"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 44, 1999

Бельгия

С 1 октября 1999 г. уполномоченные представители Европейского Союза не смогут пользоваться специальными налоговыми льготами. Они лишаются права "безналоговой" покупки спиртоводочной продукции, вин, сигарет, бензина. Кроме того, теперь им придется наравне с другими покупателями платить налог при покупке предметов домашнего обихода и бытовой техники, включая холодильники и стиральные машины.

Льгота по освобождению от уплаты налога с продаж при покупке уполномоченными представителями ЕС предметов и товаров для личного пользования будет действовать лишь на протяжении первого года работы по договору в центральном аппарате ЕС.

* * *

Вслед за Всемирной торговой организацией Европейский Союз потребовал от Соединенных Штатов отказаться от проведения программы предоставления налоговых льгот американским компаниям, занимающимся экспортом продукции через свои дочерние компании, зарегистрированные в оффшорных зонах. По заключению экспертов ЕС такие американские компании получают льготу, эквивалентную снижению на 64% ставки налога на прибыль, извлекаемую через оффшорные компании, а при вывозе прибыли не платят налогов вообще.

Великобритания

С 20 сентября 1999 г. в Великобритании установлены новые ставки процентов и пеней по платежам налога с корпораций, уплачиваемого в рассрочку. Размер пени, взимаемой с просроченных платежей налога, повышен с 7 до 7,25%. Размер процентов, выплачиваемых налогоплательщику за переплату сумм налога либо за досрочную уплату налога, повышается с 4,75 до 5%.

Джерси

Власти острова Джерси заявили о полной необоснованности обвинений в превращении территории острова в налоговое убежище. Представители местной администрации считают беспочвенными заявления о том, что налоговая система Джерси стимулирует привлечение капиталов нерезидентов - как физических, так и юридических лиц. Причиной перетекания капиталов из промышленно развитых стран в Джерси местная администрация считает завышенные налоги в этих странах.

Как утверждают представители администрации острова, Джерси не получает финансовой поддержки ни от Великобритании (зависимой территорией которой является Джерси), ни от структур Европейского Союза. Поэтому администрация вынуждена опираться на собственную экономику, основным стимулом развития которой являются невысокие налоги. Одновременно обращается внимание общественности на то, что во многих странах, в том числе в Великобритании, наблюдается процесс снижения ставок подоходного налога с физических лиц и налога с корпораций.

Индия

Правительство Индии в рамках договоренностей с Нидерландами снизило ставки налога на дивиденды, проценты, вознаграждения за услуги по техническому обслуживанию, плату за эксплуатацию оборудования, а также некоторые виды роялти.

Статья 4 Протокола, подписанного Индией и Нидерландами в 1988 г., предусматривает, что ограничения в отношении ставок налогообложения доходов в рамках соглашений с третьими странами, являющимися членами Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР), распространяются и на ставки налогов, применяемые в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Индией и Нидерландами.

После заключения соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами Индия подписала соглашения с такими странами - членами ОЭСР, как США, Швейцария, Швеция, Германия. Этими соглашениями были оговорены более низкие ставки налогообложения. Следуя своим обязательствам, индийское правительство внесло поправки в соглашение с Нидерландами, которые имеют обратную силу и распространяются на период, начинающийся с 1 апреля 1997 г. В результате ставка налога на дивиденды и проценты снизилась с 15 до 10%, на роялти - с 20 до 10%.

Ирландия

Правительство страны рассматривает возможность удвоения размеров детских пособий, увеличен срок действия налоговых освобождений для детских учреждений. Сообщается, что правительство не поддержало предложение предоставить налоговую скидку работающим родителям по уходу за детьми.

В настоящее время ежемесячные детские пособия получают почти 1,5 млн ирландских семей, дети которых не достигли 19 лет. Расходы бюджета на пособия составляют 447 ирландских фунтов. В рамках последнего бюджета, исполнение которого началось в сентябре 1999 г., размер детских пособий был увеличен до 34,5 фунта на семью для первых двух детей и 46 фунтов - для детей меньшего возраста. Удвоение размера детских пособий обойдется бюджету в 500 млн ирландских фунтов в год.

Испания

Правительство Испании одобрило проект государственного бюджета на следующий год. Документ предусматривает ряд налоговых льгот, стимулирующих инвестиции в предприятия, занимающиеся научно - исследовательскими и опытно - конструкторскими работами. Одновременно правительство принимает меры, чтобы с помощью корректировки налоговой системы замедлить рост цен на нефтепродукты.

Бюджет строится исходя из прогноза увеличения налоговых поступлений на фоне экономического роста страны, который в 2000 г. может составить от 3,7 до 3,8%. В своих расчетах Испания ориентируется на благоприятные перспективы развития экономики во Франции и Германии - основных импортерах продукции испанских производителей.

Размер дефицита государственного бюджета на 2000 г. составляет 0,8% ВВП (в 1999 г. дефицит запланирован на уровне 1,4%). Программа бюджетного развития страны предусматривает ликвидацию бюджетного дефицита в 2002 г.

Италия

В проекте бюджета на 2000 г. правительство Италии предлагает снизить ставку подоходного налога с физических лиц с 27 до 26%. Как полагают, это будет способствовать росту потребительского потенциала и в конечном счете экономическому развитию страны.

Основные экономические цели государственного бюджета 2000 г. в Италии были объявлены еще 30 июня 1999 г. В частности, предусматривается доведение величины бюджетного дефицита до 1,5% ВВП. По оценке экономистов, эта задача является вполне выполнимой.

На 1999 г. бюджетный дефицит был запланирован в размере 2,2% ВВП.

Китай

В Китае рассматривается предложение уравнять национальные предприятия и предприятия с иностранными инвестициями в части уплаты налога на доходы. Основной мотив принятия этой меры - создание равных условий для развития конкуренции в экономической сфере.

Предприятия с иностранным капиталом в Китае в настоящее время облагаются налогом с доходов по пониженным ставкам в диапазоне от 7,5 до 15% либо пользуются освобождением от налогов. В то же время доходы китайских компаний облагаются, как правило, по ставке 33%. Такой подход к налогообложению, впервые реализованный в 80-х годах, в свое время привел к резкому росту поступления иностранных инвестиций в экономику страны. Однако в настоящее время многие китайские компании выражают недовольство неравными условиями для осуществления хозяйственной деятельности на территории Китая.

Нидерланды

Министр финансов страны сообщил о планах правительства снизить с 2001 г. налог с доходов и налог с фонда оплаты труда и одновременно повысить ставки НДС и экологического налога. Кроме того, предлагается отменить значительное количество налоговых льгот. Отмечается, что внесение столь кардинальных изменений в налоговую политику правительства Нидерландов не имеет прецедентов.

Снижение налогов с доходов и фонда оплаты труда обойдется бюджету в сумму 23,25 млрд голландских гульденов. Повышение ставок экологического налога и НДС даст поступления в сумме 8,1 млрд гульденов.

Новая Зеландия

В Новой Зеландии обсуждаются перспективы снижения налога с корпораций. Основным аргументом в пользу этого является сохранение налоговой конкурентоспособности Новой Зеландии в отношении ее самого крупного соседа - Австралии. Как известно, в Австралии планируется снизить налог с корпораций с 36 до 30% к середине 2001 г.

Пакистан

Налоговое ведомство Пакистана объявило о программе внедрения единой системы самоначисления налогов, которую планируется реализовать в период 1999 - 2000 гг.

Перейти на эту систему могут налогоплательщики всех категорий, за исключением нерезидентов, компаний, акции которых котируются на бирже, а также организаций, занятых в секторе банковских услуг и лизингового обслуживания. Переход осуществляется на добровольной основе. Налоговое ведомство принимает декларации налогоплательщиков при условии, что размеры заявленных доходов за последний отчетный период не уступают величине доходов, продекларированных либо начисленных в предшествующем отчетном периоде. К налоговой декларации прикладывается декларация об уплате налога. В декларации сообщается о регистрации налогоплательщика в департаменте налога с продаж или о наличии у него сертификата торговой регистрации в зависимости от того, какой документ необходим в соответствии с законом о налоге с продаж.

Декларации оформляются в 3 экземплярах. Один экземпляр остается в банке, второй - в налоговом органе, третий с печатью и подписью работника налогового органа - у налогоплательщика.

* * *

Правительство Пакистана в сентябре 1999 г. ввело налог с продаж на жидкое топливо, ставка которого составляет 15%. Налог заменяет собой введенный в 1998 г. сбор на импортируемое топливо, взимаемый по ставке 10%.

Налог с продаж на жидкое топливо распространяется на все продукты переработки нефти, включая бензин и авиационное топливо.

Перу

Как заявил глава федерального налогового ведомства Перу, объем налогов, собранных в августе 1999 г., сократился на 12,3% по сравнению с тем же месяцем 1998 г. Новость стала особенно неприятной потому, что в предыдущем месяце налоговое ведомство собрало на 9,1% налогов больше, чем в июле 1998 г. В целом же по итогам первых 8 месяцев 1999 г. размеры налоговых поступлений снизились на 11,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

В 1999 г. правительство Перу рассчитывает собрать налогов на сумму 22,6 млрд перуанских новых солей, а в 2000 г. (предполагается, что текущий экономической спад сменится подъемом) планируется получить 25,1 млрд новых солей налоговых поступлений.

Румыния

С 6 сентября 1999 г. в Румынии повышены ставки акцизов на ряд товаров. В частности, ставка акциза на жареный кофе повышена с 14 400 до 18 720 румынских лей за 1 кг, на сырую нефть - с 51 616 до 67 100 лей за 1 т, природный газ - с 96 780 до 125 814 лей за 1 тыс. куб. м.

Повышены также ставки акцизов на пиво и сигареты.

Таиланд

В Таиланде собираются отказаться от плавающей ставки акцизного налога на нефть, аргументируя это необходимостью защиты потребителей нефти и нефтепродуктов от повышения стоимости нефти на мировых рынках.

В настоящее время акцизы на нефть в Таиланде взимаются по одной из двух ставок - фиксированной или плавающей - в зависимости от того, какая из ставок оказывается на данный момент выше. Рост мировых цен на нефть привел к значительному росту цен на бензин и дизельное топливо в стране, что вызвало резкое недовольство потребителей топлива. 21 сентября 1999 г. таиландские рыбаки провели акцию протеста против повышения цен на нефть, поставив свои лодки на якорь у побережья вблизи Бангкока и тем самым заблокировав входы в местные порты.

Отказываясь от плавающей ставки акциза на нефть, правительство предполагает оставить лишь фиксированную ставку. В то же время правительство пока не приняло решения относительно уменьшения ставки акциза.

Франция

В Сенат страны поступило на ратификацию соглашение об избежании двойного налогообложения доходов, заключенное между Францией и Казахстаном 3 февраля 1998 г.

До его вступления в силу в отношениях между Францией и Казахстаном сохраняет действие соглашение между Францией и СССР, подписанное 4 октября 1985 г.

* * *

Министерство экономики, финансов и промышленности Франции опубликовало данные по сбору налогов за период с января по июль 1999 г. Сумма налоговых поступлений составляет 903,3 млрд французских франков, что на 7,9% выше суммы поступлений за соответствующий период предшествующего года. Наибольшая сумма поступила от взимания НДС, на втором месте - подоходный налог, на третьем - налог с корпораций. Однако с точки зрения прироста налоговых поступлений по сравнению с прошлым годом первое место занял налог с корпораций, затем - нефтяной налог, далее идет подоходный налог.

Одновременно на 2,8% возросла расходная часть бюджета. По состоянию на конец июля 1999 г. величина дефицита федерального бюджета составила 190,3 млрд франков, в то время как на конец июля 1998 г. она составляла 240,2 млрд франков.

Хорватия

Экономические советники президента страны предложили вывести из-под обложения налогом на товары и услуги (аналог НДС) некоторые категории товаров первой необходимости, книги и лекарственные препараты. Как полагают, эти меры будут прежде всего отвечать интересам малообеспеченных категорий населения. Потери государственного бюджета вследствие отмены налога на товары и услуги на ряд категорий товаров в размере около 600 млн хорватских куна было предложено восполнить за счет небольшого повышения налогов на предметы роскоши.

Налог на товары и услуги, взимаемый по ставке 22%, действует в Хорватии с января 1998 г. Введение этого налога привело к росту цен на ряд товаров первой необходимости при одновременном падении цен на предметы роскоши.

Япония

В Японии обсуждается возможность снижения налогов, которыми облагаются малые и средние предприятия. Одним из таких налогов является налог на наследование предприятий, ставка которого в верхней ступени налоговой шкалы в настоящее время составляет 70%. Для сравнения: в США подобный налог взимается по максимальной ставке 55%, в Великобритании и Франции - 40%, в Германии - 30%.

Сторонники снижения ставки аргументируют свою позицию тем, что это будет способствовать активизации малого бизнеса. Противники считают, что снижение ставки мало поможет мелкому бизнесу, а даст еще большие преимущества крупному.

Как ожидается, японский парламент должен заняться рассмотрением вопросов налогообложения малого бизнеса в конце октября 1999 г. На этой же сессии планируется рассмотреть меры, направленные на стимулирование потребительского спроса.

Подписано в печать Е.М.Воловик

29.10.1999 Государственный советник

налоговой службы III ранга

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——