузки  |  90—3  |   68   |
   |   |при учете реализации по моменту оплаты    |  90—3  |  76—8  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет комиссионера (агента)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Списана фактическая себестоимость         |  90—2  |   45   |
   |   |реализованного товара                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Справка бухгалтерии, расчетно — платежные |        |        |
   |   |          ведомости, требования           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Списаны расходы комитента (принципала) на |  90—2  |   44   |
   |   |продажу, в том числе вознаграждение       |        |        |
   |   |комиссионеру (агенту)                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт о зачете взаимных задолженностей,   |        |        |
   |   |      счет — фактура, отчет или акт       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Сделан вычет НДС по комиссионному         |   68   |  19—3  |
   |   |вознаграждению после оплаты комиссионеру  |        |        |
   |   |(агенту) или зачета задолженности перед   |        |        |
   |   |ним в счет поступивших в пользу комитента |        |        |
   |   |(принципала) средств                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Выписка банка, приходный кассовый ордер  |        |        |
   |   |      (форма N КО—1), отчет кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Поступили от комиссионера (агента)        | 51, 50 |  76—6  |
   |   |денежные средства                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |       Учет операций по договору комиссии (агентирования)       |
   |                        на покупку товара                       |
   |                                                                |
   |                Записи у комиссионера (агента)                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Поступили денежные средства от комитента  |   51   |  76—6  |
   |   |(принципала) для покупки товара           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Перечислен аванс (погашена задолженность) |   60   | 52, 51 |
   |   |поставщику                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |  товарно — транспортная (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |     железнодорожная (формы N N ГУ—27,    |        |        |
   |   |ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.) накладные,  |        |        |
   |   | авианакладная, акт о приемке материалов  |        |        |
   |   |      (форма N М—7), счета — фактуры      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Получен товар от поставщика для комитента |  76—6  |   60   |
   |   |(принципала) и начислена задолженность    |        |        |
   |   |комиссионера (агента) перед поставщиком   |        |        |
   |   |в момент перехода прав собственности на   |        |        |
   |   |товар                                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |  товарно — транспортная (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |     железнодорожная (формы N N ГУ—27,    |        |        |
   |   |ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.) накладные,  |        |        |
   |   | авианакладная, акт о приемке материалов  |        |        |
   |   |              (форма N М—7)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Оприходованы товары по цене приобретения  |  004—3 |        |
   |   |на момент перехода права собственности на |        |        |
   |   |товар от поставщика к покупателю          |        |        |
   |   |                                          |        |        |
   |   |(К забалансовому счету 004 открывается    |        |        |
   |   |субсчет 004—3 "Товары, приобретенные по   |        |        |
   |   |договору комиссии")                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчет комиссионера (агента), акт о приемке|        |        |
   |   |  выполненных работ по договору комиссии  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Начислена выручка у комиссионера (агента) |  76—6  |  90—1  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Счет — фактура комиссионера        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Начислен НДС с комиссионного              |  90—3  |   68   |
   |   |вознаграждения                            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка бухгалтерии, другие документы,  |        |        |
   |   |          подтверждающие расходы          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Списаны расходы, связанные с деятельностью|  90—2  | 44, 20 |
   |   |посредника по выполнению поручения        |        |        |
   |   |комитента, принципала, доверителя         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Накладные разных видов           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Списан товар, переданный комитенту        |        |  004—3 |
   |   |(принципалу) по цене приобретения         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |               Записи у комитента (принципала)                  |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |                Выписка банка             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Перечислены средства посреднику для       |  76—6  |   51   |
   |   |выполнения поручения по покупке товара    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Отчет комиссионера (агента)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Оприходованы МПЗ, приобретенные           | 41, 10,|  76—6  |
   |   |комиссионером (агентом) и находящиеся     |   15   |        |
   |   |у него на складе                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |  товарно — транспортная (форма N 1—Т),   |        |        |
   |   |     железнодорожная (формы N N ГУ—27,    |        |        |
   |   |ГУ—2, ГУ—27ДТ, ГУ—27ДС и др.) накладные,  |        |        |
   |   | авианакладная, акт о приемке материалов  |        |        |
   |   |              (форма N М—7)               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Оприходованы поступившие МПЗ на склад     | 41, 10,| 41, 10 |
   |   |комитента (принципала)                    |   15   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Отчет комиссионера (агента, поверенного), |        |        |
   |   |              счет — фактура              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Списаны на затраты:                       |        |        |
   |   |вознаграждение комиссионеру (агенту,      | 20, 44 |  76—6  |
   |   |поверенному)                              |        |        |
   |   |НДС с вознаграждения                      |  19—3  |  76—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Сделан вычет НДС, уплаченного комиссионеру|  68—3  |  19—3  |
   |   |(агенту)                                  |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

3.5. Учет операций по договору простого товарищества

Корреспонденции счетов по бухгалтерскому учету операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, составлены в соответствии с Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества, утвержденными Приказом Минфина России от 24 декабря 1998 г. N 68н.

     
   ————T——————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   | N | Наименование первичного документа, номер |Корреспондирующие|
   |   |    и содержание хозяйственной операции   |      счета      |
   |   |                                          +————————T————————+
   |   |                                          |  дебет | кредит |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |           Записи у участника простого товарищества             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |Акт приемки — передачи имущества, протокол|        |        |
   |   |об оценке вкладов участников в совместную |        |        |
   |   |               деятельность               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 1.|Отражен вклад имуществом по договору      |   58   |  91—1  |
   |   |простого товарищества у его участника по  |        |        |
   |   |согласованной стоимости                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |   основных средств (форма N ОС—1), акт   |        |        |
   |   |приемки — передачи нематериальных активов |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 2.|Списана амортизация по передаваемым       |        |        |
   |   |в простое товарищество внеоборотным       |        |        |
   |   |активам:                                  |        |        |
   |   |основных средств                          |   01   |   02   |
   |   |нематериальных активов                    |   04   |   05   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 3.|Списана остаточная стоимость передаваемого|        |        |
   |   |имущества:                                |        |        |
   |   |основных средств                          |  91—2  | 01, 03 |
   |   |нематериальных активов                    |  91—2  |   04   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |(форма N М—15), товарная накладная (форма |        |        |
   |   |    N ТОРГ—12), товарно — транспортные    |        |        |
   |   |         накладные (форма N 1—Т)          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 4.|Списана фактическая себестоимость         |        |        |
   |   |передаваемого имущества:                  |        |        |
   |   |материалов                                |  91—2  |   10   |
   |   |животных на откорме                       |  91—2  |   11   |
   |   |товаров, готовой продукции                |  91—2  | 41, 43 |
   |   |незавершенного производства               |  91—2  | 20, 21 |
   |   |незавершенного капитального строительства |  91—2  |   08   |
   |   |оборудования к установке                  |  91—2  |   07   |
   |   |ценных бумаг                              |  91—2  |   58   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписки банка, отчеты кассира       |        |        |
   |   |               (форма N КО—4)             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 5.|Внесены в простое товарищество денежные   |   58   | 51, 50,|
   |   |средства                                  |        | 55, 52 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |               деятельности               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 6.|Начислена прибыль по результатам          |  76—3  |  91—1  |
   |   |деятельности простого товарищества        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |              Выписка банка               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 7.|Зачислена сумма причитающейся прибыли     |   51   |  76—3  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |               деятельности               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 8.|Списан убыток по результатам деятельности |  91—2  |  76—3  |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |деятельности при прекращении договора, акт|        |        |
   |   | (накладная) приемки — передачи основных  |        |        |
   |   |  средств (форма N ОС—1), акт приемки —   |        |        |
   |   |     передачи нематериальных активов,     |        |        |
   |   |          накладные разных видов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   | 9.|При прекращении договора простого         |        |        |
   |   |товарищества учтены стоимость             |        |        |
   |   |возвращаемого имущества и денежные        |        |        |
   |   |средства, распределенные в соответствии   |        |        |
   |   |с условиями договора, в первую очередь для|        |        |
   |   |закрытия счета 58:                        |        |        |
   |   |отражен возврат денежных вкладов          | 51, 50 |  58—4  |
   |   |в пределах внесенного вклада              |        |        |
   |   |отражен возврат имущественных вкладов     | 01, 04,|  58—4  |
   |   |в пределах учтенного ранее вклада         |   10   |        |
   |   |отражено превышение стоимости полученного | 51, 50 |  91—1  |
   |   |имущества над суммой внесенного ранее     | 01, 04,|  91—1  |
   |   |вклада                                    |   10   |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи имущества, счет  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |10.|Начислено вознаграждение за предоставление|  76—3  |  91—1  |
   |   |имущества в пользование участникам        |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |            Записи у участника, ведущего общие дела             |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |    Акт (накладная) приемки — передачи    |        |        |
   |   |     основных средств (форма N ОС—1)      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |11.|Оприходованы основные средства, внесенные | 01, 03 |   80   |
   |   |участниками в качестве вклада в простое   |        |        |
   |   |товарищество, по согласованной между ними |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи нематериальных   |        |        |
   |   |                 активов                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |12.|Оприходованы нематериальные активы,       |   04   |   80   |
   |   |внесенные участниками в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество, по согласованной  |        |        |
   |   |между ними стоимости                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи оборудования    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |13.|Оприходовано оборудование к установке,    |   07   |   80   |
   |   |внесенное участниками в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество, по согласованной  |        |        |
   |   |между ними стоимости                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Акт приемки — передачи незавершенного   |        |        |
   |   |    строительства и других капитальных    |        |        |
   |   |                 вложений                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |14.|Учтены незавершенные капитальные вложения,|   08   |   80   |
   |   |внесенные участниками в качестве вклада   |        |        |
   |   |в простое товарищество, по согласованной  |        |        |
   |   |между ними стоимости                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Накладная на отпуск материалов на сторону |        |        |
   |   |(форма N М—15), товарная накладная (форма |        |        |
   |   |    N ТОРГ—12), товарно — транспортные    |        |        |
   |   |  накладные (форма N 1—Т), акт приемки —  |        |        |
   |   |  передачи материалов, товаров, готовой   |        |        |
   |   |                продукции                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |15.|Оприходованы материалы, товары, готовая   | 10, 15,|   80   |
   |   |продукция, внесенные участниками          | 41, 43 |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи животных      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |16.|Оприходованы животные на выращивании      |   11   |   80   |
   |   |и откорме, внесенные участниками          |        |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи полуфабрикатов  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |17.|Оприходовано незавершенное производство   |   21   |   80   |
   |   |полуфабрикатов, внесенное участниками     |        |        |
   |   |в качестве вклада в простое товарищество, |        |        |
   |   |по согласованной между ними стоимости     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Отчет кассира (форма N КО—4), приходный  |        |        |
   |   |      кассовый ордер (форма N КО—1)       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |18.|Оприходованы денежные средства, внесенные |   50   |   80   |
   |   |участниками в счет вклада в простое       |        |        |
   |   |товарищество                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежные поручения    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |19.|Оприходованы безналичные поступления      | 51, 52 |   80   |
   |   |денежных средств, внесенные участниками   |        |        |
   |   |в счет вклада в простое товарищество      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Выписка банка, платежные поручения    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |20.|Оприходованы безналичные поступления      |   55   |   80   |
   |   |денежных средств на специальные счета     |        |        |
   |   |в банке как вклады участников в простое   |        |        |
   |   |товарищество                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт приемки — передачи ценных бумаг    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |21.|Оприходованы ценные бумаги, внесенные     |   58   |   80   |
   |   |участниками в счет вкладов в простое      |        |        |
   |   |товарищество, по согласованной между ними |        |        |
   |   |стоимости                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Акт приемки — передачи имущества     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |22.|Оприходовано за балансом имущество,       |   001  |        |
   |   |переданное в общее пользование товарищей  |        |        |
   |   |и не находящееся в их общей собственности |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   Отражение хозяйственных операций по производству продукции,  |
   |    выполнению работ, оказанию услуг и их реализации в рамках   |
   |     договора простого товарищества (совместной деятельности)   |
   |                  у участника, ведущего общие дела              |
   +———T——————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |   |(Текущие операции доверенное лицо ведет   |        |        |
   |   |в обычном порядке с использованием        |        |        |
   |   |соответствующих счетов)                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Разработочная таблица — расчет амортизации|        |        |
   |   |             основных средств             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |23.|Начислена амортизация по основным         |   20   | 02—1, 4|
   |   |средствам                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка — расчет амортизации объектов   |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |24.|Начислена амортизация по нематериальным   |   20   |   05   |
   |   |активам, если такие расходы учитываются   |        |        |
   |   |в составе прямых                          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Требование — накладная (форма N М—11),  |        |        |
   |   |  лимитно — заборная карта (форма N М—8)  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |25.|Списаны материалы на производство         |   20   |   10   |
   |   |продукции, выполнение работ или оказание  |        |        |
   |   |услуг по фактической себестоимости (или   |        |        |
   |   |учетной цене)                             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |26.|Списаны на основное производство          |   20   |   16   |
   |   |отклонения в стоимости материалов в       |        |        |
   |   |соответствующей доле отклонений, если учет|        |        |
   |   |материалов ведется на счетах 10, 15, 16   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |27.|Списаны услуги вспомогательных производств|   20   |   23   |
   |   |в составе прямых затрат                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Табель учета использования рабочего    |        |        |
   |   |    времени и расчета заработной платы    |        |        |
   |   |             (форма N Т—12),              |        |        |
   |   |      расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |28.|Начислена заработная плата работникам     |   20   |   70   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |  в Пенсионный фонд по каждому работнику  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |29.|Начислен единый социальный налог в        |   20   |  69—2  |
   |   |Пенсионный фонд по каждому работнику      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |в Фонд социального страхования по каждому |        |        |
   |   |                работнику                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |30.|Начислен единый социальный налог в Фонд   |   20   |  69—1  |
   |   |социального страхования                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), справка бухгалтерии об  |        |        |
   |   | определении налоговой базы, расчет доли  |        |        |
   |   |единого социального налога, причитающегося|        |        |
   |   |    в фонд обязательного медицинского     |        |        |
   |   |     страхования по каждому работнику     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |31.|Начислен единый социальный налог в фонд   |   20   |  69—3  |
   |   |обязательного медицинского страхования по |        |        |
   |   |каждому работнику                         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Справка бухгалтерии об определении    |        |        |
   |   | налоговой базы, декларация по налогу на  |        |        |
   |   |    пользователей автомобильных дорог     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |32.|Начислен налог на пользователей           |   20   |  68—4  |
   |   |автомобильных дорог                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт о приемке выполненных работ, акт   |        |        |
   |   |  о приемке оказанных услуг, акцептованы  |        |        |
   |   |             счета поставщиков            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |33.|Приняты к оплате счета поставщиков за     |   20   | 60—2, 4|
   |   |оказанные услуги цехам основного          |        |        |
   |   |производства                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Договор страхования            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |34.|Отнесены на затраты основного производства|   20   |  76—1  |
   |   |расходы, связанные с обязательным         |        |        |
   |   |страхованием имущества                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Авансовый отчет, служебное задание для  |        |        |
   |   | направления в командировку и отчет о его |        |        |
   |   |        выполнении (форма N Т—10а)        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |35.|Списаны расходы, осуществленные           |   20   |   71   |
   |   |подотчетными лицами                       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |36.|Создан резерв на ремонт основных средств  |   20   |   96   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |           Справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |37.|Создан резерв на выплаты за выслугу лет   |   20   |   96   |
   |   |работников                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |            Справка бухгалтерии           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |38.|Создан резерв на оплату отпусков рабочих  |   20   |   96   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Расчетно — платежная ведомость      |        |        |
   |   |  (форма N Т—49), требование — накладная  |        |        |
   |   |(форма N М—11), акт о выполненных работах |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |39.|Учтены общепроизводственные               | 25, 26 | 70, 69,|
   |   |и общехозяйственные расходы,              |        | 10, 60,|
   |   |осуществляемые участником, ведущим общие  |        |   76   |
   |   |дела, или другими участниками по его      |        |        |
   |   |поручению                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Договор, акт приемки — передачи имущества,|        |        |
   |   |   счета участника, ведущего общие дела   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |40.|Отражено вознаграждение товарищам за      |   26   |  75—2  |
   |   |предоставление имущества в общее          |   19   |  75—2  |
   |   |пользование (если оно предусмотрено       |        |        |
   |   |договором)                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |         Ведомость распределения          |        |        |
   |   |      общепроизводственных расходов       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |41.|Списываются в состав затрат основного     |   20   |   25   |
   |   |производства общепроизводственные расходы |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Ведомость распределения общехозяйственных |        |        |
   |   |                 расходов                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |42.|Списываются в состав затрат основного     |   20   |   26   |
   |   |производства общехозяйственные расходы,   |        |        |
   |   |если такой вариант предусмотрен учетной   |        |        |
   |   |политикой                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Приемо — сдаточные накладные,       |        |        |
   |   |           справка бухгалтерии            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |43.|Отражен выпуск продукции (работ, услуг) по|   43   |   20   |
   |   |фактической себестоимости                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Акт о приемке выполненных работ, акт   |        |        |
   |   |о приемке оказанных услуг, счета на оплату|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |44.|Списана фактическая себестоимость         |  90—2  |   20   |
   |   |выполненных и сданных заказчику работ     |        |        |
   |   |и услуг                                   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Приказ — накладные, товарно — транспортная|        |        |
   |   |      (форма N 1—Т), железнодорожная      |        |        |
   |   | (формы N N ГУ—27, ГУ—29 и др.) накладные,|        |        |
   |   |    авианакладная, коносаменты, другие    |        |        |
   |   |       отгрузочные документы, счета       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |45.|Начислена задолженность покупателей       | 62—2, 4|  90—1  |
   |   |и заказчиков за проданные им продукцию,   |        |        |
   |   |товары, выполненные работы, оказанные     |        |        |
   |   |услуги                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |Приказ — накладные, товарно — транспортная|        |        |
   |   |     (форма N 1—Т), железнодорожная       |        |        |
   |   |  (форма N ГУ—27, ГУ—29 и др.) накладные, |        |        |
   |   |     авианакладная, другие отгрузочные    |        |        |
   |   |    документы, счета, справка — расчет    |        |        |
   |   |                бухгалтерии               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |46.|Списана себестоимость проданных товаров,  |  90—2  | 43, 20 |
   |   |продукции, работ, услуг и др.             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |47.|Списаны расходы, связанные со сбытом      |  90—2  |   44   |
   |   |продукции                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |48.|Списаны общехозяйственные расходы, если   |  90—2  |   26   |
   |   |учетной политикой предусмотрен            |        |        |
   |   |соответствующий вариант списания          |        |        |
   |   |общехозяйственных расходов                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Счета — фактуры, налоговая декларация по |        |        |
   |   |    НДС, приказ — накладные, товарно —    |        |        |
   |   |      транспортные, железнодорожные,      |        |        |
   |   |    авианакладные и другие отгрузочные    |        |        |
   |   |             документы, счета             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |49.|Начислен НДС в бюджет:                    |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |   68   |
   |   |считается "по отгрузке"                   |        |        |
   |   |если выручка в целях налогообложения      |  90—3  |  76—8  |
   |   |считается "по оплате"                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |   Счета — фактуры, налоговая декларация  |        |        |
   |   |                по акцизам                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |50.|Начислен акциз со стоимости               |  90—4  |   68   |
   |   |отгруженной продукции                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |     Грузовая таможенная декларация       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |51.|Списаны экспортные пошлины по             |  90—5  | 44 (76)|
   |   |реализованному экспортному товару         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |       Расчет по налогу с продаж          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |52.|Начислен налог с продаж при расчетах      |  90—6  |  68—5  |
   |   |наличными                                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |53.|Ежемесячное списание                      |        |        |
   |   |суммы выявленной за отчетный период       |  90—9  |   99   |
   |   |прибыли                                   |        |        |
   |   |суммы выявленного за отчетный период      |   99   |  90—9  |
   |   |убытка                                    |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Справка — расчет бухгалтерии        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |54.|Закрытие субсчетов, открытых к счету 90 по|        |        |
   |   |состоянию на 31 декабря отчетного года или|        |        |
   |   |на момент закрытия договора:              |        |        |
   |   |закрытие субсчета 90—1                    |  90—1  |  90—9  |
   |   |закрытие субсчета 90—2                    |  90—9  |  90—2  |
   |   |закрытие субсчета 90—3                    |  90—9  |  90—3  |
   |   |закрытие субсчета 90—4                    |  90—9  |  90—4  |
   |   |закрытие субсчета 90—5                    |  90—9  |  90—5  |
   |   |закрытие субсчета 90—6 и т.п.             |  90—9  |  90—6  |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |  Справка — расчет бухгалтерии, протокол  |        |        |
   |   |собрания участников простого товарищества |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |55.|Закрытие счета 99:                        |        |        |
   |   |прибыль                                   |   99   |   84   |
   |   |убыток                                    |   84   |   99   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |    Протокол распределения результатов    |        |        |
   |   |        хозяйственной деятельности        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |56.|По результатам текущей деятельности       |        |        |
   |   |ежемесячно (ежеквартально) распределены   |        |        |
   |   |результаты:                               |        |        |
   |   |прибыль                                   |   84   |  75—2  |
   |   |убыток                                    |  75—2  |   84   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписки банка, отчеты кассира       |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |57.|Перечислено вознаграждение за пользование |  75—2  | 51, 50 |
   |   |имуществом                                |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |      Выписки банка, отчеты кассира       |        |        |
   |   |              (форма N КО—4)              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |58.|Перечислена (выдана) прибыль,             |  75—2  | 51, 50,|
   |   |причитающаяся участникам договора         |        | 52, 55 |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   |               Выписка банка              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |59.|Возмещены убытки участниками договора     | 50, 51,|  75—2  |
   |   |                                          | 52, 55 |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   | товарищества, акт (накладная) приемки —  |        |        |
   |   | передачи основных средств (форма N ОС—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |60.|Списана остаточная стоимость основных     |   80   |   01   |
   |   |средств, возвращенных участникам при      |        |        |
   |   |возврате вкладов по прекращении договора  |        |        |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |          нематериальных активов          |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |61.|Списана остаточная стоимость              |   80   |   04   |
   |   |нематериальных активов, возвращенных      |        |        |
   |   |участникам при возврате вкладов по        |        |        |
   |   |прекращении договора простого товарищества|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |         оборудования к установке         |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |62.|Списана стоимость оборудования к          |   80   |   07   |
   |   |установке, возвращенного участникам при   |        |        |
   |   |возврате вкладов по прекращении договора  |        |        |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   | товарищества, акт (накладная) приемки —  |        |        |
   |   | передачи основных средств (форма N ОС—1) |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |63.|Списана остаточная стоимость имущества,   |   80   |   03   |
   |   |используемого для получения доходных      |        |        |
   |   |вложений, возвращенного участникам при    |        |        |
   |   |возврате вкладов по прекращении договора  |        |        |
   |   |простого товарищества                     |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |незавершенного основного, вспомогательного|        |        |
   |   |   производств и незавершенных расходов   |        |        |
   |   |   обслуживающих производств и хозяйств   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |64.|Списана фактическая себестоимость         |   80   | 20, 23,|
   |   |незавершенного основного, вспомогательного|        |   29   |
   |   |производств и незавершенных расходов      |        |        |
   |   |обслуживающих производств и хозяйств,     |        |        |
   |   |возвращенных участникам при возврате      |        |        |
   |   |вкладов по прекращении договора простого  |        |        |
   |   |товарищества                              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |              полуфабрикатов              |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |65.|Списана фактическая себестоимость         |   80   |   21   |
   |   |полуфабрикатов, возвращенных участникам   |        |        |
   |   |при возврате вкладов по прекращении       |        |        |
   |   |договора простого товарищества            |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |  незавершенного строительства и других   |        |        |
   |   |           капитальных вложений           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |66.|Списана фактическая себестоимость         |   80   |   08   |
   |   |незавершенных капитальных вложений при    |        |        |
   |   |возврате вкладов участникам по прекращении|        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |    товарищества, накладная на отпуск     |        |        |
   |   |  материалов на сторону (форма N М—15),   |        |        |
   |   |  товарная накладная (форма N ТОРГ—12),   |        |        |
   |   |     товарно — транспортные накладные     |        |        |
   |   | (форма N 1—Т), накладная на передачу на  |        |        |
   |   |  сторону материалов, готовой продукции   |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |67.|Списана фактическая стоимость материалов, |   80   | 10, 41,|
   |   |товаров, готовой продукции, переданных    |        | 43, 15,|
   |   |участникам при возврате вклада по         |        |   16   |
   |   |прекращении действия договора             |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |  товарищества, акт передачи животных на  |        |        |
   |   |          выращивании и откорме           |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |68.|Переданы животные на выращивании и откорме|   80   |   11   |
   |   |участникам товарищества при возврате      |        |        |
   |   |вкладов по прекращении договора по        |        |        |
   |   |фактической себестоимости                 |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |       товарищества, выписка банка        |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |69.|Перечислены вклады участникам при         |   80   | 51, 52,|
   |   |прекращении договора                      |        |   55   |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |товарищества, отчет кассира (форма N КО—4)|        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |70.|Выданы наличными вклады участникам при    |   80   |   50   |
   |   |прекращении договора                      |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |   | Протокол о прекращении договора простого |        |        |
   |   |   товарищества, акт приемки — передачи   |        |        |
   |   |               ценных бумаг               |        |        |
   +———+——————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |71.|Возвращены вклады участникам путем        |   80   |   58   |
   |   |передачи ценных бумаг при прекращении     |        |        |
   |   |договора                                  |        |        |
   L———+——————————————————————————————————————————+————————+—————————
   

Подписано в печать

09.04.2001

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——