"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 2, 2001

ПРОГРАММА

СПЕЦКУРСА "НОВОЕ В НОРМАТИВНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ

И АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

Продолжительность спецкурса - 40 ч

Цель спецкурса - обзор основных нововведений в законодательстве и нормативных актах Российской Федерации, которые имели место за годовой период, предшествующий дате проведения занятий по спецкурсу, и оказали существенное влияние на практику налогообложения; рассмотрение спорных ситуаций по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним.

При вступлении в силу новых нормативных актов на период проведения занятий по спецкурсу они должны быть рассмотрены лектором.

Раздел 1. Общие положения налогового права.

Практика применения положений Налогового кодекса

Российской Федерации с учетом поправок к нему

Тема 1. Система налогового права

Законодательство Российской Федерации и субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Судебно - арбитражная практика разрешения споров, связанных с применением законодательных актов о налогах и сборах.

Тема 2. Налогоплательщик (плательщик сборов) в системе налоговых правоотношений

Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и уполномоченных представителей налогоплательщика. Исполнение обязательств по платежам налогов и сборов отдельными структурными подразделениями и практика составления налоговых деклараций головной организацией и отдельными структурными подразделениями.

Обеспечение и защита прав налогоплательщика (плательщика сбора). Разрешение спорных вопросов в судебно - арбитражной практике. Защита прав организаций в арбитражном суде.

Практика исправления ошибок в налоговых декларациях.

Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщика, плательщика сборов и налоговых агентов.

Тема 3. Исполнение прав и обязанностей налоговыми органами. Налоговые полномочия иных органов

Права и обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов. Налоговые полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов. Полномочия органов Федеральной службы налоговой полиции.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, а также пеней. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пеней. Штрафные санкции, специфика их применения. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога и сбора, а также пеней.

Формы проведения налогового контроля и методы его осуществления. Регламент МНС России по камеральным и выездным налоговым проверкам и по порядку оформления результатов таких проверок.

Раздел 2. Практика налогообложения организаций

и физических лиц

Тема 1. НДС и акцизы

Особенности определения облагаемого оборота для исчисления НДС в условиях действия ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Применение рыночных цен при исчислении НДС.

Изменения в порядке исчисления НДС в сфере розничной торговли и общественного питания. Особенности определения облагаемого оборота при реализации отдельных видов (групп) товаров.

Новое в практике исчисления НДС при осуществлении посреднических операций по реализации и приобретению товаров, работ, услуг (по договорам комиссии, поручения и т.д.). Ошибки при определении облагаемого оборота.

Изменения в составе и порядке применения льгот по товарам, работам, услугам, освобожденным от НДС. Особенности применения льготы по экспортируемым товарам, работам, услугам.

Исчисление НДС при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги с применением векселей. Особенности определения сумм НДС, подлежащих зачету (возмещению). НДС при различных вариантах взаиморасчетов.

Изменения в порядке исчисления и учета НДС при приобретении и реализации объектов основных средств. Особенности расчета НДС при строительстве объектов основных средств, в том числе на основе договоров долевого участия.

Анализ типичных ошибок при исчислении и уплате НДС.

Изменения в системе акцизов.

Специфика налогообложения акцизами в отдельных отраслях экономики (газовой и нефтяной, винно - водочной промышленности и др.).

Судебно - арбитражная практика по акцизам.

Тема 2. Налог на прибыль

Налоговая политика организации. Взаимодействие налогового и учетного законодательства по вопросам формирования финансового результата. Порядок заполнения Справки по налогу на прибыль при разных вариантах налоговой политики.

Изменения в порядке применения льгот.

Особенности формирования налоговой базы при реализации продукции (работ, услуг, товаров) за иностранную валюту.

Изменения в налогообложении экспортно - импортных операций.

Изменения в налогообложении иностранных юридических лиц.

Методы оптимизации налогообложения юридических лиц.

Анализ типовых ошибок по налогу на прибыль.

Налоговые споры и судебно - арбитражная практика по вопросам налога на прибыль.

Тема 3. Изменения в порядке исчисления и уплаты целевых и иных налогов

Налог на имущество, налог с продаж, налог на землю, налогообложение ценных бумаг и др.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Закон о контроле за расходами физических лиц. Новые ставки налога на имущество физических лиц.

Изменения в порядке исчисления налога на доходы физических лиц. Система декларирования доходов физических лиц.

Анализ типовых ошибок по налогу на доходы физических лиц.

Тема 5. Единый социальный налог (взнос)

Единый социальный налог. Его роль и функции в реализации социальной политики государства.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.

Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками.

Тема 6. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц

Налогообложение организаций малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход: определение суммы вмененного дохода, ставки налога, условия корректировки налога в течение года, льготы по налогу.

Тема 7. Местные налоги и сборы

Особенности местных налогов и сборов. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории Российской Федерации, и практика их применения.

Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления, и практика их применения.

Тема 8. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов

Лицензионные сборы.

Новое в налогообложении природных ресурсов: лесной налог, водный налог, экологический налог.

Тема 9. Правовое регулирование обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды

Принципы взимания обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды.

Изменения в порядке начисления и уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

Ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

Анализ типичных ошибок по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды.

Литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (утвержден Федеральным законом от 31.08.1998 N 146-ФЗ).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (утвержден Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ).

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, часть вторая / Колл. авт. под рук. А.В. Брызгалина. - В 3 т. - М.: Аналитика-пресс, 2000.

Налоги и налогообложение / Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушин А.В. и др.: Под. ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Налоговое право / Под. ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2000.

Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, часть первая. - М.: Изд-во "Международный центр финансово - экономического развития", 2000.

Подписано в печать

10.01.2001

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——