"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, 2001

МОДЕЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ

ПРИ РАСЧЕТАХ ЗА МЕЖДУНАРОДНУЮ ПОЧТУ

Денежные средства при расчетах за международную почту поступают на счета Дирекции международных почтовых расчетов (ДМПР) от иностранных почтовых администраций за входящую в Россию почту и от управлений федеральной почтовой службы - за исходящую из России почту. Вместе с тем они расходуются (кроме затрат, связанных с осуществлением этих расчетов) на оплату услуг иностранных почтовых администраций по исходящей из России почте и услуг управлений федеральной почтовой службы России по входящей в Россию почте. Движение денежных потоков за международную почту происходит в соответствии с осуществляемыми международными почтовыми услугами иностранных и российской почтовых администраций по входящей в Россию и исходящей из России почте.

Однако разделение во времени денежных поступлений и расходов приводит к финансовым потерям. Полностью избежать таких потерь при расчетах за международную почту невозможно. И дело не столько в том, что нет достаточно объемного математического аппарата и мощных компьютерных систем, которые могли бы учесть множество факторов, влияющих на осуществление международных почтовых расчетов, сколько в том, что среди этих факторов кроме прямых существует много косвенных, не поддающихся управлению. Так, политические отношения между странами или политическое положение внутри страны не всегда позволяют осуществить или получить расчет за международные почтовые услуги. Экономически такая проблема неразрешима. Однако необходимо использовать модель управления, которая позволяет управлять движением денежного потока при расчетах за международную почту максимально эффективно. Эта модель должна включать основные составляющие денежного потока, рассматриваемые с точки зрения финансового потока. Для определения типа финансового потока, к которому относятся международные почтовые расчеты, можно воспользоваться методом Cash Flow (Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. С. 105 - 106). Согласно этой теории денежный поток CF за время t - это приход или уход денег за время t. Если деньги поступают на фирму, то CF>0, если деньги изымаются из фирмы, то CF<0. Денежные потоки могут иметь следующий вид: -, -, ..., -, +, +, ..., +. Когда производятся денежные затраты, в схеме указывается знак "-", т.е. денежный поток уменьшается; когда поступают денежные средства, указывается знак "+", т.е. денежный поток увеличивается. Если имеет место лишь одна перемена знака, то финансовый поток называют стандартным, если более одной перемены, то это нестандартный финансовый поток. Денежный поток при расчетах за международную почту является нестандартным финансовым потоком. Здесь возможны два варианта:

вариант I: -, +, +, -, -, +, -, +;

вариант II: -, +, +, -, -, -:

"-" - вкладываются деньги в организацию процесса международных почтовых расчетов (выставление счетов за осуществляемые услуги по входящей и исходящей почте);

"+" - поступают денежные средства по входящей в Россию почте от иностранных почтовых администраций;

"+" - поступают денежные средства по исходящей из России почте от управлений федеральной почтовой службы России;

"-" - производятся платежи иностранным почтовым администрациям за услуги, осуществляемые ими по исходящей из России почте;

"-" - производятся платежи управлениям федеральной почтовой службы за услуги, осуществляемые ими по входящей в Россию почте;

"+" (в варианте I) - получается доход от международных почтовых расчетов;

"-" (в варианте II) - получается убыток от международных почтовых расчетов. В этом случае схема финансового потока имеет вид точки, процесс окончен и возобновление его возможно при вложении дополнительных средств;

"-" - уплата налогов с дохода, полученного от осуществления международных почтовых расчетов;

"+" - получение чистого дохода, который ДМПР может использовать на свои нужды и за счет которого может формироваться резервный фонд.

При вложении денег в организацию процесса международных расчетов необходим контроль всех затрат, связанных с этой организацией. Для осуществления контроля недостаточно фиксирования фактических затрат, необходимо планировать эти расходы в виде финансового плана расходов, связанных с международными почтовыми расчетами, и наблюдать за его выполнением.

По каждой статье расходов ее плановый показатель должен сравниваться с фактическим показателем и анализироваться, а в соответствии с полученным результатом должны приниматься и соответствующие управленческие решения.

Следующий элемент рассматриваемой схемы денежного потока - поступление денежных средств за входящую в Россию почту от иностранных почтовых администраций. Это не только фактически поступившие от них на расчетный счет деньги, но и дебиторская задолженность по таким услугам, оказываемым российской стороной, а значит, и суммы задолженности по всем утвержденным, но неоплаченным счетам. Объем этого денежного потока зависит от объема входящей в Россию почты, и влиять на него просто невозможно. Однако возможно управляющее воздействие на временной фактор фактического получения денег по утвержденным счетам.

Фактор времени, влияющий на финансовый поток, возникает из-за:

инфляции;

риска непогашения денег;

возможности реинвестирования денег.

Чтобы стимулировать своевременные расчеты иностранных почтовых администраций с Россией, следует на международном уровне предложить рассматривать задержанный расчет как кредитную операцию исходя из того, что необходимым условием финансовой операции является сбалансированность вложений и отдачи. В результате иностранные почтовые администрации будут принимать своевременные меры к погашению задолженности перед Россией. Для стимулирования своевременности расчетов управлений федеральной почтовой службы России с ДМПР по исходящей из России почте необходимо применять шкалу санкций за несвоевременность расчетов.

Платежи иностранным почтовым администрациям, так же как и управлениям федеральной почтовой службы России, производятся согласно утвержденным счетам в зависимости от применяемых тарифов и планов направлений, оптимизация которых позволяет варьировать суммами этих счетов. Кроме того, большое значение имеет фактор времени. Платеж следует производить или наоборот задерживать в зависимости от того, насколько выгодна та или иная ситуация. В результате взаимных платежей от международных почтовых расчетов возникают в одном случае избытки полученных денежных средств на оплату почтовых услуг как по входящей, так и по исходящей почте, в другом случае - недостаток денежных средств. Этот результат определяется по формуле:

Писх + Пвх - Оисх - Овх = +И (-Н), (1)

где Писх - сумма денежных средств, полученная от управлений федеральной почтовой службы;

Пвх - сумма денежных средств, полученная от иностранных почтовых администраций;

Оисх - сумма денежных средств, уплаченная иностранным почтовым администрациям за исходящую из России почту;

Овх - сумма денежных средств, уплаченная управлениям федеральной почтовой службы за входящую почту;

+И - избыток полученных денежных средств на расчеты за международные почтовые услуги;

-Н - недостаток полученных денежных средств на расчеты за международные почтовые услуги.

Доход от международных почтовых расчетов может быть определен только в случае избытка средств по следующей формуле:

И - В - З = Д, (2)

где И - избыток полученных денежных средств для расчетов за международные почтовые услуги;

В - взносы в международные почтовые организации за представительство в этих организациях российской почты;

З - затраты на организацию процесса международных почтовых расчетов;

Д - доход от деятельности по осуществлению международных почтовых расчетов.

Однако не следует забывать, что при использовании формулы 2 результаты будут зависеть от фактических платежей. Но для управления следует прогнозировать доход. А для прогнозного анализа нужно дополнительно использовать данные дебиторской и кредиторской задолженности (согласно утвержденным, но неоплаченным счетам) по расчетам почтовой администрации России с иностранными почтовыми администрациями.

В этом случае формула 2 будет трансформирована следующим образом:

Дт - Кт + И - В - З = Д, (3)

где Дт - дебиторская задолженность, задолженность иностранных почтовых администраций по утвержденным счетам;

Кт - кредиторская задолженность, задолженность управлений федеральной почтовой службы по утвержденным счетам.

После налогообложения дохода в соответствии с действующим законодательством определяется чистый доход по формуле:

Д - Н = |Д|,

где Н - налоги на доход;

|Д| - абсолютный (чистый) доход.

Часть чистого дохода переходит в резервный фонд на случай недостатка денежных средств для осуществления международных почтовых расчетов.

Подписано в печать Г.Мезенцева

03.01.2001 Кафедра экономики и предпринимательства

Российской академии наук

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——